Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
Близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.
217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст.
217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.
В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.
Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
- транспортные средства;
- акции;
- доли;
- паи.
Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст.
217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения.
Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.
217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.
Как можно избежать налога?
Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется.
В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.
В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
Возврат денег за подаренную квартиру
Федеральная нотариальная палата: нотариусы советуют
https://realty.ria.ru/20210323/kvartira-1602292927.html
Нотариус объяснил, в каких случаях можно вернуть подаренную квартиру
Нотариус объяснил, в каких случаях можно вернуть подаренную квартиру — Недвижимость РИА Новости, 23.03.2021
Нотариус объяснил, в каких случаях можно вернуть подаренную квартиру
Люди, подарившие свою квартиру, имеют возможность забрать ее назад, хотя сделать это довольно сложно, рассказал РИА Недвижимость нотариус Москвы Вадим Сопин. Недвижимость РИА Новости, 23.03.2021
2021-03-23T03:00
2021-03-23T03:00
2021-03-23T03:00
федеральная нотариальная палата: нотариусы советуют
федеральная нотариальная палата
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
МОСКВА, 23 мар — РИА Недвижимость. Люди, подарившие свою квартиру, имеют возможность забрать ее назад, хотя сделать это довольно сложно, рассказал РИА Недвижимость нотариус Москвы Вадим Сопин.Гражданским кодексом и другими российскими законами предусмотрены несколько оснований для отмены дарения, отметил он.Даритель вправе отменить дарение, если тот, кому он подарил ту или иную вещь, совершил покушение на его жизнь (либо умышленно причинил ему телесные повреждения), жизнь кого-либо из членов семьи дарителя или его близких родственников, объяснил Сопин. Отмены дарения могут потребовать и наследники дарителя в судебном порядке, отметил нотариус. Речь идет об отмене по основаниям недействительности сделки, совершенной гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими, «под влиянием существенного заблуждения, обмана, насилия, угрозы или неблагоприятных обстоятельств». Наследники вправе обратиться в суд после смерти наследодателя с иском о признании недействительной совершенной им сделки, объяснил Сопин.Можно также потребовать отмены дарения через суд, если обращение одаряемого с полученной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, «создает угрозу ее безвозвратной утраты», добавил Сопин.
Срок давности в этом случае начинает отсчитываться с момента наступления обстоятельств, угрожающих подаренной вещи. В законе не содержится ограничений для отмены дарения по этому основанию в отношении каких-либо конкретных видов имущества, в том числе квартиры, однако необходимо в суде доказать, что подаренная квартира представляет для подарившего ее большую неимущественную ценность, и существует угроза ее безвозвратной утраты. Есть и частные случаи, которые также позволяют потребовать отмены дарения, продолжил нотариус. Например, прямо в договоре может быть прописано право дарителя отменить свое распоряжение в случае, если он переживет того, кому дарит недвижимость или какую-то другую ценную вещь. Также суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью.
Это может быть сделано в течение шести месяцев, предшествовавших объявлению такого лица банкротом, добавил он. Если квартира подарена в течение трех лет до принятия заявления о признании дарителя банкротом и сделано это «с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов дарителя, когда у дарителя имелись признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества», либо он продолжал пользоваться или владеть квартирой или давать указания одаряемому об определении ее судьбы, то суд по заявлению финансового управляющего может признать такой договор недействительным, добавил нотариус.В случае отмены дарения человек, который получил ту или иную ценную вещь, обязан возвратить ее, если она сохранилась в натуре к этому моменту, подчеркнул Сопин.
Положен ли налоговый вычет при дарении квартиры в 2024 году на практических примерах
По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется.
Разберемся подробнее на практических примерах.
Закон о вычетах
По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:
- Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
- Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.
ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.
При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.
Права дарителя
Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:
- исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
- налоговое возмещение не предоставляется;
- налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.
При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая.
Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.
Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.
Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал.
В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2018 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.
Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает
Права одаряемого
На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:
- по самой дарственной;
- после продажи подаренной недвижимости;
- после покупки новой квартиры на деньги от продажи.
Рассмотрим все эти ситуации подробнее.
После сделки дарения
Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%.
Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.
При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.
ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра.
Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.
Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей.
Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.
После продажи подаренной жилплощади
НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.
- 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
- Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.
Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.
Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года. Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог.
Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей. Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.
После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной
Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.
Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.
ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан.
Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.
Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей.
От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.
260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.
Практика подсчета налоговых вычетов
Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.
Дарение близкому родственнику
Налоговые права у них следующие:
| Сделка | Даритель (тот, кто передал жилье) | Одаряемый (тот, кто получил жилье) |
| Дарственная | Не уплачивает налог с дарения. |
Налоговых возвратов с дарения также не имеет.
Налоговую декларацию не подает.
Налог с дарения не платит.
Налоговых возмещений не получает.
Налоговую декларацию не подает.
Дарение не родственнику
В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.
При дарении компенсации распределяются так:
| Сделка | Даритель (тот, кто передал жилье) | Одаряемый (тот, кто получил жилье) |
| Дарственная | Не уплачивает налог с дарения. |
Налоговых возвратов с дарения также не имеет.
Налоговую декларацию не подает.
Уплачивает 13% от цены квартиры.
Налоговых возмещений не получает.
Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ
Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.
Дарение через родственника
Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.
Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.
Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.
Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.
Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.
Благодарим за оценку и репост статьи!
Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше.
Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.
Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
- дети и родители;
- официальные супруги;
- внуки и дедушки (или бабушки);
- братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).
Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).
Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?
В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:
- трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
- или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).
Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.
Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).
Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст.
220 НК РФ).
- дарение
- дарение недвижимого имущества
- уплата НДФЛ