Налог за невыплаченный кредит

Юридические и физические лица обязаны вовремя платить налоги – это прописано в законе. Но не все спешат исполнять свои обязательства. Если налогоплательщик умышленно или случайно проигнорировал или просрочил выплаты, он считается правонарушителем и должен понести наказание.

В статье мы расскажем о том, что грозит за неуплату налогов организациям и простым гражданам.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушение налоговых требований законодательство предусмотрело 3 вида ответственности: налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим каждую санкцию подробнее.

Налоговая ответственность

Согласно ст. 107 НК РФ, ответственности за неуплату налогов подлежат юридические лица и обычные граждане в возрасте 16 лет.

Обратите внимание!

Привлечение организации к налоговой ответственности не исключает возможности наложения на руководителя административных или уголовных санкций.

Читайте также

Данные карательные меры предполагают наказание “рублем”, то есть штрафы, которые назначаются плательщику по решению налогового органа, выявившего нарушения. Основные виды правонарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в НК РФ:

• ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС;
• плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения;
• непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• полная или частичная неуплата налогов;
• нарушение требований закона об удержаниях из дохода;
• отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса.

Административная ответственность за неуплату налогов

К этому виду ответственности могут привлекаться только должностные лица организаций. Субъектами правонарушения не могут быть частные граждане и ИП – речь идет только о лицах, наделенных функциями распоряжения и управления имуществом, ведения отчетности.

Административной ответственности за неуплату налогов подлежат только должностные лица организаций.

Самыми распространенными административными проступками в сфере налогообложения являются следующие:

• нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию;

• нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС;
• отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными;

• серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ.

Уголовная ответственность

За неуплату налогов также можно попасть под статьи УК РФ:

• ст. 198 – уклонение физического лица;
• ст. 199 – уклонение юридического лица;
• ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом.

К этому виду ответственности можно привлечь лицо в возрасте от 16 лет, не имеющее психических отклонений.

Субъектом преступления может стать любой дееспособный гражданин в возрасте от 16 лет.

Чтобы инициировать уголовное расследование, ИФНС обязана направить сведения о неуплате в следственные органы в течение 10 суток со дня выявления нарушения. После проведения проверки правоохранители выносят постановление о возбуждении уголовного дела либо об отказе в возбуждении.

Читайте также

Наказание за неуплату налогов

Уклонение от внесения обязательных платежей в бюджет государства карается санкциями разной степени тяжести. Их инициатором может выступать налоговый орган или суд.

Для физических лиц

К физическим лицам применяются следующие виды наказания за неуплату налогов:

• пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.);
• штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в сумме заработной платы виновного за период 1-2 года;
• арест длительностью от 4 до 6 месяцев;
• принудительные работы от 1 до 3 лет;
• ограничение свободы на период до 3 лет.

Сам факт отсутствия платежа в бюджет – не повод для привлечения к ответственности. Но если неплательщик будет игнорировать требования ФНС, а сумма неуплаты будет расти, судебных разбирательств не избежать.

Максимальная ответственность ждет нарушителя с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере (более 9 млн руб.).

Мера наказания за неуплату налогов зависит от тяжести проступка.

Для юридических лиц

В отношении юридического лица будут применены санкции, если оно уклоняется от уплаты налогов прямо (вообще не платит) или косвенно (к примеру, занижая реальную прибыль).

Чтобы определить, кто из сотрудников повинен в неперечислении налоговых выплат, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы: должностные инструкции и трудовые соглашения.

Если основной работник, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушел в отпуск, а его обязанности временно исполняет другое лицо, именно оно будет привлечено к ответственности. Если учредитель содействовал сокрытию прибыли – накажут и его.

Предусмотрены следующие виды ответственности:

• пени;
• штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
• принудительные работы длительностью до 5 лет;
• запрет на работу в определенной должности сроком до 3 лет;
• арест;
• ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжкое наказание последует в случае, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или проводит в сговоре мошеннические операции, повлекшие необоснованное уменьшение налоговой базы для фирмы.

За групповое преступление по неуплате налогов наказание будет жестче.

Неуплата налога на прибыль

Для физических лиц это не что иное, как подоходный налог (НДФЛ). Это основной вид налога, который обязаны платить граждане со всех доходов, полученных за год.

Ставка подоходного налога составляет от 9% до 35%.

Согласно ст.217 НК РФ, НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее определенного срока;
• от сдачи имущества в наем;
• доходы, полученные за пределами РФ;
• разного роды выигрыши (например, лотерея);
• другие виды доходов.

Если вы официально трудоустроены, подоходный налог платит за вас работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты НДФЛ ложится на ваши плечи.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года, необходимо заполнить и передать в отделение ИФНС по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму.

Если вы не желаете делиться с государством, готовьтесь к неприятным последствиям со стороны контролирующих госорганов. За неподачу декларацию о доходе полагается штраф в размере 5% от суммы налога. Если просрочка составляет больше 180 дней, штраф увеличится до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже как 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки.

Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении сделки (нотариус, Росреестр, ГИБДД).

Не пытайтесь обмануть налоговую – все сделки фиксируются и передаются налоговикам.

За неуплату НДФЛ в срок начисляется пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы долга за каждый день просрочки. Кроме этого, налоговая начнет выяснять, умышленно или нет вы уклоняетесь от выплат:

• если это случилось неумышленно (например, вы ошиблись в расчетах), штраф составит 20% от суммы долга. Его можно и вовсе избежать в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого требуется сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию;
• если вы нарушили закон умышленно, заплатить 40% от начисленного налога.

Резюме

Организации, ИП и простые граждане обязаны платить налоги в установленные законом сроки. Если вы нарушили это правило, вас накажут. В зависимости от тяжести проступка и юридического статуса неплательщика, его могут привлечь к административной, налоговой или уголовной ответственности.

Не следует хитрить и пытаться обмануть государство – афера все равно раскроется, а вас ждет внушительный штраф или тюремный срок.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

8 последствий неуплаты кредита

Когда человек берет кредит в банке, то обещает вернуть эти деньги с процентами в будущем. Если обещание выполняется, хорошо всем: заемщик пользуется деньгами, а банк получает прибыль. Если же нарушить договоренности, банк может понести потери, а должник рискует встретиться с неприятными последствиями.

???? Ухудшится кредитная история

Кредитная история — это досье заемщика — история исполнения обязательств по кредитам и займам.

Человеку с хорошей кредитной историей банки охотнее одобрят кредит. Если же человек нарушает свои обязательства, банк это увидит и с большей вероятностью откажет в кредите. Чем хуже кредитная история, тем сложнее получить деньги

Как испортить кредитную историю

???? На долг начислят пени и штрафы

За просрочку платежей банки начисляют пени и штрафуют. Размер пени и штрафов зависит от суммы долга и условий кредита, но задолженность точно вырастет — разобраться с ней будет сложнее

Чем грозят просрочки по кредиту

???? Придется общаться с коллекторами

Должнику начнут звонить с требованиями продолжить платить. Службы взыскания и коллекторы вправе напоминать о долге и предупреждать о штрафах и других санкциях

Как работают коллекторы

????‍⚖️ Банк подаст в суд

Если заемщик не платит по кредиту, банк вправе обратиться в суд, который обяжет заплатить по счетам. К долгу прибавятся судебные издержки: они лягут на заемщика

Что такое судебные расходы

???? Уехать из страны не получится

Если сумма задолженности больше 30 000 Р , по решению суда должнику могут запретить покидать Россию. Даже если выплатить весь долг прямо перед выездом, покинуть страну не удастся: нужно будет дождаться, когда снимут запрет

За что могут не выпустить за границу

???? Можно лишиться имущества

Если кредит брался под залог, а заемщик отказывается платить и по решению суда, имущество выставят на торги.

Даже если кредит не обеспечен залогом, судебные приставы могут арестовать имущество должника в пределах суммы задолженности. Это могут быть банковские счета, недвижимость, бытовая техника и другие ценности

Что могут сделать приставы

???? Доходы могут сократиться наполовину. И не только у должника

После решения суда приставы вправе удерживать до 50% зарплаты должника в счет погашения долга.

Если кредит брался под поручительство, а должник отказывается платить, требовать вернуть деньги будут у поручителя: он становится обязанным платить по чужим счетам

Как устроено поручительство

???? Есть риск получить срок

Злостные неплательщики — те, чей долг, по которому они не платят, хотя деньги есть, больше 2 250 000 Р , — рискуют столкнуться с серьезными неприятностями: от штрафа до 200 000 Р до лишения свободы на срок до 2 лет

???? Как не задолжать банку, а заработать на нем

Рассказываем в нашем бесплатном курсе «Как использовать кредитку и богатеть». Даем советы, как получать деньги там, где другие их теряют. Без обмана и серых схем

Начать учиться

Что почитать, чтобы не задолжать банку:

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.

Андрей Бушин
Пропускали платежи по кредиту? Расскажите, что было дальше:

Отредактировано

Задержала ипотечный платёж на 35 дней (уволилась с серой зарплаты, работодатель задержал выплату конвертной части). Коллекторы сбера вытрепали все нервы до седых волос за этот месяц
Из долгосрочных последствий — рефинансировалась в другом банке не под 8%, а больше — на 8.5%. Таким образом, переплачу 65тыс из-за повышенной ставки.

Пропускала. Перестала платить — сделала банкротство. Бинго.
Из минусов банкротства — не могу открывать ИП 3 года. На этом всё 🙂

Анна, Ну не то чтобы все. Еще стоит учитывать что ваша кредитная история при таком раскладе становиться ниже нуля, и чтобы получить кредитку хоть на 5 тысяч рублей — вам придется очень постараться. Очень.

И не в первые несколько лет, это точно.
А, ну и особо злые дяди, если вы задолжали прям сосвсем дохрена, этим делом могут не ограничиться да спалить вам машину/квартиру/вас например. xD
В конце концов банку придется согласиться с решением суда, но будет ли он согласен? Метод конечно с виду безболезненный, но я думаю если ты берешь что-то чужое — нужно это вернуть. Это по меньшей мере правильно.

Алексей, бред! Я тоже прошла процедуру банкротства. Работаю, не парюсь за то чем мне платить очередной платёж. И да! Банки задолбали с предложением по кредиту.

Но я пас. Больше не сунусь в это

Елена, приведу вам пример на пальцах )
Вы взяли у лучшей подруги в долг круглую сумму. Только возвращать вы её не планируете. И судом себя огородили. Кто вы после этого в глазах подруги?)
Про то кто вы в своих глазах я не поднимаю тему даже, видно что для вас дороже. Ну так вот.
Ещё есть сарафанное радио (читай кредитная история) по которому про вас такое расскажут, что мама не горюй.
В данной логической цепочке, как другие подруги (имеем немного совести и не просим у той же) отнесутся к вашей просьбе занять деньги, как считаете?)

Алексей, а правильно, что банк даёт в долг не под 0,3-5% , а под 20-30% ? И кому, кто, и что спалит, не несите чушь, многие воспользовались банкротсвом из моих знакомых, как брали кредиты, так и берут, как ездили за границу, так и катаются, не надо людей в смуту вводить. За те деяния, которые вы озвучили, есть правохранительная система, ряд уголовный статей.

Даниил, а если по чесноку. Вас по дулом пистолета заставляют идти и брать кредиты под 20-30%? Банк не в праве менять условия кредитования в рамках заранее оговоренного договора.

Если вы, конечно же, сами его не нарушили.
Вы добровольно согласились на условия, заранее зная что не в состоянии будете их исполнить. Это по вашему честно? )
Да, ситуация в стране не сахар, и лучше не становиться куда не плюнь.
Но опускаться до взять и сбежать — выбор каждого. И я никого не осуждаю даже сейчас. Я просто называю вещи своими именами. Были бы у меня дела совсем плохи — вполне возможно я бы поступил так же.

А может быть и нет. Какая разница? )

Банк списал часть долга и начислил налог, которого не должно быть

Я уже писал вам в апреле и снова прошу помощи по поводу налога с материальной выгоды.

Напомню свою историю. В 2007 году взял валютную ипотеку. В 2016 году банк перевел кредит в рубли и списал 430 тысяч.

В апреле 2017 года я узнал, что банк начислил 57 тысяч НДФЛ за 2016 год якобы с экономии на процентах.

Спасибо вашему эксперту за совет написать письмо в банк. Если бы вы не обратили внимание на нестыковки в справке, наверное, я бы уже заплатил огромный налог.

На днях мне наконец ответили. Оказывается, банк на самом деле допустил ошибку в сопроводительном письме. Моя материальная выгода — это списанный долг, а не экономия на процентах.

Появилась ясность, но от этого не легче. Я так и не понял, что теперь делать. Есть варианты не платить налог?

Помогите разобраться.

Олег, вы действительно можете не платить этот налог. Но просто взять и не заплатить не получится. Придется во всём разобраться и потом контролировать.

Екатерина Мирошкина

По закону со списанных долгов нужно платить налог на доходы по ставке 13%. Но для некоторых ипотечных договоров есть исключения. Вот когда не нужно платить НДФЛ при рефинансировании ипотеки в 2016 году и позже:

• долг реструктуризировали по программе господдержки;
• банк забрал квартиру в счет долга;
• ипотека оформлена до 1 октября 2014 года, а часть долга списали.

У вас третий вариант. Вы взяли ипотеку в 2007 году. А в 2016 году банк списал 438 тысяч рублей долга. Вот что получилось с налогом:

• у вас возникла материальная выгода;
• этот доход попадает под действие п. 65 ст. 217 НК .

Банк — налоговый агент. Он должен быть в курсе этой нормы налогового кодекса.

Что сделать, чтобы законно избавиться от налога

Я предлагаю вам использовать все варианты, чтобы решить проблему.

Отправьте письмо в банк. Объясните, что вы получили доход, который изначально освобожден от налога. Это значит, что налог вообще не нужно было начислять.

И подавать в налоговую эти данные тоже не нужно.

Банк не может сослаться на то, что он в этом не уверен или не знает. Минфин много раз в 2016 году давал разъяснения банкам по поводу таких доходов. Распечатайте их: вдруг пригодятся.

Даже если в банке не видели этих писем, они точно знают, что договор заключен до 1 октября 2014 года, что рефинансировали его в 2016 году и что вы с банком не взаимозависимые лица. Этого достаточно, чтобы не начислять НДФЛ со списанного долга.

Но есть факт: вам уже прислали справку. Такой же документ до 1 марта они отправили в налоговую, и теперь на вашем лицевом счете числится 57 тысяч рублей к уплате. Если ничего не сделать, их придется заплатить до 1 декабря.

По-честному теперь банк должен сам всё исправить. Для этого нужно подать в налоговую корректирующую справку 2- НДФЛ . Такую же справку должны отдать вам.

Ваша задача — еще раз объяснить ситуацию и попросить всё сделать по закону.

Напишите заявление в налоговую. Если банк не исправит ошибку, скоро вам пришлют уведомление о том, что до 1 декабря нужно заплатить 57 тысяч рублей. Налоговая обязана это сделать.

Вот она как раз не в курсе, по какому договору и на каких условиях вам рефинансировали ипотеку.

Банк начислил НДФЛ и сообщил налоговой, что не смог удержать с вас налог. Теперь это обязана сделать налоговая — такие правила.

Ну и что? 19.04.17

Опишите в заявлении все обстоятельства. Приложите ответ банка про происхождение материальной выгоды. И что банк предложил вам самому разбираться с налогом.

Попросите предоставить вам льготу по НДФЛ на основании п. 65 ст. 217 НК . Обязательно сделайте копии первого договора ипотеки и договора на рефинансирование. Это нужно, чтобы налоговая разобралась в датах.

Я советую вам лично сходить в налоговую. Заодно расспросите инспектора о том, что делать в такой ситуации. Может быть, у вас попросят еще какие-то документы или будут разбираться с банком.

Не ждите, пока ситуация разрешится сама собой. Она не разрешится. Пишите, требуйте, разбирайтесь. У вас есть время до 1 декабря.

Потом в лицевом счете появится недоимка, которую будут взыскивать. Даже если вас будут уверять, что всё исправили и налог платить не нужно, никому не верьте на слово, собирайте и храните все документы.

Следите за лицевым счетом в личном кабинете на nalog.ru

Расскажите нам потом, чем всё закончилось.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Взыскание налоговой задолженности с физических лиц

На физических лиц возложена обязанность самостоятельно оплачивать налоги: НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Налоговики направляют физическим лицам единое налоговое уведомление в установленный срок. Имущественные налоги физлица должны оплатить до 1 декабря следующего года.

Если физлица не оплатят в срок налоги, то со 2 декабря начнут исчисляться пени с суммы долга.

Действия налоговиков в случае неуплаты налога

• 6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
• 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.

Как исчисляется трехлетний срок?

Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.

Этап 4. Рассмотрение дела о взыскании долга

Дела о взыскании налоговых долгов рассматривает мировой судья и в течение пяти дней со дня поступления заявления выносит судебный приказ. Копия судебного приказа направляется в адрес физлица в течение трех дней с момента его издания. Физлицу дается 20 дней на представление своих возражений (ст. 17.1, 123.5 КАС РФ).

Например, если налоговики предъявляют требования по «старым» налогам.

Так, безнадежной признается задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, которая числится за физлицом по состоянию на 01.01.2015 г., не погашенная полностью или в части в течение 2015 — 2017 г. (п. 1 ст .12 Закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 22.11.2018 № 306-КГ18-10607). Такие долги должны списать налоговики сами, однако на практике не всегда это происходит.

Если физлицо уложилось в этот срок, то в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговикам будет отказано и судебный приказ будет отменен. Тогда налоговики уже будут предъявлять требования в порядке искового судопроизводства. А по времени это значительно дольше.

Так, районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (п.1 ст.289 КАС РФ).

Если физлицо не представит возражения, то налоговики получат второй экземпляр судебного приказа с гербовой печатью суда.

Этап 5. Предъявление исполнительного документа к оплате

Далее долг могут уже взыскивать судебные приставы либо налоговики. Налоговые долги могут быть взысканы на основании исполнительного документа, предъявленного в банк, за счет средств, имеющихся на банковских или депозитных счетах физлица.

Налоговики могут получить исполнительный лист или судебный приказ и в случае, если задолженность физлица не превышает 100 тысяч рублей, направить его работодателю должника, минуя судебного пристава. Последний способ позволяет налоговикам быстро и без особых хлопот взыскивать долги через компанию или ИП-работодателя должника.

Письма от налоговиков о долгах работников компании

С целью привлечь работодателя к проблемам налоговиков, налоговики делают рассылку о сумме долга его работников. Такие рассылки налоговики делают по специально установленной форме (приложение № 1 к письму №ГД-4-8/18401@ от 21.10.2015 г.). В указанной рассылке указывается общая сумма долга по работникам компании и содержится просьба известить работников об имеющейся у них задолженности.

Важно! Подобные письма не являются для работодателя основанием для удержания долгов с работника и не требует ответных действий в адрес налоговой инспекции.

Конечно, при желании, работодатель может напомнить своим сотрудникам о долгах и обязанности своевременно их гасить.

• налоговая задолженность
• физическое лицо
• взыскание долга
• суд
• исполнительный документ