В первом полугодии 2024 г. валютное законодательство серьезно ужесточили. Изменения коснулись не только организаций внешнеэкономической деятельности, но и физических лиц, которые имеют счета за рубежом или обмениваются платежами с иностранцами. Рассказываем, какие операции разрешены сегодня, и что грозит за нарушение новых правил.
Понятие резидента и нерезидента
Чтобы понимать все нюансы законодательства, нужно сперва разобраться с понятием валютного резидентства. Этот термин встречается во всех актах и указах, и требования к гражданам различаются в зависимости от того, какую страну они представляют.
К валютным резидентам Россйиской Федерации относятся:
- граждане РФ;
- иностранцы с видом на жительство;
- российские юрлица и их зарубежные филиалы.
Кроме этого на основании ст. 1 закона № 173-ФЗ валютными резидентами РФ признаются дипломатические представительства и консульства России за пределами страны, субъекты РФ и муниципальные организации, вступающие в валютные отношения.
Если физическое или юридическое отвечает одному из этих признаков, оно считается валютным резидентов РФ и должно выполнять все требования российского законодательства. Это относится также и к людям, которые находятся в другой стране. Если они все еще являются гражданами РФ, соблюдать закон нужно независимо от места проживания.
Валютное резидентство часто путают с налоговым, но эти понятия отличаются. Требования по обращению с иностранной валютой сохраняются до тех пор, пока человек не отказался от российского гражданства. При этом в налоговом законодательстве правила другие.
Например, если человек в течение года 183 дня провел за границей, он больше не налоговый резидент РФ. Для него отменяется обязательная отчетность о движении средств по зарубежному счету, которую обычно отправляют в ФНС.
Операции между резидентами
По общему правилу, расчеты в валюте между резидентами РФ запрещены. При этом есть список исключений, при которых такая операция допустима. Перечень приведен в статье 9 закона №173-ФЗ. Сюда попадают:
- выплаты по трудовым договорам, включая командировочные расходы и авансы;
- различные платежи дипломатических консульств;
- оплата товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования между странами;
- взносы в Федеральный бюджет в виде налогов и сборов;
- оплата экспедиторских и транспортных услуг, включая страхование.
В списке есть и другие операции. В целом они касаются разных договорных отношений, которые можно подтвердить документально. Доказательства могут потребоваться, чтобы пройти валютный контроль в банке и избежать штрафов за незаконные операции.
Частным лицам тоже доступны некоторые варианты перечислений между резидентами. Например, можно:
- переводить до $ 1 млн. в месяц с российского счета на зарубежный (свой или другого человека), включая переводы на счета близких родственников и собственные, открытые в иностранных банках;
- получать переводы с зарубежных счетов от других физических лиц без ограничений. Правда, снять деньги можно будет только в рублях.
Если у резидента нет иностранного счета, он может его открыть – законы это разрешают. Но нужно обязательно уведомить налоговую в течение месяца.
Эти правила действуют на август 2024 года. Но законодательство активно меняется, поэтому перед проведением валютных операций лучше уточнять актуальную информацию на текущий момент. Если есть сомнения, всегда можно узнать список разрешенных действий в своем банке.
Операции между нерезидентами
Согласно статье 10 закона №173-ФЗ, валютные операции между нерезидентами разрешены. Граждане других государств могут перечислять друг другу деньги без ограничений. Но Банк России ввел лимиты по выводу иностранной валюты за пределы РФ.
Новые правила отличаются для резидентов из дружественных и недружественных государств.
Для граждан дружественных стран действуют те же лимиты, что и для резидентов РФ. На август 2024 года они могут перевести со своего счета в российском банке на зарубежный счет себе или другому лицу до $1 млн в течение месяца. Также без ограничений можно переводить зарплату и деньги, полученные за оказание услуг.
Для резидентов из недружественных государств правила более строгие. Разрешено переводить только деньги, полученные за оказание услуг, или зарплату. Никаких лимитов для этого не установлено.
Список недружественных стран определен распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 №430-Р. Если нерезидент одной из этих стран не работает в России, переводить валюту за рубеж ему запрещено.
Операции между резидентом и нерезидентом
В целом операции с представителями других стран разрешены, но подлежат обязательному валютному контролю. При этом перечисления в пользу нерезидентов из недружественных стран в некоторых случаях проводятся в особом порядке. К таким ситуациям относятся:
- предоставление кредитов в рублях;
- операции, в результате которых у нерезидента возникает право собственности на ценные бумаги или недвижимость;
- перевод валюты на счет иностранных кредиторов для погашения обязательств, если они превышают 10 млн. руб. в месяц.
Для этих валютных операций предусмотрен особый разрешительный порядок. Это значит, что сперва нужно подать соответствующие документы в специальную Правительственную комиссию. Специалисты рассматривают каждую ситуацию индивидуально, разрешая или отклоняя операцию после ее анализа.
Дополнительные ограничения по операциям с наличными
Банк России установил временный порядок по операциям с наличной валютой до 9 сентября 2024 года. Некоторые ограничения постепенно смягчаются, другие, наоборот, продлили. По состоянию на август 2024 года запрещено:
- снимать валюту со счетов и вкладов, если деньги размещены на них после 9 марта 2024 года. Это правило продлили до 9 марта 2024 года;
- вывозить более $10 000 наличных на человека.
Больше всего вопросов возникает относительно запрета на снятие валюты со вкладов. Речь не идет о блокировке счетов или изъятии денег у населения. Все средства доступны владельцам в полном размере.
В любой момент можно снять всю сумму в российских рублях, с конвертацией на дату проведения операции. Запрет касается именно снятия долларов и евро, поступивших на счет после 9 марта 2024 г.
Если деньги были зачислены до 9 марта, владелец может снять до 10 000 долларов или евро. Центробанк ввел такое ограничение, чтобы каждый мог получить наличные средства, если внес их до новых ограничений. Такой лимит установлен не на человека, а на счет в конкретном банке.
Если вклады открыты в нескольких организациях, получить можно до 10 000 в каждой. Переводы между своими счетами при этом не ограничены, но тогда дата поступления средств обновляется.
При желании валюту можно купить. Для безналичного варианта никаких ограничений нет. Разрешено приобрести иностранные деньги на банковский или брокерский счет.
Нужно учитывать, что многие банки ввели комиссии для валютных счетов с суммами более $5 000-$10 000. При этом снять наличные нельзя до тех пор, пока действует запрет. Зато разрешено распоряжаться ими любым способом, конвертировав в рубли.
Также разрешено покупать наличные по действующему курсу. При этом для продажи банкам доступны только деньги, поступившие после 9 марта 2024 года. Такое ограничение введено, чтобы все владельцы ранее открытых счетов могли снять свои наличные.
Для свежих поступлений никаких дополнительных условий нет, но, если нужна крупная сумма, лучше предупредить банк заранее. Иначе в кассе на текущий момент может быть недостаточно средств.
Кто следит за соблюдением валютного законодательства
Главная задача всех новых мер – снизить отток валюты за границу. За соблюдением правил следят сразу несколько ведомств, каждое в своей области:
- Центральный банк;
- Федеральная налоговая служба;
- Федеральная таможенная служба;
- Росфинмониторинг.
Первичное звено контроля – банки. Они должны отслеживать валютные операции с нарушениями и передавать информацию в ЦБ РФ, после чего соответствующее ведомство начинает проверку.
Валютный контроль для организаций имеет строгий регламент, который надо выполнять, чтобы банк провел операцию по зачислению или списанию средств. Но кредитные организации следят не только за юридическими лицами, но и за физическими тоже. Любые нетипичные действия находятся под контролем.
При возникновении подозрений банк может приостановить валютную операцию до получения разъяснений. Это не ведет к блокировке счета или изъятию средств, но потребуется предоставить документы, подтверждающие законность операции.
Что будет, если нарушить правила
За нарушения валютного законодательства предусмотрены наказания. До ввода новых требований они были очень строгими – от 75% до 100% от суммы. То есть, отправив деньги неправильно, человек (или организация) мог лишиться их полностью.
Такой штраф стимулировал внимательно относиться к законам.
К нарушениям причисляют все действия, противоречащие установленным правилам. Это касается не только новых указов, но и принятых ранее законов. Оштрафовать могут за:
- любые валютные операции, не соответствующие требованиям;
- непредставление в ФНС уведомлений об открытии и закрытии зарубежного счета, а также данных о движении средств по нему;
- невыполнение правил об обязательной продаже части выручки для юридических лиц;
- нарушение установленных сроков по возврату денег в РФ;
- несвоевременное предоставление отчетности по валютным операциям.
Новый закон №235-ФЗ от 13.07.2022 снизил размер штрафов для граждан, ИП и организаций. Теперь административное наказание составляет от 20% до 40% от суммы. Для должностных лиц (например, директора или главбуха) штраф не должен превышать 30 000 руб.
Новых правил довольно много, и люди могут нарушить их по незнанию, поэтому пока административные наказания смягчили.
Также есть возможность не платить штрафы совсем, даже нарушив действующий порядок. Смягчение предусмотрели для лиц, которые не могут выполнить требования по техническим причинам. Если вины резидента нет, наказывать его не будут.
Такие условия действуют для правонарушений, возникших с 23 февраля 2024 г. по 31 декабря 2024 г. Если штраф назначен в этот период, платить его не придется. Но по уже погашенным нарушениям вернуть деньги не удастся.
Продажа имущества резидентом за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества резидентом за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- 62.02 счет
- 62.1
- Акт о браке товара
- Ещё.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Продажа имущества резидентом за рубежом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: О новшествах законодательства, принятых в канун 2020 года
(Зобова Е.П.)
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2020, N 2) — денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Приняты изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», снижающие контроль за валютными операциями резидентов
(Юридическая фирма «Гольцблат БЛП», Таможенное право и внешняя торговля)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018) — также на эти счета (вклады) можно зачислять денежные средства, полученные физическими лицом — резидентом от нерезидента, за проданное нерезиденту недвижимое имущество, находившееся в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ. При этом необходимо, чтобы недвижимое имущество было зарегистрировано (находилось) на территории иностранных государств — членов ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 или заключило с РФ иной международный договор, предусматривающий обмен финансовой информацией. Сам счет (вклад) физического лица — резидента должен быть открыт в банке, расположенном на территории такого государства;
Нормативные акты: Продажа имущества резидентом за рубежом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Информационное письмо Банка России от 10.09.2003 N 25
«Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» Оплата нерезидентом в валюте Российской Федерации за реализуемое резидентом недвижимое имущество, находящееся за пределами территории Российской Федерации, осуществляется в порядке, установленном Инструкцией N 93-И.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Письмо ФНС России от 25.01.2018 N ОА-4-17/1317
«О направлении разъяснений» Кроме того, Законом N 427-ФЗ расширен содержащийся в части 5.1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на зарубежные счета физических лиц — резидентов от продажи нерезидентам по договорам купли-продажи находившихся в собственности этих физических лиц — резидентов за пределами территории Российской Федерации транспортных средств, а также недвижимого имущества, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 или имеет с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Договор купли продажи за пределами россии между резидентами рф
О временных ограничениях в осуществлении валютных операций с участием иностранных лиц — нерезидентов см. Указ Президента РФ от 18.03.2022 N 126.
Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 14
1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части требования об обязательности формы расчетов) не применяется при осуществлении ВЭД и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юрлицами и ИП, до внесения изменений в данный ФЗ (Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 291-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам — нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
(в ред. Федерального закона от 02.12.2019 N 398-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ; в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ)
Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами — нерезидентами, а также с физическими лицами — резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 02.08.2019 N 265-ФЗ)
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках операции с наличной иностранной валютой при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами — резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 02.12.2019 N 398-ФЗ)
С 01.01.2024 абз. 11 ч. 2 ст. 14 излагается в новой редакции (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
Резиденты, являющиеся участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, лицевые счета которым в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации открыты в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительных функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, могут осуществлять операции, связанные с внесением (получением) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) такого федерального органа исполнительной власти, открытые (открытых) в уполномоченных банках.
(абзац введен Федеральным законом от 02.12.2019 N 398-ФЗ; в ред. Федерального закона от 24.02.2021 N 20-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, юридические лица — резиденты, являющиеся участниками международных выставок, проводимых в государстве или на территории, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами и физическими лицами — резидентами в наличной форме в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации за приобретенные у таких юридических лиц — резидентов выставочные образцы ювелирных изделий в месте проведения международной выставки в случае, если указанные реализованные выставочные образцы классифицируются в товарных позициях 7113, 7114, 7116 — 7118 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 224-ФЗ)
Наличные денежные средства, полученные в соответствии с абзацем двенадцатым настоящей части, подлежат ввозу в Российскую Федерацию по окончании срока проведения международной выставки в государстве или на территории, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), но не позднее тридцати рабочих дней со дня оплаты соответствующего выставочного образца ювелирного изделия с соблюдением требований права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании и последующему зачислению на банковский счет в уполномоченном банке юридического лица — резидента, являющегося участником такой международной выставки, не позднее семи рабочих дней со дня ввоза наличных денежных средств в Российскую Федерацию.
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 224-ФЗ)
Юридические лица — резиденты, являющиеся участниками международных выставок, проводимых в государстве или на территории, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), при зачислении на свой банковский счет в уполномоченном банке наличных денежных средств, указанных в абзаце тринадцатом настоящей части, представляют в уполномоченный банк в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 23 настоящего Федерального закона, информацию о декларациях на товары, поданных в отношении выставочных образцов ювелирных изделий при их помещении под таможенную процедуру временного вывоза, таможенную процедуру экспорта (в случае их продажи на международной выставке), а также информацию о декларациях на товары, поданных в отношении наличных денежных средств, полученных от продажи на международной выставке выставочных образцов ювелирных изделий и ввезенных в Российскую Федерацию.
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 224-ФЗ)
Абз. 15 ч. 2 ст. 14 (в ред.
ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.
Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы российских медицинских организаций государственной системы здравоохранения, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере здравоохранения, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими и юридическими лицами — нерезидентами, а также с физическими и юридическими лицами — резидентами по заключаемым данными филиалами таких организаций с указанными лицами договорам об оказании услуг в сфере здравоохранения за пределами территории Российской Федерации, за исключением расчетов в наличной иностранной валюте или наличной валюте Российской Федерации с юридическими лицами (резидентами и нерезидентами).
(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 353-ФЗ)
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования либо в качестве выгодоприобретателя наследственного фонда (статья 123.20-3 Гражданского кодекса Российской Федерации);
(в ред. Федерального закона от 23.05.2018 N 117-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;
7) расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
(п. 7 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
8) расчетов, осуществляемых физическими лицами — резидентами в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона;
(п. 8 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 267-ФЗ, в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода;
(п. 9 введен Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
10) получения физическими лицами — резидентами наличной иностранной валюты при оплате и (или) возмещении им юридическими лицами — резидентами расходов, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также погашения такими физическими лицами — резидентами юридическим лицам — резидентам неизрасходованных авансов, выданных в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.
(п. 10 введен Федеральным законом от 02.12.2019 N 398-ФЗ)
4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 291-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5 — 6. Действовали до 1 июля 2006 года. — Абзац 3 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя и бухгалтера
Автор: Анжела Марку
Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.
- Некоторые операции запретили;
- Для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
- Ограничили операциям с наличной валютой.
Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, ЦБ, Правительственной комиссией. В ближайшее время новые нормы систематизируют и внесут изменения в действующее валютное законодательство.
Разобраться в новых требованиях к валютным операциям поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, помогут получить банковские гарантии, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании.
Разрешенные операции
Операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:
- получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
- внести и получить деньги;
- исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.
Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования.
Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.
Полный перечень валютных операций, которые разрешено проводить между резидентами, смотрите в таблице.
Операции с нерезидентами разрешены, но есть определенные условия:
- Все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
- Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля;
- Участники ВЭД должны репатриировать средства, причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров.
Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:
- по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
- при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).
Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Новые правила наличных расчетов в валюте для участников ВЭД
Минфин разработал правила наличных расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами.
Российским бизнесменам разрешат:
— зачислять деньги на зарубежные счета;
— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги;
— выплачивать займы валютной наличкой;
— ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.Появятся и новые обязательства. Компании и ИП должны будут предоаставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.
Проект находится на стадии согласования.
Запрещенные операции
Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:
- продавать и переводить валюту резиденту;
- приобретать у резидента валюту;
- использовать валюту в расчетах с резидентом.
С 1 марта 2024 года резидентам запретили:
- выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
- переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем.
Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту.
С 3 мая 2024 года резидентам также запретили:
- совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем;
- исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
- осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».
«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ.
Операции, на которые нужно получить специальное разрешение
С 2 марта 2024 года действует особый порядок проведения сделок с иностранными лицами. Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите в таблице ниже.
Вид сделки и операции Основание Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц.
В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-рПодп. «а», «б» и «г» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «а» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295 Выплаты по договорам приобретения, аренды, лизинга воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей иностранным кредиторам. Подп. «а1» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295 Покупка ценных бумаг и недвижимости у иностранцев из дружественных государств, которые выкупили эти активы у организаций и физлиц из недружественных стран после 22 февраля 2024 года Подп. «в» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «б» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295 Предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте, а также перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем Подп. «б» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «в», «г» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295 Оплата поставок природного газа в газообразном состоянии иностранными лицами Подп. «ж» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295 Получить разрешение Правительственной комиссии помогут эксперты Главбух Ассистент: подготовят необходимые документы и возьмут на себя весь диалог с инспекциями. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.
Дополнительные временные меры
Ограничения
1. ЦБ ввел лимит на сумму предоплаты нерезидентам
С 27 марта 2024 года резидент вправе оплатить аванс только в размере 30% от суммы контракта с нерезидентом. Однако в апреле ограничения смягчили — рассказали об этом ниже.
2. Огранили размер переводов со счетов российских банков
ЦБ вправе определять предельную сумму перевода со счетов в российских кредитных организациях для иностранных юрлиц-нерезидентов:
- с регистрацией в недружественной стране на счета иностранных юрлиц-нерезидентов из дружественных государств;
- из дружественных стран на счета, открытые в недружественных государствах.
Период расчета курса доллара к рублю сократился на час: он будет определяться с учетом данных Мосбиржи по сделкам, заключенным с 10:00 до 15:30 мск.
Физлицам-резидентам ограничили размер переводов на за рубеж: со счета — до 10 тыс. долларов в месяц, без счета — до 5 тыс. долларов.
3. ЦБ установил лимит на вывоз наличных в валюте
Со 2 марта 2024 года запрещено вывозить из страны наличные в иностранной валюте на сумму свыше 10 тыс. долларов.
4. Особый порядок погашения долга перед нерезидентами
С 5 марта 2024 года для платежей по кредитам и займам на сумму более 10 млн рублей в месяц перед иностранными кредиторами недружественных государств действует особый порядок: рублевые выплаты будут зачисляться на счета типа «С», открываемые в российских и иностранных кредитных организациях.
Кредиторы-резиденты и кредиторы из дружественных стран смогут получить выплаты по долговым обязательствам в валюте только при наличии специального разрешения.
5. Запретили определенные операции без разрешения ЦБ
До 31 декабря 2024 года без разрешений ЦБ резиденту запрещено:
- оплачивать долю, вклад, пай в имуществе компании-нерезидента;
- инвестировать в основной капитал нерезидента в рамках договора простого товарищества.
Послабления
1. ЦБ смягчил требование об обязательной продаже валютной выручки
С 10 июня 2024 года продавать часть экспортной выручки не обязательно, в т. ч. зачисленной с 28 февраля 2024 года по 9 июня 2024 года. Дело в том что с этого числа Правительственная комиссия установила размер обязательной продажи 0 процентов.
2. Возобновили продажу наличной валюты гражданам
С 18 апреля 2024 года банки снова начали продавать валюту физлицам. Но продавать можно только ту валюту, которая поступила в кассу банков начиная с 9 апреля 2024 года.
3. Банки вправе исполнять валютные обязательства по вкладам в рублях
Банки России, попавшие под санкции, имеют право исполнять свои обязательства по валютным вкладам и счетам организаций-резидентов в рублях по курсу ЦБ. Послабление действует до 1 сентября 2024 года.
4. Резиденты могут переводить валюту на своих зарубежные счета
6 июня 2024 года экспортерам разрешили зачислять валютную выручку на свои зарубежные счета. При этом по экспортным контрактам, связанным с передачей нерезидентам товаров определенной товарной номенклатуры, обязательным условием является зачисление валютной выручки в полном объеме не позднее 120 рабочих дней со дня ее зачисления на зарубежный счет на счет в уполномоченном банке
5. Отменили ограничение на рублевые займы определенным лицам
С 18 марта 2024 года не нужно получать разрешение Правительственной комиссии, чтобы предоставить кредит и займ в рублях резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц из недружественных государств.
6. Смягчили ограничения по авансовым платежам нерезидентам
2 апреля 2024 года ЦБ отменил лимит на сумму предоплаты по контракту с нерезидентом:
- если сумма обязательств по такому контракту не больше 15 тыс. долларов;
- по внешнеторговым договорам перевозки товаров, в сфере иных транспортно-экспедиционных и логистических услуг.
Оплачивать аванс нерезиденту без ограничений можно также в отношении контрактов:
- связанных с приобретением материалов, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
- по оказанию нерезидентами резидентам финансовых услуг, например по договорам страхования.
Штрафы за незаконные валютные операции
За нарушение валютного законодательства компании грозят штрафы:
- для юрлиц и ИП – от 75 до 100% суммы незаконной операции;
- для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 рублей.
За повторное нарушение должностному лицу грозит дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.
Чтобы снизить финансовые и судебные риски, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. В команде — налоговые консультанты, юристы и аттестованные главбухи, которые выяснят причину штрафов и предоставят страховку от них. Эти услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов. Об особенностях осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с учетом последних изменений читайте в данной статье.
- За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?
- Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
- Разрешен ли валютный заем между резидентами?
- Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами
- Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами
- Особые правила при работе с валютой в 2024 году
- Итоги
За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?
ВАЖНО! В связи с действиями недружественных стран с 2024 года были приняты особые условия порядка работы с валютой. В чем состоят новые правила, мы описали в конце статьи.
В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.
Валютные операции между резидентами разрешено проводить:
- В следующих случаях:
- при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;
- при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
- юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
- по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
- по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
- наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
- дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
- завещания/получения валюты по наследству;
- приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
- осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.
Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:
- кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
- внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
- получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
- покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
- приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
- уплаты комиссионного вознаграждения банкам.
Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.
Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.
В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.
Разрешен ли валютный заем между резидентами?
При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.
Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений.
То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.
Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.
Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.
Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами
В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений. Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов.
Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.
Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.
О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:
Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами
В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.
До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ.
В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.
ВАЖНО! С 08.08.2022 правило о необходимости рассчитываться по валютным операциям только через уполномоченные банки иожно не соблюдать. Послабление действует до момента внесения изменений в 173-ФЗ.
Об этом гласит Указ Президента от 08.08.2022 № 529.
Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой. Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту. Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.
Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале «Валютный контроль при переводе денег за границу».
Какими документами подтвердить банку валютные операции? Перечень необходимых документов приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Особые правила при работе с валютой в 2024 году
С необходимостью продажи 80% валютной выручки мы подробно разбирались в статье. Эта норма действовала в начале 2024 года. С 10.06.2022 обязательная продажа валютной выручки отменена.
Особый порядок затронул сделки резидентов с лицами из недружественных стран. Какие сделки имеются в виду:
- предоставление кредитов и займов в рублях;
- операции, влекущие возникновение права собственности на ценные бумаги или недвижимость;
- зачисление резидентами валюты на свои счета, открытые за пределами РФ;
- переводы денежных средств с использование электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Такие сделки можно совершать с разрешения правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.
Также вводится временный порядок исполнения резидентами обязательств по кредитам и займам перед иностранными лицами, связанными с недружественными государствами, а также лицами, подконтрольными указанным лицам. Это касается обязательств, превышающих 10 млн. рублей в календарный месяц.
Итоги
Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.
Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.
При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2022)».
Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.