Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.
Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.
Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?
Анна Удальцова
Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.
Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
НДФЛ
Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.
Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.
Что делать? 04.12.17
Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.
Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.
С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.
Что делать? 04.06.20
Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:
1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года
Ключевая ставка на 1 января 2021 года — 4,25%. То есть необлагаемый лимит в 2021 году составит 42 500 Р .
Ставки НДФЛ такие:
- 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 5 млн рублей;
- 650 000 Р плюс 15% от суммы, которая превышает 5 млн.
НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Что с вычетами.Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.
Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.
Как победить выгорание
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами
Имущественные налоги
Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.
Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.
ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.
Что делать? 27.10.17
Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.
На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.
Счета в иностранных банках
Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.
Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.
Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:
- Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым осуществляется автоматический обмен информацией.
- Сумма зачислений на счет или списаний с него менее 600 000 Р либо, если зачислений в течение года не было, баланс счета на конец года менее 600 000 Р .
Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.
За нарушение срока подачи уведомления предусмотрен штраф от 1000 до 1500 Р . За непредставление уведомления — от 4000 до 5000 Р . За нарушение сроков подачи отчетов грозит штраф от 300 до 3000 Р .
Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание
Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.
Что делать? 18.04.19
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
- в течение 60 дней со дня, когда получите гражданство или разрешение на постоянное проживание в другой стране;
- в течение 30 дней со дня въезда в Россию, если вы постоянно проживаете в другой стране. Уведомление нужно подать, даже если вы вернулись в Россию только на один день.
За нарушение срока подачи уведомления грозит штраф от 500 до 1000 Р . Если уведомление вообще не подать, то могут привлечь к уголовной ответственности и наложить штраф до 200 000 Р или назначить обязательные работы на срок до 400 часов.
Какие налоги платят нерезиденты
- НДФЛ, если вы получили доход из источника в России.
- Налог на имущество, если в России на вас зарегистрирована недвижимость.
- Земельный налог, если вы владеете земельным участком в России.
- Транспортный налог, если в России на вас зарегистрировано транспортное средство.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
С дохода от продажи жилой недвижимости нужно платить 13% налога. Эксперты НДФЛки поделятся своим опытом и расскажут, как продать жилье без налога и декларации, в каких случаях необходимо уплатить НДФЛ и отчитаться перед налоговой, как рассчитать сумму налога и каковы законные способы уменьшить его размер.
Когда продажа недвижимости не облагается налогом
В Налоговом кодексе РФ есть понятие «минимальный срок владения имуществом». Если вы владеете недвижимостью дольше минимального срока, то вы не должны платить налог с ее продажи.
Законодательством установлены два минимальных срока для безналоговой продажи – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, как и когда получена недвижимость.
Проверить, облагается ли налогом ваша сделка можно с услугой «Налоговый консьерж».
В каких случаях применяется трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже квартиры
- Квартира или другая недвижимость – это наследство.Трехлетний срок начинает истекать со дня смерти наследодателя.
Например, в марте 2020 года вы получили в наследство земельный участок. Без уплаты налога вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2024 года.
- Подарок от близких родственников.Не нужно платить НДФЛ через три года после получения права собственности.
Например, 19 февраля 2020 года родная сестра подарила вам комнату в коммунальной квартире. Если продадите ее после20 февраля 2024 года, то вправе не платить НДФЛ, так как комната получена в подарок от близкого родственника.
- Приватизированная квартира.Допустим, в феврале 2024 года вы продали квартиру, которую приватизировали в январе 2019 года. Срок владения начинался с даты подписания договора передачи квартиры в собственность. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от НДФЛ при продаже квартиры.
- Квартира получена по договору пожизненного содержания с иждивением.Пример. Вы заключили договор ренты и пожизненного содержания с иждивением с пожилой соседкой. Ежемесячно вы выплачивали ей ренту. После того как соседка скончалась, вы на законных основаниях стали собственником ее квартиры. Через три года после регистрации права собственности продажа квартиры будет без налога.
- С 1 января 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, сокращен до 3 лет.Но при условии, что это ваше единственное жилье. То есть, на момент совершения сделки в вашей собственности нет еще одной квартиры.
Если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Пример. В мае 2019 года вы купили первую квартиру. В марте 2024 года покупаете вторую квартиру.
Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно, начиная с марта 2024 года в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры. В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года, несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.
Выше указанные условия для безналоговой продажи через три года распространяются как на жилое помещение, так и на земельный участок под ним.
Во всех перечисленных случаях вам не нужно информировать налоговый орган о сделке и подавать декларацию 3-НДФЛ.
Для всех остальных случаев действует пятилетний срок. То есть тот, кто купил недвижимость, а потом ее продал, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода. Это правило действует с 01.01.2016 года и касается жилья, купленного после этой даты.
Если жилье было куплено до 1 января 2016 года, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составлял три года. На сегодняшний день это правило утратило свою актуальность, так как 3 года уже прошло.
Как уменьшить налог с продажи жилья
Если вы продали недвижимость до истечения минимального срока владения, то обязаны заплатить налоги. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налоговую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.
Есть два способа, с помощью которых можно существенно, а иногда и до нуля, снизить налоговую нагрузку. Главное – правильно выбрать и применить вид льготы.
Вычет расходов (разница между покупкой и продажей)
Налоговая льгота подразумевает, что 13% уплачивается не со всей суммы, полученной вами по договору купли-продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой недвижимости. Чтобы воспользоваться этим способом, нужно документально подтвердить расходы на покупку жилья.
Пример 1. В 2021 году вы купили квартиру за 2 млн рублей, а в 2024 продали за 5 млн. В 2024 году вам надлежит подать в ИФНС декларацию и уплатить налог. Все документы, подтверждающие покупку и оплату, у вас имеются. А значит, вы вправе воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход).
На следующий год после продажи квартирынужно заплатить налог с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% * 3 млн = 390 тыс. рублей.
В 2021 году вы купили земельный участок за 3 млн рублей, а в 2024 году продали его за 2,8 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, то вы освобождены от уплаты налога.
После покупки и продажи недвижимости обязательно сохраняйте документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Если какой-то документ утерян, его можно восстановить. Налоговые консультанты НДФЛка.ру подскажут, как это сделать, а также помогут решить все остальные вопросы.
Имущественный вычет при продаже квартиры
Если расходов на приобретение недвижимости не было, то разницу брать не из чего. Это бывает тогда, когда недвижимость была получена в наследство, подарена или приватизирована.
Наследники вправе получить налоговый вычет с расходов, понесенных наследодателем при покупке жилья, если сам наследодатель при жизни не воспользовался таким правом.
Для таких случаев законодательством предусмотрен имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Применив его, вы снижаете сумму продажи на 1 млн рублей и с полученной разницы платите налог.
Пример. Вы продали приватизированное жилье за 2 млн рублей. Вы не тратили деньги на его приобретение.
Но вы можете использовать имущественный вычет при продаже квартирыв 1 млн. рублей. НДФЛ к уплате = 130 тыс. рублей (2 млн — 1 млн) * 13%.
Доход от продажи долевой собственности облагается НДФЛ по общим правилам. Но есть нюансы и даже преимущества у продавцов долевой собственности. Об этом мы подробно рассказали в нашей статье «Налог на доход от продажи доли в квартире».
Покупка и продажа недвижимости в одном году
Распространены ситуации, когда в календарном году продается одна квартира, а следом покупается другая.
Если вы еще ни разу не воспользовались имущественным вычетом при покупке квартиры или у вас есть остаток вычета от предыдущей покупки, вы можете применить два вычета одновременно.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Оксане Д. достался в наследство дом, и в 2024 году она продала его за 3 млн. рублей. В том же году она купила квартиру за 4 млн. рублей. Какие можно применить способы для уменьшения налога с продажи?
Эксперт внимательно изучил все представленные документы и разъяснил клиенту следующее. На продажу квартиры Оксана получает имущественный вычет на 1 млн рублей, а при покупке квартиры – имущественный вычет на 2 млн рублей. Так как обе сделки прошли в одном году, они учитываются в одной декларации 3-НДФЛ.
Специалист сделал расчет НДФЛ и заполнил налоговую декларацию. Итог: в 2024 году клиент должен будет заплатить: 3 млн (стоимость дома) – 1 млн (вычет при продаже дома) – 2 млн (вычет за покупку квартиры) = 0. Таким образом, налоговая нагрузка снижена до 0.
Что важно знать при расчете налога и декларировании дохода
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей используется только раз в году и на один объект недвижимости.Если в одном календарном году вы продаете несколько квартир, уменьшить налог с продажи за счет имущественного вычета можно только по одной из них.
Пример. В 2021 году вы получили в наследство квартиру и дом. В 2024 году продали дом за 3 млн и квартиру за 2 млн.
Так как ни один из объектов недвижимости вы не покупали, и расходов на их приобретение у вас не было, в 2024 году при подготовке 3-НДФЛ используйте имущественный вычет.
Но имейте в виду – применить вычет можно только к одному объекту. Налог с продажи квартиры и дома по наследству = 520 тыс. рублей: 13% * (3 млн + 2 млн – 1 млн).
У вас может быть ситуация, отличная от нашего примера. Например, вы продаете две квартиры и имеете на руках все документы, или документы сохранились только на одну квартиру. А может случиться так, что у вас нет документов ни на что.
В любом случае вы можете связаться с нашими налоговыми экспертами и получить консультацию о том, как не платить налог с продажи квартиры или как снизить налоговую нагрузку.
- По одному объекту недвижимости нельзя применить оба вычета.Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета в размере 1 млн рублей или за счет расходов на приобретение. Вы вправе применить тот вид вычета, который максимально снизит ваш налог.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш постоянный клиент Сергей Г. купил квартиру в 2021 году за 3 млн рублей, а в 2024 году продал ее за 3,5 млн. рублей. Имущественный вычет на покупку жилья он уже получил. В 2024 году Сергей должен подать декларацию и заплатить налог с продажи квартиры.
Клиент обратился к личному консультанту с просьбой рассчитать НДФЛ по более выгодной для него схеме.
Внимательно изучив документы, эксперт пришел к выводу, что все документы в порядке. Далее специалист рассчитал налог и представил клиенту более выгодный вариант — вычет затрат на приобретение. Налог берется с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи: 13% * (3,5 млн – 3 млн) = 65 тыс. рублей.
Если бы клиент выбрал вариант с применением имущественного вычета, то налог с продажи квартиры в 2021 году был бы гораздо выше: (3,5 млн — 1 млн) * 13% = 325 тыс. рублей.
- Если после использования льготы налог стал равен нулю, все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы законно не платите налог с продажи квартиры.
Начиная с отчетности за 2021 год не нужно подавать налоговую декларацию, если доход от продажи недвижимости не превысил 1 миллиона рублей. Вопрос — нужно ли платить налог с продажи такой квартиры также отпадает.Это правило распространяется и на недвижимость, которой владели меньше минимального срока.
Как влияет кадастровая стоимость на размер налога
Если вы продаете жилье, купленное после 01.01.2016 года, то при расчете НДФЛ нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре недвижимости на 1 января года совершения сделки.
Сравнивается сумма по договору купли-продажи и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.
Например, стоимость квартиры по договору – 4 млн рублей. Кадастровая стоимость составляет 6 млн рублей, умножаем ее на понижающий коэффициент и получаем 4,2 млн рублей (6 млн * 70%). НДФЛ к уплате = 546 тыс. рублей (4.2 млн * 13%).
Например, недвижимость продают за 5 млн рублей. Кадастровая стоимость – 6 млн рублей, с понижающим коэффициентом – 4,2 млн рублей (6 млн * 13%). Налог с продажи квартиры считаем с большей суммы: (5 млн * 13%) = 650 тыс. рублей.
С какой даты исчисляется срок владения жильем в отдельных случаях для определении налоговой базы при продаже
- Срок владения самостоятельно построенным домом начинается с момента государственной регистрации права на дом.
- Если подписан договор с жилищно-строительным кооперативом, срок владения начинается тогда, когда полностью выплачен паевой взнос. То есть при продаже имеет значение только дата полной оплаты.
- Если вы получили жилье от государства после переселения из аварийного жилья, срок владения считается с момента регистрации нового жилья.
- Если вам досталось жилье через суд, срок владения начинается с момента вступления решения суда в законную силу.
- Если подписан договор ДУ в строительстве, то срок владения отсчитывается с момента полной оплаты жилья. Дата регистрации права собственности значения не имеет. Это же правило распространяется на жилье, полученное по договору уступки права требования.
Срок подачи декларации и уплаты налога
После продажи недвижимостивы должны отчитаться перед налоговым органом. Не позднее 30 апреля следующего года нужно подготовить и передать в инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов.
В декларации отражается доход, полученный в результате сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если после применения вычетов остался НДФЛ, его следует заплатить.
Уплата налога при продаже квартиры или другой недвижимости — не позднее 15 июля.
Важно знать, что уклонение от уплаты налогов, нарушение сроков отчетности и платежей, влечет за собой административные штрафы и пени за каждый день просрочки платежа. А именно:
- Декларация подана позже 30 апреля — размер штрафа составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
- Инспектор установил, что доход от продажи занижен — штраф составит 20% от доначисленной суммы налога.
- Инспектор доказал, что доход занижен умышленно — штраф составит 40% от суммы налога.
После того как вы представите в ИФНС налоговую декларацию и пакет документов, начинается камеральная проверка, которая по правилам занимает три месяца.
Подводим итоги:
- Недвижимость можно продать без уплаты налогов и необходимости отчитываться в ИФНС, если продавец владел недвижимостью три или пять лет и более. Отмену налога с продажи жилья подтверждать не нужно.
- Налог при продаже единственного жилья, купленного после 01.01.2016 г. платить не нужно, если владелец продает его не ранее, чем через три года.
- При отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение жилья, применяется имущественный налоговый вычет при продаже этой недвижимости в размере 1 млн рублей. Вычет предоставляется один раз в календарный год.
- Можно не указывать доход от продажи недвижимости в декларации при условии, что он не превышает 1 млн рублей.
- Часто возникают трудности в расчете налога с продажи квартиры или другого жилья, срока владения, льгот и т.п. Поэтому перед тем, как декларировать доходы и заявлять вычеты, рекомендуем обращаться к налоговым консультантам.
Какими налогами облагается зарубежная недвижимость
Владельцы заграничной недвижимости, получающие выгоду с распоряжения своим имуществом, уплачивают налоги в соответствии с нормами российского законодательства. Ставка налога составляет 13% или 15% с заработанной прибыли. К операциям с жильем применяются законы и той страны, где недвижимость приобретена.
В статье рассмотрим правила налогообложения доходов, полученных за рубежом, нужно ли их декларировать и в какой стране.
За факт владения за пределами РФ жилым домом, квартирой, апартаментами налог в российский бюджет платить не нужно. Единственное, что интересует налоговые органы, — это доход с зарубежной недвижимости. Чаще всего его получают при продаже жилья или при сдаче в аренду. В нашем материале речь пойдет о физических лицах — налоговых резидентах РФ.
Российские индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане платят другие налоги с иностранных доходов.
Налог на доход с продажи жилья за границей
- 3 года — для полученной по наследству, в дар или по договору пожизненного содержания с иждивением недвижимости;
- 3 года — для единственного жилья, находящегося в собственности налогоплательщика. Правило действует с 1 января 2020 года.
- 5 лет — для остальной недвижимости.
Правила распространяются только на жилые помещения. Если эти условия не соблюдаются или недвижимость предназначена для коммерческого использования, то в России необходимо декларировать доход с продажи и уплачивать подоходный налог.
Все расчеты в России производятся в рублях. Поэтому, полученный в иностранной валюте доход пересчитывается на рубли по курсу Центробанка на день зачисления денег на счет.
Налог на доход со сдачи жилья в аренду
Покупатели зарубежной недвижимости из России часто рассматривают такие инвестиции как пассивный доход с аренды. Он также является объектом налогообложения.
Советуем внимательно изучить налоговое законодательство для физических лиц той страны, где вы получаете доход от операций с недвижимостью. Может оказаться, что сумма налогооблагаемого дохода будет отличаться от дохода, который принимается за налоговую базу в нашей стране.
Так, в России весь полученный доход с арендных платежей облагается налогом, никакие местные вычеты в расчет не берутся. В другом государстве расходы на содержание жилья могут быть разрешены для включения в расчет налоговой базы. Например, во Франции вы можете списать до половины таких расходов.
Исходя из этого, налоговая база может оказаться выше для российского НДФЛ, зато ставка налога на доход в иностранном государстве — ниже. Это может привести к тому, что в России придется заплатить налоги даже при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.
В НДФЛка. ру часто обращаются клиенты по вопросам расчета налога с продажи недвижимости с другой стране. Приводим пример расчета платежей в бюджеты двух государств с арендного дохода. Для упрощения предположим, что евро уже конвертированы в рубли.
рублей, но за счет расходов на содержание дома налоговая база уменьшена до 400 тыс. рублей.
Для нерезидента европейской страны ставка налога составляет, например, 20%. К уплате в местный бюджет вышло 80 тыс. рублей (400 тыс. * 20%).
* 13%).
В итоге с учетом уже оплаченного в Европе налога в России нужно доплатить 24 тыс. рублей (104 тыс. — 80 тыс.).
Налог на доход с экономии процентов по кредиту
Еще один доход, который подлежит налогообложению — это материальная выгода от экономии на кредитных процентах. Выгода может образоваться при покупке иностранной недвижимости с использованием заемных средств. Вместе с тем должно произойти хотя бы одно из событий:
- кредитор и заемщик — это взаимозависимые лица;
- пониженная процентная ставка по займу рассматривается как материальная помощь или как зачет долга организации перед заемщиком за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги.
Ставка налога на доход с экономии на процентах составляет 35%. Если вы заняли деньги на покупку недвижимости у нерезидента РФ и получили вышеописанную выгоду, то обязаны самостоятельно заполнить и подать декларацию на доход в ФНС России.
Что такое двойное налогообложение и как его избежать
Выше мы упоминали, что к сделкам с недвижимостью в России и за рубежом применяются местные законы. Это значит, что в стране, где расположено жилье, также может взиматься налог с дохода, но по соответствующей ставке. Возникает риск уплаты налога дважды.
Иногда можно миновать двойной расплаты с бюджетами.
Подробно о том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения, мы рассказывали в статье «Налогообложение иностранных акций».
Россия заключила с рядом стран мира двусторонние соглашения, позволяющие устранить двойное налогообложение. Перечень государств, с которыми наша страна подписала соглашения, иногда обновляется.
В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) налог, уплаченный за границей, может быть засчитан в России.
Как правило, в первую очередь налог с дохода уплачивается в той стране, где расположена недвижимость.
Если ставка налога, уплаченного в другом государстве, оказалась ниже ставки НДФЛ в России — 13%, то в российский бюджет нужно доплатить лишь разницу. Если выше — то ничего платить не надо, но и переплату вам никто не вернет.
Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза — 24 %. Вы заплатите налог с продажи квартиры в Испании полностью, но тогда в России платить ничего не придется.
Процедура налогового зачета происходит путем подачи декларации 3-НДФЛ в российский налоговый орган. К декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного налога за границей.
Если СИДН с конкретной страной не подписано, то возможно придется столкнуться с налогообложением дохода, как за границей, так и в России.
Как уменьшить доход, чтобы снизить налог
Российский резидент вправе воспользоваться налоговыми льготами при продаже зарубежной недвижимости, как в России.
Полученный доход он может уменьшить на сумму понесенных расходов, связанных с ее приобретением.
Вместе с декларацией 3-НДФЛ налогоплательщик обязан представить в налоговую службу документы, подтверждающие эти затраты.
При отсутствии документов к доходу с проданного жилья можно применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, от продажи иного имущества — 250 тыс. рублей.
Декларирование сделок с зарубежной недвижимостью
Операции с иностранной недвижимостью влекут за собой обязанность отчитываться на родине. В срок не позднее 15 апреля следующего года налогоплательщики подают в свою инспекцию декларацию 3-НДФЛ. В качестве подтверждения расходов, подлежащих вычету, к декларации прилагаются соответствующие документы.
В обязательном порядке к документам нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык.
Для валютных расчетов владелец иностранной недвижимости — резидент РФ должен открыть счет в местном банке. В этом случае он получает статус валютного резидента РФ.
Об открытии зарубежного счета необходимо сообщать в ФНС России. О закрытии счета или изменении его реквизитов также следует уведомлять российские налоговые органы.
Еще один документ, который нужно представлять в ФНС РФ при наличии иностранного банковского счета — отчет о движении денежных средств. Подается он ежегодно до 1 июня года, который следует за отчетным. Не отчитываются по движению денег на зарубежных счетах валютные резиденты РФ, чей банк располагается на территории ЕАЭС или в стране, участвующей в автоматическом обмене информацией с Россией, а остаток или годовой размер зачисленных денежных средств не превышает 600 тыс. рублей.
За несоблюдение правил представления отчета предусмотрен штраф 3 тыс. рублей, а за несвоевременную подачу — до 20 тыс. рублей.
Чтобы правильно рассчитать налоги и отчитаться в ФНС, необходимо знать налоговое и валютное законодательство, понимать, как заполняются формы, помнить о сроках. Налоговые консультанты НДФЛка. ру подробно расскажут о нюансах налогообложения иностранных доходов, на какие налоговые льготы можете претендовать; помогут собрать документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые отчеты.
Подводим итоги:
- Налоговые резиденты РФ — владельцы жилой недвижимости за рубежом, совершающие с ней доходные сделки, подчиняются законодательству России и иностранного государства.
- При наличии соглашения СИДН налоговое бремя для российских резидентов снижается. Налоги, взысканные за границей, могут быть зачтены в счет подоходного налога, подлежащего уплате в России.
- Налоговые резиденты РФ, открывающие счета в иностранных банках, получают статус валютных резидентов РФ и представляют дополнительную отчетность в российские налоговые органы.
- Во избежание налоговых последствий при декларировании доходов и уплате налогов, рекомендуем обращаться к профессионалам.
Как получать доход от аренды недвижимости за границей – советы юриста
Как по законам России правильно получать деньги от сдачи в аренду квартиры за границей? Нужно ли декларировать доход от зарубежной аренды? Какие налоги и где придется платить в таком случае? И главное, что грозит нарушителям?
Ответы и комментарии – от профессионального юриста.
На вопросы отвечает
Михаил Кюрджев,
Партнер адвокатского бюро А2.
Гражданин РФ сдает квартиру за границей, получая деньги на свой счет в зарубежном банке. Должен ли он сообщать об этом в российскую налоговую?
Об открытии /изменении реквизитов/закрытии расчетного счета в зарубежном банке резидент РФ обязан уведомить российский налоговый орган в течение 30 дней с момента открытия/закрытия/изменения реквизитов.
Также по итогу календарного года, резидент обязуется предоставлять в российский налоговый орган по месту жительства отчет о движении средств по валютному счету в иностранном банке в срок до 1 июня следующего за отчетным.
На какой счет должен переводить деньги арендатор – российский или зарубежный?
В настоящее время законодательство РФ разрешает резидентам получать доход от сдачи в аренду недвижимого имущества на счета иностранных банках только стран-членов ФАТФи ОЭСР. Актуальные списки таких стран можно посмотреть на сайтах указанных организаций.
Это очень важно, поскольку, например, популярные у наших соотечественников Болгария и Кипр не являются членами указанных организаций.
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом Подписаться
Как получать деньги от сдачи недвижимости в Болгарии, на Кипре и в другой стране, не входящей в ФАТФ и ОЭСР?
Такой доход можно получать только на валютные счета, открытые резидентами РФ в банках стран-членов ОЭСР и ФАТФ (к примеру, можно открыть счет в Unicredit Bank Чехия).
Обратите внимание, что данные ограничения не применяются для граждан РФ, которые не являются налоговыми резидентами России. То есть, к примеру граждане, не проживающие в РФ, могут получать доход от сдачи в аренду имущества на счета в банках Болгарии и Кипра.
Также без ограничений можно получать доход от сдачи имущества в аренду на валютные счета в российских банках.
- Читайте о том, как правильно перевести деньгидля покупки зарубежной недвижимости.
Должен ли собственник арендной квартиры за рубежом платить налоги в России?
В соответствии с законодательством, резиденты Российской Федерации обязаны уплатить налог в размере 13% от всех своих доходов, в том числе и от доходов, полученных за рубежом. При этом существует возможность зачета налогов, выплаченных в другом государстве (в котором находится источник дохода).
Налогоплательщик при подаче декларации в российский налоговый орган указывает сумму налогов, уплаченную в другой стране. В этом случае сумма налога к уплате в бюджет РФ будет определяться с учетом его выплат за границей.
Как налоговая проверит, сколько заплачено за рубежом? Нужно прикладывать какие-то квитанции?
Да, необходимо подтвердить сумму оплаченного налога за рубежом, указать эту сумму в налоговой декларации в РФ, тем самым уменьшив налоговую выплату в России.
Какие наказания предусмотрены законом для тех, кто не сообщит о наличии счетов в зарубежных банках?
Ответственность за нарушение законодательства устанавливается Кодексом об административных правонарушениях (ст. 15.25). За нарушения для физических лиц предусмотрены штрафы от 1000 рублей до штрафа в размере суммы незаконной валютной операции.
Непредоставление отчета о движении средств по счету, открытому в зарубежном банке, влечет наложение штрафа на граждан от 300 рублей до 3000 рублей (при первом нарушении), или до 20 000 рублей (при повтором нарушении).
Меняется ли что-то в зависимости от размера сумм, вида недвижимости, страны нахождения счета, статуса владельца?
Для целей уведомления об открытых счета, отчетности по указанным счетам, а также для целей налогообложения доходов от сдачи недвижимости важное значение имеет не столько наличие вида на жительство или гражданства страны, в которой находится источник дохода.
Значение имеет статус налогового резидента.
Если гражданин РФ перестает быть налоговым резидентом РФ (не пребывает в течение года в нашей стране более чем 183 дня), то он освобождается от обязанностей сообщать об открытии счетов, а также от обязанности предоставлять отчеты о движении средств по счету. Равно как и от обязанности декларировать доход от сдачи в аренду/от продажи недвижимости за рубежом, так же как и от обязанности уплачивать налоги от этих доходов.
В зависимости от законодательства иностранного государства, гражданин РФ может получить также статус налогового резидента страны, в которой находится недвижимость. В большинстве стран это несложная процедура.
Учитываются ли при оценке моего дохода расходы на проведение сделки и содержание недвижимости?
Да, расходы, связанные с приобретением недвижимости, учитываются, уменьшая налоговую базу.
Нарушаю ли я российский закон, если получаю за сдачу квартиры в аренду наличные деньги?
Получение дохода наличными денежными средствами не нарушает законодательства РФ.
При этом, если резидент декларирует доход за рубежом, то существует риск того, что ФНС РФ узнает о задекларированном доходе в иностранном государстве в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.