Налоговый вычет на покупку доли в квартире

Тут Минфин и налоговая напомнили, как получать вычеты по НДФЛ супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.

НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.

Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам. Объясним, что имеет в виду Минфин и почему на это нужно смотреть с прищуром.

Откуда информация про двойные вычеты?

Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

Сложный вопрос 31.08.17

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?

Если квартиру покупает семья, то жилье — совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.

При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.

Виды имущественных вычетов

По расходам на квартиру	По ипотечным процентам
Лимит на человека	2 млн рублей	3 млн рублей
На сколько объектов дают вычет	сколько угодно (если договор после 2014 года)	на один объект
Переносится ли остаток на другие объекты	да	нет

Вычет по расходам на квартиру
Лимит на человека
На сколько объектов дают вычет
сколько угодно (если договор после 2014 года )
Переносится ли остаток на другие объекты
Вычет по ипотечным процентам

Лимит на человека
На сколько объектов дают вычет
Переносится ли остаток на другие объекты

Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%.

Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?

Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.

Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.

Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.

Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну — по 1,5 млн.

Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.

Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.

Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом.

В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.

Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

То есть как вначале договорились, так и будете возвращать налог. Такое мнение у Минфина.

Сложный вопрос 27.04.17

А если что-то изменится? Налог же нельзя вернуть за год. Неужели нельзя передумать и перераспределить остаток вычета?

Вот поэтому и нужно разбираться в законе, несмотря на разъяснения Минфина, налоговой и кого угодно еще. Их мнения — это не нормативные документы.

Минфин говорит, что вычет перераспределить нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.

Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя.

Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно.

Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.

Президиум Верховного суда еще в 2015 году высказал такое же мнение.

Аналогичная позиция была и у центрального аппарата ФНС . И это несмотря на то, что Минфин и раньше считал, что перераспределять вычет нельзя.

Похоже, ведомства до сих пор не договорились. Но вам нужно быть в курсе всех позиций, чтобы использовать их по закону и с выгодой для себя.

Как распределять вычет по ипотечным процентам?

Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж.

А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру.

Вдруг она тоже будет в ипотеку.

Кстати, раньше Минфин говорил, что по процентам перераспределять вычет нельзя. А теперь разрешил.

Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?

Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году.

За это время может появиться новое мнение Минфина.

Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.

В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита.

Ну и что? 18.07.17

Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?

Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год , чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ .

Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2021 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

• покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
• продажа имущества;
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

• Кто может получить имущественный налоговый вычет
• Какие документы нужны для получения вычета
• Размер вычета и максимальные суммы расходов
• Как рассчитать размер вычета
• Что учитывается как расходы при расчете вычета
• Этапы получения имущественного налогового вычета
• Получение имущественного налогового вычета через работодателя
• В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы п олучили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст.

220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП ;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

В заявлении укажите:

• наименование банка;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет.

В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

• Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
• Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
• Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко
Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

• Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
• Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
• Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков.

Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин
Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.

Как получить максимальный вычет при покупке квартиры у родственника?

Мой муж и его родной брат получили в наследство квартиру в равных долях. Спустя четыре года мы с мужем решили выкупить у брата его долю в квартире. Хотим взять для этого ипотеку.

Поскольку мы в браке, то будем созаемщиками. Муж не сможет получить налоговый вычет в любом случае, так как мы покупаем долю у его близкого родственника. Я же получить вычет могу.

На кого из нас лучше брать ипотеку? Есть ли смысл оформлять долю брата целиком на меня и просить вычет на всю сумму покупки или же я в любом случае получу вычет только с половины того, что мы заплатим по договору?

А если оформить ипотеку и долю на мужа, то какую максимальную часть вычета я смогу получить?

Надежда Шорохова

На кого бы вы ни оформляли договор, на мужа или на себя, у вашего супруга в любом случае не будет права на вычет, поскольку долю в квартире вы покупаете у его близкого родственника — родного брата. А вы, как супруга, можете заявить вычеты в пропорции, которую определите в заявлении о распределении расходов — его еще называют заявлением о распределении вычетов.

Но в любом случае максимальная сумма вычета по расходам на квартиру, на которую вы можете претендовать, — 2 млн рублей, а на проценты по ипотеке — 3 млн. Получить вычеты за своего мужа вы не сможете.

Определение ВС РФ от 03.06.2015 № 38-КГ15-3 PDF, 638 КБ

Взаимозависимые лица и вычет при покупке квартиры

В начале сентября 2021 года читатель Т—Ж сообщил редакции о проблеме: ИФНС отказала его жене в праве на вычет при покупке квартиры у взаимозависимого лица. Договор купли-продажи был между читателем и его братом, и инспекция посчитала, что раз продавец и покупатель — взаимозависимые лица по отношению друг к другу, то и супруга покупателя на вычет претендовать не может.

Оказалось, это не единственный случай. Если сделка оформлена между взаимозависимыми лицами, то налоговые инспекции отказывают в вычете не только участнику сделки, но и его супругу. Например, сын купил квартиру у матери, и его жена обратилась за вычетом.

ИФНС, скорее всего, откажет жене в праве на вычет, ссылаясь на пункт 5 статьи 220 налогового кодекса.

Судебная практика по таким делам отсутствует, и непонятно, это позиция отдельных инспекций, с которыми стоит бороться, или новый подход, которому придется следовать. Поэтому рекомендуем не оформлять сделки между взаимозависимыми лицами — лучше указывать в качестве покупателя жилья супруга, который не является родственником продавцу.

Пока нам удалось найти одно судебное решение по теме. Женщина приобрела дом у свекрови стоимостью 1 500 000 Р . Супруги представили в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение дома, в котором было указано, что на долю жены приходится 1 500 000 Р , а на долю мужа — 0 Р . Инспекция вернула жене НДФЛ в размере 93 490 Р и отказала в возврате 106 698 Р в части расходов, приходящихся на супруга. Восьмой кассационный суд поддержал инспекцию.

Более подробно об этом мы расскажем в новой статье.

Какие вычеты есть для супругов

Правила распределения вычетов одинаковы для всех супругов независимо от того, у кого они покупают квартиру, — у родственников или чужих людей.

Ну и что? 06.12.17

По расходам на квартиру или долю в ней. Когда супруги покупают недвижимость в браке, каждый из них может получить имущественный налоговый вычет по расходам на квартиру, но не более 2 млн рублей. То есть каждый из супругов может вернуть из бюджета: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Если недвижимость стоит дешевле 2 млн, неизрасходованную часть вычета можно использовать при покупке другого объекта.

Супруги могут подать в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, при этом пропорции могут быть какими угодно. Неважно, кто покупатель по договору и кто внес деньги, — расходы распределяются в заявлении по соглашению сторон. Но только в пределах лимита — 2 млн на каждого.

Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1367 PDF, 49,6 КБ

По закону нельзя передать право на получение вычета другому лицу, в том числе супругу. То есть, например, жена не может получить налоговый вычет за мужа, и наоборот.

Письмо Минфина от 13.03.2015 № 03-04-05/13566 PDF, 71,5 КБ

Заявление о распределении расходов можно подать в ИФНС только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя.

По ипотечным процентам. Если супруги покупают квартиру в ипотеку, они могут получить вычет в размере уплаченных банку процентов, но не более 3 млн рублей для каждого. То есть максимальная сумма НДФЛ, которую каждому удастся вернуть из бюджета за счет уплаты ипотечных процентов, составит: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

В отличие от вычета по расходам на покупку квартиры заявление о распределении процентов супруги могут писать каждый год и менять пропорции.

Письмо Минфина от 06.11.2015 № 03-04-05/63984 PDF, 61,1 КБ

Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости. Перенести неиспользованный остаток на другие объекты нельзя.

Этот вычет супруги также могут распределить между собой независимо от того, на кого оформлен договор и кто платит проценты банку. Но лимит в 3 млн рублей все равно будет действовать для каждого — не важно, в каких пропорциях муж и жена распределят вычет между собой.

Теперь давайте разберемся, как обстоят дела с вычетами, если вы покупаете долю в квартире у близкого родственника — брата мужа.

Как собственникам получить налоговый вычет, если купили квартиру в долях?

Мы с сыном купили квартиру в долях. 2/3 доли в квартире оформлены на меня, 1/3 — на совершеннолетнего сына. Справка о выплате пая оформлена продавцом на нас обоих в соответствующих долях.

А вот платежное поручение на всю сумму — только на меня.

Сможет ли сын получить налоговый вычет? Нужно ли было оформить какое-то соглашение или договор беспроцентного займа перед оплатой наших долей?

Анастасия Корнилова

Ваш сын сможет получить вычет, если вдруг до того, как подписывать договор, он оформил на вас простую письменную доверенность. В ней сын должен был поручить вам внести за него деньги продавцу.

Какими документами подтверждается право на имущественный вычет

Помимо основных документов на вычет вам нужно представить в налоговую документы о расходах. В законе нет исчерпывающего перечня таких документов, в каждом конкретном случае они будут свои. Например, платежные поручения, кассовые чеки, могут быть даже расписки, если продавец жилья — физлицо.

В вашем случае пай выплачивали два человека, соответственно, справка выдана на двоих. Но и второй документ должен был выдаваться обоим плательщикам, поскольку у каждого из вас свои, отдельные деньги. Исключение может быть, только когда платят муж и жена.

Для них действует режим совместной собственности, и все деньги по умолчанию принадлежат обоим супругам в равной степени, если только нет брачного контракта, в котором предусмотрены другие условия.

Для супругов неважно, на кого оформлено право собственности и выписан платежный документ: деньги в браке тратятся общие, поэтому право на вычет есть и у мужа, и у жены. Но когда имущество приобретают не супруги и в долевую собственность, вычет они могут получить, только если есть документы, которые подтверждают расходы.

Еще можно оформить вычет на лицо, которого нет в платежных документах, когда родитель платит за несовершеннолетнего ребенка. В этом случае квартира может быть полностью оформлена на ребенка, но родитель может получить весь вычет, если не пользовался им ранее.

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Что делать, чтобы получить налоговый вычет обоим собственникам

Вам нужно подтвердить, что в расходах участвовали не только вы, но и сын. Платежный документ уже не переделать: он оформлен только на одного человека. Но ваш сын мог дать вам доверенность, чтобы вы внесли его часть денег за квартиру.

По закону такой документ тоже будет подтверждать оплату.

Письмо УФНС по Москве от 28.11.2006 № 28-10/104735 PDF, 64 КБ

Доверенность в таких случаях составляют в простой письменной форме, нотариальное удостоверение не требуется.

В доверенности обязательно должна быть указана дата составления, иначе документ не будет иметь силы. А вот срок действия можно не указывать: если вы не пропишете период действия, доверенность по умолчанию будет действовать год.

Вот что в вашем случае сын должен был прописать в доверенности:

1. Полномочия доверенного лица — так, чтобы их толкование было однозначным, не допускающим разночтений. Например, сын должен был указать, что доверяет вам внести деньги за приобретаемую долю в праве общей долевой собственности на квартиру.
2. Сумма и данные объекта, долю в котором он покупает: адрес квартиры, кадастровый номер.
3. Данные продавца — лица, которому надо передать деньги, — по желанию.

Еще можно уточнить, что полномочия доверенного лица ограничиваются только передачей денег, а договор купли-продажи доверитель будет подписывать самостоятельно.

Без такой доверенности, к сожалению, право на налоговый вычет ваш сын потеряет, поскольку не сможет подтвердить налоговой, что у него были расходы на покупку квартиры.

Тэги: дети, недвижимость, доля, право Вопрос был задан 30.06.2020 и дополнен ответом эксперта 22.03.2021

Анастасия Корнилова
А вы получали вычет на квартиру в долевой собственности? Какие были сложности?

Отредактировано

Друзья, помогите, разобраться с вопросом по теме, а то я и статьи на Т-Ж на эту тему изучил, и написал его в сообщество Т-Ж, но ответа не получил, и нагуглить не смог. В 2012 году я купил квартиру стоимостью 1,3 млн. руб. В 2013 году я получил налоговый вычет на всю стоимость квартиры. В 2020 году уже с супругой мы купили в ипотеку квартиру стоимостью чуть больше 4 млн. руб, собственность — совместная, без выделения долей.

С женой все понятно, она и на все 2 млн. руб. может заявить вычет по стоимости самой квартиры и на % по ипотеке, я вроде как не могу получить вычет на оставшиеся 0,7 млн. руб, т.к. в 13 году действовало правило — 1 имущественный вычет на всю жизнь, и вот вопрос — а могу ли я попросить предоставить мне вычет на % по ипотеке, ведь в 13 году я получал вычет только на стоимость квартиры, без % по ипотеке. Или я вообще потерял право получать имущественный вычет в любой форме, если пользовался таковым по старым правилам?