Я ИП, работаю на УСН 6% с ноября 2014 года. Зарегистрирована в Москве. У меня есть помещение в г. Ивантеевка (Московская область), где скоро закончится ремонт.
Я хотела бы купить патент «Услуги фото и кинолабораторий» и перенести часть своей деятельности в МО, сократив налоговую нагрузку.
Основной вид деятельности у меня – деятельность в области фотографии. При этом есть большое количество дополнительных видов деятельности.
Я оказываю большое количество различных услуг, которые по факту связаны с фотографией. Вопрос – что из этого можно может перенести на патент?
Логично было бы посмотреть, какие услуги числятся за этим видом деятельности. В ОКУН код 018100. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий достаточно большой список деятельности, но он страшно устаревший… (посмотреть можно тут: ttp://lugasoft.ru/ok/okun/1993/018100).
Одна из самых востребованных услуг – это фотосъемка – портретная и репортажная. В ОКУН есть:
18106 Фотосъемка населения вне павильона
18107 Художественная фотосъемка по предварительным заказам населения
Вроде бы подходит, но почему тут слово «населения», значит ли, что я не смогу работать по этому патенту с юрлицами? Подозреваю, что формулировка сохранилась еще со времен СССР, когда никаких иных заказчиков быть не могло. Но как этот пункт трактуют сейчас?
Сейчас именно корпоративный клиент – основной заказчик фотосъемки.
Изготовление сувенирной продукции с использованием фотографии так же достаточно распространено. Можно ли создание фотосувениров (магниты и брелки с использованием фотографии, открытки, буклеты, закладки и проч.) подвести под эти коды?
18110 Изготовление черно-белых и цветных (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых и стеклянных изделиях
18111 Изготовление черно-белых и цветных фотоизображений, оформленных на древесной основе с полимерным покрытием
18112 Изготовление фотосувениров в полистироловом корпусе типа «шароскоп», «ракета» и т.п.
18114 Изготовление фотовиньеток различных размеров
Кстати, фотосувениры типа «шароскоп» и «ракета» не выпускают уже больше 30ти лет. Так же как и фотовиньетки)))
Можно ли изготовление фотосувениров с использованием 3д принтера может быть отнесено к этой категории?
Любой фотограф сейчас – еще и видеограф. Патент называется «Услуги фото и кинолабораторий», есть код
Но опять же – по заказам населения. Как тут быть?
Остальные коды (слава богу, есть компьютерная обработка!) имеют мало отношения к современной фотографии, а тем более к получению какого-либо дохода от этой деятельности. А вот в реальности современная фотолаборатория, то есть студия, – может выполнять на много больше дел.
• Проводить обучающие семинары
• Организовывать и продюссировать фото и видеосъемки
• На аутсорсе выставлять счета и общаться с клиентами/фотографами сторонних фотобанков
• Представлять интересы того или иного фотографа
• Участвовать различных фотографических мероприятий (в фотофестивалях, выставках)
Можно ли заниматься этим в рамках данного патента?
Показать полностью
19 августа 2015, 19:27 , Мария, г. Москва
Ответы юристов
Александра Захарова
Юрист, г. Орел
Общаться в чате
Здравствуйте! Согласно Приказу Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (ред. от 30.09.2014) «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)», а именно ст.6 ОКУН с 1 января 2016г. будет отменен окончательно.
На мой взгляд, услуги по Вашему виду деятельности логичнее было бы смотреть уже в новом классификаторе.
19 августа 2015, 20:13
Александра Захарова
Юрист, г. Орел
Общаться в чате
И согласно его ст.1 Приказ введен в действие 01.02.2014 г. с правом применения к отношениям, возникшим с января 2014г. по январь 2016г.
19 августа 2015, 20:31
Лариса Ермолаева
Юрист, г. Ханты-Мансийск
Общаться в чате
«Сейчас именно корпоративный клиент – основной заказчик фотосъемки.» — НК РФ не содержит ограничений по применению ПСН для услуг юр. лицам, но только в отношении тех видов деятельности, которые указаны в ст. 346.43 НК РФ (услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий и обучение населения входит в этот перечень). Это мнение Минфина (письма от 28.12.2012г. № 03-11-11/398, 18.01.2013г. № 03-11-11/10). Но на мой взгляд эта позиция не правильная, т.к. услуги фотоателье относятся к бытовым услугам, а «бытовые услуги — платные услуги, оказываемые
физическим лицам(за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов;» — ст .346.27 НК РФ, правда эта статья относится к ЕНВД. Мнение МинФина имеет свойство меняться, поэтому Вам следует следить за этим, если Вы все-таки будете предоставлять услуги юр.лицам и проводить их по ПСН.
1. «Проводить обучающие семинары» — на данный вид деятельности Вы можете взять патент с формулировкой: «услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;»
2. «Организовывать и продюссировать фото и видеосъемки
• На аутсорсе выставлять счета и общаться с клиентами/фотографами сторонних фотобанков
• Представлять интересы того или иного фотографа
• Участвовать различных фотографических мероприятий (в фотофестивалях, выставках)» — это уже не попадает под ПСН.
«Изготовление сувенирной продукции с использованием фотографии так же достаточно распространено. Можно ли создание фотосувениров (магниты и брелки с использованием фотографии, открытки, буклеты, закладки и проч.) подвести под эти коды?» — данный вид деятельности также нельзя перевести на ПСН.
Помните, что патент выдается на календарный год (т.е. в данный момент — до 31.12.2015г.). Со следующего года виды деятельности могут поменяться.
19 августа 2015, 20:37
Клиент, г. Москва
не понятно, почему нельзя изготавливать сувенирной продукции с использованием фотографии — и в ОКУН есть упоминание фотосувенирной продукции, и законе по МО так же написано, что подходит: изготовление фотоотпечатков (фотоснимков) на фотобумаге и на различных изделиях
22 августа 2015, 11:54
Роман Артемьев
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день, Мария.
В Законе Московской области от 6 ноября 2012 года N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области (с изменениями на 9 апреля 2015 года), в соответствии с которым вы хотите приобрести патент, имеется такой вид деятельности, как
п.8 ст.2: „услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий“.
Какие услуги подпадают под эту категорию, указано в ГОСТ Р 52112-2003 „Услуги бытовые. Фотоуслуги. Общие технические условия“ (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 23.07.2003 N 251-ст):
3.1.
Фотоуслуги:результат непосредственного взаимодействия
исполнителей и потребителя, а также деятельность исполнителей, направленная на
удовлетворение индивидуальных потребностей потребителей (заказчиков) в
фотосъемке
, химико-фотографической обработке фотопленок, изготовлении
фотоотпечатков (фотоснимков) на фотобумаге и на различных изделиях
.
Положения ГОСТа применяются и на цифровую фотосъемку:
3.7.Фотосъемка: процесс экспонирования, в результате
которого образуется скрытое фотоизображение на аналоговом или
цифровом носителе.
В отношении нанесения фотоизображений на сувенирную продукцию тоже можете применять патент:
3.11. Фотопечать: процесс перенесения фотоизображения с
фотографической пленки или с дискеты, компакт-диска на черно-белую или цветную
фотографическую бумагу, ткань и различные изделия.
3.12. Фотоотпечатки (фотоснимки): фотоизображение,
перенесенное на черно-белую или цветную фотографическую бумагу, ткань и
различные изделия.
Поэтому если вы считаете, что та или иная оказываемая вами услуга,
направлена на удовлетворение потребностей потребителей (заказчиков) в фотосъемке, то тогда смело можете применять патент. При наличии спора с налоговой ссылайтесь на этот действующий ГОСТ.
Что касается видеосъемки, что она подпадает под код Общероссийского классификатора услуг населению (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163) (ред. от 17.10.2013) (утрачивает силу с 1 01.2016 г.):
УСЛУГИФОТОАТЕЛЬЕ И ФОТО- И КИНОЛАБОРАТОРИЙ
Значит, видеосъемка тоже подходит под патент.
В статье 346.43 Налогового кодекса РФ указано, что
Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих
видовпредпринимательскойдеятельности.
В НК не указано, что эти виды деятельности вы должны осуществлять только в отношении населения. Поэтому я не вижу препятствий в том, чтобы вы оказывали свои услуги и юр.лицам тоже. Запрета нет.
• На аутсорсе выставлять счета и общаться с клиентами/фотографами сторонних фотобанков • Представлять интересы того или иного фотографа • Участвовать различных фотографических мероприятий (в фотофестивалях, выставках)
Мария
В отношении этих видов деятельности: см.выше — если они направлены на на удовлетворение потребностей потребителей (заказчиков) в фотосъемке, то патент применим.
С уважением, Роман.
20 августа 2015, 02:24
Сергей Ломакин
Юрист, г. Владимир
Общаться в чате
Вроде бы подходит, но почему тут слово «населения», значит ли, что я не смогу работать по этому патенту с юрлицами?
Мария
Как тут быть?
Мария
Вы имеете право на оказание услуг не только физическим лицам (населению), но и юридическим лицам. Слово «населения», в данном случае не проводит грань между физ и юр лицами.
По данному поводу есть достаточно свежее разъяснение Минфина.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 декабря 2014 г. N 03-11-12/68035
Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий.
При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за оказанные услуги.
Любой фотограф сейчас – еще и видеограф.
Мария
Видеосъемка попадает под патент, предусмотренный пп п 2 ст 346.43 НК РФ
20 августа 2015, 06:49
Азизбек Юсупов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
В каждом субъекте свои порядки. Чтобы излишне не писать, выложил для вас файл по вашему вопросу)
20 августа 2015, 07:33
Похожие вопросы
Гражданское право
Мой сын, ученик 8 класса, не посешал школьные занятия по уважительной причине — больничный лист. Каждый раз, после болезни, учитель обязывает его каждую пятницу оставаться на 8 урок.Правомерно ли это и в каком виде родитель должен быть об этом уведомлен.
Показать полностью
29 ноября, 14:11 , вопрос №3511458, Светлана, г. Москва
Предпринимательское право
Было создано ИП. В него был устроен осужденный на исправительные работы. Деятельность фактически не велась, ИП было оформлено формально для отчетности перед УИИ.
Со временем ИП закрылось, но УИИ не информировали о прекращении предпринимательской деятельности и как следствие прекращении трудового стажа осужденного. 1. Какие последствия для бывшего индивидуального предпринимателя? 2. Как на данном этапе информировать УИИ о прекращении деятельности и сокращении сотрудника?
Показать полностью
29 ноября, 02:27 , вопрос №3510645, Диана, г. Москва
Вопрос решен
Военное право
1. Прапорщик В. был суждён к ограничению по военной службе при поступлении приговора командования воинской части издало приказ об исполнении данного наказания и о переводе прапорщика В. с должности командира взвода на должность начальника склада с данным решением он был не согласен так как данный перевод является понижением в должности прапорщик В. подал рапорт вышестоящему командованию о неправомерных действиях командования воинской части Какой ответ может получить прапорщик В. Обоснуйте своё решение в соответствии с законодательством. 2.Капитан Д. подал рапорт об увольнении из Вооружённых Сил по выслуге лет командование воинской части отказало ему в связи с тем что его стаж военной службы составляет 19 лет и 8 месяцев Капитан Д. не согласился с данным решением в ходе проверки личного дела капитана Д. было установлено что из 6 месяцев отбывания уголовного наказания в виде ареста в качестве поощрения поощрение ему было засчитано в срок службы 2 месяца. тот факт что срок отбывания наказания в виде ареста не был включён в срок службы капитану Д. не было известен Капитан Д. подал решение в суд о включении всего срока наказания в виде ареста в срок службы в связи с тем что за период отбывания наказания он не имел взыскания и добросовестно относился к военной службе Какой ответ Должен дать суд Обоснуйте своё решение. 3.Сержант Л. был осуждён к Уголовному наказанию в виде содержания дисциплинарной воинской части при поступлении в дисциплинарную воинскую часть ему было присвоено воинское звание Рядовой с данным решением он был несогласен так как суд не предусмотрел дополнительные наказания в виде лишения воинского звания также он не согласился с тем что получает денежное содержание как солдат хотя до осуждения он был на должности командира отделения по данным вопросам Л. написал жалобу военному прокурору Какой ответ Должен дать военный прокурор гражданину Л. 4.Осуждённому отбывающему наказанию дисциплинарной воинской части пришло письмо в письме обнаружили 100 руб Как необходимо поступить с деньгами обнаруженными в письме имеют ли право осуждённые получать деньги?
Если да, то каким способом?
Показать полностью
28 ноября, 09:17 , вопрос №3508765, Даниил, г. Кемерово
Трудовое право
Здравствуйте, давно уже закончил школу, но мне до сих пор звонят и пишут о том, что я обязан принести им справку с места работы. Я самозанятый, и скинул справку о постановке на учет, но они говорят, что она не подходит. В общем, просто хочу узнать, подходит ли эта справка или нет
Показать полностью
28 ноября, 03:44 , вопрос №3509327, Никита, г. Москва
Гражданское право
Здравствуйте! Вопрос по авторскому праву на персонажа. Ко мне попала кукла — персонаж о котором нет никакой информации. Видно, что ручная работа.
Я вдохновилась им, пишу книгу. Сделала его копии в больших вариантах, пишу сценарии для съёмок. Могут ли быть проблемы в будущем, если его образ будет использоваться коммерческий и объявится его создатель?
Если я изменю его внешность (добавлю большие глаза), будет ли он считаться новым персонажем? Или если патента на него нет, то все в порядке?
ИП хочет получить патент на фотоуслуги, при этом идет мелкая розничная торговля, например флэшкартами или фотоаксессуарикой
Хочу правильно выбрать вид патента, но чем глубже вникаю в суть, тем меньше понимаю что выбрать.
Хочу оказывать фото-услуги в фото-центре, расположенном на первом этаже административного здания. Площадь аренды менее 50м2. Это не специализированное торговое пространство, но есть отдельный вход с улицы, можно выделить помещение под подсобку.
Хочу понять можно ли в этом случае применить патент на розничную торговлю, или нет. Если нет, то позволяет ли патент на оказание фото-услуг торговать фото-товарами а аксессуарами.
19 июня 2017, 10:10 , Краснов Михаил, г. Москва
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Хочу понять можно ли в этом случае применить патент на розничную торговлю, или нет. Если нет, то позволяет ли патент на оказание фото-услуг торговать фото-товарами а аксессуарами.
Применить патент на розничную торговлю можно. Но розничная торговля и фото-услуги — это два разных вида деятельности по закону. Если вы хотите вести их оба и к обоим им применять налоговый режим ПСН, то вам нужно приобрести два патента.
Закон г. Москвы от 31.10.2012 N 53 (ред. от 23.11.2016) «О патентной системе налогообложения»
Виды предпринимательской деятельности:
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
62. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли), расположенные в:
19 июня 2017, 10:15
Краснов Михаил
Клиент, г. Москва
Дело в том, что в фото-бизнесе, любую услугу, можно представить в виде товара. Например я могу продать фотографию 10х15, а могу продать печать фотографии 10х15, в одном случае товар, в другом услуга. Тоже самое с оформлением в раму и продажей рамы для фотографии.
Также, хотел уточнить что в вопросе описано помещение, которое по БТИ не является торговым, а просто административное. Влияет ли тип помещения на применение патента о розничной торговле и какова сейчас практика в работе налоговых органов на этот счет.
19 июня 2017, 10:42
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Тоже самое с оформлением в раму и продажей рамы для фотографии.
Услуги фотоателье — это именно оказание услуг. Поэтому если вы продаете какой-то товар, например расходные материалы или рамки, то это уже будет являться розницей. Она не попадет под ваш патент. Нужно покупать либо патент на розницу, либо учитывать эти доходы на другом режиме (УСН, общий и т.д.)
Также, хотел уточнить что в вопросе описано помещение, которое по БТИ не является торговым, а просто административное. Влияет ли тип помещения на применение патента о розничной торговле и какова сейчас практика в работе налоговых органов на этот счет.
Тип помещения не влияет. С точки налогообложения вы все равно ведете розничную торговлю. Даже если нарушаете требования и предписания других контролирующих органов, квалификация вида вашей деятельности для целей налогообложения не меняется.
19 июня 2017, 10:45
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Общаться в чате
Михаил, добрый день! фотоуслуги и розничная торговля согласно соответственно п. 8 и 45 ч. 1 ст. 346.43 НК это два разных вида деятельности в отношении которых возможно применение ПСН, но и патента в данном случае соответственно должно быть два. При этом в отношении фотоуслуг согласно разъяснениям Минфина
Письмо Минфина России от 03.08.2016 N 03-11-12/45619
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает.
Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий.При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица), и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за оказанные услуги.
19 июня 2017, 10:18
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Хочу понять можно ли в этом случае применить патент на розничную торговлю, или нет. Если нет, то позволяет ли патент на оказание фото-услуг торговать фото-товарами а аксессуарами.
Краснов Михаил
Здравствуйте. Это два разных вида деятельности. А поскольку ПСН это такая система, которая применяется только по конкретному виду, то Вам придется оплатить оба патента. В этом случае Вы сможете и заниматься оказанием фотоуслуг и розничной торговлей на ПСН.
Дополнительно хотелось бы предложить направить уведомление о применении на остальные виды деятельности УСН, чтобы не получилось, что новый какой-то вид окажется на ОСНО.
19 июня 2017, 10:22
Краснов Михаил
Клиент, г. Москва
Дело в том, что в фото-бизнесе, любую услугу, можно представить в виде товара. Например я могу продать фотографию 10х15, а могу продать печать фотографии 10х15, в одном случае товар, в другом услуга. Тоже самое с оформлением в раму и продажей рамы для фотографии. Также, хотел уточнить что в вопросе описано помещение, которое по БТИ не является торговым, а просто административное.
Влияет ли тип помещения на применение патента о розничной торговле и какова сейчас практика в работе налоговых органов на этот счет.
19 июня 2017, 10:40
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Тоже самое с оформлением в раму и продажей рамы для фотографии.
Краснов Михаил
Розничная продажа это реализация населению товаров, которые Вы сами не произвели. Из этого определения сможете сделать соответствующие выводы для себя — что пойдет под услуги фотоателье, а что на розничную торговлю.
Также, хотел уточнить что в вопросе описано помещение, которое по БТИ не является торговым, а просто административное.
Краснов Михаил
Главное — что именно Вы в помещении делаете. Т.е. под торговым залом понимается именно то, что Вы, а не строители, определили как помещение для торговли.
19 июня 2017, 10:52
Похожие вопросы
Предпринимательское право
Прожили в гражданском браке 6 лет, сродили сына. Открыли ип, набрали кредитов и все это на меня, год назад разошлишь, он по началу кредиты платил а теперь отказывается их платить. Могу я как то на него в суд подать или чтобы его заставили платить, я одна с ребенком, зарплата минималка, я фактически не с могу всё оплачивать
Показать полностью
28 ноября, 19:09 , вопрос №3510448, Оксана, г. Москва
Предпринимательское право
Я ИП, хочу заключить договор с поставщиком, как записать себя в договоре в качестве стороны сделки?
28 ноября, 12:37 , вопрос №3509836, Оксана, г. Москва
Защита прав потребителей
Здравствуйте, хотел узнать, могу ли я в магазине и употреблять просроченный товар? Или мне придется его купить?
27 ноября, 18:42 , вопрос №3509140, Арсен, г. Москва
Семейное право
Москва. Трёх комнатная муниципальная квартира. Прописаны восемь человек все родственнмкм три не совершеннолетних.
Фактически разделились на три семьи, но это ни как, нигде не оформленно. В квартире на данный момент проживает только одна семья (ответственный квартиросъемщик, её сын и двое детей) с двумя несовершеннолетними. Две другие семьи живут на съёмной жилпощади.
Семя которая там фактически проживает, за квартиру и коммуналку оплату не производила и вообще относится к этому халатно, не экономно (вода льётся когда не нужно, свет не выключают за приборами учета не смотрят и т.д.). Я съехал, устно предложив найти вариант размена этой квартиры и и оформить раздельную оплату за пользование квартирой. Также и ещё одна семья. Квартиросъемщик этим не занимался. Вместо этого обращался в суд с требованием выселить меня с занимаемой площади, в чём ему было отказано.
Теперь, создав большую задолженность, обращается в суд о разделении кода плательщика. О размене вообще ни слова. Хотелось бы, чтобы суд признал нас отдельной сёмьёй и тогда разделил код плательщика. Считаю что было бы правильным обратится в суд о разделении кода плательщика с самого начала конфликта. тогда не было бы на нас такой материальной нагрузки, это же не наша вина и квартирой не пользуемся и признать нас нуждающимися не можем. Уважаемые юристы, хотелось бы знать имеем ли мы право договорится между собой: кто сколько должен будет платить за квартиру, ведь пользуемся мы ею по разному. и если да то как это зафиксировать?
На какие нормы закона ссылаться в суде. Я временно стал проживать на съемной площади, предполагая что квартиросъёмщик взамен будет оплачивать квартиру. Сначала всё так и было, с какими либо просьбами или требованиями по оплате он ни ко мне ни куда то ещё не обращался. То, что он не обращался, может служить подтверждением его устного согласия с такой ситуацией. Я считаю что «взамен» это иной способ оплаты, а не «неоплачивал».
Или это не так. А, ещё на мне бремя съёмного жилья. Ещё там проживает не зарегистрированный по этому адресу человек, супруга одного из родственников, мама 2-х несовершеннолетних детей, она должна принимать участие в оплате за квартиру.
Патент «Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий»
Планируется регистрация ИП и получение патента на «Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий». Можно ли заниматься графическим дизайном, созданием визиток, буклетов и тп. по этому патенту?
Уточнение от клиента
Есть ли прямой запрет на применение патента при осуществлении деятельности через интернет и если клиенты — не только резиденты России? «Бытовые услуги населению» можно по-разному трактовать.
04 декабря 2013, 08:52
02 декабря 2013, 12:59 , iworktravel,
Ответы юристов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, уважаемый iworktravel!
Я полагаю, что можно.
02 декабря 2013, 14:32
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Извините, что я в своём первом ответе немного дезориентировал Вас. Выходит, я был неправ. Вам придётся либо отказываться от оказания непрофильных услуг, либо покупатьотдельного вида патент на каждый вид услуг.
Скорее всего, каждыйпатент будет обладать одинаковой стоимостью, что делает в целом операцию для Вас невыгодной (хотя подсчитать и решить сможете только Вы сами). Но Вы вправе также спокойно платить налоги по ОСН. Желаю удачи!
03 декабря 2013, 17:14
Андрей Харитонов
Юрист, г. Ростов-на-Дону
Общаться в чате
Согласно
«ОК
002-93. Общероссийский классификатор услуг населению» (утв. Постановлением
Госстандарта России от 28.06.1993 N 163) (ред. от 12.12.2012)
│018100│ 8│Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий ││018101│3│Изготовление в павильоне чёрнобелых и цветных││фотоснимков для документов │(в ред.Изменения N 12/2010, утв.Приказом Росстандарта│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│018102│
9│Изготовление в павильоне черно-белых и
цветных│
│ │
│художественных, в том числе
комбинированных,│
│018103│
4│Изготовление вне павильона
черно-белых и цветных│
│ │
│фотоснимков для документов │
│(в ред.
Изменения N 12/2010, утв.
Приказом Росстандарта│
│от
23.12.2010 N 1072-ст) │
│018104│
5│Изготовление вне павильона черно-белых
и цветных│
│018105│
5│Изготовление малоформатных
фотоснимков в│
│018106│
0│Фотосъемка населения вне павильона │
│018107│
6│Художественная фотосъемка по
предварительным заказам│
│018108│
1│Изготовление портретов с негатива
или фотоснимка│
│018109│
7│Изготовление черно-белых и цветных
портретов под│
│ │
│пленкой с воздушной и без воздушной
прослойки, с│
│ │
│орнаментом «под палех» и без него │
│018110│
2│Изготовление черно-белых и цветных
(с раскраской)│
│ │
│фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических│
│ │
│и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых│
│ │
│и стеклянных изделиях │
│018111│
8│Изготовление черно-белых и цветных фотоизображений,│
│ │
│оформленных на древесной основе
с полимерным│
│018112│
3│Изготовление фотосувениров в полистироловом корпусе│
│ │
│типа «шароскоп», «ракета» и т.п. │
│018113│
9│Изготовление технической черно-белой
репродукции│
│ │
│различных размеров с чертежей,
схем, диаграмм,│
│ │
│рисунков и других оригиналов │
│018114│
4│Изготовление фотовиньеток различных размеров │
│018115│
9│Общее и местное тонирование черно-белых фотоснимков │
│018116│
5│Наклейка фотоснимков в альбом, на
бланк, развертку и│
│018117│
0│Оформление фотопортрета поливиниловой пленкой │
│018118│
6│Обработка черно-белых и
цветных негативных и│
│ │
│обращаемых фотопленок фотолюбителей │
│018119│
1│Зарядка и разрядка кассет и фотоаппаратов │
│ │
│цветных фотоснимков негатива заказчика │
│ │
│растворами для проявления фотопленки
и печати│
│ │
│обращаемых пленок кинолюбителей │
│ │
│кинофильмов и дубль негативов того же размера │
│ │
│видеофильмов по заказам населения │
│(введен Изменением
N 12/2010, утв.
Приказом Росстандарта│
│от
23.12.2010 N 1072-ст) │
│(введен Изменением
N 12/2010, утв.
Приказом Росстандарта│
│от
23.12.2010 N 1072-ст) │
│(введен Изменением
N 12/2010, утв.
Приказом Росстандарт
Вот перечень услуг, который входят в понятие «Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий». Так что вы не имеете право заниматься графическим дизайном, созданием визиток, буклетов и тп. по этому патенту.
02 декабря 2013, 16:15
Андрей Харитонов
Юрист, г. Ростов-на-Дону
Общаться в чате
Вот в более удобном формате. Таким образом ваши виды деятельности данным видом патента не охватываются. Вам придётся выбрать другой режим налогообложения.
02 декабря 2013, 16:39
iworktravel
А что насчет ГОСТ Р 52112-2003. Услуги бытовые. «Фотоуслуги. Общие технические условия»?
Ведь фотолаборатория оказывает фотоуслуги. А там в номенклатуре фотоуслуг есть пункт «Изготовление открыток, календарей, визиток».
03 декабря 2013, 05:32
Показать еще 5
Андрей Чебуркин
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Конечно можно, только виды работ немного по другому
Графический дизайн — услугихудожественного оформления.
Создание буклетов — переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Статья 346.43. Общие положения
1.Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской
Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Патентная си стема налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
21)прочие услуги (……………… изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные,
окантовочные, картонажные работы;……………………………….);
27)услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Таким образом, как видим НК России распространяет патент на данные виды деятельности.
02 декабря 2013, 18:18
iworktravel
Тогда нужно будет покупать патенты на пункт 8, 21 и 27? То есть, каким образом можно оформить патенты на 3 деятельности?
03 декабря 2013, 05:33
Андрей Чебуркин
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения
применения патентной системы налогообложения1.Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности,
Таким образом патент оформляется на каждый вид деятельности.
Вст. 346.45 указан переченьоснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному
предпринимателю патента является:
1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых
на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;2)указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
3)нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
4)наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Как видим здесь нет ограничений по количеству полученных патентов.
2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в
налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской
Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему
налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального
предпринимателя.При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
3.Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
С Уважением, Андрей Ч.
03 декабря 2013, 17:02
Похожие вопросы
Административное право
как можно удалить незаконно размещенные данные фото лица директора организации, наименование, адрес и телефоны сотрудников?
27 ноября, 11:50 , вопрос №3508683, алексей, г. Москва
Налоговое право
Добрый день, Подскажите пожалуйста — ИП на патенте получает оплату за оказанные услуги в криптовалюте, надо ли платить ещё какие налоги?
27 ноября, 06:51 , вопрос №3508483, Татьяна, г. Железногорск
Уголовное право
Мне 24 года. Познакомился с девушкой в интернете, она сказал что ей 14, я сказал что все норм. В дальнейшем сама предложила секс, но что я ответил, что я не ответил согласием, но и четкого отказа не было, одно интим фото с её стороны без лица. С моей стороны звучала просьба об интим фото, но после того как она первая проявила инициативу.
До последнего думал что это развод, уже попрощался, как мне пишут, что это будет переданно в полицию. Что грозит?
Показать полностью
26 ноября, 15:48 , вопрос №3508033, Илья, г. Иркутск
Гражданское право
Здравствуйте, я бы хотел узнать тонкости Авторского права на территории России. Например если я рисую для личного пользования условно Человека паука, делаю фото рисунка и выкладываю в интернет считается ли это нарушением АП, а считается ли нарушением если я начну продавать фото/рисунки, а если я скачаю фото с АП и поделюсь им в соцсетях. Также интересует использование костюма персонажа и если я беру деньги за фото со мной в этом костюме. АП работает только если пытаюсь продать интелектуальную собственность или даже если я ей просто пользуюсь
Показать полностью
26 ноября, 14:45 , вопрос №3507962, Тимур, г. Москва
Защита прав потребителей
Возврат очков, сделанных на заказ. В салоне оптики заказала дорогие бифокальные очки с невидимым сегментом. 15.09.22 Оплатила две услуги за осмотр и подбор очков плюс за сами очки с дорогими утончеными линзами , за оправу и работу. Линзы посоветовали в оптике. Ждала очки 1 месяц.
Забрала. Но ходить в них не смогла. Нижний сегмент слишком огромный. Всё плыло.
Пошла в оптику. Мне там сказали что это дизайн линз такой и надо привыкать. Ещё помучалась с неделю.
Сходила в другую оптику показала очки. Там мне сказали, что так быть не должно. И не надо мучать свои глаза.
Пошла опять в оптику в которой заказала. Попросила вернуть деньги. Они сказали что могут вернуть деньги только за оправу.
А там самое дорогое это линзы. Либо поставить линзы другой фирмы. Отдала очки на переделку. Никаких документов на переделку не оформляли.
Ждала ешё 1 месяц. 25.11.22 Получила переделанные очки. Одела. Всё видно хорошо.
Качество оптики хорошее. Оказывается ни к чему привыкать не надо Забрала. Только дома ёщё раз одев поняла что что то не так. Рассмотрела а в них стоят толстенные тяжёлые линзы с индексом 1.6. А я заказывала тонкие и облегченные лизы 1.67.
Поэтому они и были такие дорогие. В первых очках стояли такие тонкие лины. Они были лёгкие и красивые.
Но что то не то было с оптикой. В этих очках с оптикой все отлично. Но эстетически они не красивые и тяжёлые. Линзы в них выпирают за оправу. А я платила и за качество и за эстетику.
Смогу ли я вернуть деньги полностью за очки. Так как в переделке стоят линзы не с тем индексом преломления что я заказывала и оплатила. Я заказывала индекс 1.67, а в переделке 1.6. Когда они взяли у меня очки на переделку они ведь должны были у меня уточнить согласна ли я на более толстые (и соответственно более дещёвые) линзы ? Как мне доказать что это оптика поставила мне эти вторые более дешёвые линзы ведь в бланке заказа указаны те первые дорогие линзы.
А никаких документов на переделку не оформляли. И оптика может сказать что это я сама поменяла линзы в другой оптике. Хотя и первые и вторые линзы сложные сделаные на заказ по индивидуальному рецепту и если дойдет до суда думаю можносделать запрос.
Знаю, что линзы относятся к категории товаров, не подлежащих возврату. Могу ли я претендовать на возврат стоимости полностью очков и линз в текущей ситуации как за товар ненадлежащего качества ?
Как фотографу легализовать свою деятельность и не вздрагивать от «я про тебя налоговой расскажу!»
Если вы фотограф, который снимает не ради собственного удовольствия, а получаете оплату за свои услуги, то, по закону, вы – предприниматель. Предпринимательская деятельность – это регулярная деятельность, направленная на получение прибыли. Четкого определения регулярности нет, считается, что это более одного раза.
Не важно, насколько вы успешны, какие у вас доходы, главное, что вы нацелены на прибыль. А предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована в установленном порядке. Сейчас это можно сделать несколькими способами, подобрав оптимальный для своих задач.
Обратите внимание, речь далее пойдет о фотографов, у которых нет сотрудников.Зачем фотографу переводить свою деятельность в правовое поле? В последнее время государство так активно занялось выводом небольших предпринимателей из тени, используя и кнут, и пряник, что быть легальным сейчас проще и безопасней.
Если вы работаете в регионах, где проходит эксперимент по применению Налога на профессиональный доход (НПД, самозанятость), то быть легальным проще простого. Напомню, на данный момент самозанятые фотографы могут быть в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан. Не обязательно быть прописанным в одном из регионов, надо просто там работать.
Быть плательщиком налога на профессиональный доход сейчас просто, удобно и выгодно. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», указать своим видом деятельности «Фотограф», не забывать формировать чеки на полученные оплаты и своевременно платить налоги. Никакой отчетности, никаких обязательных взносов – ничего такого нет. Налог на оплаты от физических лиц 4%, если вы работаете с юридическими лицами или ИП, то налог составит 6%.
Причем первое время, пока будет действовать налоговый бонус в размере 10 000 рублей, налоги будут даже поменьше: 3% от оплат клиентов-физлиц и 4%, если плательщик – юридическое лицо или ИП.
Обратите внимание, что платить налог надо будет со всей оплаты, полученной от клиента. Уменьшить ее ни на что нельзя. Например, будет правильней, если клиент сам будет оплачивать студию, а не переводить вам всю сумму «под ключ».
Важное ограничение – доход в календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей. Важна именно сумма за год, а не ежемесячная. Еще нельзя быть работодателем и продавать товары, которые не сделал сам.
Обратите внимание, что не стоит продавать фотокниги, лучше оказывать услугу по подготовке фотокниги или созданию макета фотокниги, например.
Если вариант зарегистрироваться «самозанятым» не ваш, то можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Это возможно сделать в любом регионе страны.
Обратите внимание, что регистрироваться в качестве ИП надо в регистрирующей налоговой по месту прописки. Сейчас это можно сделать удаленно, если вы проживаете в другом городе.
Индивидуальные предприниматели должны выбрать для себя коды экономической деятельности (ОКВЭД) и систему налогообложения.
- деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
- обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
- деятельность фотокорреспондентов
- микросъемку документов
Страховые взносы
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы. Даже когда деятельность не велась. Если вы забыли о своем статусе ИП – все равно, надо платить.
Ежегодно.
Системы налогообложения, наиболее подходящие фотографам-ИП
Упрощенная система налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы» и размером налога 6% (УСН 6%, упрощенка 6%)
Плюсы системы:
Доход условно неограничен (150 млн рублей)
При достаточном желании с этой системой легко справиться самому, не надо нанимать специалиста.
Фиксированные страховые взносы (в том числе и 1% с дохода свыше 300 000 рублей) уменьшают авансы по налогу и налог, если платить их в правильное время.
Минусы системы:
Размер налога 6% от любого дохода.
Дополнительный взнос 1% рассчитывается от реального дохода.
Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в части доходов.
Раз в год необходимо сдавать декларацию
Налог (аванс по налогу) платиться ежеквартально.
Патентная система налогообложения (ПСН, патент)
Плюсы системы:
Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода
Реальный доход не влияет на дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Нет отчетности
Минусы системы:
Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода. Это может быть не приятно, если доходы небольшие.
Необходимо вести Книгу учета доходов (КУД) по патенту. Это обязательно.
Ее может затребовать налоговая.
Нужно быть аккуратным с формулировками при оплатах. Патент получается строго на определенный вид деятельности.
Стоимость патента не сокращается на обязательные фиксированные взносы.
Доход ограничен 60 млн рублей. Выбрали патент? Сделайте над собой усилие, не зарабатывайте больше суммы ограничения.
Здесь также стоит быть аккуратным в формулировках при продаже дополнительных услуг.
Индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность в одном из регионов, в котором проходит эксперимент по применению НПД, может перейти на уплату этого налога, сохранив при этом статус ИП.
Как это сделать можно прочитать здесь.
Пример в цифрах
Фотограф получает в месяц 90 000 рублей от клиентов. Фотокниги продает, как услугу «верстка/составление фотокниги», а не как товар. Работает полный 2019 год.
Клиенты фотографа – физические лица, с юридическими не работает. Сотрудников нет. Работает в Московской области.
Внимание: совмещать НПД с другими режимами налогообложения нельзя. А вот совмещать УСН 6% и ПСН для разных видов деятельности можно.
Выбирайте оптимальный для себя вариант и ведите деятельность законно.
- фотография
- индивидуальный предприниматель