Если с налогообложением недвижимости физических лиц в настоящее время более или менее понятно (с 2020 года в субъектах он исчисляется исходя из кадастровой стоимости (кроме Севастополя), то с налогообложением объектов недвижимости организаций дела обстоят сложнее.
Налог на имущество организаций пока что отличается своей двойственной природой, которая проявляется в нескольких вариантах его исчисления. Так, по общему правилу согласно ст. 375 НК РФ его налоговая база определяется как среднегодовая (балансовая) стоимость недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения.
Однако для некоторых объектов недвижимости она рассчитывается по кадастровой стоимости. Разграничение «балансовых» и «кадастровых» объектов в данном случае имеет огромное значение, так как на практике кадастровая стоимость гораздо больше балансовой, что в свою очередь больше обременяет владельцев «кадастровой недвижимости», увеличивая их налоговое бремя (конечно, бывают и обратные примеры).
К кадастровым объектам недвижимости (налоговая база которых исчисляется исходя из кадастровой стоимости) относятся:
- объекты недвижимости иностранных организаций, которые осуществляют свою деятельность на территории России через представительства;
- объекты недвижимости и незавершенного строительства, размещенные на участках земли с назначением «ведение личного подсобного хозяйства», «садово-огородническая деятельность» и/или «ИЖС»;
- административно-торговые центры (административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общественного питания и бытового обслуживания или предназначенные для такого использования по сведениям ЕГРН и/или документам технического учета (инвентаризации).
В отношении объектов пункта 1 и 2 налогооблагаемая база определяется на основе кадастровой стоимости уже просто при наличии закона субъекта РФ, где установлена соответствующая обязанность (а это – во всех субъектах РФ).
А вот объекты недвижимости пункта 3 должны быть включены в специальный региональный «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база в соответствующем году определяется как кадастровая стоимость», который ежегодно утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации и часто актуализируется. Их кадастровая стоимость должна быть определена и внесена в ЕГРН (Подпункт 1 п. 7 ст. 378.2.
НК РФ). Соответственно, если на 1 января текущего года объекта недвижимости нет в данном перечне или/и кадастровая стоимость определена уже в течение года, то налог будет считаться по балансовой стоимости (см., Письмо Минфина России от 28.12.2018 № 03-05-05-01/95999).
«Кадастровые объекты» и региональные перечни недвижимости
При рассмотрении административно-торговых объектов нельзя забывать об определении этих самых объектов, ведь только после этого возможно говорить об их налогообложении по кадастровой стоимости. Так, согласно п. 3 и п.4 Ст. 378.2 НК РФ административно-торговым объектом признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному/ нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:
- здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования (ВРИ) которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения/ торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
- здание предназначено для использования или фактически используется в целях размещения вышеупомянутых объектов.
При этом, в основе предназначенного и фактического использования лежит 20-процентный критерий, то есть:
- здание признается предназначенным для соответствующего использования, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20% общей площади этого здания в соответствии со сведениями из ЕГРН или документами технического учета предусматривает такое использование в целях размещения офисов, офисной инфраструктуры (приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки) / торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
- здание фактические используется в соответствующих целях, если не менее 20% его общей площади фактически используется для размещения объектов.
Хоть ранее мы и говорили о том, что земельный участок и находящиеся на нем объекты недвижимости в налоговом пространстве рассматриваются отдельно, здесь же мы видим, что ВРИ земельного участка может повлиять на налогообложение находящегося на нем здания. Формально может показаться, если среди ВРИ земельного участка (а их может быть несколько) есть тот, что допускает размещение административно-торговых объектов, то все здания на этом участке автоматически могут быть включены в Перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
И такие прецеденты имелись, например, когда Правительство Москвы на этом основании включило здания трансформаторных подстанций в соответствующий Перечень (исключения же из данного Перечня удалось достичь в судебном порядке – Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 16.03.2018 N 5-АПГ18-2).
Точку в этом вопросе в 2020 году Конституционный Суд РФ, указав, что в отношении административно-торгового объекта нельзя рассчитывать налог по кадастровой стоимости, ссылаясь лишь на вид разрешенного использования земельного участка, предусматривающий размещение таких объектов. Необходимо исследовать вопрос о фактическом использовании объекта недвижимости для соответствующих целей (Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П «По делу о проверке конституционности подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «Московская шерстопрядильная фабрика»).
Это определенно является верным шагом, направленным на справедливую и верную оценку объекта недвижимости в целях налогообложения, ведь зачастую инспекторы, занимающиеся формированием Перечней объектов недвижимости, заполняют графу с видом разрешенного использования земельного участка в акте осмотра объекта недвижимости без выезда на место, а руководствуясь только спутниковыми снимками и сведениями ЕГРН.
К административно-торговым объектам не относятся объекты, предназначенные или используемые (в том числе арендаторами) для социальных, медицинских, образовательных, научных, производственных и иных аналогичных целей, если они не отвечают вышеупомянутым критериям (Письмо Минфина России «О возможности обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости зданий и помещений, используемых (в том числе арендаторами) для научных, производственных целей» от 17.11.2020 N 03-05-04-01/99793).
Однако представляется возможной ситуация, когда в административном здании промышленного предприятия сдается в аренду «офисное» помещение площадью 20 процентов от общей площади здания. В таком случае налог на имущество будет рассчитываться по кадастровой стоимости.
Таким образом, чтобы установить, по какой стоимости вы должны исчислять налогооблагаемую базу, необходимо определить, относится ли ваша недвижимость к категориям объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Если нет, то речь будет идти о среднегодовой (балансовой) стоимости. Когда субъект РФ включает в Перечень имущество ошибочно, необходимо добиваться исключения из Перечня.
При наличии подтверждающих лицензий, договоров, а также уставных документов с указанными кодами видов экономической деятельности, при соответствующем фактическом использовании исключение из списка «кадастровых объектов» практически гарантировано, что подтверждают положительные судебные решения (№ 5-АПГ17-22, N 5-АПГ18-2, № 5-АПГ16-116).
Переход на кадастровую стоимость по инициативе владельца недвижимости
Решение об определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости не исключает возможность перехода на оплату налога по кадастровой стоимости по инициативе владельца недвижимости. Такая необходимость может возникнуть в случаях превышения среднегодовой (балансовой) стоимости над кадастровой. Если есть основания полагать, что ваш объект недвижимости незаконно не внесен в Перечень, то необходимо подать заявление в орган исполнительной власти субъекта, формирующий Перечень, о внеплановом обследовании объекта недвижимости и включении его в соответствующий Перечень в целях налогообложения по кадастровой стоимости, то есть доказать необходимость изменения Перечня в части включения необходимого объекта недвижимости.
Как облагаются налогом помещения
Если выше речь шла об отдельных административно-торговых объектов как зданиях, то, как быть с нежилыми помещениями? Если они фактически используются под офисы, торговые точки, точки общественного питания и бытового обслуживания или предназначены для такого использования по сведениям ЕГРН и/или документам технического учета (инвентаризации), то облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. При этом, согласно п.5 ст.
378.2 НК РФ здесь также действует правило 20 процентов в отношении фактически используемых помещений: фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Особенность заключается в том, что, если кадастровая стоимость для помещения не определена, то налогооблагаемая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (налогооблагаемая база= площадь помещения/площадь здания Х кадастровая стоимость здания). Такое правило не применятся в случаях, когда стоимость помещений в совокупности выше кадастровой стоимости здания и когда для помещения отдельно определена кадастровая стоимость.
Мы публикуем серию статей «Налоги на недвижимость».
Нам важно не только поделиться знаниями с Вами, но и получить от Вас обратную связь по каждой статье. Заметили ошибку или неточность, хотите предложить дополнение или попросить об этом нас – не стесняйтесь и обязательно пишите нам. Совместными усилиями у нас обязательно получится отличное произведение.
Самым активным мы подарим напечатанный сборник наших статей.
Какие дома не облагаются налогом на имущество
Налог на имущество за последние несколько лет заметно вырос в связи с тем, что теперь он во многих регионах рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Поэтому особенно актуален вопрос для граждан: какие дома не облагаются налогом на имущество, и кто из владельцев недвижимости полностью освобожден от уплаты налога на дом.
Какие дома не облагаются налогом на имущество в 2019 году
Все жилые дома (городские, загородные), жилые строения, возведенные на земельных участках, выделенных для садоводства, ведения личного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, облагаются налогом на имущество физлиц. Но за некоторые из них налог платить не придется.
Во-первых, при расчете налога на жилой дом применяется вычет, распространяющийся на все категории граждан-налогоплательщиков: из кадастровой стоимости дома вычитается стоимость 50 квадратных метров его площади (п. 5 ст. 403 НК РФ).
Т.е., если общая площадь дома не превышает 50 кв. м, платить налог за него не придется.
Во-вторых, согласно ст. 407 НК РФ, владельцы домов, относящиеся к категории льготников, не платят налог на недвижимость. Перечислим некоторых из них:
- пенсионеры по любым основаниям, а также лица, получающие пожизненное содержание;
- инвалиды I, II групп и инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- чернобыльцы и лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие ядерных испытаний;
- участники ВОВ и боевых операций по защите СССР, войны в Афганистане;
- военнослужащие со сроком службы более 20 лет
- супруги, родители лиц, погибших при исполнении служебного долга военнослужащих и госслужащих и т.д.
Полный перечень льготников-домовладельцев указан в п.1 ст.407 НК. Льгота этим категориям граждан предоставляется не на все их дома, квартиры и т.п., а только на один объект по каждому из видов недвижимости: на один жилой дом, квартиру, комнату, гараж/машиноместо, хозпостройку по отдельности.
Например, у пенсионера в собственности два дома, три квартиры и два гаража. Налоговая льгота будет ему положена только на один дом, одну квартиру и один гараж. За все остальные объекты налог будет исчислен и его необходимо будет заплатить.
Льготники имеют право самостоятельно выбрать объект, по которому желают не платить налог. Для этого они составляют соответствующее заявление и предоставляют его в ИФНС по месту своей регистрации. Если заявления от них не поступит, налоговая самостоятельно определяет объект недвижимости, по которому будет применена льгота.
Выбирается объект с наибольшей суммой налога.
На местном уровне тоже может быть предусмотрена возможность применения различных льгот для определенных категорий.
Еще один вид домовладений, по которым не взимается налог – жилые дома, принадлежащие ИП-«спецрежимнику» (на УСН, ЕНВД, патенте) и используемые им в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст.
346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК).
Исключением для данного случая являются объекты, входящие в специальный перечень, публикуемый на региональном уровне – по ним налог уплачивается.
Объекты незавершенного жилого строительства освобождены от налога на имущество, только если они не поставлены на кадастровый учет. К учтенным в Росреестре недостроенным домам при расчете налога не применяются вычеты и льготы.
Следует заметить, что дома и коттеджи кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не подлежат льготированию — при налогообложении: по ним нельзя заявить какую-либо федеральную или региональную льготу (п. 5 ст. 407 НК РФ).
Площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ), так:
- площадь дома, не облагаемая налогом на недвижимость равна 50 кв. метрам;
- необлагаемая площадь квартиры — 20 кв. метров;
- необлагаемая площадь комнаты — 10 кв. метров.
Вычет применяется по каждому объекту недвижимости. Т.е., если в собственности имеется несколько домов, при расчете налога по каждому из них вычтут кадастровую стоимость 50 кв. м (письмо Минфина № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2017).
Пример
В собственности имеется дом площадью 70 кв. метров кадастровой стоимостью на 01.01.2018г. – 3 млн рублей. Ставка налога на жилой дом в регионе – 0,1%. Рассчитаем, с какой площади берется налог на дом и как проверить расчет в квитанции, полученной от налоговой.
Определяем стоимость 1 квадрата жилой площади:
3 млн рублей /70 кв. метров = 42 857,14 руб.
Стоимость вычитаемых 50 кв. м:
50 х 42 857,14 = 2 142 857 руб.
Платеж считаем с оставшейся стоимости 20 квадратных метров. Налоговая база составила:
3 000 000 – 2 142 857 = 857 143 руб.
Применяем ставку 0,1%:
857 143 х 0,1% = 857 руб.
Именно такую сумму налога нужно будет заплатить до 1 декабря 2019 года за 2018 год.
Налоговики сами рассчитывают налог и рассылают уведомления налогоплательщикам-гражданам. Но если у вас есть «Личный кабинет» на сайте ФНС, бумажную квитанцию на адрес регистрации вам не пришлют, а уведомят о сумме налога прямо в самом личном кабинете.
Проверить кадастровую стоимость дома можно на сайте Росреестра, а точный перечень льгот приведен на сайте ФНС, где нужно лишь выбрать свой регион.
Новая льгота для многодетных
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 г. введена новая льгота по уплате налога на имущество. Ст. 403 НК РФ была дополнен подпунктом 6.1, согласно которому налоговые органы (начиная с налогового периода 2018 года) при расчете налога на дом многодетным родителям применяют, помимо стандартного вычета в 50 кв. м, дополнительный вычет по 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Также применяется дополнительный вычет в 5 кв. м на каждого ребенка до 18 лет сверх стандартных вычитаемых 20 квадратов для квартиры и 10 квадратов для комнаты.
Дополнительный вычет для многодетных предоставляется только по одному объекту каждого вида недвижимости. Т.е. по одному жилому дому, части дома, квартире, ее части, комнате.
Пример
Допустим, в вышеприведенном примере у семьи есть трое несовершеннолетних детей. В таком случае от уплаты налога на дом семья будет полностью освобождена.
При расчете будет вычтена стоимость не только 50 кв. м, но и по 7 кв.м на каждого из детей:
3 000 000 — 42 857,14 х (50 + 7 + 7 + 7) = — 042 857 руб.
Отрицательная налоговая база приравнивается к нулю, значит налог уплачивать не придется.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Нужно ли платить налог на имущество при площади дома 49 кв м
Нужно ли нам платить налог на имущество при площади дома 49 кв.м.
Я являюсь собственником 1/3 доли в доме площадью 49 кв. м. 1/3 у мужа, 1/3 у дочери (16 лет). Слышала, что жилые помещения площадью до 50 кв. м налогом не облагается. Нам прислали налоги за 2016 год, а дочери за 2015 и 2016 годы, которые необходимо заплатить до 1 декабря 2017 г. Нужно ли нам платить налог на имущество?
Александр Амелин
Консультаций: 40
Статьей 401 Налогового кодекса РФ жилые помещения, в частности, квартиры или отдельные комнаты, признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц. Сумма налога зависит от кадастровой стоимости жилого помещения, находящегося в собственности.
Налоговая ставка, в соответствии со ст. 406 НК РФ в вашей ситуации не может превышать 0,1%. При этом представительными органами муниципальных образований (Москвой, Санкт-Петербургом, Севастополем, как городами федерального значения) ставка может быть понижена до 0%.
Помимо этого, для некоторых категорий граждан предусмотрена возможность получения льготы, которая фактически эквивалента освобождению от уплаты налога на имущество. Полный перечень таких лиц перечислен в ст. 407 НК РФ.
Это, например, инвалиды I, II группы, инвалиды с детства, пенсионеры.
Что касается помещений, площадь которых не превышает 50 кв. м, то право на льготу в отношении таких помещений возникает лишь в случае, когда они расположены на земле, предназначенной для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного или дачного хозяйства, огородничества и т.п. Если ваш дом подпадает под указанные критерии, то следует обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими основания для получения льготы.
В собственности 3 дома площадью каждого по 50 квадратов, буду ли платить налог?
Приветствую, в собственности 3 дома площадью каждый по 50 кв.м. Буду ли платить имущественный налог за каждый дом или освобождаюсь по ст. 403 НК РФ?
31 декабря 2016, 15:57 , Александр, г. Белгород Ответы юристов Дмитрий Чернобавский Юрист, г. Электросталь 7.4 рейтинг Общаться в чате
Рекомендуем! Как подготовиться к налоговой проверке в 2024 году
нет, Вы не бyдете платить налог на имyщество
Вопрос: О предоставлении физлицу, владеющему несколькими квартирами, вычета по налогу на имущество физлиц.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2016 г. N 03-05-06-01/53608
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о порядке исчисления налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.
В соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
Указанный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика.
Таким образом, при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости жилого назначения (квартир) налоговый вычет будет предоставлен по всем таким объектам.
Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
14.09.2016
Облагается ли налогом дом, площадью меньше 50 кв. м?
Должен ли облагаться налогом на имущество дом, площадь которого равна 49,6 кв. м? Если в статье 403 п. 5 Налогового Кодекса РФ указано, что при исчислении налога нужно уменьшать площадь на 50 кв. м?
И какой статьей это можно доказать?
Лучший ответ
Нет.
Точнее налог насчитывается, но уменьшается на 100 % так что к уплате получается 0 рублей.
Доказывать это не надо: это само собой следует из статьи 403 НК РФ именно такой расчет получается при применении установленного этой статьей вычета в размере стоимости 50 кв. м.
Другой вопрос состоит в том, что еще ни один регион не уплачивает налог полностью с кадастровой стоимости. До 2020 года в расчете участвуют и кадастровая, и инвентаризационная стоимость (и новый расчет, и старый). Так что до 2020 года и на такой дом может быть начислен налог в той части, кторая считается по старому по инвентаризационной стоимости и без применения вычета
Остальные ответы
У меня с 30 кв. м налог на имущество берут. А у вас 50.
Лузер ЛузерУченик (164) 3 года назад И как вы считаете налог?
марина Мастер (2311) Я никак. В личный кабинет приходит сумма об оплате с названием имущества и его местонахождения. Оплачиваю онлайн и всё.
Как платить налог на имущество за дом находящийся в собственности у двух собственников
Частный дом имеет двух собственников. Дом разделен на доли, на каждую долю имеется отдельное свидетельство о собственности. Общая площадь дома 113 кв.м.
Пенсионеру принадлежит 49 кв.м. дома, остальные работающему собственнику 64 кв.м.
У пенсионера больше нет имущества в собственности и у работающего собственника тоже.Как будет взиматься налог на имущество?
Не понятно зачем вам ответ, если налог обязана рассчитать налоговая инспекция. Ну да ладно.
Как сказано в Налоговом кодексе:
«3. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения».
Пенсионер налог со своей доли платить не будет. Его должен будет платить второй собственник, но только со своей доли.
Налог с недвижимости до 1000 кв. метров можно будет не платить
Возможно, в 2015 году субъекты малого бизнеса не будут платить налог на недвижимое имущество, если площадь такового составляет менее 1000 кв. м. На сегодняшний день Минфин и Минэкономразвития РФ прорабатывают данный вопрос с учетом сведений, поступивших из регионов страны.
На основании анализа данных, полученных из регионов РФ, Минэкономразвитием было принято решение об установлении порога площади недвижимости, которая налогом облагаться не будет, в тысячу квадратных метров. Однако окончательное решение по данному вопросу пока еще не выработано.
«Налог на имущество юридических лиц на недвижимость свыше 1 000 кв. м уже лег дополнительной финансовой нагрузкой на малый бизнес. Потому как увеличение налоговых отчислений коснулось крупных торговых центров, основными арендаторами которых являются предприниматели, и только на них будет наложен и распределен новый налог», — рассказывает общественный помощник уполномоченного по защите прав предпринимателей Валерий Парамонов.
Как известно, со следующего года заработают новые правила, согласно которым компании, применяющие упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), теряют свою льготу и должны платить налог на недвижимое имущество организаций на общих основаниях. По подсчетам специалистов, действие данного налога будет распространяться на 75% субъектов малого предпринимательства. А решение о том, какое имущество облагать налогом, должно приниматься региональными властями.
Им же по запросу будут предоставлять сведения о кадастровой стоимости недвижимости.
«Предприниматель в нашей стране должен быть наиболее политически активен и организован в прямом диалоге с властью защищать свои интересы. Регионам отдан коэффициент, который умножается на единую базу, и, само собой, регионы пытаются этот коэффициент сделать большим», — комментирует эксперт.
Судебная практика показывает, что кадастровая стоимость таких объектов недвижимости, являющаяся базой для налогообложения, зачастую оказывается в 2–3 раза больше рыночной. Для того чтобы свести к минимуму риски малого бизнеса, использующего упрощенную систему и ЕНВД, Минэкономразвития предлагает установить на федеральном уровне минимальный порог площади объекта недвижимости, с которого регионы могут взимать налог. Имущество меньше установленного размера им облагаться не будет.
Обязательно поделитесь с друзьями!
Налог на имущество физических лиц в 2021 в Московской области
С 1 января 2020 года вступил в силу новый закон, по которому налог на имущество физических лиц будет рассчитываться по кадастровой стоимости жилья и иной недвижимости. В 2021 году такие изменения приведут к тому, что размер налогов жителей Москвы и Московской области существенно вырастет.
Фото: Клео.Ру Клео.Ру
В чем суть изменений
На размер имущественного вычета, который до изменений в законодательстве рассчитывался по инвентаризационной стоимости, влияли несколько факторов:
степень износа жилья;
общая жилая площадь;
расходы на строительство.
Чем больше лет дому, тем дешевле его инвентаризационная стоимость и размер налога на такое имущество. С 1 января 2020 года в силу вступил новый закон, по которому налог на имущество физических лиц в 2021 году будет рассчитываться по кадастровой стоимости.
Если раньше старая двухкомнатная квартира в хрущевке оценивалась по инвентаризационной стоимости в 300 тыс. руб., то по кадастровой оценке ее стоимость составит примерно 3 млн. руб.
При старой системе исчисления налога на имущество, приходилось больше платить владельцам нового жилья, так как оно имело меньше износа. Инвентаризационные методики расчета использовались с 1969 года вплоть до 2015 года. После наступил переходный период, который закончился 1 января 2020 года.
Кадастровая стоимость основывается на рыночной оценке жилья, которое даже у старых квартир существенно выше инвентаризационной. Кадастровая стоимость жилья рассчитывается по средней себестоимости, без учета индивидуальных особенностей жилья.
Кадастровая стоимость распространяется на всю недвижимость физических лиц:
Кадастровая стоимость, по которой теперь будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2021 году в Московской области, определяется экспертами Росреестра. Они используют в расчетах специальную формулу.
Самостоятельно рассчитать стоимость своей недвижимости сложно. Жители столичного региона могут посмотреть кадастровую стоимость своих квартир, земельных участков и иной недвижимости на сайте Росреестра в разделе «Деятельность» — «Кадастровая оценка».
Каким будет размер налога на имущество физических лиц
Для расчета нового налога на имущество граждан следует определиться с кадастровой стоимостью имущества. Согласно новому закону, налогом облагается не вся жилая площадь, а та, что остается, когда из общей вычитаются определенные квадратные метры, не облагающиеся налогом:
для квартиры – 20 м²;
для комнаты – 10 м²;
После этого кадастровую стоимость жилья нужно разделить на оставшиеся квадратные метры, чтобы понять, сколько стоит один квадратный метр по новым расчетам. Затем из общей площади жилья вычитается площадь, не облагаемая налогом.
Получившийся результат нужно умножить на стоимость одного квадратного метра по кадастровым расчетам. Получившийся результат нужно умножить на 0,1 – ставку налога.
Если гражданин владеет стандартной квартирой площадью в 49 м², то платить налог придется за 29 м². Столичная недвижимость по кадастровой оценке стоит дороже, чем в других регионах.
Даже в Подмосковье жилье по кадастровой оценке будет стоить дороже, чем в любых других регионах, поэтому налог на имущество физических лиц в 2021 году в Московской области существенно вырастет.
Платить имущественный налог придется не только за жилье, но и за любую недвижимость, которая находится собственности. При этом вычитаются необлагаемые квадратные метры только из жилых помещений. Гараж, земельный участок, машино-место будут облагаться в полном объеме с учетом их общей площади.
Не платить такой увеличенный налог с недвижимости, находящейся в собственности граждан, могут по закону льготники:
инвалиды I и II групп;
пострадавшие во время чернобыльской аварии;
Если официально зарегистрированные ИП или самозанятые используют свое жилье как место официальной работы, то они также могут быть освобождены от уплаты нового налога на недвижимость.
Ослабление налогового бремени для бизнеса в Московской области
В конце 2019 года губернатор Московской области подписал новый закон, вносящий изменения в действующие налоговые ставки на имущество организаций в регионе. Согласно этой поправке, в Подмосковье в 2020 году будет снижена налоговая ставка на имущество организаций.
При этом расширяется список кадастровой недвижимости, с которой в регионе будет взиматься налог.
Изменения были внесены для облегчения налоговой нагрузки на бизнес. При этом, снизив налоговую ставку, власти Московской области расширили список облагаемой налогом недвижимости. Теперь и организации по новому закону будут платить налог по кадастровой стоимости с имущества, которое признается имуществом физических лиц.
Если размер уплаченного налога на имущество физических лиц в 2021 году будет рассчитан не по кадастровой стоимости, у налогоплательщика образуется недоплата, на которую будет начисляться пеня.
Размер взимаемого налога с недвижимости физических лиц с 2021 года будет увеличен, так как будет рассчитываться по кадастровой стоимости.
Граждане могут узнать кадастровую стоимость своего жилья на официальном ресурсе Росреестра.
Если собственники частной недвижимости входят в группу льготников, то они освобождаются от уплаты налога на свою недвижимость.
В целом, в 2021 году налог на имущество физических лиц вырастет по всей России.