При необходимости подарить долю в квартире или принять ее в подарок у сторон сделки могут возникнуть вопросы о налогообложении дарственной: нужно ли платить налог при дарении доли квартиры, кто платит налог, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками. Ответим на данные вопросы в статье.
Какой налог при дарении доли квартиры
При получении дохода физическое лицо в соответствии с законом должно заплатить налог на доходы физического лица (так называемый подоходный налог или НДФЛ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Полученная в дар квартира является доходом в натуральной форме.
Кто платит налог при дарении доли квартиры
Даритель, безвозмездно передающий долю в недвижимости одаряемому, не получает дохода, соответственно, обязанности заплатить подоходный налог у него не возникает. При этом становится неважно, сколько лет доля в квартире находилась в собственности – менее трех лет (пяти лет) или более.
Одаряемый, принимающий долю недвижимости в дар, тем самым получает доход. О необходимости уплаты налога одаряемым расскажем далее.
Нужно ли платить налог при дарении доли в квартире?
Доля в недвижимом имуществе (доля в праве собственности на недвижимое имущество) входит в понятие «недвижимое имущество». Поэтому, чтобы ответить на вопрос, надо ли платить налог с дарственной на долю в квартиры, необходимо выяснить порядок налогообложения при дарении недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). В соответствии с п. 18.1 ст.
217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».
Т.е. по общему правилу налог на дарение доли квартиры уплачивать нужно. Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.
Налог при дарении доли в квартире родственнику
Чтобы ответить на вопрос, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками, необходимо выяснить, кто признается близкими родственниками и членами семьи, дарение недвижимости между которыми не подлежит налогообложению. Подавать декларацию в этом случае также не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).
- супруги,
- родители и дети (усыновители и усыновленные).
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Мы выяснили, нужно ли платить налог при дарении доли квартиры близкому родственнику или члену семьи. Но как быть, если часть квартиры подарил близкий человек, который по закону не относится к близким родственникам? Например, долю в квартире может подарить тетя/дядя своему племяннику, тесть или свекр своему зятю или невестке, дарственная может быть заключена между двоюродными братьями или сестрами и т.д.
Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).
Однако по вопросу налогообложения дарственной на долю квартиры от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, доход в виде доли квартиры освобождается от налогообложения.
Налог при дарении доли в квартире не родственнику
Если сторонами дарственной на долю в квартире являются люди, не относящиеся к родственникам, или люди, которые не приходятся друг другу близкими родственниками, членами семьи, то принимающему в дар часть недвижимости физлицу необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от стоимости подарка. Налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ, в которой самостоятельно исчисляет сумму налога на доходы (срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена доля квартиры по договору дарения). Срок уплаты налога с подаренной доли недвижимости – до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен дар (п.
4 ст. 228 НК РФ). Для определения налоговой базы для расчета НДФЛ могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@)
Итак, налог при дарении доли квартиры не нужно платить, если дарение происходит между близкими родственниками или членами семьи. В остальных случаях одаряемому по дарственной на долю квартиры придется уплатить налог на доходы физических лиц.
Раленко Антон Андреевич
Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?
Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.
Автор, юрист
Актуальность
Просмотров
Бесплатная консультация юриста
- Облагается ли дарение налогом?
- Налоговые ставки
- Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
- Шаг 1: расчет НДФЛ
- Шаг 2: заполнение декларации
- Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
- Шаг 4: уплата налога
Облагается ли дарение налогом?
Платить налоги при дарении нужно, но не всем.
Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:
- супруги;
- родители;
- дети;
- дедушки;
- бабушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.
Налоговые ставки
Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.
Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.
Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае
От какой суммы рассчитывается налог при дарении?
НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:
- кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
- рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
- договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.
Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.
Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:
-
Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.
Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой: 2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.
К уплате НДФЛ: 1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб. Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е.
1 200 000 руб.
Как правильно оформить дарение доли земельного участка?
Возможно ли дарение доли комнаты и как оформить договор?
Как составить договор дарения автомобиля и нужно ли это?
Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция
Что нужно для оплаты НДФЛ:
- Рассчитать сумму к уплате.
- Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
- Дождаться результатов проверки.
- Внести деньги.
Рассмотрим все этапы подробно.
Шаг 1: расчет НДФЛ
Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.
Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.
Шаг 2: заполнение декларации
После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.
Для заполнения понадобятся следующие данные:
- Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
- номер телефона;
- КБК, ОКТМО, сумма налога;
- ИНН;
- общая сумма доходов;
- налоговая ставка;
- количество листов.
Подпись ставится на каждой странице.
Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.
Как все правильно сделать:
- Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
- Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
- Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
- Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.
Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.
Шаг 4: уплата налога
Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.
Сделать это можно несколькими способами:
- онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
- офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.
Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)Налог на дарение родственнику
В данной статье мы рассмотрим, в каких случаях есть налог на дарение родственнику, а в каких нет. С какого подарка нужно будет заплатить налог, какие родственники могут дарить подарки, чтобы платить ничего не потребовалось, и когда вообще нужно платить налог на дарение.
Когда кто-то из родственников дарит подарок, невольно возникает вопрос – нужно ли что-то заплатить за это? Особенно если это крупный подарок – квартира, другая недвижимость, автомобиль или какая-то сумма денег.
Чтобы разобраться вместе с нами, читайте статью!
Нужно ли платить налог дарителю
Прежде чем мы начнем углубляться в тему дарения между родственниками, близкими и не близкими, стоит заметить, что даритель (тот, кто преподносит подарок), никогда не должен платить налог.
Дарение – между родственниками оно или нет, неважно, это безвозмездная сделка. Таким образом, даритель ничего не приобретает, он отдает. Соответственно, платить налог ему не за что.
Также следует сказать, что платить НДФЛ не требуется при дарении денег (любой суммы) и любого имущества, кроме квартир, жилых домов (недвижимости), а также транспортных средств (автомашин, мотоциклов и т.п.), акций, долей и паев.
Пример:
Петров подарил сестре на день рождения крупную сумму денег. Дарение денег налогом не облагается, так что сестре не придется ничего платить.Иванов подарил своему двоюродному брату на новоселье стиральную машинку, холодильник и телевизор. Такое имущество налогом тоже не облагается, поэтому никто не будет платить налог на дарение. Неважно, между родственниками оно было или нет.
Но что делать, если дарят квартиру, авто или акции, паи или доли?
От какого родственника налога на дарение нет
По сути подарок – это приобретение. А крупный подарок – квартира, машина и т.д. – это доход. А с дохода гражданин обязан заплатить налог.
Разберемся, когда платить не нужно.
Налога на дарение нет от близкого родственника и члена семьи. Семейный Кодекс дает четкое определение, кто юридически считается близким родственником и членом семьи:
- Супруг/супруга
- Родители
- Бабушки/дедушки
- Братья/сестры (полнородные и неполнородные)
- Дети
- Внуки
Если вы получили подарок от какого-нибудь близкого родственника из этого списка – можете расслабиться, никакой налог на дарение платить не придется. При этом неважно, что именно вам подарили.
Пример:
Селиванов подарил своему отцу трехкомнатную квартиру. Так как отец и сын являются близкими родственниками, то налог при дарении квартиры родственнику платить не нужно.Егорова подарила своей внучке новую квартиру. Так как был факт дарения квартиры между близкими родственниками, то НДФЛ платить не понадобится.
В каких случаях заплатить налог придется
Если подарок от любых других лиц, кроме близких родственников, заплатить налог на дарение придется.
Даже если вы со своей тетей или кузеном находитесь в очень близких отношениях, вместе росли и тесно общаетесь, и они являются для вас на самом деле «близкими», юридически они не считаются членами семьи.
А значит, если вам подарили какую-либо недвижимость (квартиру, жилой дом, дачу, гараж и т.д.), транспортное средство (машину, яхту и т.д), акции, доли или паи – с этого дохода вы обязаны уплатить налог в бюджет государства.
То есть налог на дарственную квартиру родственнику платить придется, если он не является близким.
Пример: Савельев подарил своему зятю мотоцикл. Так как зять и тесть не являются близкими родственниками, то 13% от стоимости мотоцикла придется заплатить.
Сидоров подарил двоюродному брату акции какой-либо компании. Так как они не близкие родственники, брату придется отчитаться перед налоговой за этот подарок.
Иванова своей племяннице написала дарственную на квартиру. Они не близкие родственники, поэтому такое дарение облагается 13% НДФЛ.
Сумма налога на дарение родственнику
Налог считается по ставке 13% от суммы подарка. Если в договоре дарения прописывается сумма, то 13% считается от нее.
Пример:
Захаров подарил своей двоюродной сестре авто. В договоре указал цену – 650 000 руб. Это не близкое родство.Значит, кузина Захарова должна будет заплатить 84 500 руб.(650 000*13%).
Если в договоре дарения цена не указана, то берется средняя рыночная стоимость имущества на момент дарения. Если дарят квартиру – кадастровая стоимость.
Пример: Кузнецову подарила тетя квартиру. В договоре дарения не указана цена. Но кадастровая стоимость этой квартиры – 1.2 млн руб.
То есть Кузнецов будет платить 13% с этой суммы.
До какого числа нужно заплатить налог
НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику не уплачивается, а не близкому — придется заплатить. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в Налоговую инспекцию нужно не позднее 30 апреля следующего года, в котором был преподнесен подарок.
То есть если вам в 2019 году подарил квартиру не близкий родственник, то до 30 апреля 2020 вы должны были подать декларацию.
Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля того же года, в котором подана декларация. То есть до 15 июля 2020 года вы должны уже заплатить НДФЛ.
Пример:
Харитонову тесть подарил квартиру, стоимостью 900 000 руб. в 2019 году. То есть он должен до 15 апреля 2020 г. подать в Налоговую инспекцию декларацию, а до 15 июля 2020 заплатить 117 000 руб. (900 000*13%).Теперь вы знаете, что если было дарение между близкими родственниками, то НДФЛ платить не нужно, а если подарил не близкий человек — придется заплатить.. И также сроки, в течение которых вы должны отчитаться за свои доходы.
Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!
Публикуем только проверенную информацию
Налог при дарении земельного участка
Получение гражданином имущества на безвозмездной основе, то есть в дар, признается доходом. В таком случае на одаряемого накладываются обязательства по уплате налогового сбора. Но налог с дарения земельного участка платится не всегда.
Все зависит от стоимости надела, а также о того, кем с правовой точки зрения приходится даритель одаряемому лицу.
- Законодательные основы по вопросу уплаты налога
- Ставка и база по налогу
- Порядок расчета налога
- Порядок уплаты налога
- Заполняем декларацию
- Подаем документы в ФНС
- Оплачиваем налог
Законодательные основы по вопросу уплаты налога
Налог при дарении земельного участка взимается по правилам, регламентированным НК РФ. Так, в общем порядке, налоговый сбор уплачивается во всех ситуациях, когда гражданин получает имущество на безвозмездной основе.
Но, существуют некоторые законодательные тонкости. Например, если стоимость земли ниже 4 тыс. рублей, то платить налог не нужно. Однако такое правило к сделкам дарения земельных участков на практике не применимо.
Это связано с тем, что кадастровая или рыночная стоимость надела фактически всегда выше 4 тыс. рублей.
«От уплаты налога при получении земельного участка в дар освобождаются близкие родственники дарителя. Таковыми признают родителей, супругов, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек, дедушек».
Сам договор дарения составляют и заключают с учетом положений главы 32 ГК РФ. Одаряемый имеет право отказаться от дара. В таком случае у него не возникает обязанности оплачивать налог на доход.
Отказ от дара возможен в любое время до фактического получения имущества. Причем, если ранее дарственная была зарегистрирована в госорганах, то отказ от получения земельного участка на безвозмездной основе также подлежит обязательной регистрации. Указанное правило, содержится в статье 573 ГК РФ.
По закону, владелец земельного участка может подарить его, если такой объект находится в его собственности, а также, если на имущество не наложены ограничения, препятствующие переходу права владения на этот объект.
Подписывать договор дарения гражданин может с 14-ти лет. Однако если даритель не достиг совершеннолетия, то заключение сделки возможно только с получения согласия родителей или законных представителей.
Ставка и база по налогу
Налог на дарение – это сбор, регламентированный НК РФ, который уплачивают в размере, определяемом, как произведение между налоговой базой и ставкой.
Налоговая база – это стоимость земельного участка, полученного в дар. Ставкой называют процентное выражение от цены имущества. Фактически столько одаряемый обязан внести в бюджет при получении объекта на безвозмездной основе.
Налоговые ставки по НДФЛ регламентированы ст.224 НК РФ. По общим правилам она составляет 13%.
Ставка увеличивается в том случае, если в совокупности налогоплательщик получил доход за налоговый период более 5 млн рублей. Тогда она состоит из двух частей: 15% от прибыли и фиксированной доли в размере 650 тыс. руб.
Иностранные граждане, которые не являются налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доход по ставке 30%.
В некоторых случаях, регламентированных ст.217 НК РФ, доход, признаваемый таковым в соответствии с получением имущества в дар, не облагается налогом. Тогда налогоплательщику нет необходимости сдавать налоговую декларацию и уплачивать сбор. Но таких ситуаций немного.
Иващенко Србуи Саргисовна
Ведущий юрист по жилищному законодательству • Стаж 16 лет
Задать вопросЗа непредставление налоговой декларации и уклонение от уплаты налога российским законодательством предусмотрена ответственность. Для того чтобы избежать санкций, рекомендуется надлежащим образом исполнять обязанности, предусмотренные НК РФ. Важно правильно заполнить налоговую декларацию и подать ее не позднее даты, установленной ст.229 НК РФ.
Все нюансы исчисления налога, правила заполнения и подачи документации в ФНС объяснит квалифицированный специалист. Сразу после получения земельного участка в дар рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.
Порядок расчета налога
Налог на подаренный земельный участок определяется как произведение между налоговой базой и ставкой по НДФЛ.
Налоговая база – это стоимость земельного участка. Ее, обычно указывают в договоре дарения исходя из кадастровой стоимости.
Налоговую ставку, применяемую в конкретной ситуации, определяют при помощи ст.224 НК РФ. Порядок исчисления сбора регламентирован ст.225 НК РФ.
Пример из практики:
Новиков Р.Т. получил в дар земельный участок от своего друга Легачева К.Р. стоимостью 300 тыс. рублей. В рассматриваемом налоговом периоде мужчина получил 600 тыс. руб. дохода от трудовой деятельности.
При заполнении налоговой декларации у мужчины возникли сложности. Новиков обратился за помощью к юристу. Специалист помог с расчетом налога и формированием декларации.
На основании того, что НДФЛ от трудовой деятельности рассчитан и уплачен налоговым агентом (работодателем) в полном объеме, этот доход можно не включать в декларацию.
Стоимость имущества, полученного в дар, по договору дарения составила 300 тыс. рублей. Соответственно, налогоплательщик обязан внести в бюджет 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. рублей.
Рассчитывать налог налогоплательщику придется самостоятельно. При определении сбора важно учитывать показатели с копейками.
Подсчитав размер НДФЛ, принято округлять его целого рубля. При этом применяется правило: сумму округляют в меньшую сторону, если получилось менее 50 копеек, и в большую сторону, если больше 50 копеек. Например, при подсчете НДФЛ получилась сумма 12152,32 руб. В таком случае к уплате подлежит 12152 руб.
Если же налог равен 12152,52, то сумму округляют до 12153 руб.
Порядок уплаты налога
Для оплаты НДФЛ от дохода, признанного таковым по договору дарения земельного участка, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в территориальное подразделение ФНС России по месту регистрации налогоплательщика.
Нюансы подготовки и сдачи налоговой декларации регламентированы ст.229 НК РФ. Рассматриваемый документ подают не только для уплаты налога, но и возврата излишне внесенных в бюджет сумм.
После сдачи декларации важно уплатить рассчитанную сумму не позднее даты, регламентированной на законодательном уровне.
Заполняем декларацию
3 НДФЛ при дарении земельного участка заполняет и подает одариваемый, то есть тот, кто фактически получил доход.
Декларация имеет регламентированную на законодательном уровне форму. Бланк для заполнения можно взять в территориальном подразделении налоговой службы или на официальном сайте ФНС.
Подготавливать документ нужно крайне внимательно. Исправления и ошибки, в том числе орфографические описки, не допускаются.
Заполнить декларацию можно 4-мя способами:
- от руки на бумажном бланке;
- при помощи печатной техники;
- с помощью специального сервиса «Декларация»;
- онлайн в личном кабинете налогоплательщика ФНС России или Госуслуги.
Важно!При заполнении декларации от руки, важно использовать шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета. Каждую букву вписывают в отдельное окошечко.
Подаем документы в ФНС
Подать декларацию можно лично в территориальное подразделение ФНС России, онлайн через портал Госуслуги либо личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
Подача декларации онлайн возможна только в случае наличия у налогоплательщика усиленной квалифицированной цифровой подписи.
К декларации обычно прилагают договор дарения земельного участка, кадастровый паспорт надела и выписку из ЕГРН на него.
Обратите внимание!Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, если участок получен в дар 30 марта 2021 г., то 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2024 г.
Оплачиваем налог
Оплачивать налог можно не сразу после подачи налоговой декларации, а чуть позднее. По закону, налогоплательщик обязан исполнить обязательства до 15 июля года, следующего за отчетным.
Например, если гражданин получил участок в дар 30 марта 2021 г., то до 30 апреля 2024 г. он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2024 г. уплатить налог.
Внести сумму можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Если такой вариант не подходит, то гражданин вправе скачать платежное поручение и совершить платеж в кредитной организации, либо через интернет-банкинг банка.
Освобождение от уплаты налога
По закону, от уплаты налога на доход, образованный в связи с получением земельного участка в собственность на безвозмездной основе освобождаются близкие родственники дарителя, признаваемые таковыми СК РФ:
- дети;
- супруги;
- мама и папа;
- внуки;
- родные братья и сестры;
- бабушки и дедушки.
Налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет при дарении имущества. Как показывает практика, в таком случае применяются стандартные льготы, предусмотренные ст.218 НК РФ. Например, налогоплательщик, имеющий детей, может получить вычет за них.
На первого и второго ребенка размер преференции составляет 1400 руб., на третьего и последующего несовершеннолетнего – 3 тыс. рублей, на ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.
Важно!Применить стандартный налоговый вычет на детей можно до месяца, в котором сумма полученного дохода превысила 350 тыс. руб. накопительным итогом с начала отчетного периода.
Что лучше: подарить и передать по наследству
Однозначно сказать, что лучше, подарить земельный участок или передать его по наследству, невозможно. Все зависит от конкретных обстоятельств сделки.
Налог на договор дарения – это стандартный НДФЛ, который уплачивает гражданин со своего дохода, а также от стоимости имущества, полученного на безвозмездной основе. Причем от его уплаты при рассматриваемом типе сделки освобождаются близкие родственники дарителя.
«Налог на наследство отменен в 2006 году и теперь не применяется. В случае получения участка по праву наследования или по завещанию, оплачивают госпошлину за оформление соответствующего свидетельства. Близкие родственники наследодателя платят 0,3% от стоимости участка (не больше 10 тыс. рублей), а остальные наследники – 0,6% (не больше 1 млн руб.)».
За регистрацию права собственности на подаренный земельный участок или на надел, полученный по наследству, физические лица платят госпошлину в размере 2 тыс. рублей.
Получается, что если владелец надела планирует передать его гражданину, который в соответствии с семейным законодательством, не признается близким родственником, то выгоднее выбрать вариант с завещанием.
Ответственность за неуплату налога
Гражданин, получивший в дар земельный участок, который уклонился от исполнения налоговых обязательств, несет ответственность.
За непредставление декларации в сроки, регламентированные на законодательном уровне, могут назначить штраф в размере 5% от суммы налога, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.
За уклонение от уплаты налога физическое лицо несет ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налоговых обязательств. Если же налогоплательщик совершил рассматриваемое правонарушение умышленно, то санкции увеличиваются до 40%.
Кроме этого, за каждый день просрочки исполнения налоговых обязательств начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ.
За злостное уклонение налогоплательщика от уплаты налога могут привлечь к уголовной ответственности в соответствии со ст.198 УК РФ.
Иващенко Србуи Саргисовна
Ведущий юрист по жилищному законодательству • Стаж 16 лет
Задать вопросОтветственность предусмотрена даже за неправильно исчисленную сумму НДФЛ. Именно поэтому, при расчете налога от дохода, образованного в связи с получением земельного участка в дар, рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу. Специалист поможет правильно определить размер налога, подробно расскажет, как заполнить и подать налоговую декларацию, а в случае необходимости, окажет содействие в подготовке документации для ФНС.
Судебная практика
Суд рассмотрел исковое заявление ФНС о взыскании с налогоплательщика суммы недоимки по НДФЛ, штрафа и пени. Истец пояснил, что ответчик Рогозин К.А. получил в 2018 году в дар земельный участок от Понаморевой Т.С. стоимостью 400 тыс. рублей.
Рогозин уклонился от подачи декларации 3-НДФЛ и от уплаты налога. В процессе ответчик пояснил, что получил участок в дар от своей супруги, в связи, с чем рассматриваемый доход освобождается от налогообложения.
Суд установил, что Рогозин и Понаморева действительно состояли в браке. Однако 1 марта 2018 г. он был расторгнут судом. Зарегистрировано расторжение брачных отношений 15 апреля 2018 г. Договор дарения зарегистрирован 14.04.2018 г.
Фактически, с момента вступления судебного решения о расторжении брака Рогозин и Понаморев больше не считаются официальными мужем и женой, а соответственно не признаются близкими родственниками. При этом дата регистрации расторжения брака в ЗАГС не имеет значения.
Таким образом, в то время, когда Рогозин получил земельный участок в дар, он не приходился дарителю близким родственником, в связи, с чем у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Суд удовлетворил требования истца в полном объеме.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог на дарственную на земельный участок с домом дарителю и как избежать таких затрат?
По закону, при передаче имущества в дар, даритель не обязан уплачивать налог, в отличие от продажи собственности. Все дело в том, что если человек дарит земельный участок, то он не получает никакого дохода, который подлежит налогообложению. А вот одариваемый, наоборот, обязан уплатить НДФЛ со стоимости надела, если рассматриваемый субъект не приходится близким родственником дарителю.
Как определить налоговую базу для оплаты налога с подаренного земельного участка, если в дарственной ничего про стоимость надела не сказано?
Если в договоре дарения нет информации о цене подаренного имущества, то для исчисления НДФЛ необходимо опираться на кадастровую стоимость. Для этого рекомендую заказать выписку из ЕГРН на рассматриваемый объект.
Можно ли подарить земельный участок не родственнику и не смогут ли дети дарителя оспорить дарственную после его смерти?
По закону, владелец имущества имеет право распоряжаться им по собственному усмотрению. То есть, он может подарить земельный участок любому лицу, даже тому, кто не является родственником. Оспорить дарственную возможно, если в ней не содержатся существенно важные условия, сделка не зарегистрирована в Росреестре, даритель является недееспособным или подписывал документы под принуждением.
Заключение эксперта
Земельный участок, полученный гражданином по договору дарения, признается доходом одариваемого. Со стоимости такого объекта (кадастровой или рыночной) необходимо уплатить НДФЛ.
Для исполнения налоговых обязательств необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в территориальное подразделение ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля этого же года внести всю сумму налога.
За уклонение от исполнения рассматриваемых обязательств предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Публикуем только проверенную информацию
Иващенко Србуи СаргисовнаВедущий юрист по жилищному законодательству
Стаж 16 лет
Консультаций 30361Специализируется на вопросах жилищного и земельного права, а также оказывает юридические консультации по недвижимости. Помогает клиентам разобраться в решении самых сложных юридических кейсов.