Максимальный процент к вычету по всем обязательствам

Если вы пропустили сроки подачи заявления на возврат 13% с уплаченных процентов по ипотеке, не переживайте. Есть лайфхак: можно получить налоговое уведомление и получить всю или часть суммы уплаченного НДФЛ в этом году через работодателя. Это занимает всего 30 дней, а в налоговую даже не придется идти.

Кроме того, вычет можно будет получить и в следующем году, в том числе по упрощенному способу — без заполнения декларации.
Рассказываем, как получить максимальный возврат с процентов по ипотеке, какие нюансы придется обязательно учесть и как получить вычет созаемщику по ипотечному договору.

Что такое налоговый вычет по ипотеке

13.08.2022 00:10

Кому доступен налоговый вычет по ипотеке

• заработная плата;
• деньги за сдачу в аренду движимого и недвижимого имущества;
• авторские отчисления;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• выигрыши в лотереях, тотализаторах и так далее;
• проценты со сделок на бирже;
• проценты по вкладам.

Этот нюанс важно помнить пенсионерам, самозанятым, студентам и ИП. Пенсионеры и студенты получают деньги от государства — пенсию и стипендию соответственно, которые не облагаются подоходным налогом, поэтому они не могут получить вычет по этим основаниям. Однако если у них есть другие доходы, по которым они платят НДФЛ, получить любой налоговый вычет можно.

То же касается самозанятых и ИП. Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность. А в случае ИП вычеты доступны только тем, кто платит налоги по общей системе налогообложения.

ИП на специальных налоговых режимах не платят НДФЛ, поэтому воспользоваться правом на возврат не могут.

Исключения те же, что и для пенсионеров со студентами: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях возврат части уплаченных налогов оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.

Сколько максимально можно вернуть с процентов по ипотеке

Максимальный размер вычета с процентов по ипотеке зависит от года, когда вы купили недвижимость:

• Для сделок до 2014 года. Лимита нет, а уменьшить налогооблагаемый доход можно на всю сумму процентов. То же касается и рефинансирования ипотеки, взятой до 2014 года — хотя новый договор и будет заключен позже, лимита нет. Однако воспользоваться вычетом можно только один раз, любой остаток непереносимый.
• Для сделок, заключенных после 1 января 2014 года. Лимит по процентам составляет 3 млн рублей, значит вернуть более 390 тыс. рублей не получится.

Количество ипотек ограничен. Лимит в 390 тыс. рублей ридется истратить за один ипотечный договор.

Важен не сам факт заключения ипотечного договора, а год, когда вы стали собственником жилья. Допустим, если вы вложились в долевое строительство в 2013 году и взяли для этого ипотеку, а квартиру вам сдали только в 2016 году, то вычет вы сможете получить уже в рамках лимита. То же касается и ипотечных процентов с кредита на строительство собственного дома.

Второе ограничение связано с налогооблагаемым доходом. Вам не вернут больше суммы уплаченного НДФЛ. К примеру, за 2024 год вы заработаете 1,5 млн рублей, а сумма процентов по ипотеке составила 1,6 млн рублей. В следующем году налоговая вернет 13% с 1,5 млн, то есть 195 тыс. рублей.

Оставшийся доход в 100 тыс. рублей вы сможете заявить уже только в 2024 году.

Какой срок давности у вычета с процентов по ипотеке

У имущественного вычета ни с покупки, ни с ипотечных процентов нет срока давности. Это значит, что можно оформить налоговый вычет, даже если вы закрыли ипотеку пять лет назад. Единственное ограничение — подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года.

Это значит, что в 2024 году вы сможете вернуть 13% с выплаченных процентов только исходя из налогооблагаемого дохода за 2020, 2021 и 2024 год. На доходы, полученные в более ранние годы, даже если вы тогда платили больше НДФЛ, декларацию оформить нельзя.

При этом нет и ограничений на количество лет возмещения. Вы можете получать вычет 5, 10 и даже 20 лет (при совсем малых доходах, например), но пока не закончится лимит в 390 тыс. рублей.

Как получить возврат процентов по ипотеке

Как получить налоговый вычет упрощенным способом

С 2024 года имущественный вычет оформляется по упрощенному процессу. Вам не нужно больше заполнять декларацию 3-НДФЛ и предоставлять подтверждающие документы. Все данные автоматически подтянутся, но только в том случае, если ипотека оформлена у банка, который подключен к программе. Сейчас их 5:

• ВТБ;
• Альфа-Капитал;
• Россельхозбанк;
• Тинькофф Банк;
• Сбербанк.

Из-за этого в 2 раза сократились сроки рассмотрения заявления. Теперь 1 месяц длится камеральная налоговая проверка, а деньги переведут в течение 15 дней. В обычном режиме 3 месяца проверяют документы, и еще 1 месяц выделяется для перевода денег.

Есть важный нюанс: в упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.

Чтобы получить вычет по упрощенному способу, у вас должен быть доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для входа можно использовать логин и пароль, выданный ФНС, либо войти можно через ЕСИА портала «Госуслуг».

Предзаполненное заявление сформируется автоматически до 20 марта, если ваш банк передал сведения до 1 марта. Если позже этой даты, данные подтянутся в течение 20 дней, после того как кредитное учреждение отправит в налоговую информацию.

Вам останется только подтвердить, что данные верные. Бумажное заявление не нужно распечатывать и подписывать, а после отправлять в налоговую.

Если ипотека оформлена в банке, который не участвует в программе упрощенной подачи заявлений на вычет, действуем по старинке.

Как получить вычет у работодателя в текущем году

Вычет с процентов по ипотеке можно получать маленькими частями. Для этого нужно оформить его с участием работодателя — тогда с вас ежемесячно перестанут удерживать НДФЛ.

Декларацию подавать не нужно, но придется получить налоговое уведомление. Для его оформления нужно заполнить заявление — проще всего через личный кабинет на сайте ФНС, а далее пройти вот такой путь:

1. «Жизненные ситуации» в верхнем меню;
2. «Запросить справку и другие документы» в меню середины экрана;
3. «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов» — четвертая опция в открывшемся меню.

Откроется простая форма, в которой нужно указать, какие расходы вы хотите заявить для вычета, и прикрепить сканы подтверждающих документов. Если ранее вы уже подавали документы на имущественный вычет по этому же жилью, то часть данных будет заполнена автоматически.

Чтобы подать заявление, придется завести электронную подпись. Это бесплатно делается в том же личном кабинете, но генерация ЭЦП займет время.

Кроме того, подать заявление можно на бумаге. Образец заявления — на сайте ФНС. Пакет документов можно принести как лично в отделение по месту прописки, так и отправить туда же по почте.

Уведомление подготовят в течение месяца. Это максимальный срок, но налоговики могут выдать его раньше — звоните инспектору и уточняйте время готовности документа.

Налоговое уведомление нужно принести в бухгалтерию работодателя. Все, больше никаких дополнительных документов нести не нужно — право на вычет уже проверила ФНС.

Налоговый вычет дадут с начала года. К примеру, если вы принесли уведомление только в ноябре, то бухгалтерия вернет всю сумму налога, уплаченного с января, но не больше положенной суммы в текущем году.

Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты

У россиян есть возможность вернуть часть уплаченных в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) денег. Дополнительные источники денежных средств никогда не бывают лишними, а в России действует сразу несколько положений налогового кодекса, согласно которым можно оформить налоговый вычет.

Налоговый вычет— это сумма, которая вычитается из общего дохода, облагаемого НДФЛ, и именно с этой суммы можно вернуть или не платить 13%.

Россияне, которые платят налог со своих официальных доходов в размере 13%, могут вернуть часть выплат по НДФЛ или заранее освободить от него свои доходы.

Как происходит получение налогового вычета

Тем, кто платит с доходов 13% НДФЛ, можно оформить налоговые вычеты (Фото: TsibaevAlex / Shutterstock.com )

Первый вопрос, которым задаешься, когда слышишь о налоговом вычете, как во всем этом разобраться и откуда вообще узнать, что существуют налоговые вычеты. Совет тут может быть только один: изучать информацию, в первую очередь налоговый кодекс, собирать документы/чеки и подавать их в налоговую или истребовать возврат налога по другим доступным каналам, например через работодателя. Если человек заинтересован в пополнении личного бюджета, то придется приложить некоторые усилия.

Автоматизация расчета налоговых вычетов должна появиться к 2024 году. Об этом заявил в интервью глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров. Это станет возможным в случае, если налоговая получит доступ как к данным о доходах, по которым можно рассчитать налог, так и к данным о расходах, например данным контрольно-кассовой техники.

Соответствующие реформы уже проводятся в ведомстве. Их завершение впоследствии позволит плательщикам не заполнять декларации 3-НДФЛ.

На текущий момент упрощенное оформление вычета действует для стандартных вычетов, а также для расходов на покупку жилья и выплаты процентов по ипотеке. По этим вычетам достаточно подать только заявление, не заполняя налоговую декларацию. Инвестиционные вычеты налогоплательщик может получить также только по одному заявлению, но направить его следует налоговому агенту, как правило, их функции для инвесторов выполняют брокерские или управляющие компании.

Все, что нужно знать о налоговом вычете за пять минут

• Кому положен:налоговому резиденту России — человеку, который жил на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года (п. 2 ст. 207 НК РФ), работал и/или платил НДФЛ по ставке 13%. Налоговым резидентом может быть как гражданин РФ, так и иностранец.
• Кому не положен:тем, кто не платит НДФЛ. Проще говоря, если ты сначала что-то отдал в общий бюджет страны, то ты имеешь право получить из него что-то обратно, а если нет, то и возвращать нечего. Налоговый вычет не смогут получить безработные и индивидуальные предприниматели, которые освобождены от уплаты налогов благодаря специальным налоговым режимам.
• Когда требовать:вычет оформляется по окончании налогового периода (календарного года). Исключением являются вычеты, которые предоставляются налоговым агентом до истечения года. Например, к таковым относится вычет на детей, который оформляет работодатель, являющийся налоговым агентом.
• Куда обращаться:в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Ряд налоговых вычетов можно оформлять через налоговых агентов, которые являются посредниками между получателем и ФНС. Однако если налоговый агент по каким-то причинам не выполнил свои функции, то всегда можно обратиться в налоговую и оформить вычет через нее.
• Обязательный документ:налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Только для вычетов с упрощенной подачей документ может не потребоваться.

Читать:Налоговая служба запланировала отказ от деклараций 3-НДФЛ

В России пока не слишком популярны у широкого круга потребителей услуги налоговых брокеров (консультантов, помощников), которые берут на себя изучение доходов, расходов человека, сообщают, на какие вычеты тот имеет право, составляют налоговые декларации, переписываются с налоговой службой, при необходимости представляют интересы клиента в суде и т. п. Однако при желании услугами такого консультанта можно воспользоваться, хотя за них и придется заплатить.

Бесплатные консультации можно получить в налоговой инспекции: по телефону единого контакт-центра ФНС, через личный кабинет на сайте или в приложении ведомства, а также при личном обращении в офисы ведомства.

Виды вычетов

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК)

Все российские родители имеют право на налоговый вычет (Фото: Shutterstock.com)

Кто имеет право:

• льготные категории граждан (чернобыльцы, участники и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и России — полный список претендентов перечислен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ) имеют право освободить от уплаты налога ₽3 тыс. или ₽500 в месяц;
• родители имеют право вычесть из общего дохода для исчисления НДФЛ на первого и второго ребенка по ₽1,4 тыс., а на третьего и последующих — ₽3 тыс. Для родителей-одиночек вычет делается в двойном размере. Максимальный вычет в этой категории у родителей детей-инвалидов — ₽12 тыс.

Стандартные вычеты предоставляет работодатель по заявлению. Если заявление не было написано или вычеты были сделаны в меньшем размере, то по окончании налогового периода следует обратиться в ФНС за перерасчетом.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК)

Совокупный размер социальных налоговых вычетов — ₽120 тыс. (Фото: thekovtun / Shutterstock.com)

• на благотворительность;
• обучение;
• лечение;
• пенсионное страхование и страхование жизни;
• на самостоятельное пополнение накопительной части трудовой пенсии;
• за занятия спортом (впервые можно будет получить по итогам 2024 года, то есть в 2024 году).

Максимальный совокупный размер налоговых вычетов, относящихся к категории социальных, — ₽120 тыс. Исключение: отдельно делается дополнительный вычет на обучение детей — за каждого ребенка от уплаты налога освобождаются ₽50 тыс. Расходы на дорогостоящее лечение (перечень указан в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001) не имеют строгого лимита, в этом случае вычет равен размеру фактически произведенных расходов.

Таким образом, вернуть обратно в кошелек удастся ₽15,6 тыс. (за обучение, лечение и медикаменты, пенсионное обеспечение, фитнес, пожертвования) + по ₽7,5 тыс. за обучение каждого ребенка + весь НДФЛ, уплаченный с трат по дорогостоящим операциям.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК)

При покупке и продаже недвижимости положены налоговые вычеты (Фото: Shutterstock.com)

• при покупке недвижимостилимит налогового вычета на каждого человека составляет ₽2 млн. При совместном владении квартирой каждый из владельцев имеет право на вычет;
• при погашении ипотечного кредитамаксимальный налоговый вычет составляет ₽3 млн. Право на него имеют все собственники (каждый до ₽3 млн), и налоговый вычет может быть распределен на несколько лет;
• при продаже недвижимостилимит — ₽1 млн. При долевом владении предельная сумма вычета применяется к объекту, соответственно, может быть только разделена, а не помножена между всеми собственниками;
• при продаже других видов имущества(автомобили, гаражи иные предметы) лимит составляет ₽250 тыс.;
• семьи с детьмиосвобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Закон вступил в силу с 1 января 2024 года, вычетом смогут воспользоваться те, кто продал жилье начиная с 2021 года.

«По имущественному вычету каждый человек может вернуть 260 тыс. — это 13% от максимальной суммы ₽2 млн. Если покупали жилье в ипотеку, то еще ₽390 тыс. — это 13% от ₽3 млн, уплаченных в качестве процентов по кредитному договору», — уточнила финансовый советник, автор онлайн-школы по управлению личными финансами и инвестициями Катерина Путилина.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК)

Декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным документом при оформлении налогового вычета (Фото: Shutterstock.com)

Налогооблагаемые доходы, по которым можно получить профессиональный вычет, должны быть получены:

• индивидуальными предпринимателями;
• нотариусами;
• адвокатами;
• по договорам гражданско-правового характера (в том числе по любым услугам или сдаче жилья в аренду);
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Профессиональный налоговый вычет может быть равен сумме расходов. Таким образом, можно будет полностью не уплачивать НДФЛ. Если расходы не подтверждены документально, то можно будет оформить вычет, составляющий 20–40% от дохода.

Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК)

На вычет имеют право инвесторы фондового рынка и те, кто заработал на банковском депозите (Фото: Shutterstock.com)

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС)могут претендовать на один из двух видов вычетов по налогу на доходы физических лиц:

• ₽400 тыс. — лимит для вычета по ИИС типа А при идентичной ежегодной сумме взноса на счет;
• освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета), — применимо к ИИС типа Б.

ИИС создан для стимулирования долгосрочных инвестиций — минимальный срок владения им составляет три года. При таком сроке и более инвестор получает право воспользоваться налоговыми льготами.

Владельцы брокерских счетовполучают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами — если они находились в собственности инвестора более трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн, то есть максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.

Законодательство допускает совмещение ИИС первого типа А и льготы за долгосрочное владение ценными бумагами: сначала открывается ИИС при ежегодном пополнении в течение трех лет на ₽400 тыс., государство возвращает за каждый год ₽52 тыс. — в общей сложности ₽156 тыс. Бумаги, купленные на ИИС, после его закрытия переводятся на обычный брокерский счет. Дата начала владения ценными бумагами при этом не сбивается и не начинает отсчитываться заново, а значит, вступает в силу налоговая льгота на долгосрочное владение.

При продаже таких бумаг НДФЛ не будет удержан.

Владельцы банковских вкладовначиная с 2024 года смогут оформить налоговый вычет по вкладам. Его размер не закреплен в едином размере. С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам.

По нему налоговый вычет рассчитывается как произведение ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января, и фиксированной суммы в ₽1 млн. За доход, полученный по вкладам по итогам 2021 года, налоговый вычет составит ₽42,5 тыс. — эта сумма освобождена от 13%. Налоговый вычет по вкладам за 2024 год составит ₽85 тыс., так как ключевая ставка на 1 января 2024 года составляла 8,5%.

Отдельное заявление или налоговую декларацию для получения вычета по доходу на банковские вклады подавать не придется. Все банки обязаны передать данные о доходах клиентов до 1 февраля в ФНС. В налоговой из общего дохода по всем вкладам вычтут необлагаемую базу, рассчитают и направят уведомление о размере налога для каждого человека. Платить налог по вкладам нужно самостоятельно — до 1 декабря.

Если налоговый вычет был сделан в меньшем размере, чем определено законом, следует обращаться в ФНС.

Можно ли полностью перестать платить НДФЛ

Доход можно полностью освободить от уплаты налога на законных основаниях (Фото: Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com )

Технически освободить все свои доходы от уплаты НДФЛ, используя различные вычеты и льготы, теоретически возможно, но на практике вряд ли получится, считает финансовый консультант Владимир Верещак. Собеседник «РБК Инвестиций» рассказал, какие условия должны быть соблюдены, чтобы этого добиться:

• сумма полученного дохода в точности равна сумме осуществленных расходов или вложений, дающих право на получение вычета;
• вы самостоятельно декларируете свой доход и право на вычеты;
• речь идет только о доходе, облагаемом НДФЛ по ставке 13%.

«Например, за год вы заплатили репетитору, работающему как физическое лицо, ровно ₽400 тыс. А он внес их на ИИС первого типа. Других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у репетитора нет.

Налог репетитору платить не придется.

Пенсионер продал квартиру ровно за ₽1 млн. Воспользовался соответствующим имущественным вычетом и избежал уплаты налога. Или посложнее.

ИП, работающий по УСН 6%, получил доход от использования авторских прав равный ₽720 тыс. У нашего героя двое детей, за годовое обучение каждого из которых он заплатил по ₽50 тыс. Также он приобрел годовой абонемент в фитнес-клуб за ₽100 тыс., пару раз обращался к стоматологу — еще ₽20 тыс., пополнил ИИС первого типа на ₽400 тыс. и ₽100 тыс. пожертвовал на благотворительные цели.

НДФЛ в сумме ₽720 тыс. * 13% = ₽93,6 тыс. будет полностью компенсирован вычетами.

Логика нарушается, если в схеме возникает налоговый агент либо если вы оплачиваете услуги по подготовке налоговой декларации. В обоих случаях для осуществления всех расходов или вложений, дающих право на получение вычета, вам понадобится дополнительный доход извне. Впрочем, он вам и так понадобится — «вычета на еду» НК РФ, к сожалению, пока не предусматривает», — заключил эксперт.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее

Удержания по исполнительным листам с 01.02.2022 не могут превышать прожиточный минимум

Удержания по исполнительным листам в 2024 году рассчитывайте по новому. С 01.02.2022 года работнику нужно сохранять прожиточный минимум (ПМ). Это стало возможным благодаря изменениям, привнесенным ФЗ № 234 от 29.06.2021.

• Что подлежит сохранению при удержании
• Как рассчитать сохраняемую сумму
• Какие удержания не подпадают под новую норму
• Порядок сохранения ПМ

Что подлежит сохранению при удержании

Привнесенные изменения коснулись ст. 446 ГПК, ФЗ № 229 от 02.10.2007 и распространяются только на начисления, производимые бухгалтерией с февраля 2024 г.

Прожиточный минимум – минимальная сумма, требуемая для нормального существования человека. Ее устанавливают субъекты РФ и правительство единожды за год, причем для разных категорий населения. В 2024 г. прожиточный минимум менялся не единожды.

Так, с 01.01.2022 прожиточный минимум равнялся:

• 12 654 р. – для всего населения;
• 13 793 р. – трудоспособной его части;
• 10 882 р. – пенсионеров;
• 12 274 р. – детям.

С 01.06.2022 прожиточный минимум равен

• 13 919 руб. — для всего населения,
• 15 172 руб. — для трудоспособного населения,
• 13 501 руб. — для детей,
• 11 970 руб. — для пенсионеров.

Согласно нововведениям 2024 г. сохранению подлежит наибольшее из двух значений. Речь идет о двух цифрах: первая – значение ПМ трудоспособного населения (13 793 руб.), вторая – ПМ той же категории населения, но действующий в конкретном субъекте РФ.

Исполнительный лист может попросту содержать указание на требование о сохранении ПМ. Тогда бухгалтер должен сам определить, какое значение выше: региональное либо общероссийское и применить его в расчете.

Как рассчитать сохраняемую сумму

Расчеты, касающиеся сохранения ПМ, производят только по постоянным доходам. В их числе может быть, к примеру, не только официальная зарплата, но и премиальные, пособие по безработице и даже стипендия.

При расчете следует исходить из суммы, указанной приставом в исполнительном листе. Предположим, там указано на удержание 50% из зарплаты должника. После расчета сумма уменьшилась и стала ниже, чем ПМ.

Тогда бухгалтер должен применить право должника на льготу, оставив ему часть заработка, равную прожиточному минимуму. Льгота будет применяться и далее, при последующих расчетах до тех пор, пока не погасятся долги либо должник останется без заработка.

Удерживать ничего не нужно, когда зарплата должника не превышает действующий ПМ. Об этом можно (но по закону необязательно) уведомлять приставов. К сведению: все удержания в этой ситуации будут незаконными.

Наглядный пример сохранения ПМ.

Должник работает в организации, которая расположена в Подмосковье. В исполнительном листе, поступившем от пристава, указано требование о сохранении ПМ. На 2024 г. ПМ в Подмосковье для трудоспособного населения составляет 16 075 р., а всероссийский равен 13 793 р. Поскольку региональный показатель выше, то каждый месяц в расчетах будут применять именно его, а на счету должника будут сохранять 16 075 р.

Какие удержания не подпадают под новую норму

В ряде случаев применяют нормы ч. 3.1 ст. 99 ФЗ № 229 от 02.10.2007. Согласно им прожиточный минимум не подлежит сохранению, если удерживают суммы:

• алиментов;
• по компенсации вреда, причиненного здоровью человека (по смерти кормильца);
• по компенсации ущерба, нанесенного при совершении преступлении.

Эти виды удержаний допускаются даже тогда, когда у должника остается сумма, меньше чем ПМ. Причем их величина может достигать 70% от заработка.

Наглядный пример по удержанию без сохранения ПМ.

Зарплата должника составляет 25 тыс. р. Каждый месяц с него удерживают алименты (70% от заработка). В результате у него остается 7 500 р. Норма о сохранении ПМ здесь не применяется, даже если обратиться к приставу.

За не сохранение суммы ПМ там, где это требуется делать, нанимателя могут привлечь к административной ответственности. Если работник, обнаруживший такое нарушение, обратится с жалобой к приставам, по отношению к нанимателю применят штрафные санкции по ч. 3 ст. 17.14 КоАП.

Статья предполагает штраф 50 – 100 тыс. руб.

Наниматель, не получивший соответствующий лист от приставов, может удержать у должника сумму с учетом 50 и 70%. Даже если после этого у задолжавшего работника останется сумма, не дотягивающая до прожиточного минимума. При таких обстоятельствах санкции по отношению к нанимателю не применят.

Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

Порядок сохранения ПМ

Настоящий порядок имеет нюансы, которые применяются в зависимости от того, кто прислал исполнительный лист: пристав либо непосредственно взыскатель.

Если лист поступил от самого взыскателя, без участия судебного пристава, и иных взысканий у должника нет, то указанная выше норма о сохранении ПМ не действует. В нем требование о сохранении ПМ отсутствует.

Подобные ситуации возможны, когда речь идет о взысканиях до 100 тыс. р. Это может быть разовый платеж либо периодический, например, взыскание алиментов. Учитываются нормы ТК, в частности:

1. На ряд выплат (доходов) взыскания не обращаются (ст. 101 ФЗ № 229 от 02.10.2017, акт ред. – 30.12.2021). Например, на выплаты, которые выплачивает наниматель – организация при регистрации брака либо рождении ребенка.
2. Взыскание по исполнительным документам не обращается на имущество должника – собственника согласно ст. 446 ГПК. В его числе, к примеру, значится единственное жилье, пригодное для проживания, а с февраля 2024-го добавляется еще и заработок, прочие доходы равные прожиточному минимуму. Соответственно, дополнительных документов для сохранения ПМ тут не требуется.

Ознакомьтесь с примером справки об удержании по исполнительному листу.

Когда лист поступил от пристава, соответственно, по всем вопросам, касающимся удержаний, следует обращаться именно к нему. Если требование по части сохранения в листе отсутствует, работнику следует дать рекомендации по решению этого вопроса путем обращения к приставу через подачу заявления. Чтобы защитить прожиточный минимум от взысканий, работник должен:

1. Уточнить координаты судебного пристава, который уполномочен вести его производство.
2. Написать и подать соответствующее заявление приставу, предварительно записавшись на прием.

На основании поступившего заявления пристав вынесет другое постановление с требованием о сохранении прожиточного минимума. После этого можно будет производить расчеты по зарплате с учетом данного требования, сохраняя ПМ.

Теперь наши полезные советы и новости можно прочитать в телеграме. Подключайте канал «Современный Предприниматель» и будьте всегда осведомленными.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора.

Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Выплаты персоналу
Ответы на вопросы по этой теме:
Имеет ли право должник по алиментам сохранить прожиточный минимум?

Нет, требование о сохранении заработной платы в размере прожиточного минимума не распространяется на отчисления алиментов с зарплаты. Поясняем со ссылкой на закон об.

Посмотреть все комментарии (130) или написать свой:
Советуем прочитать
Новости раздела
Комментарии:
Павел Лазарев

19.11.2022 14:58

Добрый день. В отношении меня открыто несколько исполнительных производств. Я по всем с помощью портала госуслуг отправил заявление о сохранение ПМ. Только по одному было вынесено постановление о сохранении ПМ.

По остальным пришел ответ что услуга оказана, и приложение — Постановление о обращении взыскания на ДС должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации. Отправляю повторно пакет документов, приходит — Постановление об отказе в удовлетворении ходатайства. Причина — требования заявителя были удовлетворены ранее. Не совсем понимаю, если ходатайство удовлетворено, то почему нет постановление об этом, или требования о сохранении ПМ в постановлении о взыскании.

Подскажите пожалуйста! Заранее благодарен!

Светлана Клевцова, эксперт СП
24.11.2022 10:14

Добрый день. В соответствии со ст. 34 ФЗ «Об исполнительном производстве» возбужденные в отношении одного должника несколько исполнительных производств имущественного характера могут объединяться в сводное исполнительное производство.

Если исполнительные документы в отношении одного должника предъявлены в подразделения нескольких территориальных органов Федеральной службы судебных приставов, то по ним возбуждается (ведется) сводное исполнительное производство в подразделении судебных приставов, которое определяется главным судебным приставом Российской Федерации. Если исполнительные документы в отношении одного должника предъявлены в несколько подразделений территориального органа Федеральной службы судебных приставов, то по ним возбуждается (ведется) сводное исполнительное производство в подразделении судебных приставов, которое определяется главным судебным приставом субъекта (главным судебным приставом субъектов) Российской Федерации. Поступившие исполнительные документы, содержащие требования имущественного характера к должнику, в отношении которого ведется сводное исполнительное производство, и возбужденные в других подразделениях судебных приставов исполнительные производства передаются судебному приставу-исполнителю, ведущему сводное исполнительное производство, о чем извещаются взыскатель, должник, суд, другой орган или должностное лицо, выдавшие исполнительный документ.

Рекомендуем Вам подать заявление (ходатайство) об определении места ведения сводного исполнительного производства. Тогда постановление о сохранении прожиточного минимума при взыскании будет применяться ко всему сводному исполнительному производству.

14.11.2022 13:34

Здравствуйте, как оформить платежное поручение на перечисление ЗП в банк, с которой уже удержали исполнительный лист? Банк удерживает исп лист повторно.

Светлана Клевцова, эксперт СП
19.11.2022 11:35

Здравствуйте. В соответствии с ч. 3 ст. 98 Федерального закона N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» лица, перечисляющие на счет должника в банке заработную плату и (или) иные доходы, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу. Банк России рекомендует указывать информацию о взысканной сумме в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа, в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре к расчетному документу на общую сумму, в следующей последовательности: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».

При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00» (Информационное письмо Банка России от 27.02.2020 N ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы»).

13.11.2022 20:00

Чтобы приставы не снимали прожиточный минимум,обязательно надо подать заявление,иначе можно остаться без пенсии

Светлана Клевцова, эксперт СП
19.11.2022 11:26

Совершенно верно. Только соответствующее заявление, а также вынесенное на его основании постановление судебного пристава, являются основанием для сохранения прожиточного минимума.

9.11.2022 09:37

Здравствуйте.
Зарплата 20 тыс. — меньше прожиточного минимума в регионе. Написали заявление на защиту прожиточного минимума. Пристав не сохранил всю сумму, а уменьшил процент удержания.

Правильно ли это?

Удержание из заработной платы по исполнительному листу

Документально подтверждённый долг сотрудника перед третьими лицами служит основанием для удержания части его доходов. Работодатель обязан перечислить эти суммы указанному в исполнительном листе получателю. Игнорирование требования об уплате долга может привести к солидному штрафу. Вся процедура чётко регламентируется нормами специального Федерального закона и Семейного кодекса.

Расскажем, как правильно удерживать суммы по исполнительному листу из зарплаты, разъясним возможные нюансы.

Оглавление Скрыть

• Основные правила и замечания
• Основания для взыскания задолженности
• Доходы с которых нельзя производить удержания
• Удержание по исполнительному листу: порядок расчёта
• Очерёдность взыскания
• Общий порядок взыскания
• Пример расчёта
• Индексация взыскиваемых сумм
• Способы обхода удержаний должниками

Основные правила и замечания

Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:

• ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
• зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
• официально нигде не работает.

Эти случаи в данной статье не рассматриваются.

Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:

• расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
• сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
• у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
• если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.

Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:

1. долговые обязательства выплачены в полной мере;
2. должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
3. получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.

В случае увольнения должник обязан уведомить об этом судебного исполнителя и сообщить ему о новом месте трудоустройства. Компания, в которой он вел свою трудовую деятельность, отсылает исполнительный лист в ССП с письмом об увольнении сотрудника.

Законодательное регулирование исполнительного производства

Удержания по исполнительному листу из зарплаты осуществляются и регулируются в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229 и главой 17 Семейного кодекса РФ (в части удержания алиментов).

Форма (бланк) исполнительного листа утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2008 №579 и Приказом Минфина России от 17.06.2009 №237.

Все основания для взыскания подтверждаются документально.

Основания для взыскания задолженности

Удержанию подлежат различные долговые обязательства на основании исполнительных листов (ИЛ) или иных исполнительных документов. Кроме ИЛ работодателю могут быть предъявлены:

• судебный приказ;
• соглашение об удержании алиментов и иных задолженностей, заверенное нотариусом;
• постановления судов и контролирующих органов о списании штрафа, наложенного в результате административного правонарушения;
• прочие документы об удержании (перечислены в статье 12 закона №229-ФЗ).

Исполнительный лист выдаётся должнику после вступления решения суда в силу. Это может занимать достаточно много времени. При необходимости быстрее будет получить судебное постановление спустя 10 дней после вынесения решения (если не подано встречное возражение).

При его подаче судебный орган извещает об этом взыскателя, разъясняет его дальнейшие права и действия.

В ИЛ могут содержаться требования:

• о взыскании денежных обязательств;
• об изъятии имущества или переоформлении прав на него;
• о взысканиях иного характера (например, о восстановлении на рабочем месте).

Если речь идет об имуществе или правах на воспитание детей, взыскивать из заработной платы ничего не нужно.

Компенсировать денежную задолженность работодатель может на основании документа, полученного от судебного пристава-исполнителя или самого взыскателя. В каких случаях и кто имеет право подавать документы:

1. взыскание периодических платежей (алименты, компенсация ущерба, и т.д);
2. сумма до 10 тысяч рублей;
3. при недостаточности средств и имущества для выполнения предписаний ИЛ.

1. взыскание периодических платежей (нанесение вреда здоровью, просроченная сумма кредита и т.д.) ;
2. вся сумма взыскания не может превышать 100 тысяч рублей.

Если документацию направляет взыскатель, он должен предоставить заявление с указанием информации, без которой невозможно осуществить удержание (банковские или почтовые реквизиты в зависимости от способа получения). Без этих реквизитов бухгалтер удерживать взыскания не вправе (статья 13 закона №229-ФЗ).

Судебный пристав может выслать исполнительные листы на удержание из заработной платы только на основании судебного решения.

Доходы с которых нельзя производить удержания

Некоторые выплаты сотруднику не включаются в состав доходов, с которых взыскивается его задолженность:

• суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
• выплаты, перечисляемые при получении увечий в ходе выполнения служебных обязанностей;
• перечисления социального характера (материальная помощь при регистрации брака, рождении ребёнка, смерти ближайших родственников и т.д.);
• компенсации за счет бюджета при техногенных и радиационных катастрофах;
• материальная помощь и иные выплаты социального характера;
• ряд иных компенсаций и выплат.

Расходы по перечислению удерживаемых денежных средств взимаются с должника.

Однако вычитать эти суммы при превышении лимита нельзя (или только с письменного согласия сотрудника). При отказе от компенсации данных расходов, сумма взыскания по ИЛ будет уменьшена. Если из-за этого будет образовываться задолженность, она будет удерживаться с будущих доходов работника.

Удержание по исполнительному листу: порядок расчёта

Сумма или размер удержания — это обязательный атрибут ИЛ. В нём может присутствовать точная сумма долга, процент удержания по исполнительному листу из зарплаты, либо фиксированный размер периодических выплат. В ИЛ указывается только один из указанных вариантов.

Пристав должен чётко следовать решению судебного органа при заполнении ИЛ.

Даже если задолженность окажется очень большой, взыскание со всей заработной платы производить нельзя. Установлены лимиты по закону:

• удержания по исполнительным листам не могут превышать 50% от всего дохода сотрудника, кроме некоторых оснований;
• алиментные выплаты на детей, компенсация за нанесение вреда здоровью, понесённый ущерб от преступления, выплата при потере кормильца — возмещения по этим основаниям могут составлять до 70% от всех доходов должника.

Покажем пример, как удерживать долг по исполнительному листу из зарплаты:

16 июля 2021 года в ООО Кристалл пришёл исполнительный лист по взысканию с менеджера продаж Петрова П.П. ущерба за порчу имущества магазина в размере 17 тысяч рублей. Удержание будет производиться начиная с его июльского заработка. Сумма начисленной заработной платы Петрова П.П. — 30000 рублей.

Считаем НДФЛ:

30000 х 13% = 3900 рублей.

Сумма дохода за минусом НДФЛ = 26100 рублей. Именно с неё нужно произвести удержание. Предельно допустимый размер удержания не может быть больше 13050 рублей или 50% от всего дохода.

Сумма по исполнительному листу превышает максимально допустимую величину и её остаток уйдёт на следующий месяц. Таким образом с зарплаты Петрова П.П. за июль удержат 13050 рублей, а за август — 3950 рублей (17000 — 13050).

Зачастую можно встретить неверную информацию, что сумму удержания можно уменьшить при определённых жизненных ситуациях (наличие несовершеннолетних детей, смерть супруга, обучение ребёнка в платном ВУЗе и т.д.). Это не так — в законе об исполнительном производстве такие условия не прописаны.

Очерёдность взыскания

На одного работника может поступить два и более исполнительных листа. Они должны удовлетворяться в порядке очерёдности, установленной законодательством:

Номер очереди	Долговые обязательства
Первая	алиментные денежные выплаты; возмещение вреда здоровью, в том числе нанесённого в результате преступления; компенсация по потере кормильца; компенсация морального ущерба.
Вторая	требования по выплате заработной платы и осуществления всех расчётов, положенных при увольнении согласно ТК РФ; выплаты авторского вознаграждения.
Третья	налоги, сборы, взносы в бюджет и в негосударственные фонды.
Четвёртая	прочие долги

К удовлетворению требований следующей очереди переходят после полного погашения текущей. Если одна очередь содержит исполнительные листы от разных взыскателей, максимально допустимую сумму для взыскания распределяют между ними соразмерно долгу. Этим занимаются судебные приставы-исполнители после получения денежных средств на счёт ФССП РФ.

Особенности алиментных выплат

Алименты могут назначаться не только на детей, но и на отца или мать (если они не лишены родительских прав), родных братьев, сестёр и бывших супругов. Такие выплаты, в отличие от алиментов на детей, всегда устанавливаются только в фиксированной сумме.

Все виды алиментов удерживаются в первую очередь. Те, что установлены на детей, могут взиматься в размере до 70% от зарплаты, а остальные до 50% от зарплаты и остальных доходов в совокупности. Бывают случаи, когда необходимо удерживать сразу оба вида алиментов, а дохода уже не хватает.

Покажем, как правильно действовать в этой ситуации.

Пример:Поступил ИЛ от пристава по алиментам на 2 детей Степанову С.С. При этом он уже ежемесячно уплачивает алименты на содержание отца в размере 10000 рублей. Его доход за минусом НДФЛ составляет 46000 рублей.

Максимальная сумма удержания составит 32200 рублей (или 70%), так как имеются алименты на несовершеннолетних детей. Алименты на детей — 23000 рублей (50% от всего дохода).

23000+10000 = 33000, что превышает 70% от дохода (32200).

Согласно п.3 статьи 111 закона №229-ФЗ, распределить суммы нужно пропорционально общей задолженности по ИЛ (33000):

32200 х (23000/33000) = 22442 рублей на выплату алиментов детям

32200 х (10000/33000) = 9758 рублей на выплату алиментов отцу.

Общий порядок взыскания

Основанием для начала процедуры станет ИЛ, полученный от приставов по почте или предоставленный самим должником. Документ регистрируется ответственным лицом и должен храниться в течение всего периода взыскания. Бухгалтер осуществляет расчёт удерживаемой суммы согласно ИЛ и перечисляет её на указанные банковские реквизиты.

Если документ подаёт взыскатель, средства перечисляются на его расчётный или лицевой счет. Выплаты нужно проводить не позднее 3 дней после их удержания. При получении ИЛ после перечисления зарплаты за период, в котором должны были проводиться удержания, их делают уже из последующих выплат.

Так как заработная плата выплачивается, как минимум, два раза в месяц (аванс и оставшаяся часть), удержания производятся также с двух сумм. При этом перечисления можно проводить один раз, после выплаты основной части зарплаты.

Удержание с больничных

Пособие по временной нетрудоспособности считается доходом должника и с него удерживаются взыскания на общих основаниях. У работодателя могут возникнуть вопрос — если он оплачивает больничный только за 3 первых дня, то как производить взыскание?

Согласно условиям Федерального закона №229, работодатель должен удерживать деньги только с доходов которые перечисляет сам, то есть только за 3 дня больничного. Из средств, которые перечисляет ФСС, Фонд производит удержания самостоятельно, после получения ИЛ.

Исполнительный лист, полученный с опозданием

Что делать если исполнительный лист поступает с опозданием. Например, документ датирован июнем, а пришёл к работодателю только в сентябре. С какого времени нужно удерживать средства?

В законе чётко прописано, что к удержанию работодатель приступает с момента получения ИЛ. Соответственно, взыскание нужно производить с заработной платы за сентябрь.

Достижение восемнадцатилетия

Согласно законодательству, гражданин признается совершеннолетним не в день своего рождения, а на следующие сутки, с 0 часов. Представим ситуацию: работник выплачивает алименты на ребенка в размере 25 процентов. 18 октября ему исполняется 18 лет.

Как правильно рассчитать сумму?

Совершеннолетним он будет признан только в 00:00 19 октября, поэтому день его рождения включается в расчётный период. Поэтому бухгалтер должен включить в доход должника зарплату с 1 по 18 октября включительно.

Другой момент — при наличии долга по алиментам факт достижения совершеннолетия значения не имеет: накопленная задолженность взыскивается до полного погашения.

Пример расчёта

Удержание из заработной платы по исполнительному листу может рассчитываться только из чистого дохода без учёта НДФЛ. При определении налога важно учитывать, что сотрудник, выплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет. При определении налогооблагаемой базы для вычета алиментов доходы уменьшают исключительно на НДФЛ, являющийся их частью.

Сотруднику начислен оклад — 120 тысяч рублей. Удержание по исполнительным листам идёт на алименты (⅓ дохода) и компенсацию вреда здоровью (15000 рублей ежемесячно). Алименты на детей отправляются почтовым переводом, который обходится в 2% от перечисляемой суммы.

Считаем размер НДФЛ:

Сумма алиментов к перечислению:

(120 000 — 15 236) х 1/3 = 34 921 рублей.

Расходы на почтовой перевод:

34 921 х 2% = 698,42 рублей.

После всех удержания сотрудник получит заработную плату в размере 54 144,58 рублей

120 000 — 15 236 — 34 921 — 698,42- 15 000 = 54 144,58.

Согласно Федеральному закону от 29.06.2021 №234-ФЗ, с 1 февраля 2024 г. установлены ограничения на сумму взыскания: доход сотрудника не может быть меньше установленного прожиточного минимума после всех произведённых вычетов.

Удержания из заработной платы по исполнительным листам касающиеся:

• выплаты алиментов;
• компенсации за причинение вреда здоровью;
• выплаты по утере кормильца;
• компенсации ущерба от совершённого преступления,

могут производиться без привязки к прожиточному минимуму, но не больше 70% от всего дохода.

Индексация взыскиваемых сумм

В связи с инфляцией, суммы, которые продолжительный период удерживаются в фиксированном размере, подлежат индексации. К ним относятся:

1. периодические платежи для возмещения вреда здоровью и жизни;
2. выплаты пожизненного содержания.

В этом случае компания или ИП-работодатель должны издавать приказ об индексации. Также будут индексироваться алименты, которые по решению суда выплачиваются в фиксированной денежной сумме. Индексация осуществляется пропорционально увеличению суммы прожиточного минимума.

Когда алименты выплачиваются на основании нотариального соглашения, индексация проводится в соответствии с его условиями.

Работодателю необходимо индексировать взыскиваемые суммы, даже если об этом нет указаний в судебном решении или в исполнительном листе.

Способы обхода удержаний должниками

Чтобы платить алименты, не обязательно надо быть в разводе. Их могут взыскивать по письменному заявлению работника в пользу детей или настоящего супруга. Так как алименты входят в первую очередь взысканий, этой уловкой пытаются пользоваться для ухода от других обязательных удержаний.

Удержанные из зарплаты алименты в размере до 70% будут поступать супруге, а фактически оставаться у должника. И тогда на остальные платежи другой очерёдности денег уже не останется.

Однако здесь нужно понимать, что такое заявление не будет считаться полноценным исполнительным документом, и порядок очередности для него действовать не будет. Соответственно, удержания по заявлению могут проводиться только после взыскания по действующим исполнительным листам и судебным решениям. Поэтому попытка получить выплаты в обход законодательства будет безуспешной.

Другой вариант — когда имеется нотариальное соглашение или судебное решение об уплате алиментов. И здесь тоже не нужно быть в разводе, супруга может подать в суд на действующего партнёра по браку. Так как эти документы считаются исполнительными, очерёдность по ним действует.

Должник сможет сохранить свой доход за счёт псевдо-алиментов. Получается, что лицо действует в рамках закона, но злоупотребляет своим правом.

Работодатель не имеет право игнорировать удержания по ИЛ или ставить под сомнение решения судебного органа. Поэтому, пока эти взыскания по зарплате достигают предельно допустимой суммы, удержание по остальным основаниям производиться не будет. Очередь до них дойдёт только при достижении детьми 18-летия или отзыве ИЛ по алиментам.