Купивший недвижимость вправе получить имущественный налоговый вычет. Возможен ли налоговый вычет при покупке дачи? Из статьи Вы узнаете, можно ли вернуть 13 процентов за садовый участок, как получить налоговый вычет при покупке дачи в СНТ и что нужно для оформления налогового вычета при строительстве дачного дома.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке дачи?
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,
- приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Также налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по процентам ипотечного кредита, выданного под указанные выше цели.
Как мы видим, в перечень имущества, за приобретение которого можно вернуть налог, дачи (дачные дома и садовые участки) не входят. Означает ли это, что возврат НДФЛ при покупке дачи невозможен?
Как получить налоговый вычет при покупке дачи?
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения. И если Вы купили дачу, получить налоговый вычет можно только в одном случае – в случае признания дачного дома жилым.
Таким образом, возврат 13 процентов с покупки дачи до момента признания дачного дома жилым невозможен. При получении документов, подтверждающих право собственности на жилой дом, Вы можете обратиться в ИФНС для оформления налогового вычета за покупку дачи (Письмо Минфина России от 26 августа 2016 г. N 03-04-05/50118).
Налоговый вычет при покупке садового участка
В каких случаях можно вернуть 13 процентов за покупку садового участка? Если в Едином государственном реестре недвижимости и (или) в правоустанавливающих документах указаны виды разрешенного использования земельных участков, как «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», то такие виды разрешенного использования участков считаются равнозначными. Все такие земельные участки считаются «садовыми земельными участками».
На садовом участке допускается размещение садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.
Поэтому в случае строительства жилого домана приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета и оформить возврат налога при покупке садового участка. В связи с этим налоговый вычет за покупку садового участка возможен только после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом (Письмо Минфина РФ от 30.08.2019 N 03-04-05/67066).
Как получить налоговый вычет при строительстве дачного дома
Если Вы построили дачный дом, вернуть налог не удастся (Письмо Минфина РФ от 27.09.2017 N 03-04-05/62645,Письмо ФНС России от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ (вместе с Письмом Минфина от 08.02.2018 N 03-04-07/7700)). Налоговый вычет возможен лишь в случае строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 30.08.2019 N 03-04-05/67066).
Документы для налогового вычета при покупке дачи
Условием возврата налога при покупке дачи будет признание приобретенного дома жилым домом. Кроме того, у Вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, а также право на получение имущественного вычета (на возможность оформления налогового вычета за дачу влияет то, получали ли Вы ранее имущественный вычет и в каком объеме).
Вернуть 13 % с покупки дачи при соблюдении вышеописанных условий можно двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя.
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
- справка 2-НДФЛ (оригинал),
- договор приобретения дома (дома и земельного участка) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
- документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, земельный участок (копия),
- документы, подтверждающие оплату (копия).
При получении налогового вычета на покупку дома или его доли в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.
- свидетельство о браке (копия),
- соглашение о распределении расходов на покупку дома (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).
Ответим на некоторые другие вопросы, связанные с получением налогового вычета за покупку дачи.
Как получить налоговый вычет при покупке дачи с земельным участком в СНТ?
Налоговый вычет при покупке дачи в СНТ может быть предоставлен на описанных выше условиях — если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан в соответствии с нормативными актами жилым домом, то его собственник вправе получить имущественный вычет (Письмо Минфина РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652);
Можно ли получить налоговый вычет при покупке дачного участка?
Просто так возврат налога за покупку дачного участка не предоставляется. На дачном участке необходимо построить жилой дом, получить документы, подтверждающие право собственности на него. После этого Вы вправе получить налоговый вычет за дачный участок и строительство дома.
Если Вы купили уже построенный садовый дом и участок, то вернуть налог можно будет лишь в случае признания дачного дома жилым.
Итак, налоговый вычет при покупке дачи можно получить лишь при условии признания возведенного садового дома жилым. Вернуть 13 процентов за покупку садового участка Вы вправе после строительства на нем жилого дома. Если Вы купили дачный дом в садоводческом некоммерческом товариществе и он по документам является жилым, то Вы вправе оформить налоговый вычет при покупке дачи в СНТ.
Раленко Антон Андреевич
Можно ли получить имущественный вычет за приобретение дачи?
Получить вычет при приобретении или постройке дачи можно, если она признаётся жилым домом, а не жилым строением. В статье разберёмся в нюансах законодательства.
Напомним, размер имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) не может превышать 2 000 000 рублей, а размер вычета по фактически уплаченным процентам по ипотеке — 3 000 000 руб. Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».
Согласно статье 220 Налогового кодекса, получить вычет можно:
-
при покупке или строительстве жилого дома (доли в нём);
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях исчисления налога на имущество физических лиц. В целях исчисления НДФЛ нет определения, что считать жилым строением, а что жилым помещением.
п. 2 ст. 401 НК РФ
Поскольку в Налоговом кодексе нет определения, необходимо обратиться к Жилищному кодексу.
п. 1 ст. 11 НК РФ
Так, жилым помещением признаётся изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15 ЖК РФ
К жилым помещениям относятся: жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе не поименовано.
ч. 1 ст. 16 ЖК РФ
В свою очередь, если строение на дачном участке не отвечает требованиям к жилому помещению — это жилое строение, которое не признаётся жилым домом. А значит, оснований для применения вычета при строении или приобретении дачного участка и дачи не имеется.
Узнать статус строения вы можете в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
письма ФНС России от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@, Минфина России от 08.02.2018 № 03-04-07/7700
Таким образом, чтобы получить право на имущественный вычет, дачный дом из разряда жилого строения должен быть признан жилым домом. Для этого на основании заявления собственника формируется специализированная комиссия, которая определяет, соответствует ли дом установленным требованиям для признания его жилым. После изменения статуса налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом.
Коротко о главном
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Откройте счёт прямо сейчас
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Больше интересных материалов
Для оформления продукта необходим брокерский счёт
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
Если у вас есть счёт, войдите в личный кабинет.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
Введите ваш email
Подписаться
Скачайте мобильное приложение «Открытие Инвестиции»:
«Открытый журнал» в один клик:
Правовая информация
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
© «Открытый журнал» 2018 — 2024
НДФЛ по земельным участкам: налог и вычет при покупке/продаже
Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли?
Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.
Срок владения при разделении на части
По общему правилу минимальный предельный срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности. Иногда участок делят на части. Но при этом не надо забывать, что в таком случае срок владения частью от некогда целого участка начинает идти с нуля — с момента разделения.
Минфин в письме № 03-04-05/30011 от 21.04.2021 пояснил, что при разделе земельного участка образуются несколько новых земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает существование.
В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки.
Таким образом фактически земля все та же, но после деления ее на части по документам это уже новый объект и срок владения надо исчислять с нуля. Отметим, что подобных писем разъяснений выпущено немало. Например, аналогичная позиция ФНС изложена в решении № СА-4-9/20286@ от 04.10.19, письме № БС-4-21/5071@ от 21.03.2019. Людям, конечно, такое положение дел не нравится. Ведь получается, что продав целый участок, который был в собственности много лет, и получив больший доход, собственник освобождается от НДФЛ, а продав только часть его и получив меньший доход, ему вменяется налог.
На сайте РОИ ранее была опубликована инициатива, призывающая поменять закон, чтобы срок владения новыми участками после разделения исчислялся с момента владения первоначальным земельным участком.
Срок владения при изменении вида
А вот изменение разрешенного вида использования земли не прерывает срок владению ее для целей НДФЛ. Как пояснил Минфин в письме от 15.01.2020 № 03-04-05/1278, разрешенное использование земельного участка относится к числу дополнительных сведений об объекте недвижимого имущества.
Внесение в реестр прав на недвижимость дополнительных сведений об объектах недвижимости не влечет за собой переход, прекращение, ограничение прав и обременение объектов недвижимости.
Срок владения после решения суда
Бывает, что приходится через суд доказывать право на свое имущество. В этом случае если право собственности на участок признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина № 03-04-07/25455 от 03.07.2013.
Имущественный вычет при продаже земли вместе с домом
При продаже в одном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), можно применить вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей. Таким образом, в случае продажи в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости (дома с участком) общий вычет по всем этим объектам будет не более 1 000 000 рублей. Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/53607 от 19.07.2019.
Вместо вычета можно уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
В форуме этот вопрос обсуждают в теме «3-ндфл при продаже земельного участка».
Имущественный вычет при покупке земли
Сам по себе факт покупки земельного участка — еще не повод для получения вычета по НДФЛ. Имущественный вычет на покупку земли можно получить только после строительства на нем дома (при условии, что по статусу земля для строительства) и получения свидетельства на жилой дом. Пока не построен дом и не оформлен в собственность — права на получение имущественного вычета на земельный участок нет.
- НДФЛ при продаже земельного участка.
- Строительные материалы куплены до покупки участка для строительства дома, можно ли принять в расходы?
- 3-НДФЛ Имущественный вычет — дачный дом
- земельный участок
- НДФЛ
- купля-продажа земли
Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка
Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.
Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации.
Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.
При покупке участка с жилым домом можно получить вычет и на него.
Условия получения
Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.
Главные условия:
- участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
- участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
- на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.
Имеются определенные требования и к получателю вычета:
- он должен являться налоговым резидентом РФ;
- в отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);
- сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодексаотносятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);
- имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).
Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.
Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».
К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.
Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.
Размер вычета
Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.
Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.
На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.
Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.
Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.
К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.
Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.
Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.
То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.
Способы получения вычета
Существует два способа получения вычета, и они подойдут разным категориями граждан в зависимости от сроков приобретения недвижимости, а также личным предпочтениям.
Через налоговую службу
Оформление вычета посредством обращения в налоговую службу имеет особый смысл, если гражданин приобрел участок несколько лет назад.
По закону, вычет можно получить за три последних года.
Если, к примеру, некий собственник купил земельный участок с домом в 2011 году, то вычет в 2015 году он сможет оформить только за 2014, 2013 и 2012 год, и то при условии, что он имел в этот период облагаемым налогом доход.
Для получения вычета в налоговой необходимо скачать с официального сайта службы программу «Декларация» за соответствующий год и самостоятельно заполнить ее.
В случае необходимости можно обратиться с юристу.
Ранее декларацию можно было заполнить с помощью налогового инспектора прямо в здании ФНС, сейчас не во всех отделения оказывают подобные услуги.
После заполнения декларации тем или иным способом нужно подготовить следующие документы и отнести их в налоговую службу вместе с копиями:
- заявление на возврат налога (можно скачать на сайте ФНС);
- паспорт или иной документ, позволяющий идентифицировать владельца;
- ИНН;
- справка, подтверждающая доходы (по форме 2-НДФЛ), если в отчетный период податель работал в нескольких организациях, справки нужны со всех мест работы;
- свидетельство о праве собственности на участок;
- свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке;
- правоустанавливающий документ – в данном случае договор купли-продажи, а также акт приема-передачи;
- документы, подтверждающие расход средств: квитанции, чеки, расписки;
- номер расчетного счета в банке или сберегательная книжка – для перечисления средств.
Копии документов достаточно заверить самостоятельно: при налоговом инспекторе написать на бумаге «Копия верна» и поставить подпись.
Кроме того, если есть необходимость, то документы можно заверить у нотариуса.
Если налоговый вычет необходимо оформить за несколько лет, то за каждый год необходимо подготовить свой пакет документов.
При этом в каждом случае нужно будет заполнить отдельную налоговую декларацию, написать различные заявления и предоставить справки с места работы за каждый год.
Вычет поступает на указанный расчетный счет в течение 2-3 месяцев после сдачи полного пакета документов.
В некоторых случаях декларацию могут вернуть для уточнения данных.
В таком случае нужно внести корректировку и сдать новую декларацию с пометкой: «Вторичная сдача».
Так как оформление налогового вычета – не обязанность, а право, то покупателю подать декларацию можно в любое время в течение следующего года (продавец должен отчитаться о доходах до 30 апреля).
Целесообразно сдавать документы в феврале-марте, тогда налоговая служба не так сильно загружена, и вычет можно успеть получить до лета.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ», где подробно объясняется процедура составления и подачи документов
Или ТУТ вы узнаете как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Как происходит регистрация квартиры в собственность:
/articles/gp/estate/registr-kvartiry/
Через работодателя
Второй способ оформления вычета – обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает владелец нового земельного участка.
В этом случае можно получить налоговый вычет уже за текущий год.
К примеру, гражданин купил в январе участок, а в июле подал заявление на получение вычета.
Он получит на руки все налоговые отчисления, начиная с января, а впоследствии из его зарплаты не будет вычитаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпан лимит на 260 000 рублей.
Остаток от невыплаченной суммы перенесется на следующий год.
Для получения налогового вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 7 декабря 2004 года.
Новый собственник участка должен сдать инспектору те же документы, что для получения налогового вычета, только по-другому сформулировать заявление.
После истечения 30 дней, пока длится проверка документов, обратившемуся выдадут уведомление.
Его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия.
Больше никаких документов предоставлять не нужно.
На основании 24 статьи Налогового кодекса, работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета, так как это его обязанность.
Обратиться за вычетом можно по любому месту работу – основному или дополнительному.
Итоги
Таким образом, в 2015 году налог на приобретение земельного участка для жилого строительства можно оформить двумя способами.
Если нужно получить вычет за прошлые годы, то нужно обратиться в налоговую инспекцию, сдать декларацию и все необходимые документы.
В течение двух месяцев осуществляется проверка, затем в течение месяца деньги поступят на указанные в заявлении реквизиты.
Кроме того, можно получить налоговый вычет за текущий год – для этого нужно обратиться в налоговую службу за уведомлением с таким же пакетом документов.
Затем его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель.
Ему компенсируют со следующей зарплатой все удержанные налоги, а впредь не будут вычитать подоходный налог.