Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

1.1. Утратила силу с 12 апреля 2020 г. — Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ

2. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные:

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает сто миллионов рублей, а в особо крупном размере — сто пятьдесят миллионов рублей.

Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (новая редакция с комментариями)

1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:

а) в крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору;

в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

Комментарий к ст. 193.1 УК РФ

1. Объективная сторона преступления включает два обязательных и не являющихся альтернативными признака: а) совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов и б) сопряженное с указанными операциями представление кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Необходимость дополнения уголовного закона комментируемой статьей была вызвана, по мнению исследователей, распространенностью следующих деяний: а) при поставках за рубеж сырья резидент представляет в таможенные органы и банки — агенты валютного контроля паспорта сделок и фиктивные внешнеторговые контракты, согласно которым нерезиденты обязаны осуществлять расчеты за сырье путем перечисления иностранной валюты на счета российских поставщиков, открытых в российских уполномоченных банках. Согласно же подлинным контрактам валюта фактически переводится на счета, открытые в офшорах фирмами, учрежденными резидентом непосредственно либо опосредованно; б) резидент создает за рубежом и в России подставные фирмы, а затем, используя их реквизиты и банковские счета, необоснованно переводит за рубеж валюту за якобы поставленные в Россию товары, предоставляя в российские банки, через которые осуществляют такие перечисления, подложные документы, в том числе и фиктивные копии несуществующих грузовых таможенных деклараций о якобы проведенном таможенном оформлении и выпуске таможенными органами этих товаров для свободного обращения; в) пользуясь тем, что таможенные органы нацелены на выявление случаев занижения таможенной стоимости, осуществляемого с целью занижения таможенных платежей, и случаи завышения платежей для них интереса не представляют, резидент создает за рубежом подставные фирмы, которые осуществляют реальные поставки в Россию товаров, освобожденных от таможенных обложений, значительно завышая при этом их действительную таможенную стоимость. Необоснованная оплата через банк поставки таких товаров в адрес подставных фирм является незаконным выводом капитала за рубеж. Внешне такие операции выглядят как законные, а перечисленные в результате их проведения денежные средства приобретают за рубежом статус легальных доходов .
———————————
Диканова Т., Остапенко В. Нужна ли декриминализация преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ?

2. Из описания в законе объективной стороны преступления следует, что если лицо, осуществляя соответствующий перевод, не намеревалось представлять агентам валютного контроля документы, содержащие недостоверные сведения (напр., предполагая прекратить осуществление руководимой им — юридически либо фактически — организацией предпринимательской деятельности), то состав рассматриваемого деяния в содеянном отсутствует.

3. О понятиях валютных операций, иностранной валюты, валюты РФ, резидента и нерезидента см. комментарий к ст. 193. Понятие агентов валютного контроля содержится в ч. 3 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», к их числу, в частности, относятся уполномоченные банки, подотчетные Банку России (о понятии уполномоченного банка см. комментарий к ст.

193). Согласно ч. 5 ст. 22 названного Закона агенты валютного контроля производят контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

4. Права и обязанности агентов валютного контроля и их должностных лиц предусмотрены ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», здесь же приведен перечень документов, которые указанные агенты имеют право запрашивать и получать от резидентов, когда эти документы связаны с проведением валютных операций. К этим документам наряду с прочими относятся документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров, валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; паспорт сделки и др.

В развитие указанных положений закона Банком России издана Инструкции от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

5. Момент окончания преступления определяется тем, что в его объективную сторону должны входить оба описанных в ч. 1 комментируемой статьи действия — и совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета одного или нескольких нерезидентов, и сопутствующее ему представление агенту валютного контроля соответствующих документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Таким образом, данное преступление не может считаться оконченным, когда лицо, к примеру, по заведомо не подлежащему исполнению нерезидентом (подставной фирмой) контракту только перевело на счет последнего денежные средства, но документы, содержащие заведомо недостоверные сведения, агенту валютного контроля еще не представило. Содеянное в этом случае образует покушение на совершение преступления, предусмотренного комментируемой статьей.

Пунктом 2.3 упомянутой Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И установлены сроки представления резидентом справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением указанных в этой справке валютных операций, в уполномоченный банк (агенту валютного контроля). Как определять момент окончания преступления, если документы, содержащие заведомо недостоверные сведения, представлены позже указанного срока? Представляется, что этот момент должен определяться исходя не из срока, до истечения которого документы согласно указанной Инструкции следовало представить, а из срока фактического их представления агенту валютного контроля.

6. Субъект данного преступления — специальный. Специальный признак данного субъекта — возложенная на него либо на организацию, наделившую его соответствующими полномочиями, обязанность по представлению агенту валютного контроля указанных документов, связанных с проведением валютных операций.

7. Субъективная сторона — прямой умысел. Заведомость означает, что лицу, которое в соответствии с возложенными на него обязанностями лично или опосредованно, т.е. через подчиненных или иных лиц, представляет агенту валютного контроля соответствующие документы, достоверно известно о том, что эти документы содержат сведения, не соответствующие действительным основаниям, целям и назначению перевода.

8. Квалифицирующими признаками преступления являются совершение деяния в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору либо с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (ч. 2 комментируемой статьи), а также совершение деяния в особо крупном размере либо организованной группой (ч. 3 этой статьи).

Определение крупного и особо крупного размера приведено в примеч. к комментируемой статье. О содержании этого и иных квалифицирующих признаков см. п. 6, 11, 13 и 14 комментарий к ст. 193.

Судебная практика: приговоры и наказание по ст. 193.1 УК РФ

• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от… ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 27 декабря 2002 г. N 29 О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О КРАЖЕ,…
• Решение Верховного суда: Определение N 203-АПУ17-21… ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Дело № 203-АПУ17-21 АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ Москва 31 августа 2017 г. Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного…
• Решение Верховного суда: Постановление N 310П13 от… ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕЗИДИУМА ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Дело № 310-П13 г. Москва 23 января 2014 г. Президиум Верховного Суда Российской Федерации…
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от… ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 15 ноября 2016 г. N 48 О ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ СУДАМИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩЕГО ОСОБЕННОСТИ…
• Постановление ЕСПЧ от 14.02.2017 ЕВРОПЕЙСКИЙ СУД ПО ПРАВАМ ЧЕЛОВЕКА ТРЕТЬЯ СЕКЦИЯ ДЕЛО «МАСЛОВА (MASLOVA) ПРОТИВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (Жалоба N 15980/12) ПОСТАНОВЛЕНИЕ…
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от… ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 25 июня 2019 г. N 18 О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ,…
• Постановление Президиума Верховного Суда РФ от… ПРЕЗИДИУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 5 декабря 2018 г. N 126-П18 О ВОЗОБНОВЛЕНИИ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛУ ВВИДУ НОВЫХ…
• Решение Верховного суда: Определение N 56-КГ16-46 от… ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 56-КГ16-46 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 6 марта 2017 г. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда…
• Решение Верховного суда: Определение N 56-КГ16-46 от… ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 56-КГ16-46 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 6 марта 2017 г. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда…
• Определение Конституционного Суда РФ от 13.03.2018 N 578-О КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 13 марта 2018 г. N 578-О ОБ ОТКАЗЕ В ПРИНЯТИИ К РАССМОТРЕНИЮ ЖАЛОБЫ ГРАЖДАНИНА…

Ст. 193.1 ук рф Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использование подложных документов.

Общественная опасностьпреступления состоит в угрозе для устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ возможностью легализации имущества, приобретенного преступным путем, угрозе экономических последствий в связи с вывозом капитала за границу, переводом валюты на средства и цели, противоречащие интересам Российской Федерации.

Объектпреступления составляют общественные отношения, определяющие порядок осуществления операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов.

Предмет преступленияобразуют денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.

Под денежными средствамипонимаются средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах. Более конкретное представление о содержании предмета преступления дает ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Под кредитной организацией, обладающей полномочиями агента валютного контроля, понимается уполномоченный банк, подотчетный Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешнеэкономбанк)».

Под валютными операциями в широком смысле слова понимается:

1. Операции, связанные с переводом валютных средств. Перевод валютных средств может осуществляться с помощью кредитных карточек, дебетных карточек, банковских переводов, документарных инкассо, документарных аккредитивов, расчетов по открытом счету, расчетов чеками (расчетными, дорожными, еврочеками), трансферта. Названные операции относятся к расчетным банковским операциям, осуществляемым в валюте.
2. Операции, связанные с движением капитала с целью его прироста;
3. Спекулятивные операции;
4. Операции, направленные на сохранение способности капитала приносить доход.

В п. 9 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ дается классификация валютных операций, разрешенных законодательством РФ, в том числе совершаемых между резидентами и нерезидентами. Виды валютных операций, перечисленных в п. д, ж, з, и п. 9 ст. 1 Закона, не охватывается действием ст.

193.1 УК РФ.

Виды резидентов и нерезидентов перечисляются соответственно в п. 6 и 7 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Объективная сторона преступлениявыражается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте РФ может сложиться как по однократно, так и не по однократно проведенным валютным операциям в течение одного года. Минимальный размер этих средств законом не определен; следует руководствоваться положениями ч. 2 ст. 14 УК РФ,

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7,8 и 11 ФЗ от 10.12.2003 № 173. В настоящее время действует лишь ст.

11 Закона, в которой установлено, что купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченный банки.

Согласно ч. 1 ст. 12 Закона резиденты, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ от 07.05.2013 № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Финансовые операции, осуществляемые между резидентами и нерезидентами, должны носить законный характер, т.е. совершаться на определенных основаниях, предусмотренных законодательством, в целях, разрешенных законом. Так, например, иностранная валюта, зачисленная в соответствии с п. 1 и 3 ч. 2 ст. 19 ФЗ от 10.12.2003 № 173 на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных соответственно п. 1 и 3 ч. 2 ст.

19, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

Совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами предполагает, что резиденты, осуществляющие валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов, имеют для этого законные основания и верно указывают цели и назначение осуществляемых переводов денежных средств. Кроме того, совершение валютной операции между резидентом и нерезидентом не должно быть запрещено законодательством. Если при совершении валютных операций указанные требования не соблюдаются, имеет место преступление. Преступление совершается с использованием подложных документов. Под подложными документами следует понимать документы, содержащие заведомо ложные сведения, исправления, документы, содержащие не соответствующие действительности сведения.

Это может быть подлинный документ с внесенными в него недостоверными сведениями, либо документ, специально созданный для совершения преступления. Подложным документом является также документ, выданный на иное лицо.

Понятие агентов валютного контролядано в ч. 3 ст. 22 ФЗ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ: ими признаются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)». Однако для целей ст.

193.1 УК РФ перечень этих организаций ограничен законам: к агентам валютного контроля следует отнести только кредитные организации.

Состав преступлениясконструирован как формальный. Преступление окончено с момента совершения валютной операции, т.е. с момента совершения платежа, осуществленного через кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля. Размер платежа в ч. 1 ст.

193.1 УК РФ не определен.

Субъективная сторонапреступления характеризуется прямым умыслом на совершение валютной операции с нерезидентом (несколькими нерезидентами). Сознанием виновного лица охватывается незаконный характер осуществляемой валютной операции, обусловленный использованием документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств в валюте иностранного государства или валюте РФ.

Субъектомпреступления является физическое лицо, достигшее 16 лет, резидент РФ. Субъект преступления может обладать признаками специального субъекта – быть должностным лицом или лицом, наделенным управленческими функциями в коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем.

Квалифицированный состав (ч. 2 ст. 193.1 УК РФ) предусматривает следующие альтернативные признаки?

А) в крупном размере. Крупный размер составляет сумму незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциями, превышающую 9 млн. руб.;

Б) группой лиц по предварительному сговору;

В) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом. Речь идет о способах совершения преступления с использованием так называемых фирм «однодневок». В случае совершения лицом преступления, состоящего в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица непосредственно лицом, в чьи обязанности такая регистрация входит, имеет место совокупность ст.

173.1 и 193.1 УК РФ.

Особо квалифицированный состав (ч. 3 ст. 193.1 УК РФ) образуют наличие следующих альтернативных признаков:

А) особо крупный размер;

Б) организованная группа.

Особо крупный размер составляет сумма незаконно переведенных денежных средств превышающая 45 млн. руб.

Работоспособна ли ст. 193.1 УК РФ

Может быть, есть особый предмет преступного посягательства, помимо нарушения правил репатриации? Ведь уголовная ответственность по ст. 193.1 УК РФ наступает в случае перечисления средств нерезидентам по подложным документам, то есть таким, которые содержат содержащие «заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода».

Пример – приговор по делу № 1-44/2015 (Центральный районный суд г. Новосибирска, 20.04.2015):

У подсудимой Н. Н. Н. совместно с неустановленными лицами в августе 2013 года возник умысел на совершение преступлений, предусмотренных ч. 2 и ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

Н. Н. Н. использовала свои полномочия директора коммерческой организации для открытия в банке рублевого счета, валютного счета в долларах США, а также транзитного счета в долларах США, которые были необходимы для незаконного перевода денежных средств в иностранной валюте на банковские счета нерезидентов с представлением в банк документов, связанных с проведением таких операций, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. При этом роль неустановленных следствием лиц сводилась к изготовлению ряда контрактов с иностранными организациями содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, и представление денежных средств для незаконного перевода на банковские счета нерезидентов.

В рамках первого эпизода Н. Н. Н. собственноручно поставила свою подпись как директора организации и оттиск печати указанной организации на экземпляре внешнеторгового контракта на поставку товара (спортивные штаны, футболки мужские, брюки мужские, кроссовки мужские) на сумму 2 969 100 долларов США, что эквивалентно 94 553 958 рублей 60 коп. Указанный контракт очевидно для Н. Н. Н. содержал заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода денежных средств в иностранной валюте на банковский счет нерезидента. При этом неустановленными лицами, состоящими в преступном сговоре с Н. Н. Н., был поставлен специально изготовленный для этой цели оттиск печати иностранной организации и подпись со стороны нерезидента, в качестве которого выступал контрагент по подложному договору.

Позже подсудимой был представлен заполненный паспорт сделки. После чего, в соответствии с достигнутой преступной договоренностью, неустановленными лицами на рублевый счет начали зачисляться денежные средства, которые конвертировались в иностранную валюту (доллары США) и на основании незаконных распоряжений, поступавших от директора организации Н. Н. Н., переводились на валютный счет контрагента (нерезидента) по внешнеторговому контракту. Таким образом, всего осуществлено 8 незаконных переводов на сумму 2 201 357,42 долларов США, что в рублевом эквиваленте составляет 71 475 138,81 рублей.

Поскольку контракт был фиктивным, то документы, подтверждающие ввоз товаров в РФ, в уполномоченный банк не предоставлялись, а перечисленные денежные средства не возвращались.

Второй эпизод носил аналогичный характер с тем отличием, что ущерб был крупным (а не особо крупным) и составил 14 508 275,16 рублей. Кроме того, по этому эпизоду удалось доказать участие группы лиц по предварительному сговору (преступление Н. Н. Н. совершала как директор другого юридического лица).

Суд признал Н. Н. Н. виновной в совершении преступлений: по первому эпизоду было назначен наказание по п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 5 лет без штрафа; по второму эпизоду – по п. «а, б» ч. 2 ст. 193.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев без штрафа.

Путём частичного сложения наказаний окончательно назначено наказание в виде лишения свободы сроком на 5 лет 1 месяц без штрафа. На основании постановления ГД ФС РФ 6-го созыва от 24.04.2015г. «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной войне 1941–1945 годов» от наказания Н. Н. Н. была освобождена, судимость снята.

Опять был наказан «стрелочник» – за действия, которые, несомненно, преследовали некую цель, которой желали достичь «неустановленные лица». Но что это была за цель? Почему люди не перевели деньги в зарубежный банк, что можно делать совершенно законным образом, а пошли на создание такой сложной схемы? Отмывание денег? Финансирование терроризма?

Мошенничество и сопряженная с ним легализация полученных средств? Остается только строить догадки.

Преступления в сфере ВЭД: Уклонение от возврата валютной выручки. Вывод валюты из РФ с использованием подложных документов (Ст.193 и 193.1 УК РФ)

В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляются валютное регулирование и валютный контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам. Подробности о правилах репатриации валютной выручки здесь>>>

За нарушение валютного законодательства предусмотрена серьезная административная и уголовная ответственность.

В данном обзоре рассмотрены наиболее серьезные случаи, влекущие привлечение руководителя организации и сотрудников к уголовной ответственности.

Так, статья 193 УК РФ предусматривает уголовную ответственность:

а) за нарушение требований валютного законодательства РФ о зачислении валютной выручки на счета российских компаний- экспортеров;

б) за нарушение требований валютного законодательства РФ о возврате неотработанного аванса, выплаченного иностранным контрагентам по импортным сделкам.

Уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ наступает при условии, что размер невозвращенной валютной выручки (аванса) в течение года по одной или совокупности сделок превысил 9 миллионов рублей.

Базовая уголовная ответственность установлена в виде штрафа в размере от 200 000 до 500 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 3-х лет, либо лишением свободы на срок до 3-х лет.

В случае совершения преступления группой лиц по предварительному сговору ответственность возрастает по лишению свободы до четырех лет. Штрафы исчисляются от 300 000 рублей.

Еще более серьезные санкции предусмотрены частью 2 ст. 193 УК РФ при наличии следующих признаков:

— сумма невозвращенной выручки (аванса) по одной или совокупности сделок в течение года составляет более 45 миллионов рублей;

— преступление совершено организованной группой, в которой четко распределены роли ее членов;

— выявлено использование заведомо подложных документов;

— выявлено использование специально созданных для этой операции юридических лиц.

При наличии хотя бы одного из указанных обстоятельств возможно лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет.

Преступление будет считаться оконченным с момента истечения срока, установленного для возврата средств в иностранной валюте из-за границы.

Статья 193 УК РФ применяется только в тех случаях, когда действия резидента, изначально добросовестные, но в процессе реализации внешнеторгового договора (контракта) приобретают характер уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств, перечисленных нерезиденту.

Статья 193.1 УК РФ. Умышленный незаконный вывод валюты из РФ предусматривает более тяжелые санкции. Если органам следствия удастся доказать, что денежные средства выводились из РФ изначально без намерения их возврата, то применяется ст.193.1 УК РФ (Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов).

Уголовная ответственность по данной статье возникает вне зависимости от суммы выведенных средств. Т.е. нет минимального размера в 9 миллионов рублей, как в ст. 193 УК РФ.

Размер ответственности в наиболее тяжкой форме по ст. 193.1 УК РФ определяется лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей.

Подследственность. Статистика. Расследование преступления по ст. 193 УК РФ по общему правилу находится в компетенции таможенных органов. Однако, в соответствии с п.5 ст.

151 УПК РФ предварительное следствие может производиться также следователями органа, выявившего эти преступления. В этой связи единой статистики по данной статье УК РФ не существует. По итогам работы за 2017 г. таможенными органами РФ возбуждено 173 уголовных дела по ст. 193 УК РФ.

По мнению таможенных органов, не было возвращено из-за границы средств в иностранной валюте и валюте РФ (ст. 193 УК РФ) на сумму более 24 млрд руб.

Амнистия капиталов. В части третьей статьи 76.1 («Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности») Уголовным кодексом закреплена возможность освобождения лица от уголовной ответственности при выявлении факта совершения до 1 января 2015 года либо до 1 января 2018 года деяний, содержащих признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193 («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»).

Защита по данной категории дел. В случае, если следственными органами к сотрудникам организации предъявляются претензии в совершении преступлений, предусмотренных статьями 193 и 193.1 УК РФ специфика защиты обычно предполагает проведение следующих действий:

— самостоятельный сбор доказательств по принятию мер по возврату валютной выручки (при необходимости – инициация этих мер);

— получение от иностранных контрагентов необходимых разъяснений, комментариев в связи с невозможностью возврата средств;

— подготовка и адвокатский контроль при проведении процедур обыска, особенно в части изъятия компьютерной техники, серверов, телефонов, и документации;

— предварительный инструктаж сотрудников компании;

— обязательное участие адвокатов при проведении допросов сотрудников;

— проведение независимых финансовых и бухгалтерских экспертиз с целью минимизации размера невозвращенных из-за рубежа денежных средств;

— проведение независимых экспертиз по национальному праву, регулирующему спорные контракты ВЭД;

— минимизация риска применения меры пресечения в виде заключения под стражу, представление доказательств совершения действий в рамках предпринимательской деятельности.

Уголовная ответственность за указанные выше преступления возможна исключительно при наличии вины форме умысла. Между действиями (и бездействием) влекущим уголовную ответственность и действиями, влекущими административную ответственность, достаточно тонкая грань. И, в ряде случаев, возбужденные по ст.

193, 193.1 УК РФ уголовные дела прекращаются в связи с отсутствием состава преступления.

Обозначенные преступления, как правило являются совершенными в сфере предпринимательской деятельности. И по данной категории дел результат расследования достаточно часто зависит от активной позиции лиц, подозреваемых или обвиняемых в совершении преступления.

Адвокат Квирквия Бадри Амлиниевич, к.э.н.,

руководитель адвокатского кабинета № 2650 «ТоргПромПраво»

Адвокатской палаты Московской области