Мне 24 года. Я фрилансер-художник, зарабатываю около 80 000—100 000 Р в месяц — бывает больше, бывает меньше. Своей недвижимости и движимого имущества у меня нет.
Несколько лет я работала в основном с одним заказчиком. Он заказывал у меня набор графики и все оплачивал в срок — по часам работы. Около года назад я встала на учет как самозанятая: сначала в одном уголке страны, а после переехала в родной город и перевелась в свой регион.
Пять месяцев назад по большой любви я переехала в Грузию и озадачилась тем, как платить налоги и вести учет в приложении «Мой налог». Ведь черным по белому написано, что самозанятым нельзя вести деятельность из других регионов и тем более стран. Какие будут последствия или как все сделать законно, понять невозможно.
Я обратилась к своему основному заказчику с вопросом, что делать. Он предложил мне просто в следующем году самостоятельно заплатить всю сумму налога. И эта тема отложилась в долгий ящик. Сейчас мы с заказчиком разошлись.
Из Грузии я уезжать не собираюсь — напротив, планирую выйти здесь замуж.
Как самозанятому в такой ситуации разобраться с налогами? Правильно ли я поступила, прекратив вписывать платежи в «Мой налог»? Нужно ли мне платить налог как нерезиденту?
Александр Майфет
самозанятый
Поправлю вас: работать в статусе самозанятого можно из любой точки мира. Главное — иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Вы этого не знали, поэтому перестали вносить доходы в приложение «Мой налог».
К сожалению, за это налоговая может оштрафовать.
После переезда в Грузию вы, скорее всего, стали ее налоговым резидентом. Поэтому перед началом деятельности разберитесь с налоговым законодательством Грузии. Возможно, вы должны что-то платить там.
ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации
Можно ли быть самозанятым и жить в другой стране
Стать самозанятым, то есть плательщиком НПД, могут россияне и граждане других стран — членов Евразийского экономического союза: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси.
Чтобы платить налог, самозанятые должны жить в России или получать доход от российских заказчиков. Какой регион указать при регистрации, выбирает самозанятый. В приложении «Мой налог» нельзя выбрать другую страну, но можно указать регион, где находится заказчик.
Для самозанятости не важна официальная прописка или фактическое место жительства. Например, вы можете жить в Грузии, дистанционно сотрудничать с российскими заказчиками, а с полученных доходов платить НПД. Налоговые ставки и условия применения спецрежима не изменятся.
Если российский гражданин снимется с учета как самозанятый, заказчики, которые перечисляют ему оплату, должны будут платить за него страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эту обязанность не отменяет даже то, что исполнитель живет за границей и в Россию не возвращается.
А вот удерживать с оплаты НДФЛ не нужно. Если человек, не будучи самозанятым, постоянно живет за рубежом и получает доходы, платить с них НДФЛ в российский бюджет он не должен.
Поэтому статус самозанятого у исполнителя выгоден в первую очередь заказчику: он сможет сэкономить на страховых взносах. Самому же исполнителю-нерезиденту от статуса самозанятого выгоды немного: придется платить налог в РФ, хотя делать это необязательно.
Снимут ли самозанятого с учета после утраты статуса налогового резидента
Человек становится налоговым нерезидентом, если находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Причем необязательно, чтобы 183 дня тоже шли подряд — можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Утрата статуса налогового резидента означает, что человек, не зарегистрированный как самозанятый, не должен отчитываться перед налоговой о своих зарубежных доходах и платить с них НДФЛ.
Статус налогового нерезидента на право работы самозанятым не влияет — важно только гражданство РФ и место нахождения заказчиков.
Уехав в Грузию и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Если будете сотрудничать с российскими заказчиками, то сможете и дальше применять статус самозанятого и платить НПД.
Что делать? 03.03.20
Что будет, если не вносить доходы в «Мой налог»
После получения оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Сделать это нужно до девятого числа месяца, следующего за месяцем получения доходов. Например, если деньги пришли 30 января, сформировать и передать чек нужно не позднее 9 февраля.
С помощью чеков самозанятый отчитывается перед налоговой за свои доходы. А заказчик сможет учесть расходы и не начислять НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение.
За нарушение правил формирования чеков предусмотрена ответственность. Налоговая может оштрафовать самозанятого на 20% от суммы расчета. Например, из полученных от заказчика 100 000 Р штраф составит 20 000 Р . Если после первого нарушения не пройдет шесть месяцев, новый штраф наложат в размере невнесенной суммы.
За то время, пока вы разбирались с налогами, статус самозанятого, как я понимаю, вы не теряли. Это значит, что вы должны были вносить доходы в приложение «Мой налог» и платить с них НПД.
Сделать вид, что забыли про полученный несколько месяцев назад доход, и сформировать чек задним числом — не лучшая идея. При проверке заказчика налоговая может запросить выписку из банка и проверить, когда и сколько денег он вам перечислял.
Сообщество 26.04.21
Вам остается указать все доходы, которые вы получили от заказчика в статусе самозанятой, в приложении нынешней датой и надеяться, что налоговая вас не оштрафует.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Тэги: бизнес, самозанятость, право, налоги Вопрос был задан 02.08.2021 и дополнен ответом эксперта 07.02.2022
Александр Майфет
А вы самозанятый? Живете в России или в другой стране?
Расскажите, как работаете с заказчиками:
В части про налогового нерезидента пропущен очень важный момент. Как только потерян статус налогового резидента РФ ставка НДФЛ возрастает до 30%, и этим НДФЛ облагаются все доходы, полученные на территории РФ как физическое лицо. То есть, если Вы работаете удаленно на российского заказчика и не зарегистрированы как самозанятый или ИП — эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Если вы продаете в России недвижимость и на конец данного отчетного периода являетесь налоговым нерезидентом — продажа также облагается по ставке 30%, причем льготы по сроку владения недвижимости на вас перестают действовать. В общем, не живете в РФ, не вкладываетесь в НДС — платите +17% НДФЛ
Зануда, налоговые льготы для нерезидентов вроде исправили https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/8184109/
Зануда, освобождение от налогов при соблюдении минимального срока владения распространяется и на нерезидентов.
А где написано чёрным по белому, что «совершать деятельность из других регионов» запрещено?
Насколько я понимаю, если вы или ваш заказчик в регионах, применяющих самозанятость, то всё в порядке. Ну, и вы гражданка РФ/ЕАЭС.
Отредактировано
Nutella, тоже не видела в законе запрета на ведение деятельности за границей. Вот, что сказано в Письме Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@: учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Почти такой же вопрос, только я не самозанятая, а официально трудоустроена в компании в РФ и переехала жить за границу. По поводу налогов — как только истекут эти 183 дня, проведенные за границей, как мой работодатель, точнее бухгалтерия, об этом узнают? Только если я сообщу? А если не сообщу, то что будет?
Я правильно понимаю, что работодатель больше не должен будет платить за меня НДФЛ, и фактически станет перечислять мне з/п в большем объеме?
Nessaya, вы неправильно понимаете. Вообще, согласно закона, на вашего работодателя возложена обязанность по контролю за вашим статусом резидент/нерезидент. И если у них появляется информация, что вы нерезидент они обязаны сообщить об этом в налоговую, и обязаны начать исчислять НДФЛ с вашего оклада в размере 30%. Да, можно попробовать это скрыть, не извещать, договориться с работодателем, но если выплывет — работодателю грозят штрафы.
И перечислять вам будут не больше, а меньше. Потому что НДФЛ возрастет на 17%. И есть еще одна важная вещь. Статус налогового нерезидента определяется по окончании налогового периода.
То есть, вы переехали жить за границу, к примеру 1 сентября 2020 года. На конец 2020 года суммарно вы провели за границей 122 дня, следовательно, вы все еще налоговый резидент. Далее, на 31 января 2021 года вы все еще резидент, ставка НДФЛ 13%. 183 дня у вас набирается 3 марта 2021 года. Вы утрачиваете статус резидента.
И бухгалтерия обязана а) уведомить об этом б) пересчитать ндфл за январь и февраль 2020 года по ставке 30%. Поскольку теоретически вы еще можете в этом году вернуться в Россию и набрать там 183 дня — часто вам и продолжают начислять 13%. Но 31.12.2021 у вас уже однозначно будет статус нерезидента и необходимо будет доплатить 17% по НДФЛ со всех доходов полученных в 2021 году.
Может ли иностранец быть самозанятым?
Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян.
В 2020 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.
Самозанятый — это кто?
- сиделки и репетиторы;
- фрилансеры и мастера маникюра на дому;
- швеи;
- кондитеры;
- водители;
- специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту и многие другие.
Этот новый налоговый режим очень прост в понимании и реализации, а также выгоден по ставкам налогообложения для самих самозанятых и контрагентов, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход.
На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.
Нельзя не упомянуть об ограничениях данной системы налогообложения:
Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.
Данный спецрежим большей частью предназначен для россиян, однако граждане стран ЕАЭС тоже могут использовать данную возможность. Кроме того, перечень стран в дальнейшем предполагается расширить.
Напомним, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
Зачем получать статус самозанятого?
- У самозанятого будет подтвержденный доход.
- Самозанятый можетне бояться проверок налоговой инспекции , штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатил налоги или ведет предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Налогоплательщику НПД будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также можно претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
- Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, самозанятый может обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей«Мой бизнес» . Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
- Есть шанс найти новых клиентов . Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, на вопрос, может ли иностранный гражданин зарегистрироваться самозанятым, ответ положительный. Теперь выстроим алгоритм, как это сделать.
Процедура регистрации плательщика НПД для иностранца практически не отличается от регистрации россиянина. Единственная разница — иностранный гражданин не может встать на учёт только по данным своего паспорта . Надо обязательно получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
1. Сначала иностранец оформляет РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство), которое подтверждает легальное пребывание иностранца в России.
2. После этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию , обслуживающую территорию, где проживает иностранный гражданин для получения ИНН. ИНН выдаётся на основании заявления по форме № 2-2-Учёт.
3. После получения ИНН нужно пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика «Мой налог»
Важно! Граждане государств — членов ЕАЭС не смогут зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход через мобильное приложение: оно не сможет распознать иностранный паспорт.
4. В приложении «Мой налог» дать согласие на обработку персональных данных и ввести свой ИНН и пароль.
Иностранный гражданин из ЕАЭС сможет зарегистрироваться в банках: Сбербанке, ВТБ, Тинькофф, Совкомбанк, Альфа, Киви и других (п. 2–4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Просто обратитесь к менеджеру и скажите, что хотите стать самозанятым. В этом случае ничего самому делать не придётся, банк подготовит ваше заявление и направит его в ФНС.
Теперь можно осуществлять деятельность в качестве самозанятого!
После регистрации плательщик НПД получает доступ в личный кабинет, где есть вся необходимая информация для работы.
По итогу месяца сервис сам рассчитает, сколько налога надо заплатить. Срок уплаты — 25 число после отчётного месяца, для удобства можно указать в личном кабинете свою карту, тогда налог спишется автоматически. Если в каком-то месяце дохода не было, то налог начисляться не будет.
Важно соблюдать установленное ограничение по годовому доходу — не более 2,4 млн рублей. Если его превысить, регистрация самозанятого будет аннулирована.
Бизнесу выгодно выстраивать сотрудничество с самозанятыми. Это и возможность получения результата выполнения работ и оказания услуг без оформления трудовых отношений, и отсутствие необходимости платить взносы с ФОТ. А также возможность уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Теме особенности взаимоотношений бизнеса и самозанятых иностранных граждан будет посвящена одна из следующих записей нашего блога , следите за обновлениями!
На online-площадке Биржа аутсорсинга встречаются заказчики и самозанятые исполнители в удобном, а главное, безопасном формате. Заказчикам предлагается доступ к обширной базе исполнителей из различных сфер деятельности, а исполнители находят заказы с достойной оплатой. База исполнителей постоянно пополняется.
- самозанятые
- нпд
- иностранные граждане
- регистрация самозанятых лиц
- найм персонала
- найм сотрудников
- поиск персонала
- поиск работников
Мнение «Биржа аутсорсинга.рф» может не совпадать с мнением редакции «Клерка». Хотите высказаться сами?
Как работать с самозанятыми-нерезидентами
Многие компании привлекают иностранных подрядчиков-физлиц. Но одни из них не знают, что иностранцы тоже могут стать самозанятыми, а другие — боятся бюрократических сложностей. Расскажем, что нужно знать бизнесу о самозанятых иностранцах, как влияет на самозанятость статус нерезидента, какие документы и куда придется подать.
Когда подрядчик может стать самозанятым?
Разъяснения по этому поводу дал Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 .
Налог на профессиональную деятельность вправе уплачивать физические лица, которые встали на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Причем эта возможность предоставлена не только гражданам РФ, но и жителям стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза.
Напомним, что участниками ЕАЭС, помимо нашей страны, являются Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
Что требуется от иностранца, чтобы стать плательщиком НПД?
- Вид на жительство или разрешение на временное пребывание.
- ИНН (его получают в налоговой по месту фактического проживания).
Затем иностранец может регистрироваться в качестве самозанятого. Сделать это можно в банке или приложении «Мой налог» ( подп. 4-5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).
Обратите внимание! Иностранец может зарегистрироваться в приложении или в личном кабинете на сайте ФНС только при использовании ИНН и пароля от кабинета налогоплательщика-физического лица.
Получить пароль можно сразу при обращении за ИНН или позднее — в любой инспекции, которая занимается приемом граждан. Для получения пароля потребуется документ, удостоверяющий личность.
Если вы уже работаете с исполнителями, которые еще не зарегистрировались самозанятыми, но хотели бы это сделать, используйте платформу Qugo . Сервис поможет исполнителям в регистрации и автоматизирует документооборот между самозанятым и заказчиком.
Самозанятый стал нерезидентом — нужно ли беспокоиться заказчику?
Напомним, что любой человек, кто в течение 12 месяцев подряд находится за пределами РФ более 183 дней, становится нерезидентом ( п. 2 ст. 207 НК ).
Если иностранец будет находиться больше 183 дней в году в другой стране, потеряет ли он статус самозанятого?
Закон говорит, что волноваться не о чем. Прямой зависимости от наличия резидентства для ведения легальной деятельности самозанятого нет. Поэтому, даже утратив резидентство, но оставшись гражданином РФ или любой из стран ЕАЭС, самозанятый сохранит свой статус.
Поэтому для заказчика наличие или отсутствие у физлица статуса налогового резидента России решающего значения не имеет.
Что будет, если доход самозанятого превысит лимит
Если доходы налогоплательщика превысят 2,4 млн рублей за год, то он не сможет в этом календарном году продолжить получать доходы в рамках спецрежима.
Есть несколько вариантов дальнейших действий со стороны заказчика:
- Прекратить работу с ним и ждать следующего календарного года. К примеру, самозанятый в сентябре 2024 года достиг лимита по доходам. Снова начать работать он сможет в с 1 января 2024 года. При этом отказываться от статуса самозанятого или заново регистрироваться не нужно. Статус налогоплательщик сохранит.
- Заключить новый договор , но уже просто с физлицом без особого налогового статуса. Потребуется подать уведомление о расторжении и заключении нового договора в МВД (читайте об этом далее в статье). Придется из вознаграждения по такому договору удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и уплачивать страховые взносы.
- Расторгнуть договор с самозанятым.
Как бизнесу работать с самозанятыми иностранцами?
Кроме обмена стандартными документами по сделке ( договор, акт, чек ), заказчику нужно учитывать требования миграционного учета.
1. В Главное управление по вопросам миграции МВД нужно подать уведомление о заключении договора с иностранцем в течение 3 рабочих дней со дня подписания. Форму уведомления можно найти в Приложение № 7 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.
При работе с гражданами Республики Беларусь уведомлять отдел миграции не нужно.
В такой же срок подается уведомление и при расторжении договора с самозанятым иностранцем (Приложение № 8 к приказу № 536).
Сервис Qugo автоматически формирует уведомления в МВД для постановки на учет граждан ЕАЭС. Вам останется только их передать в ведомство.
2. Если компания предоставляет жилье, то иностранца нужно поставить на миграционный учет по месту пребывания. Уведомление ( Приложение № 4 к приказу МВД от 10.12.2020 № 856 ) направляется в миграционную службу в течение 7 рабочих дней со дня прибытия.
Если иностранец покидает место пребывания, в такой же срок компании нужно подать уведомление об убытии (Приложение № 1 к приказу МВД от 14.09.2020 № 641).
3. Далее исполнитель выполняет работы, оказывает услуги. После того, как результат его работы принят и оплачен заказчиком, самозанятый формирует чек в приложении и пересылает его заказчику. В идеале нужно подтвердить оказанные услуги актом.
Подробно, почему нужно подстраховаться дополнительными документами мы рассказывали в статье « Чем вы рискуете, работая с самозанятыми ».
В целом работа с самозанятыми-иностранцами не отличается от сотрудничества с российскими исполнителями. Главное — соблюдать миграционное законодательство и получать все закрывающие документы и чеки.
- самозанятые
- нерезидент РФ
- иностранные граждане
- ЕАЭС
- Qugo
- платформенная занятость
Исполнитель работает за границей: как оформить и платить налоги
Личное присутствие в офисе не всегда обязательно, многие давно успешно работают на удаленке. А если работник уехал за пределы России? Как его оформить, перечислять НДФЛ и уплачивать взносы?
Как оформить
Минтруд высказывается против заключения трудовых договоров, если сотрудник работает из-за рубежа. Позиция ведомства отражена в письмах № 14-2/ООГ-245 от 16.01.2017 и № 17-3/В-410 от 07.08.2015 . Аргумент Минтруда: законы РФ действуют только на ее территории . Поэтому отношения сторон, одна из которых находится за ее пределами, законодательно не урегулированы. Кроме того, невозможно обеспечить для такого работника безопасные условия труда.
Поэтому ведомство рекомендует заключать договор ГПХ. В общем порядке выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но есть нюансы.
Платформа Qugo организует работу с внештатными исполнителями: самозанятыми, физлицами, ИП. Обеспечит полную автоматизацию в оформлении отношений, обмене закрывающими документами и выплатах.
НДФЛ
По налогу на доходы физлиц предусмотрена разная ставка для налоговых резидентов и нерезидентов. Налоговый резидент – это человек, который находится на территории РФ не менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев . То есть для определения статуса в любой момент времени нужно взять последние 12 месяцев и посчитать, сколько дней в течение этого срока физлицо находилось в России. Подряд идут эти дни или нет, к какому календарному году относятся – роли не играет. Гражданство физлица тоже неважно.
Российский гражданин с тем же успехом будет налоговым нерезидентом, если живет за границей дольше указанного количества дней в году. С другой стороны, и иностранный гражданин, который живет в России, грубо говоря, больше полугода в течение года, становится налоговым резидентом. Это общие условия определения налогового статуса.
Однако есть нюанс: резиденты уплачивают НДФЛ со всех своих доходов, а нерезиденты – только от российских источников дохода. Такой порядок установлен ст. 209 НК .
Поэтому, если физлицо выполняет работы для российского заказчика за границей, важно место их выполнения, указанное в договоре. Если там Россия, то и доход исполнителя будет от источников в РФ. Если же указана другая страна или написано, что работы выполняются за рубежом – это доход от зарубежного источника.
Место выполнения работ в договоре – РФ
Выплаты от заказчика будут являться источником дохода в РФ . НДФЛ будет удерживаться по ставке в зависимости от статуса исполнителя: резидент или нерезидент. Резиденты платят налог по ставке 13% , если доходы с начала года превысили 5 млн руб., то налог с превышения удерживается по ставке 15% . Для нерезидентов ставка налога составляет 30% . Источник выплат, то есть заказчик, будет являться налоговым агентом по НДФЛ. То есть удерживать и перечислять налог в бюджет за физлицо, а также отчитываться перед государством о его доходах и налоге. Чтобы определить, по какой ставке удерживать налог, заказчику придется запрашивать налоговый статус физлица.
Однако Налоговый кодекс не обязывает исполнителя сообщать об этом, но такое требование можно закрепить в договоре ГПХ. В целью проверки налогового статуса можно запросить документы, которые содержат данные о пересечении границы. Например, загранпаспорт.
По отметкам в нем можно установить сроки, когда человек находился в России и, соответственно, определить его налоговый статус.
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo, чтобы первыми узнавать новости из мира самозанятости и внештатного персонала.
Место выполнения работ в договоре – заграница
- Резиденты согласно ст. 209 НК платят налог со всех своих доходов.
- Нерезиденты – только от источников в РФ.
Получается, что исполнитель должен сам определить, является ли он налоговым резидентом РФ. Если по окончании года он им окажется, то он должен заплатить НДФЛ со всех своих доходов, независимо от источника их получения и сдать декларацию. Если по окончании года физлицо утратило статус налогового резидента России, то НДФЛ он не платит.
С 2024 года эта модель должна измениться согласно уже подготовленному законопроекту . НДФЛ необходимо будет платить с доходов исполнителей, которые живут за пределами РФ и оказывают услуги или выполняют работы российским компаниям или иностранным обособленным подразделениям, зарегистрированным в РФ.
Ставка для нерезидента, т. е. проживающего более 183 дней за рубежом, будет повышенная – 30% .
Платформа Qugo организует и сопровождает работу со всеми статусами и гражданствами исполнителей:
- самозанятыми;
- ИП;
- физлицами по договору ГПХ;
- гражданами стран ЕАЭС и СНГ.
Страховые взносы
Граждане России являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медицинского страхования независимо от места их нахождения и времени пребывания за границей. Значит, с их доходов должны уплачиваться страховые взносы .
По договору ГПХ начисляются взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС не начисляются, соответственно, получатели дохода не могут рассчитывать на пособия в рамках системы социального страхования: больничные и декретные.
В 2024 году в этой области также будут изменения. Выплаты по договорам ГПХ будут облагаться взносами в ФСС.
Подробности вы можете узнать в нашей статье .
Взносы на травматизм по договорам ГПХ чаще всего не уплачиваются. Обязанность по их начислению есть только в одном случае: если это предусмотрено заключенным договором.
Если исполнитель перестал быть гражданином России, то отчислять взносы по нему больше не нужно . Он выпадает из сферы действия системы обязательного страхования Российской Федерации.
Итоги
Для удаленных исполнителей, проживающих за границей, предпочтительно заключать не трудовой, а договор ГПХ. Налогообложение выплат по такому договору зависит от ряда факторов, которые нужно рассматривать отдельно в каждом случае. Страховые взносы оплачиваются за исполнителя, если он является гражданином РФ.
- граждане РФ за границей
- работа за границей
- Qugo
- НДФЛ
- страховые взносы