Статьи про вычеты для наемных сотрудников у вас есть. Напишите теперь про вычеты или проведите параллель и для ИП.
Есть ли вычеты для предпринимателя при покупке недвижимости? Какие плюшки при рождении ребенка? Создается ощущение, что ИП в России обделены и никаких вычетов у них нет.
Надежда Шорохова
Вы не правы, полагая, что для ИП нет налоговых вычетов. Индивидуальный предприниматель тоже может их получить, но право на вычеты зависит от системы налогообложения, которую он применяет.
Общие правила те же : вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, с которой нужно платить НДФЛ. Если налог уже уплачен, с помощью вычетов его можно вернуть из бюджета — налоговая вернет деньги на счет в банке. Право на вычеты есть только у резидентов РФ.
- Стандартные — на детей и для определенных категорий лиц, например для инвалидов с детства.
- Социальные — на лечение, обучение, спорт, благотворительность.
- Имущественные — вычеты при покупке и продаже недвижимости.
- Профессиональные — в частности, для предпринимателей и авторов.
- Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Обо всех этих вычетах и о том, как их получить и подтвердить, мы уже рассказывали.
ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный вычет на общих основаниях.
ИП на УСН или патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Кроме случаев, когда ИП на спецрежиме получил доход, с которого должен уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15%, если сумма превышает 5 млн рублей. Расскажу обо всем по порядку.
Финансовая грамотность для взрослых
Как перестать беспокоиться о деньгах, наладить с ними отношения и двигаться к целям и мечтам
Какие вычеты могут оформить ИП на ОСН
ИП на общей системе налогообложения могут оформить любой налоговый вычет. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, где предприниматель стоит на учете.
Так как вы спросили о вычете при покупке недвижимости и вычете на детей, о них я расскажу подробнее.
Имущественный вычет можно получить при строительстве или покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Также этот вычет предоставляют на землю, где построили дом, или на земельный участок, где расположен жилой дом.
Некоторые ИП сомневаются, смогут ли они воспользоваться имущественным вычетом, если будут использовать недвижимость не для личного проживания, а в бизнесе. Минфин разъяснил, что и в этом случае ИП может оформить вычет.
НДФЛ можно вернуть с расходов, которые ИП понес на покупку или строительство жилья, но не более чем с 2 млн рублей, то есть налог к возврату — 260 000 Р . Расходы нужно подтвердить документами.
Если квартиру покупали в новостройке, в инспекцию нужно сдать:
- Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
- Копию передаточного акта или другого документа о передаче квартиры.
- Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок.
Если квартиру купили на вторичном рынке, чтобы оформить вычет, понадобятся:
- Копия свидетельства о регистрации права или выписки из ЕГРН.
- Копия договора купли-продажи квартиры.
- Копия акта приема-передачи , если в договоре момент передачи не зафиксирован.
- Копии платежных документов.
Имущественный вычет можно оформить только после того, как возникло право на него. Оформлять вычет можно до тех пор, пока ИП не получит весь положенный лимит — 2 млн рублей. После этого он утратит право на имущественный вычет.
Например, ИП на ОСН купил в 2015 году квартиру за 3 млн рублей. У него появилось право на имущественный вычет в 2 млн рублей.
В декларациях за 2015 и 2016 годы ИП воспользовался вычетами на обучение и лечение. Имущественный не оформлял, так как у него было недостаточно доходов, чтобы воспользоваться еще и этим вычетом.
В 2017, 2018 и 2019 годах доходов у ИП не было. Но в 2020 году бизнес пошел в гору, предприниматель заплатил в бюджет НДФЛ с доходов. Поэтому он может воспользоваться имущественным вычетом на покупку квартиры, заявив его в декларации за 2020 год.
Если ИП уже представил декларацию за 2020 год, то следом может подать уточненную декларацию, заявив в ней и вычет на покупку квартиры.
Если ИП покупал квартиру в ипотеку, то кроме вычета до 2 млн рублей он может воспользоваться вычетом на проценты, уплаченные банку. Размер этого вычета ― до 3 млн рублей. Его также можно переносить на другие периоды, пока он не будет исчерпан полностью.
Этот вычет можно оформить только по одному объекту недвижимости.
Вычет на ребенка. Официально он называется стандартным вычетом. ИП может воспользоваться им с месяца, когда родился ребенок.
Пользоваться таким вычетом можно до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года, если он продолжает учиться очно.
На первого и второго ребенка положены вычеты по 1400 Р , на третьего и последующего ребенка — по 3000 Р в месяц.
На детей с инвалидностью родителям дают больший вычет — 12 000 Р . Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, на ребенка с инвалидностью, который четвертый в семье, родителю ежемесячно положен вычет 15 000 Р : 3000 Р + 12 000 Р .
Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 Р .
Например, ИП в 2020 году заработал 500 000 Р : с января по июль — 300 000 Р , в августе — 55 000 Р , с сентября по декабрь — 145 000 Р .
В марте 2020 года у ИП родился первенец. Предприниматель может применить вычет на ребенка за март, апрель, май, июнь и июль — по 1400 Р за каждый месяц. Так его налогооблагаемый доход уменьшится на 7000 Р : 1400 Р × 5 месяцев.
ИП сэкономит 910 Р : 7000 Р × 13%. Либо он заплатит НДФЛ на 910 Р меньше, либо, если уже заплатил НДФЛ, налоговая вернет эту сумму из бюджета.
Оформить вычет на ребенка могут оба родителя, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Одинокий родитель может оформить вычет в двойном размере.
Как ИП на ОСН оформить налоговый вычет
ИП на ОСН могут воспользоваться вычетами в общем порядке ― уменьшить доходы от предпринимательской деятельности при подаче декларации 3-НДФЛ .
Например, ИП на ОСН торгует в розницу. В 2020 году он заработал 1000 000 Р . Его расходы на доставку товара, аренду помещений, рекламу, зарплату сотрудникам составили 700 000 Р . Все эти расходы связаны с бизнесом и подтверждены документами. Кроме того, в 2020 году ИП потратил деньги на свое обучение — 100 000 Р .
Без вычетов ИП должен заплатить 130 000 Р НДФЛ: 1 000 000 Р × 13%. Но если он воспользуется профессиональным вычетом в 700 000 Р и социальным вычетом на обучение в 100 000 Р , то заплатит в бюджет 26 000 Р : (1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р ) × 13%). Экономия ― 104 000 Р .
По общему правилу все вычеты заявляют за тот год, когда были потрачены деньги.
Например, ИП обратился в платную клинику в 2020 году. Он должен был заявить о вычете в декларации за этот год. В декларации за 2021 год или позже оформить вычет на лечение не получится.
Но это правило не касается имущественного вычета. Его можно оформить, как я уже говорила, в любое время после покупки или строительства жилья — до тех пор, пока не исчерпаете лимит.
Если вы работаете на ОСН и раньше не знали, что имеете право на вычеты, то можете заявить их сейчас, подав уточненные декларации 3-НДФЛ , но не более чем за три предшествующих года. То есть в 2021 году вы можете подать уточненные декларации за 2020, 2019 и 2018 годы. Это касается всех вычетов: социального, имущественного, стандартного, профессионального и инвестиционного.
К уточненным декларациям нужно приложить документы, которые подтвердят право на вычет.
Например, в 2019 году ИП купил квартиру за 2,5 млн рублей. В январе того же года у него родился первый ребенок.
Предприниматель не знал, что он имеет право на имущественный и стандартный вычеты, и в декларациях 3-НДФЛ за 2019 и 2020 годы их не заявлял.
ИП может сейчас подать уточненные декларации за 2019 и 2020 годы, заявив в них вычет на покупку квартиры и вычет на ребенка по 1400 Р за каждый месяц до того месяца, когда доход ИП превысил 350 000 Р .
Оба вычета нужно подтвердить документами. Неиспользованный остаток вычета на покупку квартиры ИП вправе заявить и при подаче декларации за 2021 и последующие годы.
Вычет на ребенка предприниматель также вправе заявлять каждый год при подаче 3-НДФЛ , пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 года.
Могут ли оформить вычет ИП на специальном налоговом режиме
Самозанятые ИП, на УСН или на патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Уменьшать налогооблагаемые доходы, воспользовавшись вычетами, они не могут, и это вполне обоснованно: спецрежимники платят гораздо меньше налогов в бюджет, чем предприниматели на ОСН.
Что делать? 01.09.20
При этом предприниматель может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и платить с них НДФЛ 13%. Например, он может сдавать квартиру не как предприниматель, а как обычный человек. Такой вариант возможен, но нужно внимательно отнестись к кодам ОКВЭД, по которым работает ИП.
Сообщество 10.03.21
Чтобы сдавать квартиру не в статусе ИП, в кодах ОКВЭД не должно быть кода 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Если у ИП будет заявлен этот код, то налоговая расценит доходы от сдачи квартиры как доходы от предпринимательской деятельности.
Например, ИП на упрощенке в 2020 году сдавал квартиру как обычный человек за 20 000 Р в месяц. Уменьшить доходы от предпринимательской деятельности, с которых он платит налог на УСН, на вычеты он не может. Но вычеты могут повлиять на размер НДФЛ, который нужно заплатить с доходов от аренды.
Так, без вычетов арендодатель должен заплатить в бюджет НДФЛ 31 200 Р : 20 000 Р × 12 месяцев × 13%.
В 2020 году ИП потратил на свое лечение 200 000 Р . Если он воспользуется социальным вычетом, максимальный размер которого ограничен 120 000 Р , то в бюджет ему придется заплатить 15 600 Р НДФЛ: (20 000 Р × 12 месяцев × 120 000 Р ) × 13%.
Если его лечение дорогостоящее, на что указано в справке медклиники, то расходы будут учтены без ограничений. НДФЛ к уплате будет всего 5200 Р : (20 000 Р × 12 месяцев − 200 000 Р ) × 13%.
Чтобы воспользоваться вычетами вне статуса ИП, надо также подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ . Те, кто об этом не знал, могут подать уточненные декларации, но не более чем за три предшествующих года.
ИП, которые работают как наемные сотрудники, могут получить вычеты через работодателя. Чтобы получить стандартные вычеты, можно сразу обратиться к работодателю с заявлением.
По остальным вычетам надо сначала запросить в инспекции уведомление на вычет — в 2024 году оно придет работодателю напрямую.
Что в итоге
Если вы ИП на ОСН, применяйте вычеты в общем порядке. А если вы на УСН или ПСН, то по доходам от предпринимательской деятельности воспользоваться вычетами не сможете. Но можете уменьшить на них НДФЛ, если у вас есть доходы как у физлица, облагаемые по ставке 13 или 15% с дохода свыше 5 млн рублей.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Налоговый вычет при изъятии помещения у ип
1 декабря 2024 Регистрация Войти
6 декабря 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
13 декабря 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 августа 2019 г. N 03-04-05/62394 О предоставлении имущественного налогового вычета при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд
Обзор документа
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 августа 2019 г. N 03-04-05/62394 О предоставлении имущественного налогового вычета при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд
4 сентября 2019
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 279 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется в случаях и в порядке, которые предусмотрены земельным законодательством.
На основании пункта 1 статьи 281 Гражданского кодекса за земельный участок, изымаемый для государственных или муниципальных нужд, его правообладателю предоставляется возмещение.
Согласно пункту 2 статьи 281 Гражданского кодекса при определении размера возмещения при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд в него включаются рыночная стоимость земельного участка, право собственности на который подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на земельный участок, подлежащих прекращению, и убытки, причиненные изъятием такого земельного участка, в том числе упущенная выгода, и определяемые в соответствии с федеральным законодательством.
В случае, если одновременно с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется изъятие расположенных на таком земельном участке и принадлежащих правообладателю данного земельного участка объектов недвижимого имущества, в возмещение за изымаемое имущество включается рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, право собственности на которые подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на объекты недвижимого имущества, подлежащих прекращению.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеем право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Таким образом, при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере стоимости такого имущества.
При этом пунктом 7 статьи 220 Кодекса установлено, что вышеуказанный имущественный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего и истекшим налоговым периодом.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | В.А. Прокаев |
Обзор документа
При изъятии у гражданина недвижимости для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере стоимости такого имущества. Для этого надо представить декларацию по окончании года.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Энциклопедия решений. Вычет по НДФЛ при изъятии у физлица недвижимости для государственных или муниципальных нужд
Статья 32 ЖК РФ предусматривает возможность изъятия жилого помещения и земельного участка, на котором находится такое жилое помещение, для государственных и муниципальных нужд. При этом выкупная цена жилого помещения, сроки и другие условия выкупа определяются соглашением с собственником жилого помещения. Соглашение включает в себя обязательство РФ, субъекта РФ или муниципального образования уплатить выкупную цену за изымаемое жилое помещение.
По соглашению с собственником жилого помещения ему может быть предоставлено взамен изымаемого жилого помещения другое жилое помещение с зачетом его стоимости в выкупную цену. Отчуждение любого имущества (в том числе квартир) на возмездной основе производится на основании соответствующих договоров (договора купли-продажи, договора мены и т. д.).
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Доход в виде рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, уплачиваемой в рамках соглашения о выкупе с собственником имущества при изъятии этого имущества для государственных или муниципальных нужд, является доходом налогоплательщика от продажи имущества, подлежащим обложению НДФЛ.
???? Внимание
Сумма дохода в виде рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, уплачиваемой в рамках соглашения о выкупе с собственником имущества при изъятии данного имущества для государственных или муниципальных нужд, в отношении имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более минимального срока владения, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
См. также письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-05/10-259 и N 03-04-06/10-93, от 07.05.2010 N 03-04-05/10-258.
Получение имущественного налогового вычета при изъятии помещения у ИП
У ИП (на УСН) изъяли нежилое помещение для муниципальных нужд в связи с признанием всего дома аварийным. Право собственности на изъятое нежилое помещение возникло, когда нежилое помещение уже было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности. Возможно ли получение имущественного налогового вычета в данной ситуации?
Максим Гладких-Родионов
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрено, что при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
При этом положениями НК РФ не предусмотрено никаких специальных положений, ставящих право на применение данного имущественного налогового вычета в зависимость от факта ведения предпринимательской деятельности или регистрации гражданина в качестве ИП.
Следовательно, у вас, как у физического лица – плательщика налога на доходы физических лиц (НДФЛ), возникает право на получение имущественного налогового вычета в размере полученной вами при изъятии нежилого помещения для муниципальных нужд компенсации, причем не имеет значения, в денежной или натуральной форме такая компенсация была вами получена.
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов?
Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
???? Общее понятие налогового вычета для ИП
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.
Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2024 году, узнайте здесь.
Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.
???? Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры
Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?
Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:
- У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).
Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.
Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.
ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.
- Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
- Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
- Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.
При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно.
ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.
Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.
Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.
Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
???? Итоги
Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Имущественный вычет у ИП при изъятии помещения
у ИП на УСН изьяли нежилое помещение для муниципальных нужд в связи с признанием всего дома аварийным, право собственности на изъятое нежилое помещение возникло, когда нежилое помещение уже было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности. Возможно ли применение пп 2 п 1 ст. 220 НК РФ в данной ситуации?
27 марта 2019, 16:32 , Евгений, г. Ростов-на-Дону Ответы юристов Андрей Власов Юрист, г. Апатиты 10 рейтинг Общаться в чате
было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности.
Возможно ли применение пп 2 п 1 ст. 220 НК РФ в данной ситуации?Евгений
Евгений, добрый день! В принципе да, ограничения установленные ст. 220 НК РФ связанные с использованием недвижимости в предпринимательской деятельности касаются имущественного вычета предусмотренного п. 1 ч. 1 ст. 220 а не п. 2 ч. 1, при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд возникает права на получение отдельного налогового вычета
28 марта 2019, 05:50 Консультация юриста бесплатно Услуги юристов в Москве Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы Вопрос решен Налоговое право Показать полностью 23 мая 2018, 09:02 , вопрос №2003886, Андрей, г. Новосибирск Налоговое право
Здравствуйте! В 2001г купил Жилое помещение в коммунальной квартире(гостинку) за 50т.р. Получил за это имущественный налоговый вычет.
Продал гостинку в 2017г, купил квартиру за 1млн 130т.р.
Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту). Я вернул с 50т.р. всего 6т.500р.
Вопрос. Имею ли я возможность претендовать на оставшийся имущественный вычет при покупке квартиры?
Показать полностью 07 декабря 2017, 16:09 , вопрос №1838292, Алексей Березуцкий, г. Ростов-на-Дону Налоговое право
Добрый день! Интересует вопрос по имущественному вычету. В ноябре 2013 года купил квартиру в долевую собственность с женой.
Стоимость квартиры 3600 т.р., моя доля 11/50, то есть на 900 тыс.руб. Квартира покупалась в новостройке по предварительному договору купли-продажи (не договор долевого строительства, т.к. фактически дом был уже построен, но не оформлены кадастровые паспорта на объекты недвижимости). Плюс предварительным договором купли-продажи была предусмотрена рассрочка оплаты до конца 2014 года.
В ноябре 2013 года подписали акт приема-передачи, и заехали в квартиру.
В апреле 2014 года застройщик оформил кадастровые паспорта и была проведена сделка: оформлен договор купли-продажи, и выданы свидетельства о гос.регистрации права (с обременением до конца 2014 года, пока не выплатим остаток рассрочки). В феврале 2015 года мы произвели последний платёж за квартиру, и на основании справки об отсутствии задолженности в гос.реестре получили новые свидетельства о гос.регистрации без обременения в апреле 2015 года. Вопрос имущественного вычета для меня встал только сейчас, т.к. до этого я работал как ИП и не платил НДФЛ 13%, соответственно, нечего было и возмещать.
Как ИП работаю и в настоящий момент, но также с сентября 2016 года работаю по трудовому договору на втором месте работы, где НДФЛ 13% плачу. Прошу дать пояснения по следующим пунктам: 1. В какой момент у меня возникло право на получение имущественного вычета: — в ноябре 2013 года (при оформлении предварительно договора купли-продажи и ака приема-передачи квартиры). К слову сказать, этот акт выглядит как простая бумажка, где со стороны застройщика есть только подпись какого-то мастера Нестеровой, и даже нет печати застройщика… — в апреле 2014 года, когда мы оформили право собственности на квартиру? — в сентябре 2016 года, когда я впервые после покупки квартиры начал платить НДФЛ 13%?
2. В какой сумме я имею право на имущественный вычет?
Как я понимаю, по сути этот вопрос напрямую зависит от ответа на первый вопрос, т.к. с января 2014 года порядок изменился. 3. Если платёжки за некоторые месяцы оформлены на меня, а в другие на жену, у налоговой не будет права отказать мне в сумме снижения налоговой базы в сумме платёжек, оформленных на жену? Заранее благодарю за ответ.
Показать полностью 05 октября 2016, 05:21 , вопрос №1397502, Руслан, г. Новокузнецк Налоговое право
Добрый день,Предусмотрен ли имущественный вычет 13 проценто, в случае покупки жилого помещения, если один из собственнико находится отпуске по уходу за ребенком, Спасибо,
21 октября 2015, 06:29 , вопрос №1013536, АННА, г. Уфа Налоговое право
Здравствуйте. Физическое лицо, зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя на УСН 6% и занимается деятельностью по купле-продаже недвижимости. В то же время, физическое лицо получило доход по договору дарения, облагаемый по ставке 13% и заплатило налог.
Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости, которая далее продается, учитывая то, что право на вычет не использовалось ранее? Или с недвижимости, построенной или купленной в целях продажи и осуществления предпринимательской деятельности имущественный вычет с покупки не положен?
Имущественный вычет при покупке недвижимости индивидуальными предпринимателями (FAQ)
Существуют ли особенности при получении имущественного вычета индивидуального предпринимателями? Как факт получения зависит от налоговой системы, на которой работает ИП? Можно ли получить вычет при покупке недвижимости для нужд бизнеса?
Estimate-Estate.ru продолжает свою серию вопросов и ответов по получению имущественного вычета, на этот раз в фокусе внимания — бизнесмены.
???? Получают ли индивидуальные предприниматели имущественный вычет при покупке жилья?
Да, в законе напрямую не предусмотрено ограничений для ИП. Но фактически для получения вычета должно быть выполнено несколько условий:
- Они должны быть на общей системе налогообложения
- Они должны получить прибыль за налоговый период и уплатить с нее налоги
Отметим, что если у предпринимателя базы по НДФЛ нет и вычет он поручить не может, но при этом есть супруга (работает по трудовому договору, работодатель перечисляет НДФЛ в бюджет из её зарплаты), то они могут оформить приобретаемое имущество в совместную собственность и составить соглашение о распределении суммы налогового вычета таким образом, чтобы вычет в полном размере получала супруга. В результате максимальная сумма вычета, которую может получить супруга
???? Может ли предприниматель получить налоговый вычет при покупке жилья, если находится на Упрощенной системе налогообложения.
Нет, не может, так как вычет предоставляется в рамках системы НДФЛ (по сути вычет предоставляет собой возврат суммы НДФЛ, которую Вы ранее перечислили в бюджет). Так как у ИП на УСН налоговая база по НДФЛ полностью отсутствует, то и вычет соответственно получить нельзя. Однако никто не запрещает предпринимателю перейти обратно с упрощенной на общую систему налогообложения (право перехода дано один раз в год) и в следующие периоды получать налоговые вычеты с суммы уплаченных налогов (при этом налоговая база вырастет, но не столь существенно, если применить так называемый профессиональный налоговый вычет, регулируемый ст.
221 НК РФ).
Наконец, даже если ИП хочет остаться на УСН, у него могут быть доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью – по ним тоже возможно получить вычет. Примерами таких доходов являются доходы от собственности (например, от сдачи квартиры, от продажи автомобиля, дивиденды от акций).
???? Имеет ли право предприниматель получить налоговый вычет на квартиру, приобретаемую им для предпринимательской деятельности (а не для собственного проживания с семьей).
Да, цель приобретения жилья не играет роли для получения налогового вычета (письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776). Даже если квартира приобретена для осуществления предпринимательской деятельности (но при этом она имеет статус жилого помещения), то налоговая не вправе отказать в вычете.
???? Можно ли получить имущественный вычет при покупке офисного помещения на физлицо?
Нет, имущественный вычет при покупке нежилого помещения не предусмотрен (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Перечень объектов, по которым положен налоговый вычет, установлен в НК РФ и является закрытым, нежилые помещения (в их числе не только офисные, но, к примеру, складские помещения) туда не входят.
Почему одни страны, города или компании добиваются экономического успеха, а другие — вынуждены влачить жалкое существование? Почему экономический рост такой слабый, а неравенство доходов все выше? Как новые технологии могут изменить глобальный экономический ландшафт?
Присоединяйтесь к нашим группам ВКонтакте и Facebook, чтобы получать больше информации о долгосрочных трендах в экономике и бизнесе.
Здесь пока нет комментариев. Чтобы их оставить, авторизуйтесь вверху страницы или с помощью аккаунта ВКонтакте, Facebook , Instagram либо зарегистрируйтесь .
О предоставлении имущественного вычета при изъятии у физлица недвижимости для госнужд
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16.08.2019 г. N 03-04-05/62394 О предоставлении имущественного налогового вычета при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд
Подробнее о документе
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 августа 2019 г. N 03-04-05/62394
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 279Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется в случаях и в порядке, которые предусмотрены земельным законодательством.
На основании пункта 1 статьи 281Гражданского кодекса за земельный участок, изымаемый для государственных или муниципальных нужд, его правообладателю предоставляется возмещение.
Согласно пункту 2 статьи 281Гражданского кодекса при определении размера возмещения при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд в него включаются рыночная стоимость земельного участка, право собственности на который подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на земельный участок, подлежащих прекращению, и убытки, причиненные изъятием такого земельного участка, в том числе упущенная выгода, и определяемые в соответствии с федеральным законодательством.
В случае, если одновременно с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется изъятие расположенных на таком земельном участке и принадлежащих правообладателю данного земельного участка объектов недвижимого имущества, в возмещение за изымаемое имущество включается рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, право собственности на которые подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на объекты недвижимого имущества, подлежащих прекращению.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212Кодекса.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210Кодекса налогоплательщик имеем право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Таким образом, при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере стоимости такого имущества.
При этом пунктом 7 статьи 220Кодекса установлено, что вышеуказанный имущественный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
В соответствии с пунктом 1 статьи 229Кодекса налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего и истекшим налоговым периодом.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента