Умер один из трех участников ООО. У него было 30%. В наследство со слов родственников вступила жена.
Какие действия надо выполнить по истечении шести месяцев?
Юлия Иванова
Консультаций: 6
В состав наследства умершего участника общества с ограниченной ответственностью входит доля этого участника в уставном капитале соответствующего общества (п. 1 ст. 1176 Гражданского кодекса РФ, п. 66 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»).
Пунктом 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.
Для получения свидетельства о праве на наследство, в состав которого входит доля в уставном капитале общества, согласие участников соответствующего общества не требуется.
Необходимо также принимать во внимание, что наследником является пережившая супруга участника общества. По общему правилу, доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, если она внесена в период брака, является совместной собственностью супругов (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ). Иной правовой режим доли в уставном капитале мог быть установлен брачным договором или в результате раздела общего имущества (п.
1 ст. 33 и ст. 38 Семейного кодекса РФ).
Принадлежащее пережившему супругу право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого в браке с наследодателем и являющегося их совместной собственностью (ст. 1150 Гражданского кодекса РФ).
Выдача пережившему супругу свидетельства о праве собственности на долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью производится на основании статьи 75 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденных Верховным Советом РФ 11.02.1993 № 4462-1, с соблюдением требований ст. 34–37 Семейного кодекса РФ.
Таким образом, в результате принятия наследства умершего участника общества по истечении шести месяцев с даты открытия наследства (даты смерти наследодателя) супруге умершего участника общества нотариусом будут выданы:
— свидетельство о праве на наследство в отношении 15% долей в уставном капитале;
— свидетельство о праве собственности на 1/2 долю нажитого в браке имущества, в том числе в части других 15% долей в уставном капитале.
Однако получение указанных документов не всегда означает автоматическое получение статуса участника общества.
Доли в уставном капитале общества переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью. Уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам и правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, передача доли, принадлежавшей ликвидированному юридическому лицу, его учредителям (участникам), имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, допускаются только с согласия остальных участников общества. Уставом общества может быть предусмотрен различный порядок получения согласия участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьим лицам в зависимости от оснований такого перехода (п. 6 ст.
93 Гражданского кодекса РФ, п. 8 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Таким образом, закон императивно не устанавливает безусловное получение членства в обществе наследником в случае вступления его в наследство. Возможность вступления в состав участников зависит от того, содержит или нет устав общества положения о необходимости получения согласия остальных двух участников общества.
В том случае, если устав общества не предусматривает получение согласия остальных участников на переход доли в уставном капитале к наследникам участника, то со дня открытия наследства к наследнику переходят все права, удостоверяемые долей, в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, и он приобретает статус участника общества (п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ, определение Верховного Суда РФ от 28.01.2016 № 309-ЭС15-10685).
Если же уставом общества предусмотрена необходимость получения согласия участников общества, то именно после принятия всеми остальными участниками общества соответствующего решения формируется вид наследуемого имущества и наследник либо становится участником общества, приобретая наряду с неимущественными правами участника общества право по распоряжению долей уставного капитала, либо получает наследственную массу в денежной форме, эквивалентной действительной стоимости доли уставного капитала общества.
Для получения согласия наследник должен обратиться в общество с соответствующим обращением, к которому необходимо приложить копии документов, подтверждающие наличие права на долю умершего участника. Такое обращение может быть направлено наследником как до истечения шестимесячного срока принятия наследства, так и после его истечения.
Согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение 30 дней или иного определенного уставом срока со дня получения соответствующего обращения или оферты обществом в общество представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на отчуждение доли или части доли на основании сделки или на переход доли или части доли к третьему лицу по иному основанию либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от дачи согласия на отчуждение или переход доли или части доли (п. 10 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Если уставом общества не предусмотрено получение согласия остальных участников или (при необходимости получения) такое согласие получено, наследник должен обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения общества для внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о себе как участнике общества. Для внесения таких изменений в регистрирующий орган подается заявление по форме № Р13014 с приложением к нему свидетельства о праве на наследство (п. 2 ст.
17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
В случае если согласие участников общества на переход доли не получено, наступают следующие правовые последствия (п. 1 ст. 1176 Гражданского кодекса РФ, п. 5, 7 и 8 ст.
23, ст. 24 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»):
— во-первых, доля переходит к обществу в день, следующий за датой истечения срока, установленного Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества для получения такого согласия участников общества. Такая доля не учитывается при определении результатов голосования на общем собрании участников общества, при распределении прибыли общества, а также имущества общества в случае его ликвидации. В течение одного года со дня перехода доли к обществу она должна быть по решению общего собрания участников общества распределена между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложена для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам;
— во-вторых, общество обязано выплатить наследнику действительную стоимость доли, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, либо с согласия наследника выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года со дня перехода к обществу доли, если меньший срок не предусмотрен законом или уставом общества. Действительная стоимость доли выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала.
Общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, если на момент этих выплаты или выдачи имущества в натуре оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) либо в результате этих выплат или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества.
Смерть директора или участника в ООО: пошаговый алгоритм действий для компании
В период ограничений, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции, резко возросла актуальность вопроса по наследованию долей в хозяйственных обществах.
Наиболее распространенные вопросы, которые возникают у собственников бизнеса при смерти одного из партнеров: «Как голосовать на собрании?», «Учитывать ли голос умершего участника?», «Как переоформить в свою собственность долю умершего участника либо ее выкупить, чтобы продолжить деятельность компании и сохранить активы компании?».
Наследники же зачастую не интересуются нюансами управления компании, не знают о своих правах, связанных с возможностью, в том числе получить компенсацию в обмен на отказ от доли своего родственника.
В этой колонке я расскажу о наследовании долей в уставном капитале ООО, в частности, как необходимо действовать партнерам умершего участника, к кому необходимо обратиться для оформления перехода права собственности на долю в обществе, как получить информацию о наследниках умершего участника и решить конфликтные ситуации, которые могут возникнуть при наследовании доли в ООО.
Алгоритм действий партнеров при наследовании доли в ООО в случае смерти участника
В случае смерти одного из участников ООО его доля переходит к наследникам по закону либо наследникам по завещанию, при наличии такого завещания. В Федеральном законе от 8 марта 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) не предусмотрено какого-либо порядка действия Общества в случае смерти его участника, поэтому рекомендую участникам ООО придерживаться следующего порядка действий:
Ознакомиться с корпоративными документами Общества
По общему правилу, если иное не предусмотрено уставом компании либо, например, корпоративным договором, доли в уставном капитале Общества переходят к наследникам граждан, являвшихся участниками Общества.
Однако, уставом ООО либо корпоративным договором можно предусмотреть ограничения по вступлению наследников в права участника ООО, например, только после получения согласия каждого участника или общего собрания участников в целом. В таком случае, если участники против принятия наследника в состав компании, то они могут не давать согласие, а лишь выплатить наследникам денежную компенсацию (п. 8 ст.
21 Закона об ООО) – действительную стоимость доли умершего участника.
Таким образом, первое, что необходимо проверить – наличие таких ограничений в Уставе или корпоративном договоре Общества.
Стоит отметить, что согласно действующему законодательству согласие на переход доли к наследникам считается полученным, если все участники общества либо представили свое письменное согласие на переход доли к наследникам, либо не представили письменного отказа от дачи такого согласия. Срок принятия решения составляет 30 дней со дня получения уведомления от наследников.
Проверить, открыто ли наследственное дело.
Вторым важным моментом является наличие открытого наследственного дела в отношении умершего участника. Эту информацию можно проверить через Реестр наследственных дел (https://notariat.ru/ru-ru/help/probate-cases/), который ведется на сайте ФНП.
Для получения информации вам необходимо будет ввести в систему данные об умершем участнике (Ф. И. О., даты рождения и смерти), и вы получите информацию о нотариусе, у которого открыто наследственное дело и дате обращения для открытия наследственного дела.
Эта информация поможет вам осуществить розыск наследников умершего участника, если у Вас нет таковой информации, что в последующем поможет оперативно решить вопросы наследования доли и последующего управления в компании.
Определить круг наследников умершего участника
Далее необходимо определить состав наследников по закону или завещанию, которым причитается доля умершего участника в уставном капитале ООО, для определения состава собственников доли умершего участника и возможного выкупа доли у наследников.
В соответствии со ст. 1116 Гражданского кодекса наследниками на долю в уставном капитале ООО могут быть физические лица, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства, а также юридические лица (при наследовании по завещанию), правоспособные на день открытия наследства.
Отложить проведение всех назначенных общих собраний участников момента учреждения доверительного управляющего, если согласно уставу ООО нет запрета на переход доли к наследникам и согласия участников на это не требуется.
Это необходимо для того, чтобы уменьшить риски признания таких общих собраний участников недействительными по заявлению наследников.
Однако необходимо учитывать, что доля умершего участника не учитывается при определении кворума для принятия решений по вопросам повестки дня общего собрания, а решения, принятые на общем собрании остальными участниками, не признаются недействительными, если кто-либо из участников на момент проведения общего собрания выразил несогласие на переход доли к наследнику.
Таким образом, если действующим на дату смерти участника Уставом предусмотрена необходимость получения согласия всех участников общества или высшего органа общества – общего собрания участников общества, то при отказе в принятии наследников умершего в состав участников ООО, остальные участники могут созывать и проводить общие собрания по всем вопросам деятельности общества при соблюдении кворума.
На практике бывают случаи, когда наследственное дело после смерти умершего участника не открывалось, так как у умершего нет наследников. При отсутствии наследников по закону, перечисленных в ст. 1142-1148 ГК РФ, и наследников по завещанию, а также в случаях, когда никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования как недостойные (ст.
1117 ГК РФ); никто из наследников не принял наследства либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника (ст. 1158 ГК РФ), доля в уставном капитале ООО на основании ст. 1151 ГК РФ является выморочным имуществом и переходит в порядке наследования по закону к Российской Федерации.
Стоит отметить, что такой подход к выморочному имуществу был не всегда. На протяжении нескольких лет суды придерживались противоположного подхода и признавали выморочную долю в уставном капитале за собственностью Общества, что порождало множество споров как среди практикующих юристов, так и среди теоретиков. В настоящее время судебная практика по данному вопросу приобрела единообразие.
Порядок действий наследников для приобретения в собственность доли умершего участника
Для того, чтобы процедура принятия наследства считалась соблюденной, наследникам, в первую очередь, рекомендуется обратиться к нотариусу для принятия наследства и параллельно обратиться в общество с заявлением о получении доли умершего участника.
В соответствии с п. 2.1 Методических рекомендаций по теме «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью» (утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29 мая 2010 г.) (далее – Методические рекомендации) для того, чтобы оформить наследственные права на долю в уставном капитале общества наследникам необходимо предоставить нотариусу пакет документов, содержащий:
- устав (копию устава) ООО – в редакции, действовавшей на момент открытия наследства (дату смерти наследодателя). Стоит отметить, что сейчас есть возможность любому третьему лицу получить устав компании в налоговом органе, где компания стоит на учете. Достаточно оплатить государственную пошлину, через день устав будет выдан налоговым органом;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- правоустанавливающие документы наследодателя на долю в уставном капитале общества. К таким документам могут относиться: решение (протокол) о создании общества, если наследодатель стал собственником доли при учреждении общества, договор купли-продажи или дарения, если им была приобретена в собственность доля у другого участника, например, либо решение (протокол) об увеличении уставного капитала, если он стал участником путем внесения вклада в общество, а также иные документы;
- справку общества об оплате доли наследодателем;
- отчет о рыночной стоимости доли в уставном капитале умершего участника ООО;
- список участников ООО.
После того, как нотариусом от наследников получены все необходимые документы, им выдается свидетельство о праве на наследство:
- предписывающее наследникам долю в уставном капитале общества;
- обязующее общество выплатить наследникам действительную стоимость доли.
Завершающим этапом проведения процедуры принятия наследства является либо подача заявления о внесении изменений сведений об участнике общества в ЕГРЮЛ, либо получение наследниками действительной стоимости доли.
Приобретение в собственность участниками доли умершего участника, если в уставе не установлен запрет на переход доли наследникам
Если участники общества не согласны на передачу доли умершего участника наследникам, а в уставе общества не предусмотрено никаких положений, ограничивающих переход доли умершего участника наследникам, участникам ООО необходимо запустить переговоры с наследниками относительно выкупа доли умершего участника.
При этом участникам общества не стоит забывать о том, что действительная стоимость доли рассчитывается на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества (п. 5 ст. 23 Закона об ООО), а также судебной практикой.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
«В случае, если законное согласие участников общества на переход доли к наследникам не получено, общество обязано выплатить им действительную стоимость доли или части доли, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, дню завершения реорганизации или ликвидации юридического лица, дню приобретения доли или части доли на публичных торгах, либо с их согласия выдать им в натуре имущество такой же стоимости».
Стоит также помнить о том, что к данным правоотношениям должна применяться та редакция устава общества, которая действовала на момент смерти наследодателя.
В соответствии с п. 8 ст. 23 Закона об ООО общество обязано выплатить действительную стоимость доли в течение 1 года со дня перехода ее к обществу.
Обращаю внимание на то, что наследники получают возмещение переданной обществу доли только в том размере, в каком она была уплачена наследодателем. Иными словами, если на момент открытия наследства доля в уставном капитале окажется уплаченной наследодателем не полностью, а срок, обязывающий уплатить полную стоимость доли, еще не истек (в соответствии с законодательством Российской Федерации он составляет 1 год), наследникам передается весь размер доли умершего участника вместе с обязанностью оплатить неоплаченную часть доли.
В случае, если срок, предусмотренный для полной оплаты доли истек, а наследодателем была оплачена лишь часть доли, то в наследственную массу включается оплаченная наследодателем часть доли в уставном капитале, а в имущество общества переходит неоплаченная часть доли соответственно (п. 2.5 Методических рекомендаций).
Какие действия необходимо предпринять в случае смерти единственного участника, являющегося одновременно единоличным исполнительным органом?
При ситуации, когда общество состояло из одного участника и он же являлся единоличным исполнительным органом общества, при смерти такого лица наступают следующие последствия:
- нет возможности принимать решения по текущей деятельности Общества (вопросы, входящие в компетенцию общего собрания участников общества), так как такое право предоставлено только единственному участнику (ст. 39 Закона об ООО);
- нет возможности заключать, расторгать сделки, принимать сотрудников в штат, увольнять, так как нет в живых единоличного исполнительного органа общества, который может действовать от имени общества без доверенности (п. 4 ст. 32, п. 3 ст. 40 Закона об ООО).
В подобной ситуации я рекомендую обратиться наследникам умершего участника к нотариусу с целью инициирования доверительного управления имуществом со стороны третьего лица. Стоит отметить, что перечень лиц, по заявлению которых может быть утверждено доверительное управление, не является исчерпывающим (п. 4.5 Методических рекомендаций).
После того как нотариус заключит договор доверительного управления, появится возможность провести собрания (принять решение) по назначению нового единоличного исполнительного органа, который будет действовать от имени общества.
Не стоит забывать о том, что данные положения распространяют свое действие только на те ситуации, когда наследники имеют право на получение доли в уставном капитале общества. В противном случае доля переходит к оставшимся участникам общества и в заключении договора доверительного управления имуществом нет необходимости.
Какие превентивные меры можно принять обществу для предотвращения проблем при смерти одного из участников?
- Включение в устав общества положений, определяющих порядок и условия вступления наследников в состав участников общества.
Закон об ООО позволяет участникам включить положения в устав общества, ограничивающие переход доли умершего участника наследникам. В частности, в уставе можно предусмотреть:- необходимость получения согласия всех участников на принятие наследников в состав участников. Такое согласие может быть получено как в простой письменной форме, так и можно потребовать заверить подлинность подписи участника на согласии у нотариуса;
- необходимость получения согласия общего собрания участников Общества, решение по которому может быть принято, как простым большинством, так и единогласно, на усмотрение участников Общества;
- дополнительные права в отношении конкретного участника или всех участников, в том числе по вопросам наследования доли в уставном капитале Общества;
- иные положения, затрагивающие переход доли умершего участника наследникам.
Корпоративным договором признается соглашение, в соответствии с которым участники хозяйственного общества обязуются осуществлять свои корпоративные права определенным образом или воздержаться (отказаться) от их осуществления.
Участники общества вправе заключить корпоративный договор, в том числе и по поводу принятия решения, касающегося перехода доли к наследникам в случае смерти одного из участников.
Одним из ключевых признаков корпоративного договора является его самостоятельность. Это означает, что если уставом общества предусмотрен запрет на переход доли к участникам общества, а корпоративным договором предусмотрено прямо противоположное, то приоритет как для правоотношений, так и для суда в случае возникновения спора будет иметь именно корпоративный договор. Таким образом участники общества показывают свою волю и придерживаются принципа свободы договора.СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Арбитражный суд Центрального округа в своем Постановлении от 6 марта 2019 г. № Ф10-6522/2018, отменив решения нижестоящих инстанций, указал следующее:
- «Нельзя признать обоснованным вывод суда апелляционной инстанции о том, что по состоянию на 24 октября 2014 года участники не приняли в установленном законом порядке иной порядок получения согласия участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьим лицам в зависимости от оснований такого перехода, поскольку не внесли такого рода положения в устав общества.
- В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 37 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» согласно п. 7 ст. 67.2 ГК РФ стороны корпоративного договора не вправе ссылаться на его недействительность в связи с его противоречием положениям устава хозяйственного общества. Таким образом, сторона корпоративного договора не утрачивает своего права на предъявление требований, вытекающих из такого договора.
- Поскольку стороной корпоративного договора от 30 сентября 2014 года являлся впоследствии скончавшийся в 2016 году участник общества и предметом данного договора являлась дача согласия на переход доли наследникам, к данному договору применяются все правовые последствия, так как добровольно и четко выражал волю всех подписавших данный договор сторон.
- Судами нижестоящих инстанций не дана надлежащая оценка тому обстоятельству, что поведение истцов после подписания корпоративного договора, стороной которого они являются, давало ему как наследнику участника основания полагаться на действительность указанной сделки».
Таким образом, участникам общества я бы рекомендовала заключить корпоративный договор, предметом которого являлась бы предварительная обязанность участников передать (или не передавать) долю в уставном капитале общества будущим наследникам в случае смерти одной из сторон договора.
Преимуществом данного договора является упрощенная процедура его подписания, в соответствии с действующим законодательством корпоративный договор (соглашение об осуществлении прав участников) заключается в простой письменной форме, нотариальное удостоверение корпоративного договора у нотариуса не требуется.
В заключение хотелось бы отметить, что споры, касающиеся наследования долей в уставном капитале хозяйственных обществ в судебной практике наиболее распространены, поскольку в таких спорах речь идет не просто о выплате компенсации, равной номинальной стоимости доли умершего участника Общества, которая зачастую составляет символическую сумму, а о выплате действительной стоимости доли, которая равна стоимости активов Общества. Как показывает практика, с момента учреждения компании с каждым годом возрастает рентабельность и, соответственно, увеличивается стоимость доли каждого участника. Именно поэтому, чтобы избежать затяжных наследственным споров, участникам ООО следует заранее подготовить все необходимые юридические документы на случай смерти одного из собственников компании.Умер единственный участник ООО — что делать?
Сервис Документовед может подготовить форму Р13014 для передачи доли умершего участника ООО его наследникам или для передачи этой доли Обществу и её последующего распределения. Также с помощью сервиса можно будет сформировать файлы для отправки их в налоговую в электронном виде.
Для этого просто Зарегистрируйтесь в Сервисе и заполните простую анкету.
Общества с ограниченной ответственностью, состоящие из одного участника, наиболее распространены. Также чаще всего этот же участник является и руководителем организации. Такая схема управления обществом при смерти участника может привести к тому, что ООО окажется без управления и его деятельность будет парализована.
В случае смерти единственного участника общества, его доля в уставном капитале переходит к наследникам по закону и по завещанию (при его наличии).
Какие действия нужно предпринять наследникам?
Стоит начать с получения свидетельства о смерти и обращения к нотариусу для открытия наследственного дела. Именно этот шаг будет свидетельством принятия наследства.
Также есть ряд действий, при которых наследник также считается фактически принявшем наследство, например, если он:
- вступил во владение или в управление наследственным имуществом;
- принял меры по сохранению наследственного имущества, его защите;
- произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;
- оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.
Однако стать полноправным собственником всего наследственного имущества наследник сможет только после получения свидетельства о праве на наследство. Оно выдаётся через шесть месяцев со дня открытия наследства.
В редких случаях нотариус может выдать данное свидетельство ранее шести месяцев, но только если у нотариуса будут достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников не имеется.
Вопрос: наследник хотел бы получить причитающиеся ему имущество, но вот доля в уставном капитале ООО ему совершенно не нужна — может ли он отказаться от неё?
Нет. Принятие наследником какого-либо имущества означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось.
Таким образом, если в составе наследственного имущества есть доля в уставном капитале общества, то она также должна перейти к наследнику.
Он обязан стать участником ООО, но после этого сможет распорядится долей по своему усмотрению, например, продать или подарить кому-либо эту долю.
До получения свидетельства о праве на наследство управление в обществе должно кем-то осуществляться, т.к. отсутствие управления может нанести непоправимый вред компании.
Для этого заинтересованным лицам нужно обратиться к нотариусу с заявлением о необходимости заключения договора доверительного управления.
Инициировать заключение такого договора может один из наследников, сам нотариус или другое заинтересованное лицо (само общество в лице директора, кредиторы общества, даже просто работники организации).
Учредителем управления по такому договору будет являться нотариус, а доверительным управляющим может быть назначено любое лицо по усмотрению учредителя управления, кроме учреждения и государственного (муниципального) орган.
Вопрос: может ли наследник быть доверительным управляющим?
В различных статьях нередко можно встретить мнение, что такое возможно.
Однако, в законе чётко указано: Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом.
Выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом является лицо, в интересах которого осуществляется управление.
В данном случае именно наследник будет выгодоприобретателем, поэтому он не может быть назначен доверительным управляющим.
Также возможен случай, когда умершим участником ООО было оставлено завещание, в котором назначен исполнитель по завещанию (душеприказчик). Именно исполнитель завещания будет доверительным управляющим с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания.
Сведения о лице, осуществляющем управление долей, необходимо внести в ЕГРЮЛ. Для этого нотариус подаёт в налоговую заявление по форме Р13014. На основании этого заявления умерший участник пока не исключается из ЕГРЮЛ, но наряду с его данными в выписку вносят реквизиты человека или организации, которые назначены доверительными управляющими.
После этого доверительный управляющий будет обладать всеми правами и обязанностями единственного участника ООО. В том числе он может назначить нового руководителя общества, которым может быть любое лицо, включая наследника.
Для этого уже доверительный управляющий как заявитель подаёт в налоговую инспекцию форму Р13014 для внесения данных о новом руководителе в ЕГРЮЛ.
Таким образом удастся сохранить нормальное функционирование организации даже в случае смерти единственного участника, который при этом являлся и руководителем общества.
После получения свидетельства о праве на наследство сведения о наследниках необходимо будет внести в ЕГРЮЛ. Для этого подаётся в налоговую инспекцию форма Р13014, в которой нужно будет указать о прекращении участия умершего участника и о внесении сведений о новом участнике (участниках). Заявителем будет выступать наследник (или каждый из наследников, если их несколько).
Сведения о прекращении доверительного управления в заявлении отражать не нужно, налоговая сама исключит данные об этом из ЕГРЮЛ.
И в заключении ещё один интересный вопрос: в Устав иногда включают положение, запрещающее переход доли к третьим лицам, в том числе и в порядке наследования. Но если на момент смерти в обществе был всего один участник, что будет с обществом в таком случае?
То есть по Уставу наследники не могут претендовать на долю в уставном капитале, им положена только выплата действительной стоимости доли.
Предполагаем, что для назначения доверительного управления никаких препятствий не будет, а вот после вступления в наследство налоговая может отказать в регистрации перехода доли к наследникам.
Но при обращении в суд у наследников есть все шансы признать своё право на вступление в общество в качестве новых участников.
Все про наследование бизнеса ИП
Наследование бизнеса мало отличается от наследования иного имущества. Гораздо сложнее, если собственник ведет бизнес в статусе ИП. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».
Эксперты TaxCOACH делятся результатом своих поисков эффективных инструментов, чтобы бизнес предпринимателя не последовал вслед за ним.
1. Что происходит с бизнесом после смерти ИП
Прежде всего определимся, что из себя представляет бизнес: 1. люди — работники, партнеры 2. договорные связи с контрагентами — поставщиками, покупателями, иными лицами 3. имущество, имущественные права, интеллектуальная собственность (товары, основные и оборотные средства, права требования, доли в ООО, акции, товарные знаки и прочее). При ведении бизнеса посредством организации, указанные составляющие завязаны на условно «бессмертное» лицо — ООО, АО и т.д. Поэтому для бизнеса смерть владельца с юридической точки зрения не будет катастрофой.
Другое дело — с уходом из жизни индивидуального предпринимателя.
Смерть Собственника приводит к различным последствиям для каждого из перечисленных выше элементов бизнеса. 1) Трудовой коллектив Смерть работодателя влечет прекращение трудовых договоров. При этом сотрудники попадают в непростую ситуацию.
Дело в том, что до истечения как минимум 6 месяцев никто из наследников не вправе распоряжаться имуществом умершего. Они не могут погасить задолженность по зарплате, если таковая имеется. Также могут возникнуть трудности с оформлением документов об увольнении. Практика идет по пути внесения соответствующей записи в трудовую книжку ответственным за их ведение сотрудником ИП (если такой был назначен) или новым работодателем на основании свидетельства о смерти или решения суда, установившего факт смерти предпринимателя.
Трудовой коллектив фактически распускается. В такой ситуации наследники сохранят людей, только если наймут их за собственные средства. Самостоятельно или в заранее созданные организации. Отметим, что все доверенности ИП аннулируются. Соответственно, дальнейшая операционная деятельность становится невозможной.
2) Договорные связи с контрагентами — поставщиками и покупателями С одной стороны, смерть не является основанием для расторжения договора и прекращения обязательств, не требующих личного исполнения. С другой, после смерти ИП наследникам будет тяжело исполнить все обязательства по договорам за него. Юридически, такие их действия возможны только по прошествии 6 месяцев с даты смерти и вступления их в наследство. До этого — только по их инициативе и за их счет. Такая ситуация может привести к «заморозке» бизнеса на полгода.
В условиях высокой конкуренции это будет означать разрыв деловых связей и необходимость начинать все заново.
- перевести на себя (как ИП или в свои организации) трудовой коллектив для продолжения операционной деятельности;
- оборотные средства, так как в течение полугода использовать имущество наследодателя они не смогут;
- перевести договоры умершего ИП на себя;
- исключить конфликты друг с другом в отношении наследства, так как спор гарантировано заблокирует возможность использования имущества, необходимого для бизнеса.
2. Что предлагает закон
Гражданский кодекс РФ содержит положения, которые, на первый взгляд, позволяют обеспечить управление бизнесом в случае смерти его собственника.
Например, доверительное управление.
Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ при наличии бизнес-имущества (например, предприятие и пр.) нотариус должен назначить управляющего этим имуществом. Личность доверительного управляющего (ДУ) может быть определена в завещании.
Но доверительное управление для ИП на практике становится нереализуемым в силу следующих причин:
1. Вся выручка от итогов деятельности доверительного управления облагается НДС, а применение ЕНВД прямо запрещено (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
Это может быть критично для бизнеса на спецрежимах.
2. Доверительный управляющий серьезно ограничен в расходах до тех пор, пока один из наследников в полной мере не вступит в наследство, то есть первые 6 месяцев.
Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.
Ст. 1174 ГК РФ позволяет управляющему нести расходы, связанные с управлением. Однако они не конкретизированы, и ДУ всегда будет находиться под угрозой признания необоснованными тех или иных затрат. Это может привести к обязанности управляющего возместить такие убытки.
Такие условия практически полностью исключают возможность ведения им предпринимательской деятельности, которая рискована сама по себе.
3. На практике нотариусы готовы оформлять договор ДУ только в отношении долей или акции в обществах. Говорить о доверительном управлении бизнесом умершего ИП не приходится.
Гражданское законодательство содержит также иные правовые инструменты, призванные облегчать процедуру наследования:
- завещание;
- наследственный договор;
- завещательное возложение;
- завещательный отказ;
- назначение исполнителя завещания (душеприказчика);
- и пр.
Однако, в действительности, ни один из них не позволяет ничего определять на те самые 6 месяцев до вступления наследников в свои права. Разве что по условиям наследственного договора можно возложить на наследника определенные обязанности.
3. Что делать?
На первый взгляд, единственным способом передать бизнес в относительной целостности своим наследникам является ведение деятельности через юридическое лицо. Но работа с использованием компании не всегда целесообразна с экономической точки зрения.
Основная задача — это не допустить блокировки деятельности на полгода. Для этого целесообразно скорректировать текущую юридическую модель — добавить в нее субъекты, которые обеспечат переход бизнеса наследникам.
Характер изменений и порядок наследования при этом будет зависеть от множества факторов:
- индивидуальных особенностей функционирования бизнеса;
- количества наследников и отношений между ними;
- вида деятельности;
- и прочего.
В каждой ситуации требуется индивидуальный подход. Обозначим основные ориентиры.
Здесь как с обеспечением владельческого контроля: в руки будущих наследников уже при жизни ИП необходимо вложить необходимые рычаги управления бизнесом, которые они смогут использовать в проблемные 6 месяцев. Напомним, владельческий контроль обеспечен тогда, когда собственник контролирует минимум два из трех моментов:
1. ключевое для бизнеса имущество
2. ключевые связи с поставщиками или покупателями (иными контрагентами)
3. «фиолетовые элементы бизнеса»: его уникальные особенности, благодаря которым он успешно развивается.
Например, если это ИП, владеющее ключевыми для бизнеса активами, текущую производственную деятельность должен вести иной субъект. Может быть, уже сам будущий наследник или организация, на доли в которой он в будущем может претендовать.
Если стратегически важны контракты с поставщиками, то, возможно, будет иметь смысл закупочное звено строить в лице организации.
Важно обеспечить наследников оборотными средствами на первые полгода, так как все деньги на счетах ИП-наследодателя будут заблокированы на этот период.
Можно непосредственно передавать их наследнику заранее либо создать ООО-«копилку», в состав которого заранее войдет преемник (или преемники) основателя.
Перевод контрагентов на наследников может быть облегчен за счет определенных условий договоров предпринимателя, которые должны быть заблаговременно закреплены в них.
Речь идет о положениях опционного договора
По опционному договору одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать в установленный договором срок от другой стороны совершения предусмотренных опционным договором действий (в том числе уплатить денежные средства, передать или принять имущество), и при этом, если управомоченная сторона не заявит требование в указанный срок, опционный договор прекращается. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельств.
Так, в договор можно попытаться внести условия, согласно которым в случае смерти ИП-наследодателя другая сторона должна:
1. осуществить исполнение договора в интересах ООО/ИП-наследника: то есть будет считаться, что договор заключен в пользу третьего лица согласно ст. 430 ГК РФ.
2. принять от этого ООО/ИП исполнение по договору: такая возможность предусмотрена ст. 313 ГК РФ, которая позволяет возложить обязанности на третье лицо. Для этого также потребуется заранее заключить соответствующий договор между ИП и ООО/ИП-наследником.
Однако, нужно быть готовым к тому, что не все контрагенты будут готовы согласовать такие условия.
Повторимся, универсальной рекомендации быть не может. И выводы очевидны — российское законодательство в части наследования «индивидуального» бизнеса весьма несовершенно.
Для успешной передачи индивидуальным предпринимателем своего дела наследниками скорее всего потребуется:
- многосубъектность его (бизнеса) юридической модели;
- комплексное применение нескольких правовых инструментов.
- смерть индивидуального предпринимателя
- индивидуальный предприниматель
- наследство