Множество российских компаний сталкиваются с дефицитом рабочих кадров. Для решения этой проблемы руководители небольших фирм и крупных предприятий нередко принимают решение трудоустраивать мигрантов.
Среди нерезидентов можно встретить как высококвалифицированных специалистов, так и дешёвую рабочую силу с огромной мотивацией.
Юристы Левлинпредлагают рассмотреть, как осуществляется прием на работу иностранных специалистов, каким образом происходит расчёт за их труд и какие штрафы предусмотрены за нарушение трудового законодательства.
Особенности найма мигрантов
В соответствии с ФЗ №115 от 25.07.02, российские компании могут принимать на работу иностранных граждан, которые легально находятся на территории РФ на основании следующих разрешительных документов:
- ПМЖ либо ВНЖ;
- РВП (разрешение на временное проживание);
- открытая виза, миграционная карта (с обязательным оформлением патента).
С любым таким иностранцем можно подписывать трудовые или гражданско-правовые договоры. В первом случае работники обязаны соблюдать трудовой распорядок и выполнять обязанности в согласии со своей должностью. По правам и обязанностям работники-иностранцы приравниваются к россиянам.
В соответствии с гражданско-правовым договором, мигрант обязуется выполнять определённый вид и объём работ в строго указанные временные рамки. Такие работники не подчиняются распорядку фирмы, а работодателя интересуют только выполненные задания.
Важно! Многие руководители компаний решают переходить с трудовых договоров на гражданско-правовые, чтобы снизить социальные выплаты, однако подобные попытки выявляются и подвергаются серьёзным наказаниям со стороны государственных органов.
Отметим, что сотрудничество с самозанятыми возможно только в том случае, если они являются гражданами ЕАЭС. С такими специалистами можно заключать гражданско-правовые договоры. В данном случае важно проверить наличие ИНН и официально оформленного статуса самозанятого.
При составлении договора следует чётко прописывать объёмы и сроки выполнения работ, а также суммы оплаты. Стоит учесть, что если размер выплат превышает 200 тысяч рублей, то такое сотрудничество с самозанятым иностранцем подпадает под валютный контроль. Для этого нужно предоставлять в банк скан-копию договора при заключении.
Порядок найма иностранцев на работу
Для подписания договора с нерезидентом в первую очередь нужно проверить наличие патента или разрешения на работу. Важно, чтобы до момента окончания срока действия патента было минимум три месяца. При этом следует проверить, не нарушена ли квота на приём граждан других стран. Необходимо обязательно проверить, какой вид деятельности указан в патенте или разрешении.
Если специальность не совпадает с желаемой должностью, то трудоустройство не может быть осуществлено легально.
Следующим шагом является непосредственно заключение трудового или гражданско-правового договора. В этом случае нужен более расширенный пакет документов, чем в случае с россиянином. Помимо стандартного пакета, нужно иметь нотариально оформленный перевод бумаг (если они сделаны не на русском языке).
Отметим, что для приёма на работу нерезидента нет необходимости запрашивать документ о воинском учёте.
Сам договор заключается по стандартной схеме. Важно лишь, чтобы дата подписания была позже, чем день выдачи разрешения на работу.
Уведомление о найме иностранца
При подписании трудовых договоров с работниками-нерезидентами работодатель обязан в течение трёх дней подать соответствующее уведомление в территориальное отделение управления внутренних дел. Это условие является обязательным и при заключении гражданско-правовых договоров, ведь по законодательству сотрудничество с самозанятым всё равно приравнивается к привлечению иностранной рабочей силы. Нарушение этого обязательства грозит работодателям серьёзными штрафами.
Выплата налогов за работников-нерезидентов
Любой трудоустроенный гражданин другого государства автоматически становится налоговым резидентом РФ. Это означает, что работодатель должен выплачивать за таких сотрудников НДФЛ и направлять этот налог в государственный бюджет: Если сотрудничество осуществляется на основании трудового договора, то выплаты составляют:
- 13% – в случае с гражданами стран Евразийского экономического союза;
- 30% – на резидента остальных государств.
Если работники наняты по гражданско-правовым договорам, то размер налогов будет соответствовать статусу самозанятых россиян – 6%. Любые виды страховых взносов в какие-либо фонды также отчисляются по аналогии с гражданами РФ.
Возможные штрафы и наказания
Довольно долгий период времени официальное оформление работников-иностранцев считалось невыгодным решением, и многие работодатели нелегально сотрудничали с мигрантами. Однако после введения серьёзных штрафов такая тенденция практически полностью исчезла.
Также есть ряд других нарушений законодательства, которые предусматривают наказание как для работодателей, так и для самих иностранных работников. К примеру, если мигрант не имеет патент, устроился на работу в другом регионе или не на ту специальность, то его могут привлечь к административной ответственности и наложить штраф до 7 тысяч руб. Также его могут выдворить из России и закрыть въезд на срок 5-10 лет.
Если руководитель компании нанял иностранцев без патента, если нарушены условия трудоустройства по патенту (не тот регион, профессия и т. д.) либо если в течение трёх дней не было направлено уведомление в миграционную службу, то есть высокая вероятность получения штрафа до 1 миллиона с риском приостановки деятельности до 3 месяцев. Весь перечень возможных штрафов указывается в ст. 18 КоАП РФ.
Также в соответствии с ФЗ №173 от 10 декабря 2003 и Указом Президента России №79 от 28 февраля 2024, расчёты с иностранными работниками обязательно должны производиться посредством банковских счетов. В случае нарушения этого требования может быть взыскан штраф 70-100% от размера незаконных валютных операций.
Юридическая компания Левлин
???? Пишем статьи на ДЗЕН
⚪ Оказываем юридическую комплексную поддержку бизнесу. Стартовый тариф 1 месяц ведения 10 000 р. Подробнее на сайте
⚫ Задать вопрос или узнать о скидках: [email protected]
Страховые взносы с иностранцев в 2024 году
Страховые взносы с иностранцев в 2024 году — каковы общие правила их исчисления и уплаты, а также какие при этом могут возникать нюансы, мы расскажем в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
- Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам
- Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
- Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
- Итоги
Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.
Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
Подробнее об этих основаниях читайте в нашемматериале.
Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:
- по трудовому или ГПХ договору;
- как ИП.
Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.
Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2024 году:
1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.
2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п.
3 ст. 2).
3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.
4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев.
Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.
То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.
Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам
Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:
- ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
- ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
- ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
- ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.
То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС.
О правилах уплаты взносов с выплат высококвалифицированных иностранных специалистов читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.
Общеустановленные тарифы для взносов в 2024 году с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев из ЕАЭС составят (ст. 425 НК РФ):
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2024 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2024 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620).
Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.
Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
- возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.
Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам.
Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2024 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ):
1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 34 445 руб. в 2024 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 34 445 × 8 = 275 560 руб. в 2024 году.
2. Годовой платеж на ОМС определится как конкретная сумма — 8 766 руб. в 2024 году.
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.
Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2024 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2024 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
- возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.
Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.
Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает и исключение, при котором такие взносы не будут начисляться:
- когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5).
Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951@).
Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).
С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).
О том, начислять ли взносы, если за границей РФ трудится гражданин РФ, читайте в материале«Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».
Все подробности начисления и уплаты страховых взносов, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам рассмотрены подробно в Готовом решении от КонсультантаПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Итоги
Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ).
Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.
- Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
- Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
- Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Работники-иностранцы: о чем должен знать бухгалтер
Предприятие принимает на работу иностранцев. Как организации, директору и бухгалтеру не нарваться на штрафы Росфиннадзора, миграционной службы и ФНС: разбираемся в этой статье.
Документы, необходимые для заключения трудового договора
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность,
- разрешение на временное проживание или вид на жительство,
- миграционную карту, визу, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих на территории РФ, кроме граждан ЕАЭС),
- трудовую книжку (при ее наличии),
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС),
- договор (полис) ДМС на территории РФ — для временно пребывающих иностранцев,
- документ об образовании и квалификации (если это требуется для занимаемой должности).
Если трудовой книжки, СНИЛС, полиса ДМС у сотрудника-иностранца нет, об этом должен позаботиться работодатель и оформить самостоятельно эти документы. Также все лица, трудоустроенные на территории России, должны получить ИНН. Но это можно сделать и после оформления трудовых отношений.
Найдем слабые места и ошибки в вашем кадровом учете. Дадим экспертную оценку и решение проблем — диагностика учета от компании СберРешения.
Как работодателю проверить действительность разрешения на работу или патента иностранца?
Чтобы поверить разрешение на работу или патент работника-иностранца, воспользуйтесь специальным сервисом на официальном сайте Главного управления по вопросам миграции МВД.
Также работодатель может письменно обратиться в территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД с аналогичным запросом.
Не забудьте уведомить МВД о заключении трудового договора с иностранцем
Забывчивость в данном случае может дорого обойтись компании. Административный штраф (ст. 18.
По закону работодатель должен уведомить о заключении трудового договора с иностранным гражданином территориальный орган МВД по вопросам миграции, на территории которого будет работать указанный сотрудник. Это можно сделать лично, по почте (письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) или в электронном виде по унифицированной форме (утв. приказом МВД от 30.07.2020 г. № 536, Приложение № 3).
Срок для отправки такого уведомления — 3 рабочих дня с даты заключения (или расторжения) трудового договора.
Кстати, отдельно уведомлять службу занятости и налоговую инспекцию не нужно. МВД самостоятельно передаст информацию в эти органы о трудоустройстве иностранцев.
В ст. 18.15 КоАП РФ прописаны штрафы и за другие правонарушения работодателя при привлечении к труду иностранцев. Внимательно ознакомьтесь с ее содержанием.
Избежать штрафов поможет правильное построение кадровых процессов и, в частности, установка регламентов по миграционному учету в организации. Поддержку и в кадровом администрировании, и в ведении учета окажет компания СберРешения.
Как выплачивать зарплату работнику-иностранцу
Если сотрудник-иностранец имеет вид на жительство и проживает в России постоянно, ему можно выплачивать зарплату в рублях как на банковскую карту, так и через кассу. Выплаты в отношении резидента не будут считаться валютной операцией (см. п.6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона валютном регулировании и контроле).
Иностранцам с другим статусом в РФ (временно пребывающим или временно проживающим), в том числе высококвалифицированным специалистам без вида на жительство, допускается делать переводы только в безналичном порядке. Такие операции будут являться валютными.
В поле «Назначение платежа» перед текстом поставьте код валютной операции (их перечень — в Приложении 1 к Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 г. № 181-И). Код обязательно вводится в фигурных скобках и с буквенным сочетанием «VO».
Комбинация «70060» в Инструкции означает — «расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда».
Так, назначение платежа при банковском переводе зарплаты иностранцу-сотруднику может выглядеть следующим образом:
Расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда за ноябрь 2021 года (60 000 руб.)
За нарушение валютного законодательства компании грозит штраф от Росфиннадзора в размере до 100% произведенной выплаты, а также в размере до 30 тысяч рублей для должностного лица организации.
У вас много сотрудников? Не обязательно выделять целый отдел бухгалтерии для работ с ними. Аутсорсинг зарплаты — это точный и в срок расчет выплат сотрудникам, налогов и взносов, формирование платежных документов, расчетных листков, отчетности, отправка в ФСС реестров по больничным листкам и пособиям и другие услуги.
НДФЛ с дохода иностранца
Еще один вопрос, который стоит перед бухгалтером компании, принявшей на работу иностранца: по какой ставке удерживать с него НДФЛ.
Итак, по общему правилу НДФЛ для нерезидентов составляет — 30%. По этой ставке рассчитывается налог для:
- временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан,
- временно проживающих в России иностранцев.
По ставке 13% (и по повышенной прогрессивной ставке — 15% на доходы свыше 5 млн. руб.) облагается зарплата:
- граждан стран-членов ЕАЭС,
- беженцев и граждан иностранных государств, получивших временное убежище в РФ,
- высококвалифицированных специалистов,
- иностранцев, работающих по патенту.
Важно: если по итогам календарного года сотрудник-гражданин ЕАЭС не приобретет статус налогового резидента РФ (не пробудет в стране в общей сложности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), то его доходы облагаются НДФЛ по общей ставке — 30%. То есть работодатель должен сделать перерасчет.
Еще момент, ставка 13% применяется для высококвалифицированных специалистов, беженцев и переселенцев только применительно к их трудовому доходу (зарплате, компенсации за отпуск и т.п.). Иные доходы, например, оплата арендованного жилья, обучения, проезда к месту проживания раз в год и другие аналогичные облагаются по ставке НДФЛ 30% или 13% в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.
Вычеты по налогу на доход физических лиц-иностранцев положены также только резидентам.
Может ли работодатель заплатить авансовый НДФЛ за работника на патенте
Работники-иностранцы на патенте самостоятельно должны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за определенный период. Однако НК РФ допускает уплату этого налога иным лицом (п.1 ст. 45).
На основании этого положения закона работодатель вправе перечислять авансовый НДФЛ за работника-иностранца по его просьбе.
В таком случае бухгалтеру важно не допустить ошибок в платежке:
- в поле «Назначение платежа» укажите сведения об иностранце, чью обязанность перед бюджетом исполняет компания
- авансовый платеж, перечисленный за работника, становится его доходом. Поэтому работодатель должен с этой суммы исчислить НДФЛ и перевести его в бюджет. Чтобы такой обязанности не возникло, иностранец должен возместить работодателю уплаченный авансом налог (например, можно удержать эту сумму из его доходов).
Страховые взносы за работника-иностранца
Ниже в таблице указаны ставки, по которым работодатель уплачивает страховые взносы по иностранным работникам.
Статус иностранного сотрудника
Медицинское страхование
Пенсионное страхование
Социальное страхование
высококвалифицированные специалисты граждане стран-членов ЕАЭС
нет для временно пребывающих
22 — для временно и постоянно проживающих
высококвалифицированные специалисты из других стран
нет для временно пребывающих
нет для временно пребывающих
22 — для временно и постоянно проживающих
2,9 — для временно и постоянно проживающих
нет для временно пребывающих
1,8 — нет для временно пребывающих
5,1 — для временно и постоянно проживающих
2,9 — для временно и постоянно проживающих
Нужно ли выплачивать иностранцу пособие, связанное с несчастным случаем на производстве
Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний подлежат все иностранцы-работники, независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий). Работодатель должен оплачивать взносы за всех (ст. 5 закона об обязательном соцстраховании).
Работникам по договорам ГПХ взносы начисляются, только если соответствующее условие есть в договоре.
Таким образом, если с сотрудником-иностранцем, произошел несчастный случай на производстве, больничный придется выплатить в общем порядке, как и гражданам РФ.
Полное обслуживание организаций по вопросам расчета зарплаты, кадрового и миграционного учета (в том числе восстановление кадрового учета), разработка регламентов и локальных актов и многое другое: полный спектр услуг для бизнеса от СберРешений.
Автор — Ольга Ольшевская, ведущий эксперт СберРешений
- иностранный работник
- иностранцы
- миграционный учет
- уведомление о приеме на работу
- иностранные работники
- патент на работу
Расчеты работодателя с работником-нерезидентом
Имеет ли право работодатель по валютному законодательству РФ продать товары нерезиденту работнику-иностранцу, а стоимость товаров удержать из зарплаты? Выдавать нерезиденту зарплату наличными из кассы нельзя. В данном случае деньги удерживаются из начисленной зарплаты в счет задолженности за товар.
Правомерна ли данная операция?
Олег Солодовников
Консультаций: 77
Согласно ч. 1 ст. 327.1 Трудового кодекса РФ на трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ такие отношения регулируются иностранным правом.
Соответственно, если трудовой договор с иностранцем заключен по российскому трудовому законодательству, порядок выплаты ему заработной платы регулируется ст. 136 Трудового кодекса РФ, которая, в частности, устанавливает, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
Вместе с тем при реализации этой нормы в отношении работников-иностранцев необходимо учитывать положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и соответствующую правоприменительную практику.
Согласно п. 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» все иностранные граждане, кроме постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, для целей применения указанного закона признаются нерезидентами.
Как следует из пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», выплата заработной платы работникам-нерезидентам подпадает под определение валютной операции.
При этом согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств. В указанной норме содержится перечень исключений из приведенного правила, когда расчеты между юридическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами возможны в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках.
Однако выплата заработной платы в число таких случаев не включена.
Таким образом, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», по сути, устанавливает для работодателей – юридических лиц запрет на выплату заработной платы работникам-нерезидентам в наличной форме.
Верховный Суд РФ поддержал сторонников позиции, в соответствии с которой реализация норм трудового права в отношении работников-нерезидентов должна осуществляться с соблюдением Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», а кадровые документы не должны противоречить требованиям валютного законодательства.
Вышесказанное касается работодателей – юридических лиц. Однако аналогичные ограничения по способу осуществления валютных операций с нерезидентами Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает и для резидентов – физических лиц.
Так, согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках за рядом исключений, в числе которых выплата заработной платы работникам не указана. В связи с этим представляется, что вопрос о возможности выплаты работникам-нерезидентам заработной платы наличными должен решаться одинаково как для организаций, так и для работодателей – физических лиц.