Оформление удаленного сотрудника в штат подходит далеко не всем работодателям. Однако использование незаконных схем может грозить санкциями как компаниям, так и самим фрилансерам.
Rusbase рассказывает, как платить фрилансерам, чтобы все операции были законными, какие существуют способы расчета с внештатными сотрудниками, а также об инструментах для тех, кто работает с исполнителями из других стран.
Как делать выплаты фрилансерам законно и какие при этом нужно платить налоги
Можно выделить следующие возможные способы сотрудничества с фрилансерами:
Сотрудничество с внештатным сотрудником, зарегистрированным как ИП или ООО
Для многих компаний удобным способом является проведение платежа безналичным расчетом на основании счета другого юрлица, например, от индивидуального предпринимателя. Однако немногие фрилансеры зарегистрированы как ИП. Кроме того, следует помнить, что налоговая нагрузка в этом случае перекладывается на сотрудника, поэтому такой способ больше подходит для фрилансеров, имеющих сравнительно высокий и стабильный доход.
Заключение договора подряда
Если фрилансер не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, организация по закону должна заключить с ним договор подряда (договор гражданско-правового характера, или ГПХ). В этом случае компания выступает налоговым агентом и ответственна за уплату налогов, в том числе 13% НДФЛ и страховых взносов в Пенсионный фонд. Но к такому формату готовы не все работодатели, поскольку у компании в таком случае появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчетности.
Другие способы
Часть работодателей советует при сотрудничестве с удаленными сотрудниками выбирать оформление в штат, но с оплатой только за отработанные часы. Работники могут самостоятельно вести учет затраченного времени и записывать все свои рабочие операции с помощью специальных сервисов, таких как Due, TopTracker или CrocoTime. Таким образом, работодатель сможет увидеть реальные трудозатраты по всем проектам компании, а фрилансеры не будут забывать вести учет времени, поскольку отчетность в их интересах.
Некоторые компании рассчитываются с исполнителями, используя зарубежное юрлицо компании — организации могут через него проводить расчет с физлицами. Иностранная организация при этом не выступает налоговым агентом. Ответственность за уплату налогов в этом случае смещается на исполнителя.
У такого способа относительно высокий входной барьер: организация должна завести юридическое лицо и банковский счет за рубежом и затем обслуживать их и платить за рубежом налоги в валюте.
Что будет, если сотрудничать нелегально
Читайте по теме: Какую отчетность сдавать фрилансеру в ближайшие две недели?
По словам управляющего партнера «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмилы Харитоновой, фрилансеры, выполняющие небольшие заказы и сотрудничающие со своими заказчиками нелегально, на сегодняшний день нечасто становятся объектами для наблюдения налоговых служб. Пока что российское законодательство регулирует это сферу не столь жестко.
Однако юрист отмечает, что в последнее время контроль за счетами физических лиц и поступлениями на них со стороны налоговых органов усилился. Согласно законодательству, банк-эмитент, обслуживающий карточку или счет физлица, обязан сообщать в налоговые органы об операциях, представляющих собой снятие со счета более 600 тыс. рублей единоразово или более 3 млн рублей в течение года. Подозрения могут вызвать также регулярные снятия наличных крупными суммами.
Так, по словам Людмилы Харитоновой, известны случаи, когда российские банки выясняли источник поступлений на счет, и, если ответ от владельца счета их не удовлетворял, блокировали банковскую карту. Также существуют примеры, когда сотрудники банков запрашивали информацию от своих клиентов о заполнении декларации НДФЛ, чтобы установить, был ли уплачен налог с доходов. Кроме того, ИФНС может заинтересоваться доходами фрилансеров в случае, если инспекция начнет проверять саму компанию и найдет в ее расходах существенные суммы за услуги какого-либо работника.
Налогообложение самозанятых граждан
Алексей Филоненко, генеральный директор компании «Бизнесюрист»
Российские законодатели еще серьезно не занимались регулированием деятельности фрилансеров, хотя этот вопрос уже начинает прорабатываться. С 1 января 2019 года в Российской Федерации может вступить в силу законопроект о налогообложении самозанятых граждан. Сейчас проект закона уже одобрен в первом чтении, и в случае его принятия он будет введен в тестовом режиме в четырех регионах страны — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
В документе идет речь о таких профессиях, как няня, репетитор, уборщица, однако позже этот список планируется расширить. Таким образом, государство хочет обложить налогом официально неработающих, но получающих от самозанятости доход российских граждан. Если исполнитель будет работать на физическое лицо, то со своего дохода он должен будет заплатить 4% налога.
Если же он будет сотрудничать с юридическими лицами и предпринимателями, размер налога составит 6%.
Установленные законом 4% и 6% нового налога должны заменить 13% НДФЛ, который работодатель платит за своих сотрудников. Но нужно понимать, что в будущем таких граждан ждет только социальная пенсия.
Пока не ясно, как уплату этого налога будут проверять налоговые службы. Если ИФНС получит полный доступ к банковским счетам физлиц, то она сможет контролировать и проверять любые банковские транзакции. В таком случае налоговиков в первую очередь заинтересуют счета, на которые поступают регулярные переводы от одних и тех же лиц.
Штрафные санкции, которые планируется предусмотреть для уклоняющихся от уплаты налога граждан, могут составить полные 100% от суммы дохода, то есть если фрилансер незаконно получил от работодателя 100 тысяч рублей, на эти же 100 тысяч рублей его и накажут.
Способы перевода денег внештатным сотрудникам
Платежные системы, сервисы массовых платежей и системы денежных переводов
Руководитель юридического департамента ООО «Современные Юридические Решения» Владимир Лисюткин рассказывает, что на сегодняшний день российское законодательство не содержит прямого запрета на перевод денежных средств через платежные системы. При этом некоторые из этих сервисов могут выдавать по запросу клиентам закрывающие документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета. Определенные сервисы могут также работать с сотрудниками, устроенными в штат.
Так, «Яндекс.Деньги» предлагают своим клиентам получение заработной платы на карту «Яндекс.Денег».
Управляющий партнер «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмила Харитонова отмечает, что работодатель, составляющий договор гражданско-правового характера с фрилансером, может прописать в документе способ расчета и выбрать любой из доступных инструментов, будь то платежная система вроде QIWI или «Яндекс.Деньги», система денежных переводов вроде Western Union или MoneyGram или сервис массовых платежей наподобие Payoneer, PayPal или Skrill.
Однако, работая с этими сервисами, компании не всегда смогут проводить деньги со счета юридического лица. Но это не значит, что такие инструменты незаконны, говорит Людмила Харитонова. Так, для расчета с фрилансером через систему Western Union компания может выдавать денежные средства исполнителю в подотчет — и тогда лицо, проводившее платеж, должно будет отчитаться за использование денег, предоставив таким образом всю необходимую документацию.
Автоматизация выплат
Автоматизацией выплат фрилансерам и внештатным сотрудникам уже сегодня занимаются некоторые российские сервисы. Эти компании берут на себя совершение денежных переводов, а также бухгалтерское и налоговое сопровождение операций.
Solar Staff занимается автоматизацией выплат при расчетах с физлицами, выступая генподрядчиком между работодателем и фрилансером. Используя сервис, заказчик заключает единственный договор с Solar Staff вместо отдельных договоров с каждым исполнителем. В начале месяца компания присылает клиентам полный комплект закрывающих документов по всем работам и проведенным выплатам.
Сервис работает с системами Mastercard и Visa, электронными кошельками QIWI и WMR и подтверждает легальность схемы письмом Минфина. В компании отмечают, что сервис предназначен для организаций, у которых уже есть сформированная команда фрилансеров и которые хотят управлять этой командой централизованно.
Проводить выплаты фрилансерам помогает также сервис Platron, который работает по тому же принципу, что и Solar Staff. Platron позволяет быстро переводить деньги на банковские карты и счета или электронные кошельки. Сервис берет на себя полное документальное оформление выплат и налоговое сопровождение всех операций с исполнителями.
Автоматизацией выплат фрилансерам занимается и сервис Smartcat. Проект, по словам его разработчиков, позволяет в 10 раз сократить бумажную работу, связанную с выплатами фрилансерам, вдвое уменьшить эти издержки и автоматизировать расчет стоимости проектов. Такая схема работы полностью легальна.
Как российским компаниям платить фрилансерам, если они находятся за рубежом
Читайте по теме: PayPal назвал главные проблемы российских фрилансеров
Принцип работы с фрилансерами, проживающими за рубежом, практически не отличается от правил работы с российскими исполнителями. Бухгалтер ООО «Современные Юридические Решения» Антонина Боровикова отмечает, что в этом случае работодатель также может заключить договор с работником. Это может быть договор оказания услуг, авторский договор и другие.
Поскольку фрилансер в таких случаях будет выполнять свою работу не на территории РФ, компания не должна получать разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда.
Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране (которые не находились на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Это значит, говорит Антонина Боровикова, что налог на доходы физических лиц с таких работников удерживать не нужно.
При этом все налоги с полученных доходов по подписанному договору фрилансер-нерезидент РФ должен платить самостоятельно в соответствии с законодательством той страны, где он проживает.
Для перечисления денежных средств сотруднику из другой страны компания должна предоставить в банк копии подписанного с ним договора о сотрудничестве и акта выполненных работ или оказанных услуг.
Если говорить о способах расчета с фрилансерами, проживающими за рубежом, то здесь может быть несколько вариантов. Во-первых, как уже отмечалось выше, стороны могут выбрать определенные способы расчета и прописать их в своем договоре. Тогда для перевода денег подойдет практически любой международный платежный сервис, который обслуживает клиентов в России и стране пребывания фрилансера.
Если расчеты с исполнителями работодатель хочет проводить со счета юридического лица, то компания должна либо открыть собственное представительство в юрисдикции, в которой работает фрилансер, чтобы иметь возможность переводить в эту страну деньги (в случае если подрядчиком выступает физическое лицо), либо рассчитываться с исполнителем, отправляя банковские переводы на счет иностранного предприятия, например, используя систему SWIFT (если подрядчиком компании выступает юридическое лицо).
Налоги для фрилансера работающего за границей
- Куда и почему уезжают чаще всего
- Кого и о чем нужно уведомлять при переезде
- Как меняется налогообложение для работодателя и сотрудника
- Как оформить трудовые отношения при релокации
- Чек-лист при релокации
Наша компания занимается помощью в релокации бизнеса уже более двух лет, однако наиболее остро перед многими российскими компаниями этот вопрос встал около двух месяцев назад. Чаще всего наши клиенты рассматривают для переезда Армению и ОАЭ. Мы помогаем как в решении налоговых вопросов, так и в сопровождении открытия бизнеса и банковских счетов для физических и юридических лиц.
Куда и почему уезжают чаще всего
С начала года спрос на полную релокацию со стороны российских клиентов увеличился в разы — в прошлом году таких запросов практически не было. Больше всего обращений мы получаем от представителей IT-сферы, в основном локальных компаний и стартапов. Крупные корпорации пока проявляют меньший интерес.
Есть также запросы со стороны компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
Наиболее активно обсуждается переезд в Армениюи Дубай:в первом случае клиентов привлекают хорошие льготы и условия для IT-бизнеса, во втором — практически нулевое налогообложение. Еще многие предприниматели и наемные сотрудники выбирают Турцию.Чуть ниже спрос на переезд в другие страны постсоветского пространства (Грузия, Казахстан, Узбекистан).
Все сервисы и компании, связанные с релокацией, на одной карте
Кого и о чем нужно уведомлять при переезде
Формального уведомлениямиграционной и налоговой служб об отъезде за границу ПМЖ не требуется(при этом сообщать о гражданстве или виде на жительство другого государства по возвращении в Россию надо).
Однако в ходе проверок работодателя налоговики могут и сами узнать о том, что человек переехал за границу, но продолжает работать в компании, зарегистрированной в РФ. Например, установив изменения в суммах уплачиваемых компанией (как налоговым агентом) НДФЛ и запросив дополнительную информацию, документы и пояснения.
Стоит отметить, что формально дистанционная работа из-за рубежа не допускается, организацию могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства — от 30 000 до 50 000 рублей.
В свою очередь, об открытии банковских счетов за границей уведомлять ФНС точно нужно, если лицо проводит в России 183 дня в календарном году и более. Это касается и ИП, и самозанятых, и наемных сотрудников. Если счет открыт в стране, с которой у России действует обмен финансовой информацией, утаить наличие счета вряд ли получится.
Уведомить ФНС (лично или через уполномоченного представителя, по почте с уведомлением о вручении или онлайн в личном кабинете ФНС с использованием электронной подписи) нужно в течение 30 дней после его открытия. Иначе — штраф до 5 000 рублей. Если сумма операций по зарубежному счету или остаток на нем за отчетный год превышает 600 000 рублей, физлицо также обязано подать отчет о движении средств.
При открытии счета в стране, не осуществляющей автоматический обмен финансовой информацией с РФ, подавать отчет обязательно независимо от оборотов и остатка. Это правило также применимо к тем, кто проводит в России не менее 183 дней в календарном году.
Предоставить отчет нужно до 1 июня года, следующего за отчетным. В противном случае — штраф в 3 000 рублей, а за повторную неподачу — 20 000 рублей.
Как меняется налогообложение для работодателя и сотрудника
Распространенная ситуация: человек живет за рубежом и работает на российскую компанию, там же платит налоги. Должен ли он платить налоги в стране проживания, если его доход поступает из России?
Это зависит от статуса его налогового резидентства. Разберем два варианта — для наемных сотрудников и индивидуальных предпринимателей.
Для физлиц
При сохранении статуса российского налогового резидента по итогам календарного года у сотрудников может возникнуть необходимость самостоятельной уплаты налога с доходов, полученных от источников за рубежом.
Если физическое лицо утратит статус налогового резидента РФ, то ставка НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ повысится с 13% (15% для доходов свыше 5 000 000 рублей в год) до 30%.
При правильном налоговом структурировании заработная плата от российской компании может не облагаться НДФЛ в РФ, если по итогам года сотрудник будет пребывать в РФ меньше 183 дней. В то же время зарплата управляющего персонала, вероятнее всего, будет облагаться налогом в РФ вне зависимости от срока пребывания в России.
А вот страховые взносы будут начисляться в общем порядке, так как необходимость их уплаты определяется по гражданству сотрудника.
С утратой статуса налогового резидента физлицу не нужно будет подавать уведомления об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях.
Для ИП
При использовании упрощенной системы налогообложения (что является наиболее распространенной практикой) порядок налогообложения доходов не зависит от места жительства. Следовательно, предприниматель продолжит платить налоги в РФ и по той же ставке, что и раньше.
Важный момент: если физлицо признается налоговым резидентом страны, в которой проживает, то его доходы, в том числе от источников за рубежом (то есть из РФ), могут подлежать налогообложению там.
На основании соглашений об избежании двойного налогообложения налоги, уплаченные в одном государстве, могут подлежать зачету в другом. Однако возможность зачета налогов, уплаченных в связи с применением УСН, на практике маловероятна.
Стоит помнить, что переезд не избавляет ИП от обязанности исполнять требования российского законодательства, а его нарушение (неуплата налога, непредоставление декларации и так далее) карается штрафами — но на тех же условиях, что и при нахождении на территории РФ.
Как оформить трудовые отношения при релокации
При переезде за границу сотрудника могут попросить перейти с трудового договора на гражданско-правовой (ГПД), так как он перестал быть налоговым резидентом РФ. Это рекомендация федерального министерства труда и социальной защиты. К тому же ГПД выгоднее для компании, ведь он не предусматривает больничные и отпуска.
В то же время для сотрудника бумажной волокиты станет больше — чтобы получить зарплату, придется ежемесячно подписывать акты о выполненных работах и передавать их в бухгалтерию.
Кроме того, необходимо учитывать, что с точки зрения российского законодательства подмена трудовых отношений гражданско-правовыми не допускается (штраф для работодателя за ненадлежащее оформление трудовых отношений может составить до 100 000 рублей).
В связи с этим такая схема работы может использоваться только в том случае, когда взаимоотношения работодателя и сотрудника перестанут обладать признаками трудовых.
Чек-лист при релокации
Все ситуации имеют свои особенности и тонкости, поэтому дать какую-то универсальную рекомендацию на все случаи жизни нельзя. Тем не менее, есть ряд правил, которые обязательно нужно соблюдать, чтобы релокация прошла в рамках закона и не закончилась неприятностями и для сотрудника (или ИП), и для работодателя.
- Необходимо предусмотреть дистанционную работу в трудовом договоре. В зависимости от коммерческих целей и управленческих решений будет зависеть, какие формулировки стоит указывать в соглашении.
- Еще до отъезда нужно получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и оформить электронную подпись. Это может занять несколько дней.
- Оставить активным российский номер телефона, чтобы получать коды верификации для входа в личные кабинеты налогоплательщика и банка.
- Настроить VPN, чтобы всегда иметь доступ к сайтам госуслуг.
Фото на обложке: Shutterstock / VectorHot
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!
Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет?
Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.
Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего.
Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?
Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.
Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.
Екатерина Мирошкина
По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.
Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги — это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.
Если выбрать УСН , с одного миллиона рублей вы заплатите в бюджет не 130 тысяч, а только 60 — по 5 тысяч в месяц. Зато вы будете честно работать и вам ничего не грозит.
Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.
В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.
Но вы всё же рискуете. И вот почему.
Банк может заблокировать вашу карту.Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств.
Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.
Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета.
Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.
Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.
Налоговая оштрафует и доначислит налоги.Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.
Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги — а это не так сложно, — вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .
Вот что вам придется заплатить в таком случае.
- Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
- Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
- Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
- Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
- Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .
В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .
Приставы займутся взысканием.Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу.
Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.
Ну и что? 29.12.16
Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете.
Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.
Как легализоваться
Если вы регулярно получаете доход, лучше сделать так:
- Оформить ИП на УСН .Срок — 5 рабочих дней. На сайте налоговой можно зарегистрироваться со скидкой.
- Открыть счет в любом банке.Можно сделать это через интернет и никуда не ходить. Выберите подходящий тарифный план. Бывают даже без абонентской платы.
- Заказать услугу ведения бухгалтерии.Некоторые банки предоставляют ее бесплатно. Банк сам посчитает налоги, заполнит платежки и отправит декларацию в налоговую. Вам вообще ничего не придется делать.
- Завести корпоративную карту.Вы сможете платить за что угодно и снимать наличные, используя деньги на счете ИП . Но никто уже не предъявит претензий.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите.На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Как платить налоги, если уехал за границу: реальный размер НДФЛ для удалёнщиков
Не торопитесь отвечать, потому что вопрос с подвохом.
Большинство изданий пишут, что у тех, кто живёт за границей более полугода, налоговых обязательств в России не возникает. То есть человек уехал в другую страну, продолжает работать на российскую компанию и при этом ничего не платит в бюджет страны. Странно, неправда ли, что ФНС и Минфин так легко отпускают деньги?
Редакция «Выберу.ру» заглянула в налоговое законодательство, а также поговорила с налоговой службой и юристом Нелли Гурьяновой, чтобы прояснить ситуацию с налогообложением удалёнщиков, покинувших Россию. Выводы многих удивят и разочаруют.
На что влияет статус налогового нерезидента?
Говоря о налогообложении тех, кто уехал из страны, но продолжает работать на российские фирмы, надо разобраться с резидентством, поскольку от этого зависит размер НДФЛ.
Речь в данном случае идёт о налоговом резидентстве. Оно привязано не к гражданству, а к месту пребывания человека.
Налоговый резидент — физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Понятие прописано в п. 2 ст. 207 НК РФ.
Итак, если вы живёте за пределами РФ более 183 дней в течение года, то получаете статус налогового нерезидента. Причём срок может прерываться. Вы можете въезжать обратно в Россию и снова её покидать.
Дни отсутствия будут считаться в совокупности.
Уехавшим важно определить свой статус, поскольку от этого зависит налоговая ставка и возможность получать вычеты.
Нерезидент уплачивает в бюджет России 30% НДФЛ вместо 13-15%. а также теряет право на получение вычетов. О том, когда меняется статус с резидента на нерезидента, как сохранить часть вычетов и как продать недвижимость без потерь мы рассказывали в статье «Налоговые нерезиденты РФ: как заплатить налоги и получить вычеты».
Первые полгода отсутствия для удалёнщика российской фирмы ничего не меняется — НДФЛ с зарплаты будет составлять 13-15%, поскольку резидентство РФ сохраняется.
Однако, как только человек становится нерезидентом, начинаются сложности в вопросе исчисления налога. Причём сложность возникает не только у среднестатистического гражданина, плохо знакомого с налоговым законодательством, но и у Минфина. Министерство около полугода решает вопрос, сколько брать налогов с уехавших и к окончательному решению так и не пришло.
Почему удалённый сотрудник не платит НДФЛ?
В п. 2 ст.209 НК РФ сказано, что объектом налогообложения для нерезидентов РФ является доход от источников в Российской Федерации.
Получается, что, если зарплату удалёнщика воспринимать как доход от источника в РФ, то надо платить налог по ставке 30%. Если же воспринимать как доход от иностранного источника, то НДФЛ платить не надо.
В определении источника дохода и кроется основная сложность налогообложения удалённых сотрудников российских компаний, потому что однозначности в законах нет.
Обычно те, кто говорят о том, что удалёнщики-нерезиденты освобождены от НДФЛ, ссылаются на письмо Минфина, где говорится, что место получения дохода определяется по стране нахождения сотрудника. То есть если вы живёте в Грузии, то, следуя логике Минфина, доход получаете в Грузии. То, что ваш работодатель зарегистрирован в Тамбове, неважно.
Получается, что доход получен от иностранного источника и НДФЛ платить не надо.
Однако этот же Минфин в другом письме поясняет, что доход удалённого сотрудника российской фирмы надо считать полученным от источника в РФ. При такой позиции обязательства по уплате НДФЛ возникают.
Мы видим, что, во-первых, нет единой позиции. Во-вторых, разъяснения ведомства — не закон. Если спор дойдёт до суда, то письма ведомства могут не принять к рассмотрению.
К тому же позиция министерства сейчас меняется, о чём мы расскажем дальше.
Налоговая служба о размере НДФЛ для удалённых сотрудников
Налоговая служба, в отличие от Минфина, даёт более чёткое обоснование вопросу налогообложения. В пресс-службе ФНС пояснили «Выберу.ру»:
Если трудовым договором, заключённым сотрудником с российской компанией, предусмотрено, что местом выполнения дистанционной работы является иностранное государство, то вознаграждение (заработная плата) за выполнение такой работы относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ)
Соответственно, НДФЛ такой сотрудник не уплачивает.
Получается, что уехавшему удалённому сотруднику надо заглянуть в трудовой договор. Если там нет пункта о выполнении трудовых обязанностей за границей, то придётся платить НДФЛ 30%.
Комментарий эксперта:
Как на деле? На наш взгляд, очень малый процент трудовых договоров с дистанционными сотрудниками указывают место выполнения его работы. Как правило, работодатели больше сосредотачиваются на описании функционала и порядка взаимодействия с такими работниками.
Дело ещё в том, что если дистанционный сотрудник остается на трудовом договоре по ТК РФ, то есть сложности в регулировании вопросов охраны труда, возмещения ущерба при несчастных случаях, обеспечения безопасными условиями труда и т.д. Не каждый работодатель захочет брать на себя такие риски, указывая местом работы сотрудника иностранное государство
Юрист добавляет, что прописать в трудовом договоре конкретную страну сложно, поскольку дистанционные сотрудники переезжают с места на место.
Но вполне возможна ситуация, когда работодателю выгоднее указать в договоре, что его сотрудник трудится постоянно за рубежом и при этом не исчислять и не уплачивать налог. Для некоторых категорий удалёнщиков это можно сделать.
Кстати, интересна позиция Роструда по поводу заключения трудовых договоров с теми, кто уехал из РФ.
Ведомство не одобряет этого, потому что в ТК РФ нет чётких норм. Законодательство не запрещает заключать трудовые договоры с дистанционными сотрудниками, проживающими в другой стране, но и чётких норм не прописывает.
Минфин планирует собирать больше налогов с удалённых работников
В июле этого года Минфин подготовил законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики. В числе прочего министерство предложило закрепить положение о том, что «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников».
Это подхлестнуло разговоры в СМИ о том, что «Минфин хочет собирать больше налогов с уехавших россиян».
Минфин вот уже несколько месяцев оправдывается и говорит, что это не наказание для удалёнщиков, а способ сохранить доходы региональных бюджетов. Позже ведомство и вовсе смягчилось и заговорило о сохранении налоговой ставки для уехавших работников на уровне 13-15%.
Министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК сказал, что поддерживает идею взимать с нерезидентов НДФЛ.
Если люди уезжают и работают удалённо, центр жизненных интересов у них всё равно находится в России, заработную плату получают из источников в нашей стране, поэтому по справедливости нужно сохранить уровень налогообложения для этих категорий граждан
Надо ли уведомить налоговую об отъезде?
Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.
ФНС также добавляет:
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.
Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.
Фриланс без границ: как платить налоги, проживая за границей
Фриланс не привязывает сотрудника к одной стране. Он может менять города и государства, трудиться одновременно на российскую и зарубежную фирму. Остается решить вопрос, какие налоги должен платить фрилансер за границей и в России.
- Налоги для резидентов и нерезидентов
- Самозанятый за границей
Причины отъезда за границу у россиян могут быть разные. Предпринимателями может двигать желание масштабировать бизнес. А в процессе работы они уже получат постоянный вид на жительство.
Кто-то мечтает об офисе с видом на океан , отсутствии трат на теплую одежду и обувь. Однако эти планы разобьются о реальность, если заранее не решить вопрос с налогообложением.
Если человек живет за границей больше 183 дней, он теряет статус резидента России. Теперь его доходами будут интересоваться также иностранные фискальные органы. Чтобы не платить часть от прибыли в двух странах, необходимо заранее изучить финансовый вопрос.
Виталий– обладатель российского гражданства. Он уже три года живет в Грузии и работает в местной ИТ-компании, которая платит за него налоги. Удаленно Виталий также работает на предпринимателя из Англии. Оплату работодатель-англичанин переводит в долларах на карту российского банка ИТ-специалиста.
Виталий проводит за границей больше 183 дней в году, поэтому он больше не считается резидентом РФ. Налоговая служба Российской Федерации не имеет права взыскивать НДФЛ с его доходов, полученных из зарубежных источников.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц.
Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.
Налоги для резидентов и нерезидентов
До отъезда из страны необходимо определиться со статусом резидента. От него будет зависеть налогообложение гражданина. Россиянин находится за пределами страны меньше 183 дней за 12 месяцев?
Он останется резидентом России. Независимо от того, в какой стране был получен доход, гражданин должен заплатить подоходный налог 13%.
Если россиянин разлучен с родиной больше чем на 183 дня в году, то он становится нерезидентом. С приобретением этого статуса меняются обязательства перед ФНС РФ и не действует право на получение налогового вычета.
На сумму платежей будут влиять законы государства, где фрилансер получает зарплату и является резидентом. На его налоги не влияет гражданство РФ, счет в российском банке и российский работодатель.
Самозанятый за границей
Фрилансерам без статуса резидента РФ надо запомнить несколько важных моментов.
- Пришел перевод от заказчика из России, получили зарплату в российской компании или гонорар за авторские права, сдали в аренду недвижимость в РФ – надо заплатить 30% с дохода в ФНС.
- Фрилансер оформил самозанятость, живет за рубежом и работает на российскую фирму? За профессиональную деятельность ему потребуется заплатить 4-6% подоходного налога в российский бюджет.
- С доходов, полученных от иностранных заказчиков, самозанятый платить налог в ФНС РФ не должен.
Двойное налогообложение
Россияне, проживающие за границей, иногда вынуждены платить налоговые взносы в бюджеты нескольких государств. Правительствами предусмотрен этот момент. Избежать двойного налогообложения помогают межгосударственные соглашения.
В них прописывают категорию и размер налогов для резидентов.
По состоянию на 04.05.2022 у России есть подобные соглашения с 80 странами из 193 официально признанных.
Среди партнеров большая часть стран Евросоюза, Австралия, Алжир, Аргентина, Сингапур, Соединенные Штаты Америки, Македония, Япония, Шри-Ланка и другие. В 2020-2021 годах к списку стран прибавились Люксембург, Мальта и Кипр.
С Нидерландами Россия, напротив, прервала сотрудничество по налогообложению. Соглашение позволяло выводить прибыль из России в Голландию, уплачивая налог по эффективной ставке два-три процента. Президент РФ отметил недопустимость использования низких ставок на прибыль, направляемую за границу.
Теперь дивиденды, полученные в российских компаниях и выводимые в Нидерланды, облагаются налогом в обеих странах.
Требования к налогообложению в договорах могут различаться. Фрилансеру необходимо каждый случай рассматривать отдельно и внимательно изучить Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с государством, в которое он переезжает.
В основном действует правило резидентства: гражданин живет более 183 дней в одной стране и налог со всей суммы дохода переводит этому государству. Некоторые страны работают по другим правилам.
- Владелец грин-карты США автоматически получает статус резидента. При ее отсутствии человек признается резидентом, если находится в стране не менее 31 дня в текущем году и не менее 183 дней за три последних года. Для страны не важно, где проживает фрилансер и кто ему платит. Определенный процент от всех своих доходов он должен внести в фискальные органы Соединенных Штатов.
- В Великобритании сложная система определения резидентства. Человеку нужно пройти специальный тест, который учитывает не только время пребывания на Туманном Альбионе, но и наличие недвижимости, трудоустройство и другие связи со страной. Если фрилансер признается резидентом Великобритании, в конце года ему нужно отчитаться перед фискальными органами по налоговым сборам. Источник дохода для английской налоговой значения не имеет.
Кому платить при действии Соглашения об избежании двойного налогообложения
Документ распространяется на физических и юридических лиц, которым платят иностранные заказчики. Однако даже соглашение не спасет от сюрпризов при знакомстве с иностранными фискальными органами. Неожиданностью может стать размер налогов . Во многих странах они значительно выше, чем в России.
Алгоритм расчета налогов следующий:
- гражданин направляет налог государству, в котором получил доход;
- сравнивает размер платежа со ставкой в государстве резидентства;
- сумма платежа больше – перечисляет разницу стране резидентства; сумма платежа меньше – ничего дополнительно не делает.
Выбирая страну для переезда, лучше отдавать предпочтение государствам, у которых есть договор с Россией. Иначе придется платить налоги два раза. Двойное налогообложение работает с Черногорией, Эстонией, Андоррой, Грузией, Доминиканой, Мальдивами, Монако и другими странами.
Надо ли платить налоги со сдачи квартиры в аренду
Доход от сдачи жилья в аренду в другой стране подлежит декларированию в России через 3-НДФЛ. Также потребуется предоставить документ о доходе и размере выплаченного налога. Налоговые документы необходимо перевести на русский язык и оформить у нотариуса.
Подать декларацию и получить вычеты из налоговых сборов в России разрешается на протяжении трех лет с даты получения дохода.
Семья Марии живет в России. В Германии они сдают дом внаем. Налоговая ставка в ФРГ составляет 23,4%, в РФ – 13%.
Семье Марии не нужно платить подоходный налог в РФ, потому что российский налог ниже, чем в Германии.
Может ли налоговая не узнать о доходах в другой стране
Не стоит надеяться на такую удачу. Россия в списке государств, подписавших конвенцию об автоматическом обмене финансовой информацией. Перечень состоит из 91 государства.
Конвенция распространяется даже на страны, с которыми не подписано СИДН.
Поэтому скрыть недвижимость, например, в Эстонии, с которой нет договора о двойном налогообложении, не получится. Если фискальные органы узнают, что налоговый резидент РФ не платит налог за сдачу квартиры в аренду, то последуют штрафы. За границей с неплательщиками поступают жестче – их депортируют или помещают за решетку.
Поэтому перед переездом следует разобраться с налогообложением в другой стране. Также желательно определиться с судьбой квартиры в России. Вероятно, ее лучше продать, чем сдавать внаем и платить налог. В России для нерезидентов он составит 30%.
Вырученную сумму от продажи квартиры целесообразно положить на банковский вклад . Он сохранит деньги от инфляции.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант. Высокая ставка до 8,7% годовых убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки.
Подайте заявку онлайн!
Налоговые вычеты в России лучше получить до потери статуса резидента. Фрилансеру полезно заранее узнать, какие еще есть налоговые сборы в стране, куда он планирует переехать. Сборы за роскошь, наследство и другие государственные платежи поднимут налоговые выплаты в несколько раз.