Придется ли платить транспортный налог 2023

Транспортный налог выплачивается за наличие у гражданина определенных видом транспортных средств или легкового автомобиля, стоимость которого превышает установленную государством сумму.

Лихачёв Василий · 2024-04-06 13:36:28

Как устанавливается транспортный налог?
Льготные категории по оплате транспортного налога
Категории граждан, которые не платят транспортный налог
Какие льготы на транспортный налог действуют в Москве?
Как подтвердить право на льготу по транспортному налогу?
Новые льготы на транспорт в 2024 году
Комментарии

Однако на налогах можно сэкономить, если грамотно разобраться в особенностях законодательства и определить, подходит ли ваш автомобиль к одной из льготных категорий. К тому же, в связи с нестабильной экономической ситуацией, по распоряжению Президента Владимира Путина, Правительство приняло ряд мер поддержки, среди которых и дополнительные налоговые льготы на транспорт.

Как устанавливается транспортный налог?

Все налоги, как и некоторые другие сферы законодательства, делятся на региональные и федеральные.Транспортный налог относится к региональным. Это значит, что Федеральная налоговая служба устанавливает общие рамки, а руководители отдельных субъектов Российской Федерации уже самостоятельно определяют сумы, правила выплат и льготы.

Поэтому некоторые нюансы могут отличаться в зависимости т того, в каком регионе вы проживаете.

На сайте Федеральной налоговой службы указан перечень законодательных актов, установленных теми или иными регионами России. Исходя из этого, определяется, облагается ли конкретный автомобиль налогами и можно ли избавиться от их выплат.

Льготные категории по оплате транспортного налога

Транспортным налогом могут облагаться:

Легковые и грузовые автомобили.
Мотоциклы, скутеры и мотороллеры.
Самолеты, вертолеты, речные и морские суда.
Водный транспорт: лодки, гидроциклы.
Транспорт для передвижения по снегу.
Гусеничные транспортные средства.

По сути, любое средство передвижения может облагаться налогом, однако есть сопутствующие факторы, например, стоимость машины, ее мощность, а также некоторые конструктивные особенности.

Так, транспортным налогом вообще не облагаются:

Машины, предназначенные для инвалидов. Сюда относятся и транспортные средства, которые были выделены органами социальной защиты и имеют мощность до ста лошадиных сил.
Воздушный и водный транспорт, предназначенный для перевозки пассажиров.Владеть им могут только зарегистрированные организации-перевозчики.
Транспорт для сельхозпроизводителей, в том числе, тракторы, комбайны, другая специализированная техника.
Машины, которые находятся в розыске, в том числе те, чей поиск прекращен. Отмена налога действует в этом случае до момента, когда транспортное средство будет передано законному владельцу.

Иногда вводятся дополнительные льготы в связи с ситуацией в стране или из-за сопутствующих причин.Так, в 2016-2018 годах был уменьшен налог для владельцев большегрузов за вред, причиненный дорожному покрытию.

Категории граждан, которые не платят транспортный налог

Льготы на транспортный налог вводятся как для юридических лиц, предпринимателей, так и для простых россиян. Такие решения принимаются на региональном уровне. Чаще всего, причиной введения дополнительных поблажек становится экономическая ситуация или программы социальной поддержки определенных групп населения.

Сниженную ставку или полное освобождение от налогов имеют:

Участники Великой Отечественной войны, дети войны и труженики тыла.
Инвалиды и пенсионеры.
Граждане, которые имеют государственные награды.
Многодетные семьи.

Какие льготы на транспортный налог действуют в Москве?

В столице перечень граждан, которые относятся к льготным категориям, регламентируется Московским законом «О транспортном налоге», принятом в 2008 году.

В прошлом и текущем годах к льготным категориям относятся:

Компании и юридические лица, которые занимаются перевозками пассажиров на общественном транспорте. Такси в этот список не входит.
Резиденты экономической зоны «Зеленоград». Льгота распространяется только на машины, зарегистрированные на этой территории.
Герои России и Советского Союза, кавалеристы ордена Славы.
Ветераны войн, граждане, ставшие инвалидами в результате боевых действий.
Граждане, имеющие первую и вторую группу инвалидности.
Узники гетто и фашистских концлагерей, которые на тот момент были несовершеннолетними.
Опекуны и родители детей с инвалидностью.
Многодетные семьи и усыновители. В этом случае, квота выделяется только на одного совершеннолетнего.
Владельцы легковых автомобилей, мощность которых не превышает семидесяти лошадиных сил.
Россияне, которые относятся к льготникам, как пострадавшие в зоне радиационных катастроф или проживающие на тех территориях.
Граждане, которые ликвидировали последствия радиационных катастроф, принимали участие в ядерных и термоядерных испытаниях или пострадали вследствие облучения.
Опекуны граждан, которые признаны инвалидами с детства и являются недееспособными.
Управляющие Международного медицинского кластера.

В 2020 году в Москве была введена еще одна льгота сроком до конца 2024 года. Так, транспортным налогом не облагаются электромобили. Речь идет только о тех машинах, которые вообще не требуют газа или бензина.

Каждый льготник может зарегистрировать по этому закону только один автомобиль. Все последующие будут облагаться налогами. Кроме того, правила распространяются исключительно на легковые транспортные средства, мощность которых не превышает двухсот лошадиных сил.

Здесь исключение составляют только многодетные семьи: для них предусмотрены льготы на машину с любой мощностью.

Как подтвердить право на льготу по транспортному налогу?

Чтобы воспользоваться законным правом не платить транспортный налог или уплачивать его в сокращенном объеме, необходимо подать соответствующее заявление ИФНС. При заполнении заявления нужно указать, предоставите ли вы документы, подтверждающие вашу льготную категорию, лично или просто укажете их реквизиты для проверки соответствующими службами.

Если документов на руках нет, то по реквизитам налоговая инспекция самостоятельно направит запрос. Это может занять чуть больше времени.

Подать заявление можно онлайн через сайт налоговой службы. Также можно обратиться в многофункциональный центр. Через Госуслуги подтвердить льготу невозможно, такая функция сервисом не предусмотрена.

Новые льготы на транспорт в 2024 году

В пакете мер поддержки граждан, который был принят в связи с ростом санкций и ограничений со стороны Европы и США, введена новая льгота для физических лиц по транспортному налогу.

Раньше, сборы проводились с владельцев автомобилей, стоимость которых превышает отметку в три миллиона рублей. Теперь же цифры изменились: если вы не относитесь к другим льготникам, то будете платить налог, только если машина стоит дороже десяти миллионов рублей.

Такое решение принято вместе с другими мерами поддержки для того, чтобы обезопасить граждан в связи с растущим уровнем инфляции и резко возросшим уровнем потери доходов.

Процедура подтверждения та же: нужно подать заявление в налоговую с документами, которые подтверждают, что стоимость машины не превышает нового установленного порога.

Получить юридическую помощь по налоговым льготам можно на нашем сайте.

Льготы на транспортный налог — 2024. Кто и почему может не платить

На федеральном уровне льготы по транспортному налогу не предусмотрены. Но в разных регионах действуют свои правила начисления транспортного налога. Где-то снизили налоговые ставки на транспорт.

В других местах определённых автовладельцев полностью освободили от уплаты налога на ТС. Давайте разберемся, кто не платит транспортный налог в 2024 году, и узнаем, как не платить транспортный налог законно.

Освобождение от транспортного налога

Федеральным законом предусмотрено всего 3 категории авто, которые вообще не облагаются транспортным налогом:

легковые автомобили, оборудованные для инвалидов;
авто мощностью до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты;
машины в розыске.

Остальные льготы по транспортному налогу предоставляют регионы.

Транспортный налог для пенсионеров

У автовладельцев часто возникает вопрос, платят ли транспортный налог пенсионеры? В большинстве регионов пенсионеры полностью освобождены от налога на ТС. Или имеют большие скидки:

Санкт-Петербург — освобождены от уплаты;
Ленинградская область — 80% скидка;
Дагестан — 50% скидка;
Владимирская область — 25% скидка;
Иркутская область — 20% скидка.

Меньше других повезло пожилым жителям столицы и Подмосковья. Транспортный налог для пенсионеров в Москве и области оплачивается полностью и не имеет льгот.

Транспортный налог для многодетных семей

Семьи, в которых воспитываются трое и более детей, в большинстве регионов освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство. Учтите, что воспользоваться льготой может только один из родителей или усыновителей.

Платить транспортный налог многодетным семьям не придется за любой наземный транспорт, кроме:

В некоторых регионах многодетные семьи обязаны платить транспортный налог за автомобиль с мощным двигателем. Например, в Свердловской области нужно платить за авто мощностью от 150 л.с., в Москве за машину мощностью от 200 л.с.

Для многодетных семей нет льгот в Татарстане и Башкортостане. В Нижегородской области многодетные семьи должны платить 50% транспортного налога. В Омской области освободить от транспортного налога могут только мать 5-ти детей, которая имеет медаль «Материнская слава».

Транспортный налог для инвалидов

Инвалиды вне зависимости от места проживания не платят налог на автомобиль, оснащенный специальным оборудованием. Машина должна пройти сертификацию в специальной лаборатории и быть зарегистрирована в ГИБДД. Также не нужно платить транспортный налог на машину, выданную органами соцзащиты.

Остальные льготы для инвалидов самостоятельно устанавливают регионы. Большинство субъектов РФ освобождают от уплаты налога инвалидов I и II групп, а также родителей, опекунов и усыновителей детей-инвалидов. Льготу можно получить на один автомобиль.

В Башкортостане оплата транспортного налога не требуется от инвалида любой группы. В Мурманской области, наоборот, должны платить все, кроме родителей детей-инвалидов.

Другие льготы по транспортному налогу

Кроме пенсионеров, многодетных семей и инвалидов, льготы по транспортному налогу в разных регионах получают:

Герои СССР и РФ;
Ветераны Великой Отечественной войны;
Инвалиды боевых действий;
Ветераны труда, получившие облучение;
Матери-одиночки.

На льготы по транспортному налогу могут претендовать владельцы электрокаров и машин, переведенных на газомоторное топливо.

Как законно не платить транспортный налог

Нельзя самостоятельно начислить себе скидку или отказаться от уплаты транспортного налога. Воспользуйтесь порядком предоставления налоговых льгот:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
в офисе МФЦ;
заказным письмом;
через представителя по доверенности;
лично в отделении.

Заявление будет рассмотрено в течение 30 дней. Решение налоговая отправит вам тем способом, которое вы указали. Возможно, потребуется предоставить пакет документов, которые подтвердят ваше право на льготы.

Как уменьшить транспортный налог

Есть несколько законных способов снизить налог на машину:

Узнать, полагаются ли вам региональные льготы. Это можно сделать на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Снизить мощность автомобиля. Для этого необходимо будет получить разрешение ГИБДД и внести изменения в конструкцию машины.

Либо продать мощный автомобиль и купить что-то более экономичное. На автомобили мощностью до ста лошадиных сил действует самая низкая ставка. Под это условие подходят, например, Kia Picanto, Skoda Rapid, Opel Corsa, LADA (ВАЗ) 2115, Volkswagen Polo.

Что будет, если не платить транспортный налог

За полную или частичную неуплату транспортного налога будет наложен штраф. Для физических и юридических лиц, а также ИП, он составит:

20% от суммы налога, если налог оплачен не полностью или есть ошибка в расчетах;
40% от суммы налога, если владелец автомобиля намеренно уклонился от выплаты.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей возможен штраф за отсутствие или ошибку в декларации. Размер взыскания составит от 5% от суммы налога до фиксированного штрафа в размере 80 000 рублей.

Автор: Александр Анучин

Транспортный налог в 2024 году: таблица, ставки, изменения

Автор Алексей Крайнев

При участии Михаил Пархоменко

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя. Требуется учитывать дополнительные параметры.

Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2024 году.

Кто должен платить транспортный налог

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили.

Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами. Кроме этого, налогом облагаются несамоходные (буксируемые) суда — баржи, платформы, плавучие доки и т.п. А вот в отношении прицепов к наземным транспортным средствам платить налог не нужно, даже если прицеп оснащен мотором, необходимым для работы установленного на нем оборудования (письмо Минфина от 16.02.11 № 03-05-05-04/03 ).

Надо ли платить налог с квадрокоптеров? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п.

3.2 ст. 33 ВК РФ).

Эта разница в терминологии имеет существенное значение для целей уплаты транспортного налога. Как было сказано выше, им облагаются только зарегистрированные транспортные средства. Поэтому в отношении «беспилотников» со взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС от 11.02.19 № БС-4-21/2295@).

Внимание

Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.12 № 14341/11).

Основные изменения в транспортном налоге на 2024 год

Напомним: с 2020 года у организаций появилась новая обязанность. Они должны сообщать в ИФНС об имеющихся льготах по транспортному налогу по специальной форме. С 2024 года заявлять о льготе нужно на обновленном бланке.

Форма утверждена приказом ФНС от 18.06.21 № ЕД-7-21/574@ (см. « Организации будут подавать заявления о льготах по транспортному и земельному налогам по новой форме »). К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Срок подачи заявления о льготах законодательство не установлен. Но, очевидно, что сделать это лучше до даты уплаты налога или первого авансового платежа по нему. Поэтому если у организации имеется льгота по уплате налога (авансовых платежей) за 2021 год, то желательно не затягивать с направлением заявления.

ФНС рекомендовала подать заявление еще до 1 апреля 2024 года (см. « ФНС напомнила, когда организации должны заявить о льготах по транспортному и земельному налогам »).

Справка

Заметим, что ранее ФНС не возражала против подачи заявления уже после уплаты налога и получения от ИФНС сообщения об исчисленной (без льготы) сумме налога (письмо ФНС от 03.12.19 № БС-4-21/24690@ ; см. « В ФНС рассказали, как организациям применять льготы по транспортному и земельному налогам с 2020 года »).

Подать заявление о льготе через интернет Подать бесплатно

Сдавать декларации по транспортному налогу не нужно. Эта обязанность отменена Федеральным законом от 15.04.19 № 63-ФЗ. Именно с этим связано введение отдельного заявления о льготах.

Организации-владельцы ТС самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог по итогам года и вносят их в бюджет в установленные сроки. С 2021 года налоговики также определяют сумму налога (на основании имеющихся у них сведений) и рассылают организациям сообщения по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.07.19 № ММВ-7-21/337@ (см. « Утверждены формы сообщений о суммах транспортного налога и земельного налога »).

Сообщение пришлют не позднее 6 месяцев после даты уплаты налога. Если налогоплательщик сочтет, что инспекторы рассчитали налог неверно, он может выразить свое несогласие. В этом случае нужно направить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы.

Сделать это следует в течение 20 рабочих дней с момента получения сообщения. Рекомендуемая форма пояснений приведена в письме ФНС от письме ФНС от 05.03.22 № БС-4-21/2688@ (см. « Обнародована форма пояснений по «имущественным» налогам организаций »). В настоящее время ФНС разрабатывает электронный формат для таких пояснений (см. « Организации смогут отправлять пояснения по имущественным налогам через интернет »).

Если ор ганизация не получит сообщение об исчисленной сумме транспортного налога, она должна направить в инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 09.07.21 № ЕД-7-21/647@ (см. « Для организаций утверждена форма заявления о выдаче информации по «имущественным» налогам »).

Получать от ИФНС уведомления о сумме транспортного налога и формировать платежки в один клик Сформировать бесплатно

Важное изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей. При расчете авансовых платежей и налога за 2024 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты. А м инимальная стоимость автомобилей, по которым транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента, повышена до 10 млн рублей (подробнее см. ниже).

Таблица транспортного налога

Единой ставки по транспортному налогу не существует. В каждом субъекте РФ действуют свои размеры, но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз. Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности.

Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе).

Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

Напомним: до 2024 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн рублей исчислялся с применением следующих повышающих коэффициентов:

— 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

— 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн до 10 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

— 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет (прежняя редакция п. 2 ст. 362 НК РФ).

Однако Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ повысил минимальный порог стоимости автомобилей, на которые распространяется «налог на роскошь», с 3 млн до 10 млн рублей (см. «Принят закон о новых налоговых льготах для бизнеса»). Это изменение касается порядка уплаты транспортного налога в 2024 году и далее.

Перечень дорогостоящих автомобилей на 2024 год размещен на сайте Минпромторга. Данный перечень был опубликован еще в начале марта, то есть до принятия закона № 67-ФЗ. В связи с этим ФНС разъяснила, что указанный список авто применяется при расчете транспортного налога только в отношении машин стоимостью от 10 млн руб. Организации — владельцы таких ТС должны в 2024 году перечислять авансовые платежи по транспортному налогу (в тех регионах, где они введены) с учетом коэффициента 3.

При использовании данного перечня надо учитывать, что в отношении некоторых автомобилей введены дополнительные ограничения. Речь идет о графе «Количество лет, прошедших с года выпуска» таблицы. Часто в этой графе указано, что коэффициент применяется, если с даты выпуска авто прошло строго определенное число лет, например, от 1 года до 2 лет включительно.

Как определить этот промежуток времени? Налоговый кодекс не содержит четких разъяснений на этот счет. На практике выработаны два подхода к расчету возраста машины.

Первый основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3274@. В нем сказано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении машины 2011 года количество лет, прошедших с года ее выпуска, составляет 4 года. То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах.

Следовательно, возраст только что выпущенного заводом автомобиля равен одному году (за период до конца того календарного года, в котором он изготовлен).

А значит, транспортный налог за 2024 год по дорогостоящему автомобилю 2024 года нужно рассчитывать с учетом того, что количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Такая машина подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно».

Второй подход также основывается на официальных разъяснениях. В письме Минфина от 11.06.14 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС от 07.07.14 № БС-4-11/13195@) указано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении автомобиля 2014 года количество лет, прошедших с года его выпуска, составит не более 1 года.

Получается, что для автомобиля 2024 года количество лет, прошедших с года его выпуска, будет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно», и при расчете налога за 2024 год применять повышающий коэффициент не требуется.

Как поступить в такой ситуации? Лучший вариант — обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля ( подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп.

3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).

И зменение порога стоимости дорогих авто не касается порядка уплаты транспортного налога за 2021 года. Организации должны были заплатить его по прежним правилам до 1 марта. А физлицам — владельцам автомобилей стоимостью от 3 млн руб. будут разосланы уведомления об уплате транспортного налога за 2021 год, рассчитанного с учетом повышающих коэффициентов, которые действовали ранее. Уведомления можно будет получить в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. А перечислить платеж нужно будет не позднее 1 декабря (ст.

363 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу

Так же как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ. В статье 361.1 НК РФ , которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования. В частности, в ней сказано, что для применения льготы налогопательщик должен подать в ИФНС заявление.

Однако, если заявление о льготе не подано, налоговики обязаны применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

До 2024 года в Налоговом кодексе не было формулы расчета для случая, когда льгота по транспортному средству возникла или прекратилась в середине года. Начиная с этого года транспортный налог и авансовый платеж по нему нужно считать с учетом коэффициента. Он представляет собой дробь.

В числителе — число полных месяцев, когда льгота отсутствовала. В знаменателе — общее число месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения льготы принимается за полный месяц.

То же самое относится к месяцу прекращения льготы (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Такие правила введены Федеральным законом от 02.07.21 № 305-ФЗ (см. « Какие изменения по «имущественным» налогам ожидают бухгалтеров »).

Отметим, что Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых налог вообще платить не надо. Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ).

А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически.

Так, на всей территории РФ можно не платить налог, если транспортное средство находится в розыске, либо розыск прекращен. Налог не нужно перечислять с месяца начала розыска. При этом факт угона (кражи) подтверждается документом, выданным органом полиции (ГИБДД), либо сведениями, которые ИФНС получает в порядке межведомственного информационного обмена (ст.

85 НК РФ). Также см.: « В каком случае угнанные транспортные средства не облагаются налогом ».

Также не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах.

Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления).

Расчет транспортного налога в 2024 году

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

При прекращении регистрации ситуация обратная. Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п.

3 ст. 362 НК РФ).

Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи. В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (п. 2.1 ст.

362 НК РФ).

Пример расчета транспортного налога в 2024 году

У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2024 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде.

Эта машина попадает в ценовую категорию от 3 млн до 5 млн рублей.

На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л. с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу.

Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2024 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог. Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается. А в январе и феврале машины у организации не было.

Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю. За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 × 300 л.с. × 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75. (300 л. с. × 100 руб./л. с. × 0,75 — 7 500 руб. × 2) = 7 500 руб.

Рассчитаем налог по легковому автомобилю.

Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2024 года находилась во владении компании. Применять «дорогостоящий» коэффициент к сумме авансового платежа и налога не нужно (стоимость авто менее 10 млн рублей).

Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 563 руб. Приведем расчет: 1/4 × 205 л.с. × 50 руб./л.с. = 2 562,5 руб.; по правилам пункта 6 статьи 52 НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля. Налог по итогам года составит 10 250 руб.(205 л.с. × 50 руб./л.с.).

Следовательно, доплатить придется 2 561 руб.(10 250 руб. – 2 563 руб. × 3).

Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

за I квартал — 2 563 руб.(0 + 2 563).
за II квартал — 10 063 руб.(7 500 + 2 563)
за III квартал — 10 063 руб.(7 500 + 2 563)
по итогам года — 10 061 руб. (7 500 + 2 561).

Общая сумма транспортного налога за 2024 год составит 32 750 руб.

Отчетность по транспортному налогу в 2024 году

С 1 января 2021 года статья 363.1 НК РФ, которая устанавливала обязанность организаций сдавать «транспортные» декларации, прекратила действовать (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.19 № 63-ФЗ).

Следовательно, отчитываться по окончании 2020 года и более поздних периодов не надо.

Для предпринимателей никакой отчетности по транспортному налогу также не предусмотрено. Они платят транспортный налог как обычные физлица. Это значит, что ИП должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства. Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения.

Сроки уплаты транспортного налога

С 2021 года сроки уплаты единые для всей страны. Организации перечисляют налог до 1 марта следующего года. Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. Начиная с 2021 года, срок перечисления стал общим для всей страны — вносить авансовые платежи нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст.

363 НК РФ).

Просрочка уплаты транспортного налога: какие последствия?

Минуло 1 декабря, а значит закончился крайний срок оплаты транспортного налога-2020. И пока депутаты из года в год выступают за отмену транспортного налога, автовладельцы из года в год получают квитанцию об оплате транспортного налога. И оплатить его они обязаны. Стоит отметить, что налог платится за предыдущий год, а не текущий. То есть в 2020 году оплачивается транспортный налог за 2019 год.

Ранее мы рассказывали о том, как считается транспортный налог и кому положены льготы.

Что будет за просрочку оплаты транспортного налога?

Крайний срок оплаты налога един для всех и закреплен законодательно: ежегодно автовладельцы обязаны оплатить налог на транспорт до 1 декабря. Если до этой даты налоговый сбор не оплачен, то налоговая инспекция начинает начислять штраф до момента погашения задолженности. Autonews.ru подробно разобрались, сколько придется заплатить должникам.

Что такое “пеня” и за что она начисляется?

Штраф за просрочку уплаты налога называется “пеня”. Эту денежную сумму налогоплательщик должен оплатить дополнительно вместе с налогом. То есть, если транспортный налог будет оплачен не 1 декабря, а, допустим, 15 декабря, то пеня будет начислена за 14 дней просрочки.

Как рассчитывается размер пени?

Пеня определяется в зависимости от неуплаченной суммы налога и умножается на несколько позиций, в том числе и на ключевую ставку Центробанка, которая на сегодняшний день составляет 4,25.

Формула расчета задолженности по транспортному налогу выглядит следующим образом:

Сумма просроченного долга умножается на 1/300 от ставки рефинансирования. Полученное число умножается на количество дней задолженности и затем умножается на ставку ЦБ. После проведенных исчислений вся сумма делится на 100.

Autonews.ru предложили следующий пример:
Предположим, что водитель не оплатил транспортный налог за 2019 год вовремя. И сделает это только 20 декабря 2020 года. Величина налога на его машину, например, составляет 3 000 рублей.

Просрочка по уплате составит 19 дней. В таком случае к 20 декабря ему начислять пени в размере 34,3 рублей.

Несмотря на то, что пеня начисляется ежедневно, расчет ее суммы производится с задержкой. То есть может оказаться так, что сумма пени в день оплаты может быть больше, чем сумма, указанная в квитанции. Многие этого не учитывают и после оплаты по квитанции находятся в уверенности, что долг погашен.

И информация о задолженности может застать врасплох. Чтобы этого избежать, можно:
– сперва оплатить основную сумму налога и подождать несколько дней, пока инспекция получит деньги и пересчитает пени.
– или рассчитать пени по дням просрочки самостоятельно.

Как узнать начисленную сумму пени по транспортному налогу?

Существует несколько способов узнать размер пени, начисленной за просрочку оплаты транспортного налога:

В личном кабинете налоговой службы или на портале Госуслуг: сумма пени отображается вместе с суммой налога.
Бумажная квитанция: экземпляр отправляется по адресу регистрации. Но будьте внимательны, указанная в ней сумма пени будет меньшей, чем есть в момент оплаты задолженности.
Лично обратиться в свое налоговое отделение.

Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?

Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.

При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.

Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины.

Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика.

Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог.

Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Придется ли платить транспортный налог