Какой налог с продажи квартиры придется уплатить государству? Этот вопрос волнует собственников, задумавших продать свою недвижимость. Зависит ли налог с продажи квартиры от того, сколько лет квартира принадлежит одному лицу на правах собственности? Какой налог с продажи квартиры уплачивается в 2020 и в 2021 годах?
Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
- Существует ли налог с продажи квартиры?
- Сумма налога к уплате государству после продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры
Существует ли налог с продажи квартиры?
Как такового налога от продажи жилья не существует — в налоговом законодательстве подобное понятие не закреплено. Но, продавая квартиру, нужно знать, что с полученной суммы надо будет заплатить подоходный налог государству в размере 13%. На то, какой налог с продажи квартиры придется заплатить собственнику, влияет, сколько лет этот он владеет данной квартирой.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По налоговому законодательству собственник жилья должен заплатить в пользу государства подоходный налог с полученной по соглашению суммы, однако выплата может быть уменьшена при использовании налогоплательщиком прав на вычет либо уменьшение базы или вовсе отменена при соблюдении минимального срока владения недвижимостью.
После продажи квартиры бывший собственник может получить от государства налоговый вычет на выплату в том случае, если он был собственником проданного жилья меньше чем 5 лет. Максимальная сумма вычета для уменьшения налоговой базы равна 1 млн руб. В случае более длительного владения квартирой подоходный налог с продажи не уплачивается.
Важно: 5-летний срок пребывания квартиры в собственности установлен для сделок, совершенных после 01.01.2016. При продаже квартиры до этой даты от уплаты налога освобождаются лица, продавшие квартиру, которая находилась в собственности более 3 лет. Кроме того, 3-летний льготный период сохранен в отношении жилья, приобретенного в результате приватизации, по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением.
В феврале 2019 года президент поручил восстановить 3-летний срок владения квартирой в целях освобождения от налога в случае, если она является единственной недвижимой собственностью продавца. Подробнее об этом читайте в новости НДФЛ при продаже единственного жилья отменят.
По налоговому законодательству собственник жилья должен заплатить в пользу государства подоходный налог с той суммы, которая больше 1 млн руб. и которая прописана в договоре купли-продажи жилья. Об этом говорится в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. При этом принимается во внимание цена сделки.
Так, если продажная стоимость квартиры меньше 70% от кадастровой стоимости жилья, при расчете налога будет использована последняя величина.
Сумма налога к уплате государству после продажи квартиры
Таким образом, собственник не уплачивает налог с суммы до 1 млн руб. Продавая квартиру, например, за 6 254 000 руб., НДФЛ придется рассчитать с суммы в 5 254 000 руб. Сумма подоходного налога к уплате получается достаточно внушительной – 5 254 000 × 13% = 683 020 руб.
Мало найдется желающих расстаться с такой суммой в пользу государства добровольно.
В этом же пункте сказано, что вместо получения налоговой льготы собственник квартиры может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода от продажи собственной квартиры на сумму расходов, произведенных для получения этого дохода. К таким расходам можно отнести, например, услуги риэлтерской компании, с которой был заключен официальный договор. На это указывает письмо Минфина от 04.06.2009 № 03-04-05-01/434.
В этом же письме говорится, что в случае, если квартира приобреталась в недостроенном доме и без отделки (такое должно быть указано в договоре), то расходы на ремонт также могут уменьшить налогооблагаемый доход.
Расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документами (платежками, чеками, договором с риэлтерской компанией и другими) и быть экономически обоснованными, то есть иметь прямое отношение именно к продаже квартиры. Для наглядности можно привести пример:
Гражданин И. продал квартиру за 4 635 360 руб. При этом он может подтвердить, что расходы на продажу этого жилья составили 2 895 254 руб. Таким образом, собственнику нужно будет заплатить сумму, равную
(4 635 360 – 2 895 254) × 13% = 226 214 руб.
Каким из этих 2 способов (получение фиксированного налогового вычета или уменьшение дохода на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры) пользоваться, решать только собственнику. Второй способ целесообразно использовать, если расходы на продажу превышают 1 млн. руб.
Если в одном году было продано 2 квартиры, то какой налог с продажи квартиры собственник должен уплатить в этом случае? Можно ли с одной получить вычет, а с другой — уменьшить на расходы? В письмах Минфина от 12.04.2012 № 03-04-05/7-563, от 05.04.2011 № 03-04-05/9-219 и от 10.02.2010 № 03-04-05/9-48 указано, что так делать можно.
Если же квартира находится в долевой собственности, то и сумма налогового вычета предоставляется согласно долям собственников в этой квартире. Однако если продавцом выступает один из сособственников, ему вычет предоставляется в полном размере.
Не стоит забывать, что продав квартиру, которой владел меньше чем 3 года, продавец обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Нужно или нет уплачивать налог — значения не имеет. Если продавец не представит такую декларацию, то это повлечет за собой наложение на него штрафа со стороны налоговиков. Если декларация по подоходному налогу не была вовремя представлена, то, согласно п. 1 ст.
119 НК РФ, налогоплательщик должен будет заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный. Но установлены ограничения — не более 30% от суммы, которая должна быть указана в декларации, и не менее 1 000 руб.
Если квартира находится в собственности больше чем 5 лет, то имущественный вычет предоставляется на полную стоимость квартиры (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
То есть собственник квартиры ничего не уплачивает в пользу государства.
Налог с продажи квартиры
Как уже упоминалось, мало найдется людей, которые захотят заплатить государству огромную сумму налога при продаже квартиры, которая была в собственности менее 5 лет (за исключением случаев, для которых установлен 3-летний льготный период). Чтобы этого не делать, продавец и покупатель ранее имели возможность заключить договор на сумму продажи квартиры менее 1 млн руб. В этом случае никакого налога от продажи квартиры платить не было нужно.
Но если в прошлые годы налоговики сквозь пальцы смотрели на такие договоры, то с 2015 года они стали их пристально отслеживать. Умышленное занижение стоимости квартиры в целях неуплаты налога можно расценивать как экономическое преступление.
Именно поэтому налоговики начали сотрудничать с полицией для привлечения недобросовестных продавцов и покупателей к ответственности за умышленную неуплату налога в пользу государства.
Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ возникает в том случае, если сумма неуплаченного налога превышает 900 000 руб. за 3 года подряд. По Уголовному кодексу за такое правонарушение можно подвергнуться не только внушительному штрафу, но и реальному лишению свободы.
Если сумма неуплаты меньше, то наступает налоговая ответственность. Согласно п. 3 ст. 122 НК РФ сумма штрафа будет равна 40% от неуплаченной суммы налога.
Таким образом, продавцам квартир, у которых они в собственности менее 5 лет, нужно задуматься: а стоит ли идти на риск и обманывать государство? Лучше все-таки уплатить налоги в определенных законодательством размерах.
Через сколько лет можно продать квартиру, чтобы не платить налог
В результате продажи квартиры владелец получает доход, с которого взимается налог. Но иногда этого можно избежать. Через сколько лет можно продать квартиру, чтобы не платить налог в 2021 году?
Фото: Клео.Ру Клео.Ру
Когда требуется платить налог
После приобретения квартиры и оформления собственности владелец может распоряжаться недвижимостью на свое усмотрение. Это не только пользование и передача в аренду. Собственник может продать жилье.
Но следует учитывать, что такие сделки по закону свидетельствуют о получении дохода. Это значит, что с него взимается налог, на уплату которого установлено свое время.
В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ, налог уплачивается с прибыли от реализации жилья до 15.07. того года, который наступает за годом сделки. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ, которую подают в налоговую инспекцию до 30 апреля.
Если этот документ не передан, а налог вовремя не внесен, налогоплательщику придется заплатить штраф. ФНС определяет сумму, начисляя 5 % за каждый месяц. Если декларация предоставлена, но налог не уплачен, то взыскиваются лишь пени за каждый день просрочки.
Когда не нужно платить
В некоторых случаях НДФЛ не взимается. В этой ситуации учитывается дата покупки и длительность нахождения объекта в собственности. Декларацию не нужно составлять в 2 случаях:
если жилье приобретено до 2016 года и находилось в собственности больше 3 лет; если куплено после 2016 года и было в собственности больше 5 лет. Получается, что необходимо ориентироваться на эти сроки, учитывая дату сделки. Во всех остальных случаях налог считается обязательным.
Через сколько лет можно продать квартиру, чтобы не платить налог в 2021 году? Как выяснилось, это доступно после 3 лет владения, если жилье приобретено до 2016 года. Минимальный срок действует в следующих случаях:
Собственность оформлена после приватизации, получения наследства или дарения. Это касается и случаев, когда недвижимость оформлена на основе соглашения с содержанием иждивенцев в течение всей жизни.
Продавец на момент перехода прав на проданное жилье к новому собственнику не имел другой недвижимости, т. е. если она была единственной. В этом случае не должно быть даже долевого владения.
Срок в 5 лет действует в остальных случаях. Время владения начинается с даты, когда в Росреестре появилась информация о новом собственнике, т. е. выполнена регистрация прав на жилье. Она определяется в выписке ЕГРН или свидетельстве, которое выдавалось до 2016 года.
Это касается многих случаев — покупки, дарении, постройки.
При наследстве срок начинается с даты смерти наследодателя.
Для жилья, владение которым определено судом, — после выхода судебного решения.
Если жилье было приватизировано, срок указывается в выписке ЕГРН или договоре о переходе в собственность.
При долевом владении срок определяется от даты покупки первой из долей.
Если жилье выдано по программе реновации, устанавливается срок владения замененным жильем.
Уменьшение налога раньше минимального срока
Размер определяется на основе следующих параметров, которые уменьшают налогооблагаемую базу:
применяется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей;
наличие договора, который свидетельствует о приобретении проданного жилья, позволяет установить налог на основе фактических расходов.
Гражданам доступен лишь один из представленных вычетов. Если используется имущественный или фактические расходы, результат может получиться отрицательным или равным нулю. Тогда налог не нужно платить.
Продажа жилья в новостройке без налога
Если право владения в таком доме оформлено официально, то действуют такие же нормы, как и в других случаях. Исключение — квартиры с тратами на стройматериалы, работы по отделке, оформление документации.
А если объект собственности не прошел регистрацию, то купля-продажа выполняется с помощью переуступки прав по ДДУ. Тогда начисляется налог в размере 13 %.
Но существуют и особенности:
Строящийся объект, который не сдан в эксплуатацию, не имеет кадастровой оценки. Продавец самостоятельно определяет, какая цена будет обозначена в договоре.
Минимальный срок владения исчисляется после оформления собственности в УФРС.
Закон устанавливает, через сколько лет можно продать квартиру, чтобы не платить налог в 2021 году. При сделках с недвижимостью необходимо ориентироваться на действующие нормы.
При продаже жилья взимается налог.
В некоторых случаях собственники освобождаются от его уплаты, если соблюдено несколько условий.
Иногда допускается уменьшение налога.
Как продать приватизированную квартиру?
При продаже квартиры, которая ранее была приватизирована следует учитывать некоторые особенности. Рассмотрим подробнее процедуру купли-продажи такого жилья.
Что такое приватизация?
Приватизация– это бесплатная передача жилья в собственность граждан государством. После проведения приватизации гражданин получает возможность распоряжаться жильем в полном объеме, а значит продавать, обменивать, дарить, передавать по наследству или сдавать в наем.
Когда можно продать квартиру после приватизации?
Жилье, оформленное в собственность в результате приватизации, можно продать сразу по окончанию процесса регистрации права собственности на такую квартиру в Росреестре.
Как оформить продажу квартиры после приватизации?
Чтобы продать приватизированную квартиру, нужно совершить следующие действия:
Шаг 1.Подготовить квартиру к продажеи найти покупателяШаг 2. Собрать необходимые документы Для оформления купли-продажи, а также для покупателя или банка могут понадобиться следующие документы:
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, выписка из ЕГРН);
- паспорта собственников;
- технический паспорт (выдает БТИ);
- справка о наличии или об отсутствии зарегистрированных лиц в жилом помещении (можно получить через МФЦ, портал Госуслуг или в форме выписки из домовой книги);
- справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам (в УК или МФЦ).
Также, в зависимости от жизненной ситуации, могут понадобиться и другие документы. Например, согласие супруга, если собственник в браке, или разрешение органов опеки, если квартира в собственности несовершеннолетних;
Шаг 3. Оформить договор купли-продажи
Для того, чтобы составить договор купли-продажи нужно согласовать все условия с покупателем и проверить наличие необходимых сведений о квартире в договоре.
Как правило договор необходимо оформить в двух экземплярах (по одному для покупателя и продавца);
Шаг 4. Произвести взаиморасчеты
После оформления и подписания договора необходимо произвести расчеты. Например, их можно произвести с помощью банковской ячейки или аккредитивного счета.
Нужно ли платить налог с продажи приватизированной квартиры?
Да, с продажи такой квартиры, как и любой другой, необходимо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Однако в случае приватизации установлен меньший минимальный срок владения квартирой. Это значит, что по истечении 3 лет с момента приватизации налог платить не нужно.
Какие существуют риски при покупке приватизированной квартиры?
Для покупателя квартиры, которая была приватизирована существует особенность, которую следует учитывать.
При приватизации право на такое жилье имеет каждый член семьи, который был зарегистрирован в данной квартире. Даже если некоторые лица отказались от приватизации, они сохраняют право бессрочного (пожизненного) пользования этой квартирой и таких лиц нельзя принудительно выписать или выселить из квартиры.
Поэтому нужно просить продавца о предоставлении справки о количестве зарегистрированных лиц.
Следует также учитывать, что в некоторых случаях лица могут иметь право на проживание в квартире, даже если на момент продажи или приватизации не были в ней зарегистрированы. Например, лица, признанные ранее безвестно отсутствующими.
Можно ли купить неприватизированную квартиру?
До проведения приватизации квартира предоставляется жильцам по договору социального найма. Юридически такая квартира находится в государственной или муниципальной собственности, поэтому жильцы не могут ей свободно распоряжаться.
Такую квартиру можно только обменять на другую, которая также предоставлена по договору социального найма или сначала приватизировать квартиру, а потом уже продавать в обычном порядке.
Как исчисляется налог с продажи только что приватизированного имущества?
Моя дочь, приватизировав квартиру, хочет сразу ее продать и купить в новостройке по ДДУ. Кадастровая стоимость продаваемой квартиры 3,9 млн руб. Налог с какой суммы она должна заплатить государству? С продажи квартиры или разницу между суммой продажи и покупки?
От этого зависит, на какую жилплощадь в новостройке ей рассчитывать.
Евгения Яковлева
Консультаций: 83
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст.
224 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц, полученные от продажи недвижимости, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Положениями п. 2 и 3 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы физических лиц, полученные от продажи объекта недвижимого имущества, при условии, что объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, а именно не менее трех лет — для объектов недвижимого имущества, право собственности на которые получено налогоплательщиком в результате приватизации.
Условия приобретения физическими лицами занимаемых ими жилых помещений в собственность установлены Законом РФ от 04.07.1991 № 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации».
Согласно ст. 7 этого закона право собственности на приобретенное жилое помещение возникает с момента государственной регистрации права в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Таким образом, срок владения объектом недвижимости составит менее трех лет.
Сумма налога рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода с учетом положений ст. 217.1 НК РФ. При этом положениями ст. 220 НК РФ налогоплательщику дается право выбрать наиболее выгодный вариант расчета НДФЛ, а именно:
согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ возможно воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб.;
согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного вычета возможно уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой недвижимости.
Обратите внимание, что в вашем случае в связи с возникновением права собственности на реализуемую недвижимость после 1 января 2016 г. необходимо учитывать положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ, в котором определено условие, что если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Приватизация квартиры осуществлена в 2016 году. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 г. составляет 3 900 000 руб.
- Квартира продается в 2016 году за 5 млн руб. При расчете налога можно воспользоваться имущественным вычетом. Сумма НДФЛ составит 520 тыс. руб. ((5 000 000 – 1 000 000 ) х 13%).
- Квартира продается в 2016 году за 2,5 млн руб. При расчете налога можно воспользоваться имущественным вычетом. Сумма НДФЛ составит 224 900 руб. ((3 900 000*,07 – 1 000 000) х 13%).
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 млн руб.
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Обратите внимание, что абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ определяет право получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме при обязательном наличии не только договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства.
То есть налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.
Если продажа приватизированной квартиры и подписание передаточного акта при приобретении новой квартиры по ДДУ происходит в одном налоговом периоде, то налогоплательщик может воспользоваться каждым из имущественных вычетов.
Приватизация квартиры осуществлена в 2016 году. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 г. составляет 3 900 000 руб.
- Квартира продается в 2016 году за 5 млн руб. По договору участия в долевом строительстве стоимость новой квартиры составляет 6 млн руб., передаточный акт подписан в 2016 году. При расчете налога можно воспользоваться каждым из имущественных вычетов. Сумма НДФЛ составит 260 тыс. рублей ((5 000 000 – 1 000 000 ) х 13% ) – 2 000 000 х 13% ).
- Квартира продается в 2016 году за 2,5 млн руб. По договору участия в долевом строительстве стоимость новой квартиры составляет 6 млн руб, передаточный акт подписан в 2016 году. При расчете налога можно воспользоваться каждым из имущественных вычетов. Сумма НДФЛ составит 0 руб. ((3 900 000*,07 – 1 000 000) х 13%) – (вычет, не превышающий суммы в 224 900 рублей из расчетной величины 2 000 000 х 13 %).
Если налоговые органы откажут в получении двух вычетов одновременно, такой отказ можно обжаловать.
Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?
Если Вы владеете квартирой или другой недвижимостью дольше минимального срока, Вы освобождаетесь от налога при ее продаже и нет необходимости подавать налоговую декларацию.
При этом минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье. Новые правила были введены ФЗ №382-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2016 года. Ниже мы рассмотрим, как определить, после какого периода владения недвижимостью Вы будете полностью освобождены от налога при ее продаже.
Если жилье приобретено до 1 января 2016 года
Если жилье приобретено любым способом до 1 января 2016 года, то применяются старые правила, действовавшие до последних изменений в Налоговом Кодексе. Вы освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию, если на момент продажи недвижимость находилась в Вашей собственности более трех лет.
Пример: в декабре 2015 года Васильев К.К. купил квартиру. В январе 2020 году Васильев продал эту квартиру за 3 млн рублей. Так как квартира была куплена до 2016 года, и на момент продажи Васильев владел ею более трех лет, ему не нужно ни платить налог от доходов, ни подавать декларацию в налоговый орган.
Если жилье приобретено после 1 января 2016 года
Если Вы приобрели жилье после 1 января 2016 года, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет три года в следующих ситуациях (для всех остальных случаев — 5 лет):
1. Если Вы получили недвижимость в наследство от близкого родственника.
Если право собственности на объект недвижимого имущества получено Вами в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет три года. В соответствии со ст.14 Семейного Кодекса РФ, к членам семьи или близким родственникам относятся: родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, полнородные/неполнородные братья и сестры.
Пример: в 2017 году Синицын С.С. получил в наследство от отца квартиру. В 2021 году он собирается ее продать. Поскольку жилье получено по наследству от близкого родственника, минимальный срок владения составляет 3 года.
Синицыну не нужно будет платить налог с продажи квартиры и в 2024 году подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Пример: в 2017 году Воронов В.В. получил в наследство от дяди квартиру. В 2021 году он собирается ее продать. Поскольку квартира получена в наследство после 1 января 2016 года не от близкого родственника, и это не единственное жилье Воронова, то минимальный срок владения таким жильем составляет 5 лет.
Таким образом, при продаже квартиры в 2021 году Воронову В.В. нужно будет до 30 апреля 2024 года отчитаться перед налоговым органом и заплатить налог.
2. Недвижимость получена в дар от близкого родственника.
Если право собственности на объект недвижимого имущества получено Вами в дар от члена семьи или близкого родственника, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет три года. В соответствии со ст.14 Семейного Кодекса РФ, к ним относятся: родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, полнородные/неполнородные братья и сестры.
Пример: В июне 2017 года отец подарил Гарелину Я.И. квартиру. В конце 2020 года Гарелин продает эту квартиру. Гарелину Я.И. не придётся платить налог и подавать декларацию в налоговый орган, так как квартира была подарена близким родственником и на момент продажи будет находиться в собственности более 3 лет.
3. Жилье было приватизировано.
Если Вы получили право собственности на жилье в результате приватизации, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет три года.
Пример: Супруги Ивановы приватизировали квартиру, в которой проживали, в августе 2017 года. Через три года, в августе 2020 года, они продали данную квартиру, не уплачивая налога с продажи.
4. Имущество получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
Если право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, то минимальный срок владения для безналоговой продажи также составляет три года.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.
При этом должны быть соблюдены условия:
1. Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.
2. Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Пример: В марте 2018 года вы купили первую квартиру. В мае 2021 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2021 года.
То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.
В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.
Если Ваш случай не попал ни в одну из категорий, то для продажи жилья без налога оно должно находится у Вас собственности не менее 5 лет.
Как рассчитать срок владения?
Мы рассмотрели, как определить минимальный срок владения для безналоговой продажи в различных ситуациях, но, в тоже время, не всегда понятно, с какого момента отсчитывается срок владения.
В общем случае действуют следующие правила:
- при покупке жилья (по договору купли-продажи или долевого строительства) срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на недвижимость;
- при получении недвижимости в наследство срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства).
Более подробно вопрос исчисления срока владения рассмотрен в нашей статье С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?