Продажа приватизированного жилья

В 2019 году приватизировали квартиру на меня и двух несовершеннолетних детей. В 2020 году ее продали по единому договору за 1 млн 136 тыс. руб. (кадастровая стоимость – 1 млн 650 тыс. руб.). Надо ли нам платить налог с продажи и с какой суммы?

Алексей Руслин
Консультаций: 53

В соответствии с п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика не менее определенного установленного законом срока. Для жилого помещения, право собственности на которое возникло у налогоплательщика в результате приватизации, такой минимальный необходимый срок владения составляет три года с даты государственной регистрации права собственности (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

В вашей ситуации право собственности возникло в 2019 году, продажа состоялась через год. В собственности жилое помещение находилось меньше установленного законом минимального срока; стало быть, доходы от его продажи подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Для ответа на вопрос, с какой суммы надо заплатить налог, следует прежде всего обратить внимание на положение абз. 1 п. 2 ст. 214.10 НК РФ, согласно которому если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимости составляют меньше 70% кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на данный объект, то в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта принимаются равными 70% кадастровой стоимости этого объекта. В вашей ситуации 70% от кадастровой стоимости жилого помещения — это 1 млн 155 тыс. руб. (1 млн 650 тыс. руб. х 0,7). Квартира была продана за меньшую сумму (1 млн 136 тыс. руб.); соответственно, исходя из указанной выше нормы законодательства, ваш доход от продажи будет принят равным 1 млн 155 тыс. руб. (т.е.

70% кадастровой стоимости объекта).

Идем дальше. В соответствии с пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст.

220 НК РФ при определении размера облагаемого налогом дохода налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей имущества. В случае продажи жилой недвижимости (включая приватизированные жилые помещения) размер вычета составляет 1 млн руб. Это означает (согласно п. 6 ст. 210 НК РФ), что налогом будет облагаться только та часть полученного дохода, которая превышает размер вычета.

В вашей ситуации НДФЛ будет взиматься с суммы 155 тыс. руб. (1 млн 155 тыс. руб. вашего дохода исходя из 70% кадастровой стоимости — 1 млн руб. имущественного налогового вычета).

Исходя из налоговой ставки 13%, общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате всеми налогоплательщиками (включая несовершеннолетних), составляет (155 тыс. руб. х 13%) 20 150 руб.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если доли всех сособственников равны (каждому принадлежало по 1/3 доле в праве собственности), то надо исходить из того, что каждый из сособственников получил доход в сумме (1 млн 155 тыс. руб. / 3) 385 тыс. руб. и имеет право на имущественный налоговый вычет в размере (1 млн руб. / 3) 333 тыс. руб. Размер облагаемого дохода каждого из сособственников составит 51 667 руб., соответственно, размер НДФЛ, подлежащего уплате каждым из сособственников, — 6717 руб. (приблизительно).

Двое из троих сособственников — несовершеннолетние, так что в конечном счете обязанности по уплате НДФЛ возлагаются на их законных представителей. Однако с юридической точки зрения речь идет именно о самостоятельных налоговых обязательствах несовершеннолетних. Поэтому, во-первых, от имени детей должна подаваться налоговая декларация по НДФЛ, а во-вторых, от имени детей должна производиться уплата налога (в качестве плательщика должен указываться сам несовершеннолетний, а не его законный представитель).

Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех нюансах уплаты налога с продажи квартиры.

Порядок продажи муниципальной квартиры

Жильё, расположенное в многоквартирных домах, возведённых до начала девяностых годов, зачастую относится к муниципальной или государственной собственности. Такое жильё также может быть реализовано даже несмотря на то, что процедура приватизации в отношении него не была завершена. Однако у такой сделки будут свои особенности.

Когда можно, а когда нельзя продать муниципальную квартиру?

Сделки по купле-продаже муниципального жилья являются сложными из-за отсутствия конкретного оформления права собственности на такое жильё у потенциального продавца.

Единственным собственником такого жилья является только государство,а потенциальный продавец пользуется жильем на основе договора социального найма.

По этой причине заключение таких сделок является очень спорным моментом, так как государство может в любой момент оспорить совершенную процедуру.

Однако продать такую квартиру возможно, если в будущем в отношении такой жилплощади можно осуществить процедуру приватизации (платной или бесплатной).

Если речь идёт о ведомственном жильё или квартирах и домах, расположенных на территории военных городков и иных закрытых комплексов, отвечающих за безопасность государства, приватизация таких объектов недвижимости будет считаться незаконной в силу действующих в этой сфере норм права и, как результат, невозможно будет также и продать такое жилье.

Существующие механизмы продажи

Для реализации муниципального или государственного жилья, не прошедшего процедуру приватизации, продажа возможна только специфическими способами:

• Путём прописки в квартиру потенциального покупателя. Прописка осуществляется тем лицом, которое является пользователем (или нанимателем конкретного жилого помещения) потенциального покупателя после того, как он получит всю сумму, установленную за конкретную квартиру. После прописки покупателя и передачи всей суммы денег, продавец подаёт заявление о снятии с регистрационного учета в конкретной квартире и выезжает из неё, а покупатель начинает заниматься вопросами оформления процедуры приватизации приобретённого жилья после оформления регистрации в таком помещении и заключения договора социального найма на конкретное жилье. Если государство в лице муниципального образования отказывает в заключении договора социального найма, решение администрации может быть оспорено в суде или сделка, заключенная между предыдущим пользователем помещения и покупателем, признается недействительной. Однако, в том случае, если в своё время покупатель уже воспользовался правом бесплатной приватизации, он может остаться только жильцом в данном помещении либо воспользоваться возможностью проведения платной приватизации.
• Приобретение с использованием буферной квартиры.Данная процедура является достаточно сложной, однако именно она чаще всего используется в крупных городах, что ускорить процедуру продажи муниципального жилья. Для этого потенциальный покупатель передаёт деньги продавцу квартиры. Тот выкупает у агентства недвижимости какую-либо жилплощадь, которая и будет считаться буферной. Данная жилплощадь оформляется первоначально на покупателя муниципальной квартиры, а потом по договору мены передаётся продавцу. Для государства сделка будет выглядеть как переуступка права пользования квартирой по договору социального найма.

Однако оба варианта сопряжены с большими рисками, так как по своей сути могут нарушить права государства на имеющееся у него имущество.

Риски при продаже и как их избежать

Самыми распространёнными рискамипри продаже муниципального жилья являются:

• Нежелание агентства недвижимости выкупать обратно в своё владение буферного жилья. В этом случае сделка либо признается недействительной, либо продавец муниципального жилья продает буферную жилплощадь через другие агентства.
• Если однажды покупатель использовал право на бесплатную приватизацию, больше он им воспользоваться не сможет. В этом случае приватизация может быть оформлена либо платным способом (что государство предусматривает как один из вариантов приобретения жилья, находящегося в его собственности), либо может быть произведен выкуп по кадастровой стоимости конкретного жилья путем заключения соответствующего соглашения с муниципалитетом.
• Если государству станет известно о совершении сделки по продаже муниципального имущества в виде жилой площади, оно в лице своих уполномоченных представителей может обратиться в суд для расторжения заключённого соглашения и признания сделки недействительной, и суд будет на стороне государства.

Минимизировать такие риски можно только с помощью тщательной подготовки сделки, в том числе с помощью подготовки необходимых документов.

Чаще всего прекращение договора аренды земельного участка происходит в случае нарушения арендодателем или арендатором условий договора.

Что такое договор ЖСК и как его правильно заключить? Узнайте об этом здесь.

Альфа Банк предлагает очень выгодные условия на покупку квартиры в ипотеку. Подробнее об этом вы узнаете, прочитав нашу статью.

Документы

Перечень документов, необходимых для проведения сделки, будет выглядеть следующим образом:

• паспорта всех участников сделки в оригинале и нотариально заверенных копиях (копии должны быть сняты со всех страниц документов);
• если хотя бы одну из сторон соглашения на каком-либо этапе или на всех представляет доверенное лицо (в том числе, сотрудник агентства недвижимости), потребуется доверенность на представителя, заверенная нотариусом, с фиксацией пределов полномочий доверенного лица, а также с указанием срока действия такого документа (до окончания сделки или до конкретной даты);
• выписка из домовой книги о состоянии квартиры и наличии в ней прописанных лиц(оформляется в расширенном варианте, чтобы определить наличие лиц, которые имеют право оставаться зарегистрированными на постоянной основе в данном жилом помещении);
• справки из всех уполномоченных организаций об отсутствии задолженности продавца по поставляемыми услугам, а также необходимым взносам;
• нотариально заверенный отказ заинтересованных лиц от участия в процедуре приватизации;
• технические документы на квартиру (технический паспорт, выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимость, полученная взамен кадастрового паспорта);
• договор социального найма или постановление администрации муниципального образования о предоставлении в пользование конкретного жилого помещения продавцу;
• квитанция об оплате госпошлины за последующую регистрацию договора социального найма.

В том случае, если все необходимые документы полностью подготовлены, может быть подписан передаточный акт по жилью и переданы денежные средства от покупателя к продавцу.

Передача жилья в случае реализации муниципального жилья будет осуществляться не на основании договора купли-продажи, а на основании передаточного акта, в котором фиксируются все условия сделки. Этот же документ станет основным для возможного заключения договора мены жилья.

Продажа муниципального жилья собственно сделкой по купле-продаже может выступать только тогда, когда продавцом выступает государство.

В остальных случаях эта сделка будет иметь свои особенности, которые могут серьезно затруднить процедуру реализации такого имущества.

Как продать приватизированную квартиру?

При продаже квартиры, которая ранее была приватизирована следует учитывать некоторые особенности. Рассмотрим подробнее процедуру купли-продажи такого жилья.

Что такое приватизация?

Приватизация– это бесплатная передача жилья в собственность граждан государством. После проведения приватизации гражданин получает возможность распоряжаться жильем в полном объеме, а значит продавать, обменивать, дарить, передавать по наследству или сдавать в наем.

Когда можно продать квартиру после приватизации?

Жилье, оформленное в собственность в результате приватизации, можно продать сразу по окончанию процесса регистрации права собственности на такую квартиру в Росреестре.

Как оформить продажу квартиры после приватизации?

Чтобы продать приватизированную квартиру, нужно совершить следующие действия:
Шаг 1.Подготовить квартиру к продажеи найти покупателяШаг 2. Собрать необходимые документыДля оформления купли-продажи, а также для покупателя или банка могут понадобиться следующие документы:

• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, выписка из ЕГРН);
• паспорта собственников;
• технический паспорт (выдает БТИ);
• справка о наличии или об отсутствии зарегистрированных лиц в жилом помещении (можно получить через МФЦ, портал Госуслуг или в форме выписки из домовой книги);
• справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам (в УК или МФЦ).

Также, в зависимости от жизненной ситуации, могут понадобиться и другие документы. Например, согласие супруга, если собственник в браке, или разрешение органов опеки, если квартира в собственности несовершеннолетних;

Шаг 3. Оформить договор купли-продажи

Для того, чтобы составить договор купли-продажи нужно согласовать все условия с покупателем и проверить наличие необходимых сведений о квартире в договоре.

Как правило договор необходимо оформить в двух экземплярах (по одному для покупателя и продавца);

Шаг 4. Произвести взаиморасчеты

После оформления и подписания договора необходимо произвести расчеты. Например, их можно произвести с помощью банковской ячейки или аккредитивного счета.

Нужно ли платить налог с продажи приватизированной квартиры?

Да,с продажи такой квартиры, как и любой другой, необходимо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Однако в случае приватизации установлен меньший минимальный срок владения квартирой. Это значит, что по истечении 3 лет с момента приватизации налог платить не нужно.

Какие существуют риски при покупке приватизированной квартиры?

Для покупателя квартиры, которая была приватизирована существует особенность, которую следует учитывать.

При приватизации право на такое жилье имеет каждый член семьи, который был зарегистрирован в данной квартире. Даже если некоторые лица отказались от приватизации, они сохраняют право бессрочного (пожизненного) пользования этой квартирой и таких лиц нельзя принудительно выписать или выселить из квартиры.

Поэтому нужно просить продавца о предоставлении справки о количестве зарегистрированных лиц.

Следует также учитывать, что в некоторых случаях лица могут иметь право на проживание в квартире, даже если на момент продажи или приватизации не были в ней зарегистрированы. Например, лица, признанные ранее безвестно отсутствующими.

Можно ли купить неприватизированную квартиру?

До проведения приватизации квартира предоставляется жильцам по договору социального найма. Юридически такая квартира находится в государственной или муниципальной собственности, поэтому жильцы не могут ей свободно распоряжаться.

Такую квартиру можно только обменять на другую, которая также предоставлена по договору социального найма или сначала приватизировать квартиру, а потом уже продавать в обычном порядке.

Хочу продать приватизированную квартиру: тонкости и нюансы

Казалось бы, простой вопрос – как продать приватизированную квартиру? Но ответить на него сможет далеко не каждый, в том числе и тот, кто уже хоть раз продавал или покупал недвижимость. Данные сделки, несмотря на всю свою схожесть с куплей-продажей квартир, полученных иным способом (как продать квартиру мы писали здесь), обладают рядом особенностей.

Именно их мы и рассмотрим в рамках данной статьи.

1. Можно ли продать приватизированную жилплощадь
2. Основные нюансы заключения сделки
3. Как продать приватизированную квартиру: пошаговая инструкция
   1. Шаг 1. Принятие решения о продаже
   2. Шаг 2. Снятие обременений
   3. Шаг 3. Поиск покупателя
   4. Шаг 4. Оформление сделки

   Можно ли продать приватизированную жилплощадь

   Разобравшись с тем, как именно происходит приватизация (об этом читайте тут) и даже преодолев возможные отказы (этому посвящен этот материал), человек становится полноправным собственником приватизированной жилплощади. Это значит, что он вправе владеть, пользоваться и распоряжаться недвижимость. То есть совершать с ней любые сделки, будь то:

   • сдача в аренду;
   • продажа;
   • обмен;
   • дарение.

   Но данный вид сделок обладает рядом специфических нюансов, которые обязательно нужно учитывать при выставлении жилья на продажу.

   Основные нюансы заключения сделки

   Все особенности данного вида сделок можно выразить, буквально, в 3-х пунктах.

   1. Квартиры (как правило) имеют несколько собственников. Ведь приватизация осуществляется исключительно с согласия всех зарегистрированных в жилье. И каждый из них получает свою долю сообразно количеству участников приватизации. Следовательно, почти все приватизированные квартиры находятся в долевой собственности.
   2. У квартиры может быть обременение. Речь идет не только о зарегистрированных в жилье несовершеннолетних (которых не так-то просто и выписать, если что-то пойдет не так) или аресте. Дело в том, что отказывающийся от участия в приватизации человек получает право бессрочного проживания в квартире, даже после заключения договора купли-продажи (далее – «ДКП»).
   3. Особенности налогообложения по факту продажи квартиры предполагают, что при продаже в течение 3-х лет после приватизации придется уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Если же времени прошло больше, то ДКП не облагается подоходным налогом.

   Как видно, купля-продажа приватизированной квартиры отличается повышенным риском в сравнении с жильем, обретенным продавцом на иных условиях. Соответственно, к ее реализации придется подойти ответственно и привлечь юриста, который будет вести сделку. Сама же по себе купля-продажа выполняется в несколько этапов.

   Как продать приватизированную квартиру: пошаговая инструкция

   Условно, всю процедуру продажи квартиры можно подразделить на несколько этапов. На каждом из них продавцу потребуется помощь профессионала, например, риэлтора, а лучше – юриста. Но чтобы представлять процедуру, мы решили описать ее в виде пошаговой инструкции.

   Шаг 1. Принятие решения о продаже

   Как уже говорилось, квартира попадает в общую долевую собственность, поэтому решение всем совладельцам придется принимать сообща. Конечно, можно продать лишь долю в праве на квартиру (об этом можно прочитать здесь). Но в большинстве случаев продается жилплощадь целиком.

   На квартиру потребуется целый пакет документов. В частности, нужно:

   • выписка из ЕГРН;
   • кадастровый паспорт и техплан квартиры;
   • правоустанавливающие документы;
   • согласие на отчуждение имущества;
   • разрешение от органов опеки при участии в сделке несовершеннолетних или недееспособных граждан.

   Как только документы собраны, обсуждаются условия сделки, и производится оценка квартиру. Здесь можно пойти 2-мя путями – посмотреть схожие объявления или же обратиться к риэлтору.

   Шаг 2. Снятие обременений

   Квартиры с обременением редко когда продаются. Поэтому основной задачей продавцов станет снятие обременений и согласование сделки с органом опеки, если совладельцем (или лицом, имеющим право бессрочного проживания) выступает несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

   Шаг 3. Поиск покупателя

   Как правило, квартира выставляется на продажу через агентство, либо же соответствующее объявление размещают в сети интернет, в периодических специализированных печатных изданиях. Словом, задействуют все каналы, включая родственников и знакомых.

   Шаг 4. Оформление сделки

   Если покупателя устраивают условиях сделки (или он предлагает свои, которые устраивают продавцов), начинается оформление ДКП. Оно происходит в 3 этапа:

   • заключение предварительного ДКП, внесение аванса;
   • заключение основного ДКП;
   • передача собственности, оплата по договору.

   Важно!Подробней о заключении договора купли-продажи читайте здесь, а мифы, связанные с данными сделками, рассмотрены в этом материале.

   Поскольку сделки с недвижимостью подлежат обязательной регистрации, участникам придется обратиться в Росреестр. Но при определенных условиях регистрация производится нотариусом, который удостоверяет ДКП.

   Можно ли продать приватизированную квартиру с обременением

   Все вышесказанное относится к квартирам, которые не имеют определенных обременений. Но что делать, если в квартире прописан человек, который отказался от участия в приватизации? Поскольку в соответствии с законом данное лицо сохраняет за собой право бессрочного проживания в квартире, принудительно выписать его не удастся.

   Этот момент серьезно настораживает всех покупателей. Однако сам факт регистрации и права проживания никак не влияет на возможность совершить сделку. Но каким-то образом указать в ДКП положение о том, что после продажи данное лицо выпишется добровольно, невозможно.

   Нельзя предусмотреть и иные варианты его выселения.

   Поэтому чисто технически это не является препятствием для совершения сделки. Но с «житейской стороны», вряд ли кто-то согласится приобретать жилье с подобным обременением.

   К юристам часто обращаются с вопросом: хочу продать приватизированную квартиру, но долей в праве обладает несовершеннолетний, как быть? Это очень важный момент. Права недееспособных и несовершеннолетних подлежат особенной государственной защите.

   Для выписки недееспособного или несовершеннолетнего (даже если он не владеет долей в квартире) обязательно потребуется разрешение органов опеки. И если чиновники сочтут, что регистрация по новому адресу негативно скажется на качестве жизни «подопечных», своего согласия они не дадут. Сделка станет попросту невозможной.

   В связи с частым обновлением законодательства и юридической уникальностью каждой ситуации,
   мы рекомендуем получить бесплатную телефонную консультацию юриста.