Налог на подаренную недвижимость

Автор: Анна Архипова, заместитель генерального директора ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2024 Сделку дарения могут использовать для перераспределения недвижимости в семье. Если близкие родственники дарят жилую недвижимость, НДФЛ не возникает. При дарении коммерческой недвижимости это не работает.

Разберем возможные налоговые последствия.

Что будет, если одаряемый – ИП

• доходы от сдачи в аренду отражены в декларации по УСН;
• имеются заявления на патенты с указанием адреса недвижимости;
• заявления на освобождение от НДФЛ по коммерческой недвижимости, используемой в бизнесе;
• регулярные перечисления на счет предпринимателя и одаряемый, как правило ИП, с соответствующими ОКВЭД близкий родственник или член семьи дарителя.

Как быть арендаторам помещения после смены собственника

После регистрации прав собственности на одаряемого, имущество продолжает сдаваться в аренду, иногда даже тому же арендатору, но уже новым собственником.

Судебная практика

Ситуация № 1

Постановление АС СЗО от 13.05.2021 по делу № А42-3385/2020

В 2018 г. отец подарил сыну нежилое помещение – магазин. И отец, и сын на момент заключения договора дарения были индивидуальными предпринимателями, но договор подписывали в качестве физических лиц.

Отец торговал в магазине в розницу, отчитывался по этому адресу. Сын стал сдавать объект в аренду, о чем свидетельствовал полученный им патент.

В декларации по УСН подарок ИП не показал. В итоге ИФНС доначислила ИП-сыну 20 190 рублей налога по УСН. Основания:

• и отец, и сын на момент заключения договора были предпринимателями;
• предмет дарения – нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности.

Конституционный Суд в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П указал: гражданин, если он ИП и использует свое имущество не только для бизнеса, но и в качестве личного имущества…

В рассматриваемом случае доход получили в рамках предпринимательской деятельности. На этом основании пункт 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождающий от налогообложения сделки по дарению недвижимости между близкими родственниками, не подлежит применению.

Ситуация № 2

Постановление АС ЗСО от 05.10.2020 г. по делу № А70-7983/2019

Мать подарила сыну-ИП нежилое помещение, склад и земельный участок. Имущество как до дарения, так и после сдавали одному и тому же арендатору.

К одаряемому пришла выездная налоговая проверка. Сумма доначисленного «упрощенного» налога составила 1,6 млн. рублей, плюс пени и штрафы. Причина – ИП не включил в налоговую базу по УСН стоимость полученных в дар активов.

Суд отклонил доводы предпринимателя о том, что сделка не относится к бизнесу, не связана с извлечением прибыли, разовая. И так мать реализовала свое право на дарение имущества сыну. В договоре стороны указали стоимость передаваемого имущества, но налоговая провела независимую оценку.

Причем проводили ее 2 раза.

По результатам первой, оценочной, экспертизы рыночная стоимость была оценена в 31 875 000 рублей, с учетом НДС. Через год провели корректировку оценочной экспертизы, и рыночная стоимость того же имущества стала 27 215 000 рублей, с НДС.

Суды постановили: рассчитывать налог по УСН надо с рыночной стоимости без НДС. А те 2 оценки были с НДС. Поэтому потребовалась еще одна – судебная оценочная экспертиза, которая оценила объекты в 31 293 000 рублей, без НДС.

Спор не о том, нужно ли платить налог по УСН при дарении, а с какой суммы его платить. Сейчас дело пошло уже по второму кругу и рассматривается в апелляционной инстанции.

Резюмируем

Во главу угла суды ставят цель использования имущества.

Если оно для бизнеса и не связано с личным использованием, доход от получения такого имущества в дар отражаем при расчете налога по УСН.

Величина полученного дохода зависит от стоимости полученного в дар имущества, и налогоплательщику нужно заранее получить документы, подтверждающие рыночную стоимость подарка.

Налог при дарении недвижимости. Сколько платить и кто освобождается от уплаты налога

Дарение недвижимости – это один из способов, с помощью которого можно передать недвижимость в собственность другому человеку. Особенность такой сделки в том, что она носит безвозмездный характер — даритель не получает от одаряемого какую-либо сумму средств. Но принятие недвижимого имущества в дар может быть связано с необходимостью уплатить налог.

Рассказываем, как рассчитать сумму налога к уплате, кто освобождается от уплаты и что может быть в случае, если не заплатить положенную сумму.

Как определяется сумма, которую нужно уплатить

Налоговый кодекс РФ определяет, что принятие дома или квартиры в дар требует уплаты налога. Тот, кто дарит недвижимость, по закону не должен перечислять налог — его платит только одаряемый.

Одаряемый самостоятельно рассчитывает сумму, которую нужно уплатить, предоставляет декларацию по форме 3-НДФЛ и перечисляет налог. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. При расчете за основу принимают стоимость на 1 января года, в котором жилье было принято в дар.

Даже если регистрация права собственности прошла в конце декабря, при расчетах берут стоимость по состоянию на первый день года.

Одаряемый может принять в дар не весь объект, а его часть – получить долю в праве собственности. В таком случае расчетной базой станет соответствующая доля кадастровой стоимости жилья.

Сумма налога определяется на основании ставки и отличается в зависимости от того, к какой категории можно отнести одаряемого — резидент или нерезидент:

• ставка для резидентов — 13%. Резидентами считаются те, кто проживает на территории страны не менее 183 дней за последний год;
• ставка для нерезидентов – 30%. К ним относят всех, кто проживает на территории страны менее, чем 183 дня за последний год.

Пример 1:кадастровая стоимость объекта составляет 2 000 000 рублей. Одаряемый — резидент РФ и получил в дар весь объект недвижимости. Сумма налога, подлежащая уплате, будет составлять: 2 000 000 х 13/100 = 260 000 рублей.

Пример 2: кадастровая стоимость объекта составляет 3 600 000 рублей. Недвижимость получена в дар супругами — нерезидентами РФ. Каждый из них получил 1/2 доли в праве собственности.

Для подачи налоговой декларации и перечисления налога установлены предельные сроки. Так, подать декларацию необходимо до 30 апреля года, который следует за годом принятия жилья в дар. До 15 июля года, следующего за годом принятия объекта в дар, нужно будет перечислить рассчитанную сумму налога.

Подавать декларацию нужно не в каждом случае принятия жилья в дар. Например, это не делают в случае, если недвижимость передана в дар работодателем. Но только при условии, что работодатель рассчитал положенную сумму к уплате и сообщил об этом в налоговую.

Тому, кто принял недвижимость в дар, нужно только перечислить рассчитанную сумму.

Где можно узнать кадастровую стоимость

Стоимость объекта можно посмотреть в выписке из ЕГРН, которая будет оформлена при регистрации права собственности на недвижимость. При необходимости данные можно получить другим путем. Например, обратиться в Росреестр, подать заявку на портале Госуслуг или узнать стоимость объекта на сайте Росреестра.

Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость объекта завышена. Причиной этого могут быть:

• неверный расчет;
• применение при расчете неверных сведений, из-за чего полученное значение не соответствует действительности.

Если стоимость завышена, при уплате налога придется заплатить большую сумму. Если есть сомнения в правильности показателя, его можно оспорить таким способом:

• обратиться в комиссию, которая функционирует при управлении Росреестра;
• направить исковое заявление в суд.

Физлица могут использовать любой из способов. Но если сначала обратиться в Росреестр и это не даст результата, потом можно направить исковое заявление в суд.

Кому можно не платить налог

Платить налог на подаренную недвижимость нужно не всем. НК РФ от его перечисления освобождает близких родственников. Например, если мать подарит свой дом сыну, то сын не должен платить налог.

Не придется платить налог в случае, если сестра приняла жилье в дар от брата.

Полный список близких родственников, которые освобождаются от уплаты налога, такой:

• родители;
• супруги;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• братья и сестры.

Если между одаряемым и дарителем есть родственная связь, но они не считаются близкими родственниками, налог придется платить. Например, заплатить придется, если жилье принято в дар от двоюродного брата.

Что делать, если одаряемый — несовершеннолетний

Иногда при дарении жилье становится собственностью несовершеннолетнего. В подобных ситуациях часто полагают, что ребенок ничего не должен перечислять.

Законодательно никаких препятствий передать недвижимость в собственность несовершеннолетнему нет. Но нужно учитывать, что если ребенку нет 14 лет, то вместо него в договоре дарения подпись ставить его законный представитель. Ребенку в таком случае присутствовать на сделке не обязательно.

Дети от 14 до 18 лет уже ставят подпись сами, но при наличии письменного согласия официального представителя. Кроме ребенка его представитель расписывается в том, что он согласен на сделку.

Ребенок, принявший в дар жилье, налог не платит. Но налог заплатить необходимо — законодательно для сделок с участием несовершеннолетнего льготы не предусмотрены. Сумма налога, подлежащего уплате, рассчитывается на общих основаниях, а налог уплачивает законный представитель ребенка.

Это может быть родитель несовершеннолетнего, его опекун, попечитель.

Порядок перечисления налога

Чтобы перечислить налог, нужно сделать следующее:

1. Заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах. Форма декларации есть на официальном сайте ФНС. Оформить декларацию можно и с помощью специальной программы. Программу скачивают на сайте ФНС.
2. Прийти в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации, и подать несколько документов. Предоставляют заполненную декларацию и паспорт. Еще предоставляют документ, который подтверждает право собственности, а также договор дарения.
3. Получить от сотрудника налогового органа квитанцию на оплату, выписанную на основании поданной декларации.
4. Уплатить налог.

Бывают ситуации, когда человек не имеет возможности своевременно уплатить налог. В таком случае на основании статьи 64 НК РФ можно подать заявление в налоговый орган и получить отсрочку или рассрочку по оплате. Решение о том, стоит ли предоставлять отсрочку или позволить выплачивать налог в рассрочку, принимается на усмотрение налоговой инспекции.

Что будет, если не перечислить необходимую сумму

Иногда по разным причинам одаряемые не платят налог. Поскольку у ФНС есть данные о наличии у граждан недвижимости, которая выступает объектом налогообложения, такие факты через определенное время устанавливаются. Лицу, получившему в дар недвижимость, придется заплатить налог и штраф за его несвоевременную уплату. Штраф может быть разным в зависимости от обстоятельств:

• если вовремя не подана декларация, то каждый месяц просрочки начисляют штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате. Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от рассчитанного размера налога;
• если вовремя не уплачен налог, начисляется пеня и штраф в размере 20% от суммы налога. Если будет доказано, что человек умышленно уклонялся от уплаты, размер штрафа может достигать 40% от рассчитанной суммы.

Платить ли налог в случае продажи жилья

В некоторых случаях собственнику жилья, принявшего его в дар, придется уплатить налог с продажи квартиры или дома. Так бывает в ситуациях, когда владелец решает продать недвижимость. Но необходимость оплаты налога с продажи возникает не всегда — это может зависеть от срока владения жильем. От налога освобождаются:

• те, кто до продажи объекта владел им не менее 3 лет. Но это правило действует в случае, если жилье подарил близкий родственник;
• те, кто перед продажей объекта владел им не менее 5 лет.

Если минимальный срок, определенный законодательством, еще не прошел, придется заплатить 13% от вырученной при продаже суммы.

Налог на подаренную недвижимость: что запомнить

• НК РФ предусматривает уплату налога на недвижимость, принятую в дар.
• Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости жилья. Она составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
• Если жилье подарено близким родственником, на законных основаниях можно не платить налог.
• Вместо несовершеннолетнего налог уплачивает его законный представитель.
• Если вовремя не сдать декларацию и не перечислить налог, придется заплатить штраф и пеню.
• Если продать подаренное жилье раньше, чем прошло 5 лет после принятия в дар, придется заплатить налог с продажи. Для объектов, принятых в дар от близких родственников, такой срок меньше — он составляет 3 года.

Договор дарения: как его оформить, сколько это стоит и можно ли оспорить сделку

Собственник квартиры может подарить ее детям, тете, брату и даже соседке. Но для этого нужно оформить дарственную или договор дарения. Рассказываем, как правильно это сделать, какие есть риски и можно ли признать такую сделку недействительной.

Что такое дарственная на квартиру

Дарственная, или договор дарения — это документ, который регистрирует безвозмездную и добровольную передачу имущества. Оформляют ее часто для передачи между родственниками условно наследуемого имущества, так как оформить дарственную проще, чем завещание. Кроме того, в случае с договором дарения близкому родственнику не нужно платить ни пошлину, ни налог, который возникает при наследовании по завещанию. По закону письменный договор нужно составлять при передаче любого имущества дороже трех тысяч рублей.

Договор дарения недвижимости нужно составить и официально зарегистрировать. Сделку — оформить в Росреестре, иначе она будет признана ничтожной.

Кто может оформить дарственную

Подарить недвижимость, как и любое другое имущество, может только собственник при условии, что он дееспособен. Недееспособный человек и его представитель не смогут оформить дарственную. Детям младше 14 лет тоже запрещено дарить свою недвижимость, как и их родителям, опекунам или иным представителям.

На кого можно оформить дарственную

Здесь все проще — подарить недвижимость (как и любое другое имущество) можно кому угодно. Наличие родственной связи не является обязательным условием. Однако если стороны договора дарения — не близкие родственники, тот, кто получает имущество, должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости подаренного имущества.

Получить в подарок недвижимость могут и физические лица, и юридические, и даже государство.

Как оформить дарственную

• Паспорт дарителя
• Паспорт одариваемого
• Свидетельство о праве собственности
• Нотариально заверенное согласие супруга дарителя (в случаях, когда оно необходимо)
• Согласие органов опеки, если сделка затрагивает интересы несовершеннолетних или недееспособных граждан
• Согласие банка, если речь идет об ипотечной недвижимости
• Выписка из ЕГРН
• Техпаспорт

В договор нужно внести все данные из перечисленных документов: паспортные данные обеих сторон, адрес, кадастровый номер, общую площадь и технические характеристики объекта. Обязательно указать, что недвижимость одаряемому передается безвозмездно, что ранее квартира никому не была продана или подарена, не находится в залоге и не имеет других обременений.

Также в договоре нужно прописать условия сделки — например, кто будет нести расходы, связанные с регистрацией перехода права собственности на квартиру, и условия аннулирования договора. К таким может относиться недобросовестное отношение одаряемого к подарку. Выставлять условия для передачи имущества даритель не может — в таком случае сделка будет ничтожной.

Когда нельзя дарить недвижимость

Помимо недееспособности и возраста, есть и другие ограничения для договора дарения.

Если человек лечится или содержится в учреждениях соцзащиты, то ни он, ни его родственники и супруги не могут дарить недвижимость работникам этих учреждений.

Нельзя дарить недвижимость госслужащим в связи с их должностью или исполнением служебных обязанностей. Коммерческие организации не могут дарить недвижимость друг другу.

Сколько стоит договор дарения

При оформлении договора дарения могут быть следующие расходы:

• Оплата услуг нотариуса
• Оплата пошлины за оформление перехода права собственности
• Налог на подарок

Налог считается в процентах от стоимости подарка, так что сумма может быть разной, как и стоимость услуг нотариуса, а вот пошлина всегда составляет 2 тысячи рублей.

Налог

Налог на подарок равен подоходному налогу — 13%. Его можно не платить, но только если подарок был получен от кого-то очень близкого:

• Супруга (супруги)
• Родителей
• Детей
• Родных братьев или сестер
• Бабушек и дедушек
• Внуков

Как зарегистрировать сделку

Нужно оплатить пошлину, а затем подать документы в Росреестр — в МФЦ или на сайте Росреестра.

Риски для дарителя

При дарении квартиры могут появиться члены семьи, не согласные с решением дарителя. В этом случае они могут оспорить сделку через суд, и государственная регистрация перехода права собственности будет отменена. Но добиться этого непросто, говорит Владимир Кузнецов, вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству:

«Так, например, если мать обиделась на дочь и составила договор дарения квартиры со своим сыном, дочь может оспорить такую сделку только в определенных случаях. Крайне важной является фактура правоотношений, но в большинстве случаев признать такую сделку недействительной не удастся. Аналогично — в ситуации, когда договор составлен не с сыном, а с соседкой.

Право собственности принадлежит матери, и только она вправе выбирать способ распоряжения ею, если, конечно же, она дееспособна, не имеет место обман или заблуждение».

Однако оспорить дарственную можно лишь в течение трех лет с момента дарения.

Частые вопросы

Можно ли оформлять дарственную на долю в квартире?

Да, подарить можно любую недвижимость.

Можно ли оформить сделку без собственника квартиры?

Нет, дарить недвижимость имеет право только ее собственник.

Можно ли отказаться от подарка?

Да, но сделать это гораздо проще до заключения сделки, чем после. После подписания договора, но до момента передачи жилья в собственность можно написать письменный отказ.

В чем разница между дарственной и завещанием?

Основное отличие дарственной от завещания — в моменте перехода права собственности на имущество к новому собственнику.

«Если рассматривать квартиру как предмет договора дарения, то переход права собственности на нее произойдет в момент подписания договора и передачи имущества. А при составлении завещания — только после смерти собственника и истечения общего срока для принятия наследства (6 месяцев), — говорит адвокат по уголовной и судебной защите Наталья Быстрова. — То есть дарственная позволяет передать имущество здесь и сейчас, а завещание — только после смерти. Договор дарения составляется в простой письменной форме и не требует нотариального заверения, а завещание без регистрации у нотариуса считается недействительным».

«Завещание можно отменить в любой момент, а вот дарственную так просто отменить не получится, — говорит юрист, специалист в сфере правового консалтинга Нихад Касумов. — Ведь дарственная — это сделка, по которой вы принимаете на себя обязанность передать кому-то ценную вещь. Просто так отменить ее закон не позволяет. Только в исключительных случаях — например, когда одаряемый обращается с подаренной вещью, которая ценна для дарителя, с такой небрежностью, при которой эта вещь может быть утрачена.

Но все это нужно будет доказывать еще в суде, а для отмены завещания достаточно посетить нотариуса».

Можно ли оспорить дарственную на квартиру?

Аннулировать подписанную обеими сторонами дарственную можно по соглашению между сторонами или согласно условиям, прописанным в договоре. В остальных случаях придется обращаться в суд. Отменить дарственную в суде можно, если тот, кто получил подарок:

• Покушался на жизнь дарителя или его родственников или нанес им телесные повреждения
• Ненадлежащим образом обращался с подарком

Также в суде договор дарения можно отменить, если даритель в момент дарения был недееспособен или был вынужден действовать из-за угроз и давления.

На имущество, оформленное между ближайшими родственниками по договору дарения, распространяется следующее ограничение: продать его без уплаты налога по договору купли-продажи можно будет только через три года.

Также даритель имеет право вернуть себе объект, если при оформлении договора стороны договорились прямо указать на то, что даритель может отменить свое решение.

Чтобы правильно и юридически верно оформить дарственную, нужно обратиться к нотариусу. Он составит договор и станет гарантом того, что при дарении недвижимого имущества ни одна из сторон не была введена в заблуждение и действовала по собственной воле.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Налог на дарение недвижимости не родственнику

С дохода, согласно гл. 23 НК РФ, нужно платить налог. Но относятся ли к таким доходам подарки, например, недвижимость или деньги?

И есть ли различие — подарок получен от близкого человека или чужого? В этой статье мы рассмотрим, нужно ли платить налог при дарении квартиры не родственнику, как сэкономить при продаже подарка и в какие сроки нужно отчитаться, если возник НДФЛ к уплате.

Платит ли налог с дарения квартиры не родственнику тот, кто сделал подарок

Главное правило: даритель ничего не платит. И не важно, кому был преподнесен подарок, и что было подарено: деньги, автомобиль или недвижимость. Дарение — безвозмездная сделка, и даритель при этом не получает доход.

А раз так, то и НДФЛ удерживать не с чего.

Важно!Вы можете смело делать любые подарки — вам не придется уплачивать налог ни при каких обстоятельствах. Но не забудьте предупредить того, кому вы преподносите презент — получатель подарка освобождается от налога только в нескольких случаях.

Кто платит налог на дарение имущества

НДФЛ платит тот, кто получил подарок. Но и в этом случае есть исключения, когда закон освобождает получателя от уплаты 13%:

1. Подарены деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, паев и долей (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не машина, акции, паи или доли.

2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи: муж/жена, родители/дети, бабушки/дедушки/внуки, братья/сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Иванов получил от бизнес-партнера в подарок квартиру. В следующем году Иванов обязан задекларировать свой доход и уплатить 13% со стоимости дара.

Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.

Это значит, что Налоговый кодекс дает ответ на главный вопрос: получателю подарка придется уплатить налог на дарение недвижимости не родственнику.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если не родственник подарил вам квартиру, автомобиль, акции, паи или доли, вы обязаны уплатить 13% от стоимости подарка. Обращайтесь к нашим экспертам: мы заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Кто считается близким родственником

Несмотря на то, что для кого-то родным человеком может быть и троюродная сестра дяди, законом четко определен список близких родственников (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• Супруг/супруга;
• Родители;
• Дети;
• Бабушки/дедушки;
• Внуки;
• Братья/сестры.

Тетя подарила Котову квартиру. Так как формально тетя приравнивается к постороннему человеку, Котов должен будет заплатить налог на дарение квартиры не родственнику — 13% со стоимости подаренной недвижимости.

Какой налог при дарении недвижимости не родственнику

Рассчитать налог просто, если в договоре дарения не родственнику даритель указал сумму подарка. Получателю подарка необходимо уплатить 13 процентов от указанной стоимости. Если же в договоре стоимость не проставлена, следует применить рыночную стоимость или кадастровую, если получена недвижимость.

Двоюродный дядя подарил Захарову квартиру. Юридически это не близкий родственник. В договоре дарения квартиры цена не прописана.

Кадастровая стоимость квартиры 2 миллиона. Захаров должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры, то есть 260тыс. рублей.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ при дарении квартиры не родственнику

Если не родственник подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости.

Задекларировать свой доход и отчитаться гражданин обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было дарение. А заплатить 13% нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором подарили недвижимость.

То есть порядок такой: если в 2024 г. вы получили в дар от не близкого человека недвижимость, подать декларацию 3-НДФЛ следует до 30 апреля 2024 г., а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2024 г.

Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику

Если продать подаренную жилую недвижимость до истечения минимального срока владения, необходимо уплатить 13% дохода, полученного от продажи. Минимальный срок владения для безналоговой продажи подарка составляет три года.

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и заплатить 13 процентов с меньшей суммы, можно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Эта сумма относится только к жилью.

Если продается подаренный автомобиль, налоговый вычет составляет 250 тыс. рублей.

Для снижения налогооблагаемой базы вместо налогового вычета можно использовать сумму, с которой был уплачен НДФЛ за дарение недвижимости.

Петрову знакомый подарил комнату. В договоре дарения указана стоимость 2 млн рублей. Так как дарение было не родственнику, Петров заплатил налог 260 тыс. рублей. Через год он решил продать комнату за 2,5 млн.

Петров решил уменьшить доход на сумму, с которой был уплачен налог за дарение, то есть на 2 млн руб. В итоге Петров заплатит НДФЛ 65 000 = 13% (2 500 000 — 2 000 000).

С 2021 г. при продаже жилья стоимостью менее 1 млн рублей декларация не подается вне зависимости от срока владения.

Частые вопросы

Друг мне подарил 1 млн рублей. Нужно ли мне платить 13%?

Нет, при получении в дар денежных средств НДФЛ не уплачивается. Как и за любое имущество, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей.

Тетя хочет подарить мне квартиру, чтобы я ее продал и купил другую. Что с налогами?

В этом случае вам придется уплатить налог при дарении квартиры не родственнику и впоследствии — при продаже. Более рационально тете самостоятельно продать квартиру и подарить вам деньги.

Мама подарила мне на юбилей машину. Нужно платить 13%?

Нет, подарки от близких родственником налогом не облагаются. НДФЛ придется уплатить только в том случае, если вы решите продать эту машину раньше, чем через три года владения.

Продаю за 3 млн дом, который отец покупал за 2 млн и потом подарил мне. Какой налог?

Если вы продаете дом раньше минимального срока владения в 3 года, то для снижения налогооблагаемой базы вы можете использовать расходы дарителя. И тогда ваш налог составит 130 тыс. рублей (13% * 1 000 000).

Заключение

Получатель подарка обязан уплатить налог с дарения квартиры не родственнику. Если же недвижимость или другое имущество получено от близкого человека — родителей, детей, бабушки, супруга, внука, брата или сестры, — налогообложение отсутствует.

Помните, что для безналоговой продажи подарка должно пройти не менее трех лет от начала владения. Для снижения налогооблагаемой базы можно применить налоговый вычет или использовать сумму, с которой был уплачен налог при получении подарка.

Публикуем только проверенную информацию

Вера КлочкоВедущий специалист по налогообложению
стаж: 3 года
консультаций: 5100

Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц

Поделиться:
Получайте
максимальные вычеты!

Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи

Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ

Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ

Добрый день! Родители подарили мне квартиру и машину. Через два года я их продаю.

Могу одновременно использовать вычет в 1 млн и в 250 тысяч?

Ирина Еремина

Добрый день, Илья! Да, если квартиру и машину вы продаете в одном году, то при заполнении декларации включите оба вычета. Или используйте расходы родителей на приобретение этого имущества.

Здравствуйте. Есть ли льгота при дарении на выплату налога комнаты до миллиона, НЕ родственники.
Ирина Еремина

Добрый день, Нина! Льготы на уплату налога с получения комнаты в дар от иного лица (не родственника) не существует. А вот при продаже этой комнаты вы сможете воспользоваться налоговым вычетом.

Другие статьи по теме:

Алина Сокол
Вера Клочко
Ирина Ерёмина

Сервис по возврату налоговых вычетов
8 800 775-75-85
Бесплатная консультация
© ООО «Налогия» 2009-2022
Россия, 121596, Москва, ул.

Горбунова, д. 2, стр. 3, ИНН 7702719127

Мы используем cookies для быстрой и удобной работы сайта. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь и принимаете условия обработки персональных данных

Часто задаваемые вопросы

Налоговые эксперты бесплатно
проконсультируют Вас с 9:00 до 20:00

© ООО «Налогия» 2009-2022