С конца февраля 2024 года россияне массово уезжают за границу — в основном в бывшие советские республики и Турцию. Многие при этом не задумываются, что могут стать налоговыми резидентами иностранного государства, если задержатся на чужбине. Что это вообще за статус, как работает законодательство и какие правила нужно соблюдать, чтобы не стать нарушителем, — в материале «Секрета фирмы».
Кого считают налоговым резидентом
Согласно налоговому законодательству (в том числе российскому), резидент — это статус физического лица, демонстрирующий его связь с государством. Нерезидентом, в свою очередь, назовут человека, у которого такой связи нет (ещё или уже).
Эти статусы важны в первую очередь для бухгалтерских отчётов — они влияют на налоговую ставку и возможность получения налоговых вычетов.
Определяет разницу между этими статусами Налоговый кодекс РФ. В нём прописана специфика налогообложения исходя из статуса резидента и вида получаемого дохода.
Налоговое резидентство в РФ не связано с гражданством человека — такой статус может получить как россиянин, так и иностранец. При этом в других странах порядок совершенно иной, отметил партнёр «КСК Групп» Станислав Ляпцев. К примеру, в США или Эритрее налоговое резидентство определяют именно по гражданству.
На статус налогового резидента РФ также не влияют место рождения, место жительства, основания пребывания или проживания в России, факт постоянной регистрации и другие критерии, которые можно было бы назвать привязкой к той или иной стране.
Подробности о статусе резидента РФ прописаны в статье 207 Налогового кодекса.
Согласно ему, резидентом признаётся человек, который находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть большую часть года).
При этом если человек уедет из страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения или для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородов, государство не будет прерывать отсчёт пребывания в стране. В остальных случаях при выезде за границу отсчёт начнётся заново.
Также независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами признаются российские военные, которые проходят службу за рубежом, а также командированные за пределы страны госслужащие.
Статус налогового резидента регулярно пересматривают. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах, рассказала управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг» Елена Гладышева. Если они набираются, то человека признают резидентом России, а если нет — то нерезидентом.
Проверить точные даты можно по отметкам в загранпаспорте — в нём фиксируются все въезды и выезды из страны. Такой же схемы должны придерживаться и иностранцы.
При необходимости власти корректируют порядок признания людей налоговыми резидентами РФ. К примеру, в период пандемии короновируса россияне, которые вынужденно оставались за границей и не могли вернуться на родину, рисковали утратить этот статус. Тогда срок пребывания в стране для сохранения налогового резидентства сократили до 90 дней — правило действовало до конца 2020 года.
Что меняет статус резидента
Режим налогообложения резидента и нерезидента заметно отличается.
Налоговый резидент РФ, согласно статье 224 НК РФ, отчисляет 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год. Существуют и исключения (они прописаны в той же статье), к примеру, налог с выигрышей может достигать 35%.
Для нерезидентов налоговая ставка составляет уже 30%. Исключения есть и здесь. В частности, с дивидендов от российских компаний им нужно платить 15%, с дивидендов от публичных международных компаний, — 5% (при соблюдении ряда условий), а с процентов по вкладам или остатков на счетах (за вычетом необлагаемого дохода, в 2021 году эта сумма составляла 42 500 рублей) — также 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год.
Ставка НДФЛ в размере тех же 13–15% действует для отдельных категорий иностранцев вне зависимости от их статуса резидента. К таким категориям относятся:
- работающие по патенту;
- высококвалифицированные специалисты;
- члены экипажей судов, плавающих под российским флагом;
- участники программы переселения соотечественников;
- беженцы и получившие временное убежище.
Важный момент: согласно статье 209 НК РФ, резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за её пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Если работник потеряет статус резидента, специалисты пересчитают ему подлежащий к уплате НДФЛ. И наоборот: если работник станет российским налоговым резидентом, ему пересчитают ранее уплаченный НДФЛ.
Ещё один аспект, на который влияет статус резидента, — налоговые вычеты.
Физические лица, не признанные российскими налоговыми резидентами, не могут оформить имущественные вычеты. Такой вывод специалисты делают, рассматривая в комплексе несколько статей Налогового кодекса РФ. Нерезидентам также недоступна операция по уменьшению дохода от продажи имущества на величину затрат при покупке — власти считают это условным эквивалентом налогового вычета.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Что за центр жизненных интересов
За этим термином скрывается комплекс личных и экономических связей отдельного человека. В него входят место проживания семьи, место занятия профессиональной или иной деятельностью, а также другие аналогичные факторы.
У каждой страны есть свои нюансы в сфере налогообложения, отметила член Ассоциации юристов России, адвокат бюро Mialegis Екатерина Вернюк. Например:
- резиденты Грузии не платят налоги с доходов из зарубежных источников (это довольно нестандартная ситуация, при этом возможны разные толкования самого термина «доход от источника за границей»);
- налоговыми резидентами Грузии не станут российские консулы, работники международных организаций и госслужащие, а также члены их семей;
- в Грузии нерезидент не должен платить налог с доходов от работы в дипломатических и аналогичных учреждениях, а также от работы сроком до 30 дней, за которую ему заплатил другой нерезидент;
- в Турции налоговыми резидентами не признают учёных, бизнесменов, приглашённых из других стран экспертов и журналистов, которые прибыли в страну для выполнения определённой работы;
- так называемое «челночное» проживание по схеме «три недели в Турции, три недели в другой стране» не прервёт учёт шести месяцев пребывания в календарном году;
- в Узбекистане в 183-дневный срок не станут включать периоды пребывания в стране дипломатов или консулов, сотрудников международной организации, в которую входит республика, а также членов их семей.
Также большинство стран не признают налоговыми резидентами тех иностранцев, которые приехали ради образования или лечения. В целом особенности налогообложения в той или иной стране необходимо тщательно изучить перед поездкой — нюансов может быть слишком много.
Мнение эксперта
Елена Гладышева
управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг»
Стоит отдельно сказать о периоде командировок. Не секрет, что многие компании сейчас вывозят своих сотрудников в иностранные государства (ОАЭ, Армения, Киргизия, Узбекистан и иные), сохраняя юридическое лицо и трудовые договоры с такими сотрудниками. Однако в таком случае эти сотрудники могут утратить статус налогового резидента и у работодателя возникнет обязанность по исчислению НДФЛ в размере 30%.
После переезда россиянам придётся платить налоги в казну страны, которую они выбрали для жизни. Если гражданин России начнёт получать доход (к примеру, устроится на работу, откроет бизнес или займётся субарендой), он будет вынужден платить подоходный налог.
При этом если переезд состоится в июле или позже, россиянин останется налоговым резидентом РФ до конца года — это значит, что по окончании года ему придётся подать декларацию и уплатить налоги с этих доходов на родине.
«После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, ситуация изменится зеркально. Если он продолжит получать доход в России (например, продолжая работать или получая проценты по банковскому вкладу), то по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех своих доходов, включая доходы, полученные из третьих стран. Так, дивиденды или купоны, полученные на брокерский счёт в третьей стране (в США, на Кипре и так далее), будут облагаться по новому месту налогового резидентства», — продолжил Владимир Тютюрюков.
А что с двойным налогообложением
Если гражданин России надолго уехал из страны, вполне возможно, что он столкнётся с двойным налогообложением — ситуацией, когда налоги приходится платить в двух странах одновременно.
Особый момент — доходы от источников в России. При проживании за границей на протяжении свыше полугода они будут облагаться в РФ по ставке 30% для нерезидентов и в стране нового налогового резидентства по ставке, указанной в местном Налоговом кодексе, пояснил Владимир Тютюрюков из Высшей школы экономики.
Избежать двойного налогообложения можно, воспользовавшись соответствующими соглашениями между Россией и другими странами. По словам руководителя практики налогового консультирования FTL Advisers Александра Чочиева, сейчас такие договоры у РФ есть с 84 странами мира, в том числе большинством бывших советских республик. В зависимости от категории дохода договоры об избежании двойного налогообложения предусматривают два варианта решения проблемы:
- доход освобождают от налогообложения в одной из стран;
- уплаченный в одной стране налог засчитывают в счёт уплаты налога в другой стране.
«Если договора об избежании двойного налогообложения с конкретной страной у РФ нет (как, например, в случае с Нидерландами, договор с которыми прекращён с 2024 года), то устранение двойного налогообложения может стать проблемой, поскольку большинство юрисдикций (включая РФ) допускают применение освобождения или зачёт иностранного налога только в случаях, предусмотренных международными договорами», — продолжил эксперт.
Из упомянутых выше стран действующего соглашения об избежании двойного налогообложения у России нет только с Грузией, отметила Екатерина Вернюк из бюро Mialegis. Правительства двух стран разработали подобный документ ещё в конце 1990-х годов, однако он так и не вступил в силу.
С Узбекистаном аналогичный договор действует с 27 июля 1995 года, с Арменией — с 17 марта 1998 года, с Азербайджаном — с 3 июля 1998 года, а с Турцией — с 31 декабря 1999 года.
Нужно иметь в виду, что сейчас, на фоне последних политических и экономических событий, ситуация может измениться в любой момент — поэтому важно следить за актуальными новостями.
«К сожалению, ввиду общей геополитической ситуации, на текущий момент иностранные государства начали приостановку действия тех или иных соглашений с РФ. Пока что договоры об избежании двойного налогообложения не были подвергнуты приостановке или расторжению, но риск таких действий со стороны отдельных государств, включая действия под влиянием отдельных государств, исключить нельзя. В связи с чем приводить перечень государств, с кем заключены такие соглашения, считаем нецелесообразно, а мониторить для заинтересованных лиц необходимо постоянно», — заключила Елена Гладышева из «РИ-консалтинг».
Различия между двойным и вторым гражданством
Для начала разберемся с понятиями «двойного» и «второго» гражданства и оценим их плюсы и минусы. Вообще, гражданство РФ представляет собой правовую связь человека с Россией, которая выражается в совокупности прав и обязанностей на этой территории (ст. 3 Федерального закона от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве РФ»).
Что такое двойное гражданство?
- это должно быть закреплено в федеральном законе;
- это должно быть прописано в Международном договоре между странами.
То есть Международный договор должен предусматривать одновременное гражданство договаривающихся стран.
В настоящее время у России заключен единственный Международный договор — с Таджикистаном (ратифицирован Федеральным законом от 15.12.1996 № 152-ФЗ).
Двойное гражданство не означает, что человек должен игнорировать права и обязанности в России.
Человек с двойным гражданством имеет права и обязанности в обеих странах, а уплачивает налоги, проходит воинскую службу в стране, где постоянно живет.
Например, если человек постоянно живет в Таджикистане, то он не сможет воспользоваться льготами в России и наоборот.
Естественно, что пенсию такой гражданин также может получить только в одном государстве (ст. 3 Соглашения между Россией и Таджикистаном). Проживая в Таджикистане, гражданин может принимать участие в выборах российской власти, но не сможет сам выбираться, занимать должности в прокуратуре, служить в российских спецслужбах и органах МВД (ст.
349 ТК).
Если человек с двойным гражданством находится в третьей стране, то он может обратиться при необходимости в представительства обеих стран — России и Таджикистана.
А дети лиц, имеющих двойное гражданство, сразу получают два паспорта по праву рождения.
Что такое второе гражданство?
В большинстве случаев, россияне приобретают второе гражданство. Хотя на практике говорят о том, что у них двойное гражданство. Но, как мы выяснили, Россией заключен только один Международный договор, предусматривающий двойное гражданство.
Следовательно, в юридическом смысле, со всеми остальными странами россиянин может получить второе гражданство.
Например, распространенной ситуацией является получение российским гражданином паспорта Израиля. Это не что иное, как второе гражданство. И в России гражданин будет пользоваться только российским паспортом, обращаться в российские учреждения за рубежом — тоже по российским документам.
А уже в Израиле гражданин может пользоваться полученным вторым паспортом.
Немало граждан, которые сдают квартиры в аренду и уезжают в другие страны, например, на Кипр на длительное проживание. При этом такие граждане платят налоги в России. Так, в отношении дохода от аренды квартиры, граждане могут оформить статус самозанятого, который не теряется при получении второго гражданства.
Преимущества второго гражданства очевидны — свобода перемещения, развития бизнеса, трудоустройства, получение доступа к качественной медицине. Например, с паспортом Мальты можно посетить 185 безвизовых стран.
Но, как и в случае с двойным гражданством, такие люди не могут работать на должностях с допуском к государственной тайне, в прокуратуре, органах МВД, судах.
Помимо этого, есть государства, где непросто получить второй паспорт. Например, чтобы получить паспорт Саудовской Аравии, Китая необходимо отказаться от первого гражданства.
Наличие второго паспорта не влияет на налогообложение доходов граждан. Здесь важно знать, сколько времени проводит гражданин в России — меньше или больше 183 календарных дней, т. е. является ли он налоговым резидентом.
В чем различия между вторым гражданством и двойным гражданством?
Как мы видим, в России получить двойное гражданство можно только с одной страной.
В этом случае россиянин будет платить налоги и отчисления в стране, где он постоянно работает и там же проходить воинскую службу.
В случае со вторым гражданством россиянину, чтобы не платить налоги в обеих странах, нужно выбрать юрисдикцию для уплаты налогов. Кроме этого, нужно учитывать действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Второе гражданство подразумевает и службу в армии.
В Европе получить второе гражданство можно за инвестиции.
Какие обязанности возникают у гражданина в связи с получением иного гражданства?
Лица, получившие двойное и второе гражданство, за исключением граждан, которые постоянно проживают за пределами России, должны уведомить об этом МВД.
Лица, имеющие иное гражданство, должны подать письменное заявление по установленной форме в территориальное подразделение МВД по месту жительства в срок — не позднее 60 дней с момента получения гражданства.
Если гражданин находился за границей, то уведомление подается в срок — не позднее 30 дней с момента въезда в Россию (ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве РФ»).
В противном случае штраф — от 500 рублей до 1 000 рублей (ст. 19.8.3 КоАП).
- двойное гражданство
- второе гражданство
- RosCo
- гражданство
Люди со вторым гражданством должны служить в российской армии?
Многие граждане стремятся получить второе гражданство. Ведь тогда граждане могут воспользоваться различными преференциями в стране гражданства. В связи с частичной мобилизацией, объявленной в России, иностранцы с российским гражданством обеспокоены по поводу возможной воинской службы.
Так ли это? Давайте разбираться.
Россия принадлежит к числу стран, которые лояльно относятся к наличию у иностранцев второго российского гражданства. Получив заветное российское гражданство, иностранцы могут легально проживать и работать на территории РФ, а также пользоваться всеми льготами наряду с россиянами. Вместе с тем у таких граждан возникают и определенные обязательства в России.
Должны ли лица, имеющие второе гражданство, служить в российской армии?
- россияне, имеющие второе гражданство иностранного государства;
- иностранцы, получившие второе российское гражданство.
Граждане, имеющие российское гражданство, признаются гражданами РФ. А значит, на них распространяются все права и обязанности, в т. ч. и касаемые службы в российской армии. Поэтому наличие второго гражданства не является иммунитетом от воинской обязанности.
Как прописано в основном законе нашей страны: наличие у гражданина РФ гражданства иностранного государства не освобождает от обязанностей, вытекающих из российского гражданства, если иное не предусмотрено ФЗ или международным договором РФ (п. 2 ст. 62 Конституции).
И обратная ситуация: иностранные граждане и лица без гражданства пользуются правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, если иное не предусмотрено ФЗ или международным договором РФ (п. 3 ст. 62 Конституции).
Такие граждане также могут быть призваны на военную службу и по частичной мобилизации.
Например, гражданин Турции с российским гражданством, отслуживший у себя на родине в армии, может быть призван на службу в российской армии. Конечно, если он соответствует критерием призыва.
В этом случае такие граждане несут ту же ответственность, что и россияне.
В каких случаях лица со вторым гражданством могут быть освобождены от воинской обязанности?
Но есть категории граждан, которым не грозит служба в армии. Перечень таких ситуаций небольшой (ст. 23 закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ).
Например, возраст призывника — старше 27 лет, призывники, имеющие слабое здоровье, подтвержденное медицинской документацией. Нельзя призвать в армию лиц, которые находятся в местах лишения свободы либо под следствием, либо у них не снята судимость.
В отдельных случаях не должны подлежать призыву граждане, отслужившие в своей стране, при наличии международного договора с РФ.
Например, граждане Таджикистана, имеющие российское гражданство. Граждане Республики Южная Осетия, имеющие гражданство РФ, при прохождении службы в Осетии, освобождаются от призыва на военную службу в ВС РФ.
Дело в том, что в 2018 году было подписано Соглашение о порядке вхождения отдельных подразделений ВС Республики Южная Осетия в состав ВС.
Конечно, при желании такие граждане могут призваться в российскую армию по доброй воле, заключив контракт с ВС (постановление Правительства от 30.12.2003 № 793).
Также не призовут в ряды ВС российских граждан, которые постоянно проживают за границей и имеют второе гражданство. Вместе с тем такие граждане также могут обратиться с заявлением о приеме на военную службу по контракту.
Могут ли мобилизовать лиц, имеющих второе гражданство, для проведения СВО?
Но если речь идет о мобилизации, то здесь ни второе, ни двойное гражданство не помогут.
Согласно официальным разъяснениям Минобороны РФ (сайт «Объясняем РФ»), мобилизация — это не призыв на службу в российскую армию, а поэтому правила международных договоров здесь не работают.
Получается, что мобилизовать могут и лиц, имеющих российское двойное или второе гражданство, если они подходят под критерии мобилизации.
Именно эта причина заставляет некоторых иностранцев с российским гражданством отказываться от него.
Более того, граждане с российским гражданством, состоящие на воинском учете, которые в срочном порядке выехали за границу, также подлежат частичной мобилизации.
В то же время, на сегодняшний день есть законные способы получить бронь от частичной мобилизации. Например, это работники определенных специальностей, а также работники организаций оборонно-промышленного комплекса.
Также, если на 11 странице военного билета гражданина стоят отметки Г — «временно не годен к военной службе» или Д — «не годен к военной службе», то он не подлежит мобилизации по состоянию здоровья.
- RosCo
- частичная мобилизация
- второе гражданство
- двойное гражданство
Фриланс без границ: как платить налоги, проживая за границей
Фриланс не привязывает сотрудника к одной стране. Он может менять города и государства, трудиться одновременно на российскую и зарубежную фирму. Остается решить вопрос, какие налоги должен платить фрилансер за границей и в России.
- Налоги для резидентов и нерезидентов
- Самозанятый за границей
Причины отъезда за границу у россиян могут быть разные. Предпринимателями может двигать желание масштабировать бизнес. А в процессе работы они уже получат постоянный вид на жительство.
Кто-то мечтает об офисе с видом на океан , отсутствии трат на теплую одежду и обувь. Однако эти планы разобьются о реальность, если заранее не решить вопрос с налогообложением.
Если человек живет за границей больше 183 дней, он теряет статус резидента России. Теперь его доходами будут интересоваться также иностранные фискальные органы. Чтобы не платить часть от прибыли в двух странах, необходимо заранее изучить финансовый вопрос.
Виталий – обладатель российского гражданства. Он уже три года живет в Грузии и работает в местной ИТ-компании, которая платит за него налоги. Удаленно Виталий также работает на предпринимателя из Англии. Оплату работодатель-англичанин переводит в долларах на карту российского банка ИТ-специалиста.
Виталий проводит за границей больше 183 дней в году, поэтому он больше не считается резидентом РФ. Налоговая служба Российской Федерации не имеет права взыскивать НДФЛ с его доходов, полученных из зарубежных источников.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц.
Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.
Налоги для резидентов и нерезидентов
До отъезда из страны необходимо определиться со статусом резидента. От него будет зависеть налогообложение гражданина. Россиянин находится за пределами страны меньше 183 дней за 12 месяцев? Он останется резидентом России.
Независимо от того, в какой стране был получен доход, гражданин должен заплатить подоходный налог 13%.
Если россиянин разлучен с родиной больше чем на 183 дня в году, то он становится нерезидентом. С приобретением этого статуса меняются обязательства перед ФНС РФ и не действует право на получение налогового вычета.
На сумму платежей будут влиять законы государства, где фрилансер получает зарплату и является резидентом. На его налоги не влияет гражданство РФ, счет в российском банке и российский работодатель.
Самозанятый за границей
Фрилансерам без статуса резидента РФ надо запомнить несколько важных моментов.
- Пришел перевод от заказчика из России, получили зарплату в российской компании или гонорар за авторские права, сдали в аренду недвижимость в РФ – надо заплатить 30% с дохода в ФНС.
- Фрилансер оформил самозанятость, живет за рубежом и работает на российскую фирму? За профессиональную деятельность ему потребуется заплатить 4-6% подоходного налога в российский бюджет.
- С доходов, полученных от иностранных заказчиков, самозанятый платить налог в ФНС РФ не должен.
Двойное налогообложение
Россияне, проживающие за границей, иногда вынуждены платить налоговые взносы в бюджеты нескольких государств. Правительствами предусмотрен этот момент. Избежать двойного налогообложения помогают межгосударственные соглашения.
В них прописывают категорию и размер налогов для резидентов.
По состоянию на 04.05.2022 у России есть подобные соглашения с 80 странами из 193 официально признанных.
Среди партнеров большая часть стран Евросоюза, Австралия, Алжир, Аргентина, Сингапур, Соединенные Штаты Америки, Македония, Япония, Шри-Ланка и другие. В 2020-2021 годах к списку стран прибавились Люксембург, Мальта и Кипр.
С Нидерландами Россия, напротив, прервала сотрудничество по налогообложению. Соглашение позволяло выводить прибыль из России в Голландию, уплачивая налог по эффективной ставке два-три процента. Президент РФ отметил недопустимость использования низких ставок на прибыль, направляемую за границу.
Теперь дивиденды, полученные в российских компаниях и выводимые в Нидерланды, облагаются налогом в обеих странах.
Требования к налогообложению в договорах могут различаться. Фрилансеру необходимо каждый случай рассматривать отдельно и внимательно изучить Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с государством, в которое он переезжает.
В основном действует правило резидентства: гражданин живет более 183 дней в одной стране и налог со всей суммы дохода переводит этому государству. Некоторые страны работают по другим правилам.
- Владелец грин-карты США автоматически получает статус резидента. При ее отсутствии человек признается резидентом, если находится в стране не менее 31 дня в текущем году и не менее 183 дней за три последних года. Для страны не важно, где проживает фрилансер и кто ему платит. Определенный процент от всех своих доходов он должен внести в фискальные органы Соединенных Штатов.
- В Великобритании сложная система определения резидентства. Человеку нужно пройти специальный тест, который учитывает не только время пребывания на Туманном Альбионе, но и наличие недвижимости, трудоустройство и другие связи со страной. Если фрилансер признается резидентом Великобритании, в конце года ему нужно отчитаться перед фискальными органами по налоговым сборам. Источник дохода для английской налоговой значения не имеет.
Кому платить при действии Соглашения об избежании двойного налогообложения
Документ распространяется на физических и юридических лиц, которым платят иностранные заказчики. Однако даже соглашение не спасет от сюрпризов при знакомстве с иностранными фискальными органами. Неожиданностью может стать размер налогов . Во многих странах они значительно выше, чем в России.
Алгоритм расчета налогов следующий:
- гражданин направляет налог государству, в котором получил доход;
- сравнивает размер платежа со ставкой в государстве резидентства;
- сумма платежа больше – перечисляет разницу стране резидентства; сумма платежа меньше – ничего дополнительно не делает.
Выбирая страну для переезда, лучше отдавать предпочтение государствам, у которых есть договор с Россией. Иначе придется платить налоги два раза. Двойное налогообложение работает с Черногорией, Эстонией, Андоррой, Грузией, Доминиканой, Мальдивами, Монако и другими странами.
Надо ли платить налоги со сдачи квартиры в аренду
Доход от сдачи жилья в аренду в другой стране подлежит декларированию в России через 3-НДФЛ. Также потребуется предоставить документ о доходе и размере выплаченного налога. Налоговые документы необходимо перевести на русский язык и оформить у нотариуса.
Подать декларацию и получить вычеты из налоговых сборов в России разрешается на протяжении трех лет с даты получения дохода.
Семья Марии живет в России. В Германии они сдают дом внаем. Налоговая ставка в ФРГ составляет 23,4%, в РФ – 13%.
Семье Марии не нужно платить подоходный налог в РФ, потому что российский налог ниже, чем в Германии.
Может ли налоговая не узнать о доходах в другой стране
Не стоит надеяться на такую удачу. Россия в списке государств, подписавших конвенцию об автоматическом обмене финансовой информацией. Перечень состоит из 91 государства.
Конвенция распространяется даже на страны, с которыми не подписано СИДН.
Поэтому скрыть недвижимость, например, в Эстонии, с которой нет договора о двойном налогообложении, не получится. Если фискальные органы узнают, что налоговый резидент РФ не платит налог за сдачу квартиры в аренду, то последуют штрафы. За границей с неплательщиками поступают жестче – их депортируют или помещают за решетку.
Поэтому перед переездом следует разобраться с налогообложением в другой стране. Также желательно определиться с судьбой квартиры в России. Вероятно, ее лучше продать, чем сдавать внаем и платить налог.
В России для нерезидентов он составит 30%. Вырученную сумму от продажи квартиры целесообразно положить на банковский вклад . Он сохранит деньги от инфляции.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант. Высокая ставка до 8,7% годовых убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки.
Подайте заявку онлайн!
Налоговые вычеты в России лучше получить до потери статуса резидента. Фрилансеру полезно заранее узнать, какие еще есть налоговые сборы в стране, куда он планирует переехать. Сборы за роскошь, наследство и другие государственные платежи поднимут налоговые выплаты в несколько раз.