Установление лимита кассы

Этими документами устанавливаются правила приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением расчетно-кассовой дисциплины.

Так, наличные денежные средства могут храниться в кассе организации только в пределах установленного обслуживающим банком лимита остатка денежных средств (п. 2.5 положения). Этот лимит устанавливается обслуживающими банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Заполнение расчета

Для установления величины лимита организация представляет в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, специальный расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма приведена в приложение 1 к положению).

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима её деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк ежедневно в конце рабочего дня, лимит остатка кассы устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной их работы с утра следующего дня.

Если организация имеет денежную выручку и сдает наличные денежные средства в банк на следующий день, то лимит остатка кассы для неё устанавливается в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк не ежедневно, лимит остатка кассы определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.

Для организаций же, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Исходя из этого, в расчете требуется привести величины среднедневной выручки и среднедневного расхода. Они же исчисляются делением общей суммы полученной выручки (произведенных расходов) за последние три месяца на число рабочих дней.

В расчете помимо приведения испрашиваемой суммы лимита, организация указывает также и периодичности внесения денежных средств в банк.

Напомним, что «сверхлимитные» наличные денежные средства, образовавшиеся в кассе, организация должна сдавать в банк (п. 2.6 положения). Можно хранить в кассе в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке, наличные деньги сверх установленных лимитов только при выдаче заработной платы, выплат социального характера и стипендии.

По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк.

Как было сказано выше, организации могут сдавать наличные денежные средства в банк ежедневно, на следующий день или один раз в несколько дней. В положении оговорена возможность применения каждого варианта. Организациям, расположенным в населенном пункте, где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, могут быть установлен срок сдачи «сверхлимита» раз в несколько дней. Сдача наличных, превышающих установленный лимит на следующий день, может предоставляться организациям, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства. Всем же остальным организациям необходимо будет сдавать «лишнюю» сумму в день поступления наличных денег в кассу (п.

2.4 положения).

Последней заполняемой позицией в расчете является указание цели, на которые предполагается использовать полученную наличную выручку. Так, в положении уточняется, что организации могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку только по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков и только на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России (п. 2.7 положения).

Банк России рекомендовал коммерческим банкам согласовывать расходование поступающей в кассу выручки на:

• заработную плату и выплаты социального характера;
• закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
• скупку тары и вещей у населения;
• командировочные расходы;
• покупку канцелярских принадлежностей, хозяйственного инвентаря и ГСМ;
• оплату срочных ремонтных работ;
• выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц (п. 3 указания Банка России от 12.11.96 № 360).

Но в то же время в документах не прописана ответственность за нецелевое использование выручки.

Отметим, что организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Расчет представляется в банк в двух экземплярах. Второй экземпляр с решением обслуживающего банка по лимиту остатка кассы и перечнем возможных расходных статей возвращается клиенту.

Особенности

Обычно лимит остатка кассы устанавливается банком на календарный год. Однако он может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе организации. В качестве обоснования вполне подойдут резкое увеличение объемов кассовых оборотов или же изменение условий сдачи «сверхлимита».

Организация представляет в банк расчет, в котором приводит новые данные.

Довольно часто организации заключают договоры на расчетно-кассовое обслуживание с несколькими банками. Возникает ли в этом случае у организации необходимость представления вышеупомянутого расчета во все обслуживающие банки? Положение предписывает организации обратиться с расчетом в один из обслуживающих банков. После установления банком лимита остатка кассы организация направляет уведомления об определенном ей лимите в другие банки, в которых у нее открыты счета.

При проверке данной организации все банки будут руководствоваться именно этой величиной лимита остатка наличных денег в кассе.

Наличие в составе организации обособленных подразделений, не имеющих самостоятельного баланса и счетов в банках, несколько добавят работы бухгалтерским службам. Как и для любой организации в этом случае будет установлен лимит остатка кассы. Причем он единый для организации в целом. Поэтому сумма остатков в кассах обособленных подразделений на конец дня не должна превышать установленную величину.

Поэтому целесообразно приказом руководителя ежегодно доводить лимит остатка кассы до каждого структурного подразделения.

Если же обособленные подразделения имеют отдельный баланс и расчетные счета в банках, то для них лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Не представление расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в один из обслуживающий банк приводит к тому, что лимит остатка кассы организации будет считаться нулевым. Не сданная в таком случае в банк денежная наличность считается сверхлимитной. А это может повлечь за собой наложение штрафных санкций за нарушение правил наличного денежного оборота.

Ответственность

За накопление денежных средств сверх установленного лимита предусматривается административная ответственность. Она установлена статьей 15.1 КоАП РФ. Административный штраф может налагаться как на должностных лиц, так и на юридическое лицо.

Сумма налагаемого административного штрафа на должностных лиц установлена в пределах от 40 до 50 МРОТ. При наложении штрафа на юридическое лицо ее величина достигает 400-500 МРОТ.

КоАП РФ определил также административный порядок рассмотрения дел о нарушениях порядка работы с денежной наличностью. Рассматривают дела о таком административном правонарушении налоговые органы (п. 23.5 КоАП РФ). Причем рассматривать их от имени налоговых органов вправе:

• руководитель МНС России и его заместители;
• руководители территориальных Управлений МНС России по субъектам РФ и их заместители;
• руководители территориальных органов МНС России в городах и районах.

Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении срок, в течение которого должно быть вынесено постановление, начинает исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Напомним, что до 1 июля 2002 года (момента введения КоАП РФ) ответственность за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов была установлена пунктом 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Величина штраф составляла трехкратный размер выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей организаций, допустивших указанное нарушение, налагался административный штраф в сумме 50 МРОТ.

Отсутствие лимита кассы

Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие лимита кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Кассовые операции:
• 50 счет
• Акт инвентаризации наличных денежных средств образец
• Акт приема передачи денежных средств
• Акт приема-передачи кассы
• Акт ревизии наличных денежных средств
• Ещё.

Судебная практика: Отсутствие лимита кассы

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2021 N 01АП-5197/2021 по делу N А43-41913/2018
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделки должника и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения. На основании изложенного, с учетом отсутствия сведений о лимите кассы и не внесении денежных средств на банковский счет должника, коллегия судей соглашается с выводом суда первой инстанции, что квитанция к приходно-кассовому ордеру не может являться подтверждением внесения денежных средств в кассу ЗАО «ПМК «СГМ», следовательно, в результате совершения оспариваемой сделки произошло безвозмездное отчуждение активов должника заинтересованному лицу, имущественным интересам должника и его кредиторов причинен вред.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2022 N 17АП-11663/2018(50)-АК по делу N А60-64039/2017
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего об оспаривании сделок должника и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения. При этом довод Петровского А.В. о том, что общество «Карро», являясь субъектом малого предпринимательства, не имело обязанности устанавливать лимит остатка денежных средств, и, соответственно, могло хранить в кассе предприятия наличные денежные суммы в любом размере, не подтверждает его доводы о внесении денежных средств в кассу предприятия.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отсутствие лимита кассы

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник»
(Воронина Л.И.)
(«ИНФРА-М», 2021) Таким образом, у каждой организации свой лимит остатка наличных денег в кассе, зависящий от объемов наличного денежного обращения, режима деятельности и т.д. При отсутствии лимита считается, что на конец дня сумма в кассе должна быть равна нулю.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как установить, изменить лимит остатка денег в кассе
(КонсультантПлюс, 2024) Если в организации лимит кассы не установлен, но есть движение наличных денег, ответственность за это законодательством не предусмотрена. Однако отсутствие лимита расценивается налоговыми органами как лимит, равный нулю. Это означает, что в кассе на конец рабочего дня не должно оставаться денег.

Организация должна сдавать все наличные деньги в банк.

Нормативные акты: Отсутствие лимита кассы

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям»
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с «Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы») Для учреждений социального обслуживания населения, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации»
(утв. Минздравсоцразвития РФ) Для учреждений здравоохранения, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера).

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Установление лимита кассы

  (в ред. Указания Банка России от 05.10.2020 N 5587-У)

  1. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

  Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

  L — лимит остатка наличных денег в рублях;

  V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, обособленными подразделениями, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

  P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

  N_c — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы N_c определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

  Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня N_c равен трем рабочим дням. При определении N_c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

  2. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

  Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

  L — лимит остатка наличных денег в рублях;

  R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

  P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

  N_n — период времени между днями получения в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы N_n определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

  (в ред. Указания Банка России от 05.10.2020 N 5587-У)

  (см. текст в предыдущей редакции)

  Лимит кассы

  Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) — это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, размер которых устанавливается предприятием самостоятельно в зависимости от конкретных условий его функционирования.

  • 1 Определение
  • 2 Установление лимита кассы
  • 3 Расчет лимита кассы
    • 3.1 Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств
    • 3.2 Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств
    • 4.1 Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета

    Определение [ править | править код ]

    Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У лимит остатка наличных денег — это максимально допустимый остаток наличных денег на конец рабочего дня, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), и определенным руководителем юридического лица самостоятельно.

    Установление лимита кассы [ править | править код ]

    Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе малые предприятия и индивидуальные предприниматели. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Если лимит остатка наличных установлен, то организация обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк.

    В противном случае ей грозит административная ответственность — штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ): на должностное лицо организации или индивидуального предпринимателя в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей; на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

    Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно.

    Расчет лимита кассы [ править | править код ]

    Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств:

    • по объему поступлений наличных денежных средств;
    • по объему выдачи наличных денежных средств.

    Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств [ править | править код ]

    Расчет лимита кассы по объемы поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.

    Лимит = Поступления / РП * Дн

    Поступления — сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки.

    РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет.

    Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дней, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.

    Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств [ править | править код ]

    Расчет лимита кассы по объему выдач наличных денежных средств проводят организации, у которых нет наличной выручки.

    Лимит = Объем выдач / РП * Дн

    Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Сумма денежных средств выражается в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

    Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. Если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей:суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается.

    Лимит кассы предприятий [ править | править код ]

    Для расчета лимита кассы предприятия можно использовать следующий алгоритм:

    1. Выбор периода для расчета (продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период).
    2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней (если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней).

    Для расчета лимита кассы предприятия используется следующая формула:

    Лимит кассы = НВ / ДРП * ДС НВ – наличная выручка за расчетный период; ДРП – количество дней в расчетном периоде, когда предприятие работало; ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.

    Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.

    Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета [ править | править код ]

    В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:

    1. Выбор периода для расчета (не должен превышать 92 рабочих дня).
    2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней (если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней).

    Для расчета лимита кассы используется следующая формула:

    • Лимит кассы = ВН / ДРП * ДП

    Лимит кассы малых предприятий [ править | править код ]

    Малые предприятия и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы [1] .

    Способы, позволяющие избежать превышения лимита остатка кассы [ править | править код ]

    1. Превышение установленного лимита остатка кассы в период выплаты заработной платы в течение трех дней.
    2. Воспользоваться услугами инкассаторов.
    3. Выдать излишек суммы подотчет сотруднику организации (затем он возвращает сумму как неиспользованный аванс).

    Примечания [ править | править код ]

    1. ↑Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р.Бухгалтерский учет и анализ. Учебник. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 355 с. — ISBN 978-5-16-013703-2.

    Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2024 год

    

    Лимит остатка кассы на 2024 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2024 года.

    Вам помогут документы и бланки:
    

    • Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы
    • Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
    • Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2024 год?
    • Итоги

    Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

    Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. С 30 ноября 2020 года этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

    Какие изменения были приняты:

    • Установлены требования к приему и выдаче денежной наличности.
    • Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Теперь их можно выдавать по одному распрядительному документу нескольким лицам и не одной суммой. Также отменено требование о 3-х дневном сроке представления авансового отчета и т.д.

    Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2024 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

    Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в этом материале.

    Важно! КонсультантПлюс предупреждает
    Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.
    В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

    Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

    Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

    Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

    О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

    Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

    Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2024 год?

    Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

    • Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
    • Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

    Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

    где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

    • Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
    • N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

    При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

    • обстоятельства непреодолимой силы;
    • местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

    Пример расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений от КонсультантПлюс:
    Наличная выручка ООО «Рассвет» от продажи товаров за расчетный период с 01.03.2022 по 31.05.2022 (61 рабочий день) составила 2 385 648 руб. Выручка сдается ежедневно (один раз в день).
    
    Пример расчета лимита кассы с учетом объемов выдач от КонсультантПлюс:
    В ООО «Календула» сумма выплат наличных денег за расчетный период с 01.07.2022 по 30.09.2022 (66 рабочих дней) составила 166 000 руб., из них сумма выплаченной заработной платы — 100 000 руб.
    Периодичность получения в банке наличных денег по чеку на расходы — один раз в пять рабочих дней.
    
    Смотрите продолжение примеров в К+. А если у вас нет доступа к К+, получите пробный доступ бесплатно.

    Итоги

    Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.