Является ли уклонением от налогов продажа изделий ручной работы без регистрации

Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе.

Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.

Законное и незаконное предпринимательство

Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст.

2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.

Вот два примера, которые помогут разобраться:

1. Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.
2. Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.

Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли.

В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.

Бесплатная консультация

Открываете первый бизнес? Поможем начать правильно и сразу

Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным

Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.

Что важно знать:

1. Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
2. Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:

• учёт операций, даже если в «блокнотике»;
• устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
• приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.

1. Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
2. Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».

Как выявляют нарушения

Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.

Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.

Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.

Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство.

В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.

Всё легко выявляется:

• мониторингом соцсетей;
• опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;
• анализом активностей по информационным базам и реестрам;
• запросами выписок из банковских счетов;
• контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);
• рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;
• налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.

Что грозит за незаконное предпринимательство

Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.

Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:

• нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
• нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).

Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.

Что делать, если решился регистрировать ИП

Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП.

За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.

Статья актуальна на 06.02.2022

Продолжайте читать

Регистрация ИП через МФЦ

Как выбрать и получить юридический адрес для ООО

Как открыть ИП инвалиду

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Что будет, если работать без ИП

Кажется, что налоговой нет дела до мелких предпринимателей: если доход небольшой, то и следить за этим никто не будет. На самом деле, даже если продавать кукурузу на рынке, можно заработать штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. А если доходы посерьезнее — отправиться на принудительные работы или сесть в тюрьму.

Разобрали на примерах из судебной практики, когда нельзя работать без ИП и какие наказания за это предусмотрены в законе.

Что такое незаконное предпринимательство

Предпринимательская деятельность — это когда человек продает товар, выполняет работы или оказывает услуги и получает за это деньги.

У предпринимательства есть три признака, которые прописаны в законе.

Деятельность самостоятельная.Предприниматель действует в своих интересах и сам выбирает, по какому направлению и как ему работать. Например, если делать сайты на фрилансе — это предпринимательство, а если работать в компании без оформления — нет.

Деятельность ведут на свой риск.Когда человек занимается предпринимательской деятельностью, он рискует. Если не будет клиентов и бизнес прогорит, убытки понесет предприниматель.

Деятельность направлена на систематическое получение прибыли.Причем не важно, успел человек заработать или нет. Если докажут, что он работал, чтобы раз в день или месяц получать прибыль, его деятельность признают предпринимательской.

Подтверждением предпринимательства могут быть также активная реклама, учет сделок, договоры с подрядчиками или поставщиками.

Если купить квартиру для себя, а потом сдавать ее в аренду — это не предпринимательство. Квартира — это недвижимость, которую покупают для личных нужд, например, чтобы там жить. Платить налог с доходов от аренды квартиры нужно в любом случае, но регистрироваться как предприниматель не обязательно.

А вот если купить три квартиры и сдавать их посуточно, это могут расценить как предпринимательство, если докажут, что недвижимость приобретали с целью заработать.

Чтобы безопасно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно оформить самозанятость или зарегистрировать ИП. Сделать это нужно до того, как появились первые клиенты, иначе можно получить штраф за незаконное предпринимательство.

Как находят незаконных предпринимателей

• проверяют торговые точки, рынки и офисы;
• проводят рейды в соцсетях;
• реагируют на жалобы покупателей и конкурентов;
• проводят контрольные закупки;
• случайно становятся клиентами незаконных предпринимателей.

Чтобы убедиться, что человек работает законно, представители госорганов могут попросить показать справку о самозанятости или лист записи из ЕГРИП — это подтверждение регистрации ИП. Если у человека этих документов нет, значит, он занимается предпринимательской деятельностью незаконно.

Как накажут за незаконное предпринимательство

За незаконное предпринимательство предусмотрена ответственность: административная, налоговая и уголовная.

Ответственность	Наказание	Основание
Административная	Если доходы от незаконной предпринимательской деятельности до 2 250 000 ₽, штраф — от 500 до 2000 ₽. Если на этот вид деятельности нужна лицензия, штраф будет больше — от 2000 до 2500 ₽
Налоговая	Доначисление налогов и пеней за три года. Налоги будут считать по основной системе налогообложения, а значит, начислят еще и НДС. Штраф за непостановку на учет в налоговой — 10% от доходов за три года предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 ₽. Штраф за неуплату налогов и страховых взносов — 40% от недоимки
Уголовная	К уголовной ответственности привлекают, если доходы предпринимателя крупные или особо крупные. Крупный доход — больше 2 250 000 ₽. На усмотрение суда за это грозит: — штраф в размере заработной платы или другого дохода за два года — до 300 000 ₽; — обязательные работы на срок до 480 часов; — арест на срок до шести месяцев. Доход в особо крупном размере — 9 000 000 ₽ и больше. 171 УК РФ Примечание

Если нарушение не дотягивает до уголовной ответственности, государственные органы фиксируют нарушение в протоколе и в течение десяти дней выписывают постановление об административном нарушении. Человек может через суд обжаловать постановление, если не согласен с ним.

Незаконный предприниматель не успел заработать, но получил штраф 2000 ₽ за продажу сувениров

Что случилось.Мужчина продавал в парке сувенирные магниты. Его задержала охрана парка и передала полиции.

Позиция нарушителя.Мужчина вину не признал — сказал, что не успел даже разложить товар.

Решение суда.Суд учел, что нарушитель уже привлекался к административной ответственности за похожее правонарушение несколько месяцев назад, и назначил максимальное наказание — штраф 2000 ₽.

При крупных доходах предпринимателя накажут гораздо строже.

Незаконного предпринимателя оштрафовали на 100 000 ₽ за продажу лекарств без ИП и лицензии

Что случилось.Мужчина открыл нелегальную аптеку, нанял продавца и продавал лекарственные препараты. ИП он не регистрировал, лицензию не получал. Сотрудники экономической безопасности провели контрольную закупку и выявили нарушение.

Оказалось, что незаконный предприниматель заработал больше 11 000 000 ₽, — это доход в особо крупном размере.

Позиция предпринимателя.На суде нарушитель признал вину, попросил рассмотреть дело в особом порядке и вынести приговор без судебного разбирательства.

Решение суда.Суд учел, что ответчик раскаялся, а также его положительные характеристики и отсутствие судимости ранее, и назначил штраф 100 000 ₽.

В решениях суда нет сведений о штрафах от налоговой, это отдельная история. Но незаконный предприниматель кроме наказания, которое назначает суд, еще несет налоговую ответственность — мы говорили об этом выше.

Если суд вменил незаконное предпринимательство и установил, сколько заработал нарушитель, налоговой уже не нужно ничего доказывать — она просто начисляет налоги, штраф и пени так, будто предприниматель работал на основной системе налогообложения.

Если бы нарушитель сразу оформил ИП, мог быть работать на спецрежиме и заплатить значительно меньше налогов.

Человек решил заработать на продаже одежды. За год он закупил товары на 2 000 000 ₽ и перепродал их дороже. Доход составил 3 000 000 ₽.

На старте бизнеса он мог зарегистрироваться и выбрать упрощенную систему налогообложения «Доходы», а вместо этого решил «сэкономить» и поработать без оформления ИП. Налоговая доначислила налоги и выписала штрафы.

Сравним, сколько предприниматель заплатит при законном оформлении бизнеса и по наказанию налоговой. Чтобы упростить расчеты, мы не будем исчислять дополнительные взносы на пенсионное страхование и пени за просрочку.

Штрафы за незаконную деятельность могут быть больше, чем прибыль от бизнеса. Поэтому перед тем, как начать предпринимательскую деятельность, рекомендуем оформить ИП.

Как зарегистрировать ИП

Для этого нужно:

• выбрать коды ОКВЭД;
• выбрать налоговый режим;
• подать заявление на регистрацию.

Выбрать коды ОКВЭД.Код обозначает вид деятельности, которым бизнес будет заниматься. В заявлении на регистрацию ИП можно указать несколько кодов, если будете работать по разным направлениям.

Например, если делаете сайты и рекламные ролики, нужно указывать два кода.

Выбрать налоговый режим.Всего есть пять систем налогообложения:

• ОСНО — основная система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• патент;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Выбирайте систему, которая подойдет вашему бизнесу.

Например, на НПД может работать только ИП, который сам продает товары собственного производства, сам выполняет работы и оказывает услуги и зарабатывает не больше 2 400 000 ₽ в год.

Подать заявление на регистрацию.Это можно сделать лично в налоговой или МФЦ или онлайн через сайт госуслуг и сервисы. Например, можно бесплатно зарегистрировать ИП онлайн через сервис Тинькофф.

Если регистрируетесь через сервис Тинькофф, ходить в налоговую и платить пошлину не нужно, а из документов потребуется только СНИЛС и фото паспорта

Законно ли торговать репликами известных брендов?

Торговать репликами нельзя — это контрафакт. По закону торговля репликами — нарушение права владельца торгового знака. За это могут оштрафовать, а в некоторых случаях даже посадить в тюрьму. Рассказываем, когда товар считают контрафактом, а в каких — нет

Владимир Подгорский

Эксперт по праву

Реплика бренда — это копия оригинального товара с логотипом. Есть мнение, что реплики — это копии хорошего качества: их делают из таких же материалов и на том же оборудовании, что и оригинал.

Реплика ботинок Dr. Martens выглядит точно так же, как оригинал: название, материалы, швы, упаковка, даже этикетки — совпадают.

Иногда продавцы честно пишут на таком товаре — «копия», а клиенты осознанно его покупают: он точь-в-точь как оригинал, но дешевле.

Есть копии плохого качества, их часто называют фейками, подделками, палью. Их легко отличить от оригинала: материалы хуже, сделаны плохо, ошибки в названиях.

У поддельных ботинок Dr. Martens торчат нитки, материал тоньше, а в названии перепутали букву и вышло — Dr. Martins.

Все эти термины — реплика, подделка, фейк — используют в бытовом общении. Можно даже поспорить, какое название правильнее. Но для закона разницы нет: это все контрафакт.

Контрафакт — это товары, на которых незаконно изображен чужой товарный знак, например логотип или название бренда. Допустим, продавец заказал партию сумок в Китае на контрактном производстве и попросил наклеить логотип Chanel. Продавец обманывает покупателя и выдает себя за другой бренд — это незаконно.

Термины «контрафакт» и «фальсификат» — разные. Фальсификат — намеренное искажение информации о товаре или его свойствах. Например, на ботинках написали «натуральная кожа», а на деле это искусственная.

Получается, продавец специально обманул покупателя.

В случае с контрафактом он намеренно выдает свой товар за товар другого бренда, при этом свойства могут совпадать. Но бывает, что контрафакт и фальсификат совпадают в одном товаре. Например, на упаковке написано «Но-шпа», а внутри капсулы с сахарной пудрой.

В этой статье рассказываем, почему не стоит торговать репликами. А также про то, как уход брендов из России и разрешение параллельного импорта влияет на использование их логотипов и названий.

Что нельзя копировать

Торговать репликами незаконно, потому что это нарушает права на товарный знак.

Товарный знак — это логотип, название, слоган, символы бренда под охраной закона. Не всякий логотип будет под охраной. Для этого его регистрируют: в России это делает Роспатент. После регистрации ИП или компания становятся правообладателем на логотип, название или бренд.

Никто другой теперь не сможет их использовать без разрешения.

Чтобы использовать чужой товарный знак, надо получить разрешение правообладателя. Если он согласится, то подпишет лицензионный договор или договор коммерческой концессии — это доказательство, что компания либо ИП использует чужой бренд законно.

Можно пойти и другим путем: дождаться, когда истечет срок действия прав на бренд, и забрать его себе. Обычно это возможно, если компания закрылась, но бывают и другие случаи. Например, если компания ушла из России и вы хотите использовать ее товарный знак, надо проверить срок действия прав на него.

Для этого нужно открыть государственный реестр товарных знаков на сайте ФИПС и ввести номер регистрации товарного знака. Если срок вышел и его не продлили, можно брать название и логотип компании: хоть открывать свой бутик Chanel.

Если ИП или компания зарегистрирует товарный знак с истекшим сроком действия, то станет его единственным правообладателем.

Можно ли продавать реплики без логотипа

Репликой принято считать вещи с логотипом другого бренда. Получается, без логотипа продавец копирует не бренд, а только дизайн товара. Но так делать тоже нельзя.

❌ Компания скопировала дизайн наушников другого бренда и выпустила их под своим логотипом. Покупатели могут не обратить внимание на эмблему и купить не то, что планировали.

Также нельзя копировать чужие элементы бренда частично или переделывать их.

❌ Бренд одежды напечатал на футболке изображение Микки Мауса, но поменял ему костюм и форму ушей — так делать нельзя. Если правообладатель заметит эти футболки и увидит черты своего персонажа, он может пожаловаться и взыскать компенсацию.

Зато вдохновиться чужим произведением можно.

✅ Дизайнер увидел последнюю коллекцию Dior и вдохновился цветами одежды. В своей коллекции он выбрал похожие цвета, но дизайн изделий отличался — это законно.

Проблема в том, что критерии переработки и вдохновения — относительны. Одному может показаться, что вещи похожи, а другому — что нет. Поэтому каждый случай рассматривают отдельно — в суде или в ФАС.

Собрали для вас пример, когда суд решил, что плагиат был.

ИП «вдохновился» чужим дизайном и выплатил его владельцу 500 000 ₽ компенсации

Компания «Рижский хлеб» решила, что конкурент скопировал ее дизайн упаковки лаваша. Она подала на него в суд и потребовала выплатить компенсацию 500 000 ₽ и прекратить использовать ее дизайн упаковки.

Конкурент не признал претензию: дизайн не регистрировали. К тому же он сам обратился в криминалистический центр, где сходства не нашли. Представитель ответчика утверждал, что дизайн нашли в интернете — взяли за основу, но не копировали.

Судья признал копирование дизайна. Его основные аргументы:

Суд взыскал с нарушителя 500 000 ₽ компенсации за нарушение исключительных прав, а также 13 000 ₽ судебных расходов по уплате государственной пошлины и 14 770 ₽ судебных издержек.

ИП не использовал чужой товарный знак и не дублировал дизайн, но сходство оказалось слишком сильным.

Дизайн упаковки компании «Рижский хлеб» — слева, дизайн конкурента — справа Бренд может вдохновляться, но не откровенно копировать. Например, бренд духов может использовать ноты, но с другим названием и флаконом.

Бренд Dilis вдохновился известными духами Nina Ricci. Об этом можно догадаться только по одинаковым нотам в аромате и отсылкам в описании товара. А вот упаковка, название — другие.

Так делать можно, хотя правообладатель все равно может подать в суд. Тогда уже судья будет решать, был плагиат или нет.

На странице аналога нет прямых отсылок к оригиналу: название, флакон, логотип — другие Человек, который не разбирается в парфюмерии, не заметит сходства, а ценитель может.

В сообществе любителей парфюмерии Fragrantica оставили комментарии, что аналог нравится больше оригинальных духов

Можно ли использовать логотип иностранного бренда, если он ушел из России

Если бренд ушел из России, использовать его торговый знак нельзя. Права на торговый знак действуют 10 лет с момента подачи заявления в Роспатент. И неважно, работает бренд это время в стране или уже нет.

После того как права истекут, компания решает, продлевать их или нет.

Допустим, бренд одежды Zara окончательно ушел из России. Заявление на товарный знак подали в декабре 2013 года. Значит, до декабря 2024 года использовать логотип и название нельзя.

Если через полтора года бренд не продлит права, любой желающий может использовать торговый знак.

Проверить право на торговый знак можно на сайте Роспатента. Для этого надо ввести номер свидетельства о регистрации товарного знака в разделе «Реестр товарных знаков и знаков обслуживания Российской Федерации». Эти данные есть в открытом доступе.

Если бренд Zara не продлит права, любой другой предприниматель или компания сможет открыть магазин одежды с таким названием в России

Что будет за продажу реплик

За продажу реплик могут взыскать компенсацию, заблокировать сайт, оштрафовать и даже посадить в тюрьму. Теперь подробнее по порядку.

Компенсация владельцу товарного знака.В судебном иске владелец указывает один из трех вариантов:

1. Любая сумма от 10 000 до 5 млн рублей. Максимальную цену назначают редко: суд учитывает характер нарушения.
2. Двукратная стоимость контрафактных товаров. Так, если у нарушителя было таких товаров на 100 000 ₽, правообладатель получит 200 000 ₽.
3. Двукратная стоимость прав пользования торговым знаком. Судья учитывает цены за товарные знаки в сравнимых условиях. Если обычно платят 40 000 ₽, с нарушителя возьмут 80 000 ₽. Но цены за товарные знаки могут доходить и до миллиона рублей.

Вместо компенсации правообладатель может потребовать возмещения понесенных убытков из-за копирования торгового знака, но их доказать сложнее.

Блокировка сайта или личного кабинета.Правообладатель может через суд добиться блокировки сайта нарушителя. А если нарушитель торгует контрафактом в соцсетях или на маркетплейсах — блокировки аккаунта напрямую через них, без суда.

Ozon на портале для продавцов указывает одной из причин блокировки аккаунта продажу контрафакта

Административная ответственность.Могут завести административное дело. Штрафы за контрафакт для ИП составляют от 10 000 до 50 000 ₽, для компаний малого бизнеса — от 25 000 до 100 000 ₽, для крупных и средних — от 50 000 до 200 000 ₽. При этом товар конфискуют.

Уголовная ответственность.На продавца могут завести уголовное дело при двух условиях:

1. У нарушителя умысел на торговлю контрафактом, то есть продавец заведомо знал, что торгует «леваком».
2. Правообладатель доказал, что из-за контрафакта потерял больше 250 000 ₽.

Минимальное наказание — штраф в 100 000 ₽. Максимальное — четыре года тюрьмы.

К продавцу контрафакта могут применить несколько мер по очереди. Например, суд оштрафовал нарушителя по административному делу, а пострадавший еще подает гражданский иск и требует компенсацию.

Как продавцу избежать наказания за продажу реплик

Если продавец торгует репликами, наказания не избежать. Даже если он не собирался продавать реплики, но его обманул поставщик. Так или иначе продавец обязан проверять документы и контрагентов.

В законах нет ситуаций, когда можно продавать копии брендов.

ИП Петров продает японские пылесосы. Когда в апреле 2024 года рубль упал, предприниматель не захотел покупать товар в два раза дороже. Он нашел поставщика, который предлагал хорошую скидку — 40%.

Предприниматель купил партию товара и смог удержать свою цену на пылесосы прежней. Один из покупателей заметил неладное: машина гудит слишком громко, цвет корпуса на тон темнее, название бренда облезает, в инструкции есть ошибки. Покупатель обратился в Роспотребнадзор, и к ИП Петрову пришли с проверкой.

Вот что можно делать, чтобы случайно не купить контрафакт:

• проверить информацию о поставщике в интернете;
• проверить разрешение правообладателя;
• проверить документы качества на товар;
• проверить код маркировки.

Проверить поставщика в интернете.Если раньше не работали с поставщиком, изучите информацию о нем в интернете: в поиске, соцсетях, на форумах. Еще можно посмотреть судебные дела по ФИО человека.

Если кто-то подавал на поставщика в суд, это будет в архиве.

1. Товар продает официальный дистрибьютор по лицензионному договору с правообладателем. Тогда проверьте, действует ли договор, а если да, то на какой территории и на какие товары распространяется.
2. Товар продает реселлер, который купил его у правообладателя или официального дистрибьютора. В этом случае лицензионного договора не будет. Вместо него — договор поставки. Проверьте этот документ.
3. Товар продает третий и далее перекупщик в цепочке. Тогда надо узнать всех поставщиков и убедиться, что в ее начале был правообладатель или официальный дистрибьютор. Для этого в идеале нужно проверить всю цепочку договоров от вашего поставщика до правообладателя либо дистрибьютора.

Продажа товаров правообладателем подразумевает дальнейшее право всех перекупщиков легально перепродавать товар Во всех случаях рекомендуем найти товарный знак в базе Росреестра. Проверить документы качества на товар.На товар у поставщика должен быть один из трех документов — сертификат соответствия, декларация соответствия или отказное письмо.

Такие документы не гарантируют, что товар продают без нарушения интеллектуальных прав. Их задача — подтвердить безопасность товара для жизни и здоровья людей. Так как контрафакт часто уступает в качестве оригиналу, документы о качестве — дополнительная страховка при выборе поставщика.

Если у него таких документов нет или их подделали, товар, вероятно, контрафактный, а может, и фальсифицированный.

Проверить подлинность и срок действия документов качества можно в базе Росаккредитации — по номеру сертификата или декларации. Отказных писем в реестре нет.

Чтобы проверить сертификат или декларацию, их нужно найти в базе. Можно искать по параметрам или сразу ввести номер сертификата или декларации Проверить коды маркировки.Если товар подлежит маркировке, его вносят в систему «Честный знак» и маркируют кодом Data Matrix.

Так система помогает выявить контрафакт.

Покупатель может отсканировать код в мобильном приложении «Честного знака». Если приложение не считает код, товар может оказаться контрафактным. Нужно разбираться с модераторами приложения и поставщиком.

Если избежать штрафа не удалось, но изготовили контрафакт не вы, можно взыскать сумму штрафа с недобросовестного поставщика. Вернемся к примеру с ИП Петровым и пылесосами.

Роспотребнадзор составил протокол на 50 000 ₽ на ИП Петрова, и суд признал штраф законным. Но так как предприниматель не знал, что поставщик подделал документы и продавал реплики, он подал иск в суд. Если Петров докажет обман, суд обяжет поставщика возместить ему уплаченную сумму.

Если получили штраф по ошибке, советуем обратиться к юристу: он поможет уменьшить тяжесть наказания или вернуть сумму штрафа.

Разрешает ли параллельный импорт продавать контрафакт

Параллельный импорт не разрешает контрафакт. Параллельный импорт — это способ ввоза товара в страну.

Раньше нельзя было привезти товар в Россию без разрешения правообладателя или официального дистрибьютора, а с 6 мая 2024 года стало можно при условии, что в стране происхождения товара он находится в легальном обороте. Например, иностранный правообладатель продал товар за рубежом иностранному оптовику, а у него товар купил российский импортер.

В то же время можно получить разрешение правообладателя: постановление не запретило работать по старой схеме.

Привезти параллельным импортом можно не любой товар, а только из списка Минпромторга. Например, в список вошла техника Apple, Dyson, шины Michelin, Goodyear, детали для автомобилей Volvo, Mercedes-Benz. Всего разрешили поставлять 96 категорий товаров.

Правительство ввело параллельный импорт, чтобы избежать дефицита товаров из-за санкций. Срок действия такого разрешения пока не определен, его могут отменить, когда необходимость исчезнет. При параллельном импорте продавец, как и раньше, собирает документы на товар, декларирует их на таможне, а только потом продает в России. Его освободили только от одного документа — разрешения правообладателя. А вот везти товар в обход таможни — запрещено.

Контрафактный товар — то есть товар, который попал на иностранный рынок нелегально, не пропустят в Россию.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку.

Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст.

4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

• Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
• Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
• Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
• Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

• Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
• Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
• Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

• делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
• собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
• изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
• и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

Бесплатная консультация

Поможем новому бизнесу разобраться в отчётах, налогах и кассах

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст.

4 Закона о налоге на профессиональный доход.

• Подакцизные— это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.

Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:

— этиловый спирт в чистом виде;

— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;

— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;

— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;

— автомобили и мотоциклы;

— бензин, дизельное топливо и моторные масла.

• Маркируемые— это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

— сигареты и табак;

— духи и туалетную воду;

— шины и покрышки;

— постельное белье, кухонный текстиль;

— фотоаппараты и лампы-вспышки;

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит.

Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст.

475 ГК РФ.

Статья актуальна на 21.01.2022

Продолжайте читать

Вопросы разработчиков про патент

Уголовная ответственность предпринимателей

Тестирование новых идей с MVP

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Хендмейд: как продавать декор, бижутерию, игрушки и другие изделия ручной работы

Создание и продажа изделий ручной работы (хендмейд) — хороший способ и подработки, и бизнеса. Интересно, красиво, а главное — востребовано. Но нельзя игнорировать юридические вопросы.

Разные нарушения — повод для происков конкурентов и нападок со стороны недовольных клиентов. И важно подстраховаться от неудобных вопросов налоговой, проверок и штрафов.

Как оформить деятельность

В этом вопросе — два аспекта, и они взаимосвязаны:

1. Оформление самой деятельности.

2. Выбор системы налогообложения.

Можно работать в качестве самозанятого или ИП. Оба варианта подходят, если вы намерены сами продавать изделия, и хендмейд для вас — пусть маленький, но бизнес.

Чему отдать предпочтение:

1. Самозанятость — основной вариант для мастеров и мастериц. Но годовой оборот не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Преимущество — небольшой налог: 4% дохода, если продаёте обычным людям, и 6% — если предпринимателям или компаниям.

Нет продаж — нет налогов.

2. Индивидуальное предпринимательство — более серьезный вариант, полноценный бизнес. Он предпочтителен, если прогнозируемый оборот больше 2,4 млн рублей в год или расчёты показывают, что выгоднее платить налоги, предусмотренные для ИП. Можно выбрать УСН и платить либо 6% от доходов, либо 15% от чистой прибыли (доходы минус расходы). Можно купить патент, если деятельность есть в перечне и соответствует региональным параметрам (в разных регионах свои условия покупки патента и разная стоимость).

Патентная система подходит, например, для изготовления изделий народных промыслов.

Что делать, если продажа хендмейд-товаров — нерегулярная подработка, и сами вы изделия не продаёте? В этом случае выбирайте работу по договору, который заключается с заказчиком или магазином. Вид договора зависит от характера договоренностей и канала сбыта.

Чаще всего используются:

1. Договор комиссии — это когда магазин принимает изделия ручной работы на реализацию. Иногда его называют «аренда лавки». Магазин продаёт хендмейд-товары и перечисляет вам деньги за минусом своего вознаграждения.

Платить налоги (13% НДФЛ) — ваша обязанность.

2. Договор подряда — вариант для создания изделий ручной работы на заказ. Заказчик даёт задание, вы выполняете, он принимает работу и платит за неё деньги. Удобно для постоянных или больших разовых заказов.

Освобождает мастера от расчёта и уплаты налогов и взносов — это делает заказчик.

Документы на товары ручной работы

Часто хендмейд продаётся без всяких сопроводительных документов. Но это порочная практика — рано или поздно могут возникнуть проблемы.

К хендмейд-товарам предъявляются такие же требования качества, безопасности, соответствия СанПиН и другим нормам, как и к промышленной продукции. Важен не способ изготовления, а вид изделия, его назначение и характеристики.

1. Обязательная сертификация — если изделие есть в перечне продукции для обязательной сертификации.

2. Декларация соответствия — если изделие есть в перечне декларируемой продукции.

3. Отказное письмо — если изделия нет в перечнях, но оно сходно с одним из указанных видов продукции или есть сомнения в необходимости сертификации.

4. Описание характеристик изделия — для предоставления заказчику (покупателю) информации о назначении, качестве и основных свойствах.

Изделия ручной работы — оригинальная продукция с набором уникальных характеристик. Конкретное изделие, как правило, сложно найти в перечнях и нормативах.

Как решить вопрос:

1. Изготовить бирку или поместить информацию на упаковке. Это, кстати, полезно и в маркетинговом плане.

2. Запросить и получить в органе сертификации отказное письмо на конкретное изделие (партию). Если оснований для сертификации не найдут — выдадут письмо. Если найдут — укажут на необходимость сертификации или декларирования.

3. Урегулировать вопрос в договоре с посредником или заказчиком. Если вы работаете по комиссионному договору, сертификация — задача магазина. Если заключается договор подряда, требования к качеству изделий прописываются в задании, а порядок проверки при сдаче-приемке работы — в самом договоре.

Некоторые мастера «хитрят» и используют приставку «сувенирная продукция» к своим изделиям. Действительно, сувениры, как правило, не сертифицируются и не декларируются. Но проверять нужно предметно.

Например, сувенирную керамическую посуду требуется декларировать. А многие изделия (хоть сувенирные, хоть нет) должны соответствовать СанПиН, иначе — административная ответственность. В частности, это касается детских игрушек.

Сертификацию и декларирование проходят только ИП или юридические лица. Для граждан, включая самозанятых, такой обязанности нет. В этом случае сертификация или декларирование — задача магазина (продавца), через который идёт реализация изделий.

Такое условие лучше предусмотрительно включить в договор.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Подведём итоги

Что нужно сделать для продажи хендмейд-изделий:

1. Зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого — если работаете регулярно и сами продаёте изделия.

2. Оформить договор с посредником (продавцом) или заказчиком — если сдаёте изделия в магазин или работаете на заказ.

3. Подготовить описание изделия (назначение, состав, свойства) — в виде отдельного документа, на бирке или упаковке.

4. Определить, нужна или нет сертификация, кто должен её проходить — получите отказное письмо, пройдите процедуру или закрепите порядок в договоре с посредником (заказчиком).

Уделите время формальностям — это обеспечит защиту от нападок и позволит работать спокойно.

Статья актуальна на 27.01.2022

Продолжайте читать

Может ли ИП перепродавать товар, купленный им же в розницу

Адрес не по ФИАС – как быть при регистрации бизнеса

Тестирование новых идей с MVP

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб