Имущественный налоговый вычет при покупке дачи

Получить вычет при приобретении или постройке дачи можно, если она признаётся жилым домом, а не жилым строением. В статье разберёмся в нюансах законодательства.

Напомним, размер имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) не может превышать 2 000 000 рублей, а размер вычета по фактически уплаченным процентам по ипотеке — 3 000 000 руб. Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».

Согласно статье 220 Налогового кодекса, получить вычет можно:

при покупке или строительстве жилого дома (доли в нём);

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях исчисления налога на имущество физических лиц. В целях исчисления НДФЛ нет определения, что считать жилым строением, а что жилым помещением.

п. 2 ст. 401 НК РФ

Поскольку в Налоговом кодексе нет определения, необходимо обратиться к Жилищному кодексу.

п. 1 ст. 11 НК РФ

Так, жилым помещением признаётся изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15 ЖК РФ

К жилым помещениям относятся: жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе не поименовано.

ч. 1 ст. 16 ЖК РФ

В свою очередь, если строение на дачном участке не отвечает требованиям к жилому помещению — это жилое строение, которое не признаётся жилым домом. А значит, оснований для применения вычета при строении или приобретении дачного участка и дачи не имеется.

Узнать статус строения вы можете в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

письма ФНС России от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@, Минфина России от 08.02.2018 № 03-04-07/7700

Таким образом, чтобы получить право на имущественный вычет, дачный дом из разряда жилого строения должен быть признан жилым домом. Для этого на основании заявления собственника формируется специализированная комиссия, которая определяет, соответствует ли дом установленным требованиям для признания его жилым. После изменения статуса налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом.

Коротко о главном

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Откройте счёт прямо сейчас

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Больше интересных материалов

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
Если у вас есть счёт, войдите в личный кабинет.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

Введите ваш email
Подписаться
Скачайте мобильное приложение «Открытие Инвестиции»:
«Открытый журнал» в один клик:

Правовая информация

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

© «Открытый журнал» 2018 — 2024

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих.

Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.

Екатерина Мирошкина

Условия для вычета при строительстве дома

Имущественный вычет дают не только при покупке квартиры, но и когда строят дом. Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.

Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:

1. Вы резиденты РФ.
2. Платите налог на доходы по ставке 13%.
3. Построили дом в России.
4. Купили участок не у близкого родственника.
5. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
6. Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.

Еще одно важное условие: дом должен быть жилым. Бывает так, что дом построили, но пока в документах он указан как объект незавершенного строительства, а его назначение — нежилое.

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Вычет при оплате земельного участка

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Если семья купила участок под строительство, но пока не построила или не оформила дом, то налог вернуть невозможно. Участок может стоить несколько миллионов, его назначение — строительство жилого дома, но права на вычет нет.

Даже если стройка уже идет или семья заселилась, все равно нужны документы на дом. Это обязательное условие для вычета именно при оплате участка. Отдельно налог за него не вернут.

Если в документах написано «жилое строение»

Вычет получить нельзя. Такая позиция у Минфина. В документах должно быть написано «жилой дом» , это важно.

Логически это, может, и неоправданно, но это официальное разъяснение, и спорить с отказом налоговой будет сложно.

Интересно, что для начисления налога на имущество жилое строение признают жилым домом, а для вычета — нет.

Также не удастся получить вычет, если вы купите или построите нежилое здание, а потом переведете его в жилой дом. Для вычета важно, чтобы вы изначально построили или приобрели именно жилой дом.

Сколько денег можно вернуть из бюджета

Сумма вычета за дом такая же, как при покупке квартиры.

Вид расхода	Максимальный вычет	Налог к возврату
Расходы на покупку участка и строительство дома	2 000 000 Р	260 000 Р
Проценты по кредиту	3 000 000 Р	390 000 Р

Расходы на покупку участка и строительство дома
Максимальный вычет
2 000 000 Р
Налог к возврату
Проценты по кредиту

Максимальный вычет
3 000 000 Р
Налог к возврату

Это максимальные суммы вычета. Но фактически вернут 13% от суммы подтвержденных расходов. Например, если участок купили за 500 тысяч и есть чеки на материалы еще на 500 тысяч, то можно вернуть только 130 тысяч рублей НДФЛ.

Как и с квартирой, если дом строят в браке, то вычет могут заявить оба супруга. Но это увеличит сумму налога к возврату, только если расходы превышают 2 млн рублей.

Ну и что? 06.12.17

Например, на дом и участок семья потратила 4 млн рублей. Максимальная сумма вычета на одного человека — 2 млн. Но у каждого из супругов есть право на свой вычет: дом считается общим.

Поэтому муж получит вычет в сумме 2 млн и жена столько же. Вместе они вернут из бюджета 520 тысяч.

Это правило работает только при официальном браке, независимо от того, кто из супругов реально платил за участок и материалы и на кого оформлена недвижимость. Даже если все платежки, чеки и право собственности оформлены только на одного супруга, все равно вычет получат оба супруга — каждый по 2 млн рублей.

Господдержку, субсидии и маткапитал из состава расходов нужно исключить. С этой суммы налог не вернут — только с той, которую вы оплатили своими деньгами.

Ну и что? 27.03.18

Какие расходы можно включить в состав вычета?

К вычету принимают не все расходы, а только те, что упоминаются в налоговом кодексе:

1. Разработка проектной и сметной документации.
2. Покупка строительных и отделочных материалов.
3. Строительные и отделочные работы.
4. Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.

Все. Другие расходы не подходят. Нельзя включить в сумму вычета стоимость бетономешалки, аренды техники и комиссию риелтора. При строительстве дома десятки и даже сотни тысяч рублей уходят на инструменты и благоустройство, но с этих расходов налог не вернут.

Лучше сразу не включать их в сумму вычета, чтобы не тратить время на споры с налоговым инспектором.

Какие документы нужны для вычета за дом?

1. Договор купли-продажи на земельный участок. Этот документ нужен, только если заявляете вычет по расходам на землю.
2. Договор о строительстве жилого дома с подрядчиками: компанией, ИП, самозанятым. Если разные подрядчики делали для вас отдельные виды работ, тогда подавайте несколько договоров на каждый вид работ с каждым подрядчиком.
3. Подтверждение расходов: выписки со счета в банке, расписки, квитанции, чеки или акты.
4. Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.

С 1 января 2024 года не нужно приносить в налоговую документы о праве собственности на дом и землю. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому что данные о недвижимости и ее владельцах хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр.

Раз информация о собственниках и так есть у налоговой, граждан избавили от необходимости подавать свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН.

Что нужно делать сейчас?

Пока вам нужно просто собирать документы. Как только дом можно будет признать жилым, сразу вызывайте техника, делайте замеры и обследования и регистрируйте право собственности. Это не такая быстрая процедура, как с квартирой, поэтому лучше не затягивать.

Ну и что? 08.08.18

Пока ваш дом числится как нежилой, права на вычет еще нет. Подавать сейчас декларацию бесполезно. Как только зарегистрируете его как жилое строение, у вас появятся такие варианты на выбор.

Подать декларацию.Первую декларацию можно подать только за тот год, когда дом стал жилым. При этом чеки могут быть датированы и предыдущими годами, это неважно.

Вы собираете все расходные документы: выписки, чеки, расписки по оплате участка. Затем заполняете декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать обоим супругам.

Расходы для подтверждения вычета распределите между собой по заявлению, как захотите.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока не вернете по 260 тысяч рублей. Судя по вашим расходам, вам достаточно уже сейчас оформить дом, чтобы забрать максимум. Другие чеки уже не повысят сумму налога к возврату.

Но если у вас подтверждены не все 4 млн, тогда собирайте максимум. Потом можно увеличивать сумму, если будут появляться еще расходы. То, что вы платили родственникам, без документов, делали своими руками, в вычет не войдет.

Только чеки, банковские выписки, квитанции и расписки.

Получить уведомление о праве на вычет.Налог при покупке дома можно возвращать через работодателя. Тогда не нужна декларация, нет долгой камеральной проверки и можно сразу не платить налог. Мы рассказывали об этой процедуре в статье о вычетах за квартиру.

С домом все так же.

Ну и что? 18.07.17

Если сделать расписки с друзьями, как будто они получили деньги

В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.

Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.

Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.

Но в такой схеме есть две проблемы.

Автор расписки должен заплатить налог.При покупке у физлица нужно составлять акт, и там должны быть его паспортные данные. То есть налоговая должна видеть, что это не какой-то мифический человек, а реальный и вот он у них в базе.

Для вас это расход, а для него — доход. Вы хотите вернуть налог, а он должен его заплатить. Налоговая может спросить у этого человека, где же его декларация.

Ну и что? 15.05.18

Вы должны заплатить взносы.Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%. Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: платить за этого человека страховые взносы. По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27,1% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома.

Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.

Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам, ИП или самозанятым. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят, а фирмы ИП сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите.На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Налоговый вычет при покупке дома

С расходов на покупку дома можно вернуть до 260 тыс. рублей. А если жилье приобреталось в ипотеку, то заемщик может получить еще до 390 тыс. рублей с уплаченных процентов. Рассказываем, как это сделать, и кто имеет право на вычет при покупке жилого дома.

Как работает налоговый вычет?

Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика. К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.

Какие вычеты можно получить при покупке дома?

После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.
Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.

Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.

Еще один тип вычета — это вычет за процентыпо ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека.

Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.
Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.

Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Пример.

В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей.

Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000). Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Кто может претендовать на получение вычета?

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

• Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
• Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
• Недвижимость находится на территории России;
• У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
• Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
• Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2024 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей.

Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

На момент покупки дома у меня не было официального дохода. Могу ли я получить вычет?

Да, так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.

При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2024 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;
• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
• копия договора купли-продажи дома;
• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Как заявить о своем праве на вычет после приобретения дома в собственность?

Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке

Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление.

Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.

Способ 2. Оформление вычета в стандартном порядке

Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.

Способ 3. Оформление вычета через работодателя

Заявление на получение льготы вместе с подтверждающими документами также подается в органы ФНС лично или через электронный кабинет налогоплательщика . Рассмотрение запроса занимает 30 дней. Если налоговая подтвердила право работника на вычет, то соответствующее уведомление необходимо передать работодателю.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

• Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны
• Кто и как может заявить вычет при покупке земли
• Какова величина налогового вычета при покупке земли
• Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка
• Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток
• Итоги

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались.

Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

• налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации по форме 3-НДФЛ и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
• работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какие документы нужны для подтверждения права на вычет, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1:В феврале 2020 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2021 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2021 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2021 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб.

Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2:Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст.

220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка, подробно рассказано в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ

Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ? Таким вопросом часто озадачиваются налогоплательщики, оформляя в собственность, например, квартиру или землю под застройку. Постараемся выяснить, кому и сколько раз можно использовать налоговый вычет в рамках приобретения жилых объектов.

• Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества
• Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
• Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию
• Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом
• Итоги

Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества

Физлица при приобретении квартир, комнат, жилых домов, участков с возведенным домом или под строительство жилья, а также долей в любом из этих объектов закону наделены правом получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вычет ограничен суммой в 2 млн руб. на одно физлицо в течение его жизни. А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанной величины, зависит от года приобретения и оформления собственности:

1. Если регистрация собственности на объект имущества прошла после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования 2 млн руб. по одному объекту остаток можно перенести на следующий и далее до полной выборки указанной суммы.
2. Если пра руб. на будущее уже не переносятся. Считается, что человек правом на вычет воспользовался (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663).

Далее выясним, кто может претендовать на вычет по налогу при приобретении жилой недвижимости.

Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья

Заявить право на вычет могут только резиденты Российской Федерации, регистрирующие недвижимость. При этом обязательное условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Сумму дивидендов уменьшать на имущественные вычеты нельзя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП-упрощенцы или ИП, применяющие ПСН, а также ИП-вмененщики (до 01.01.2021) при отсутствии других доходов кроме как от предпринимательской деятельности вычетами воспользоваться не могут по объективным причинам: база по НДФЛ у них не формируется, поэтому применять вычеты просто не к чему.

Вычетом могут воспользоваться родители (в т. ч. приемные), опекуны и попечители, если они приобретают недвижимость и оформляют ее на детей в возрасте до 18 лет. Впоследствии эти дети смогут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ уже применительно к собственным доходам, а для родителей часть вычета или полностью вычет считается использованным.

Вычет не доступен, когда:

• жилье приобретается у взаимозависимого лица, например у близкого родственника;
• расходы на приобретение жилой недвижимости понесены третьими лицами либо за счет маткапитала или госсубсидий.

Итак, жилье приобретено, расходы понесены, право собственности оформлено — все условия плательщиком НДФЛ для получения вычета соблюдены. Далее можно пойти двумя путями. Расскажем о каждом из них подробнее.

Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию

По окончании года, в котором произошла регистрация собственности, в налоговые органы подается следующее:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах 2-НДФЛ по требованию инспекции;
• документы, подтверждающие расходы и право собственности на недвижимость.

Срок подачи декларации зависит от того, приводятся ли в ней кроме вычетов какие-либо доходы, с которых необходимо рассчитать НДФЛ за истекший год. Если таких доходов нет, то декларацию можно подать в любое время. В противном случае срок устанавливается на 30 апреля года, следующего за отчетным.

Три месяца налоговая рассматривает документы. Если никаких нарушений не найдено, в течение месяца сумма поступит на расчетный счет заявителя.

Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие тому, в котором заявляется вычет.

Если вычет не был использован целиком, его остаток можно перенести на будущие периоды. Так разрешается делать до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью. В следующие годы в налоговую отправляют только декларацию, подтверждающие бумаги прикладывать уже не нужно.

Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом

В году регистрации права собственности на приобретенный жилой объект налогоплательщик может обратиться за уведомлением в налоговые органы с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию при этом подавать не нужно. Получив уведомление, физлицо отдает его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по подоходному налогу.

ВАЖНО! Если работодателей несколько, для каждого из них формируется отдельное уведомление. Количество уведомлений и наименования работодателей указываются физлицом при запросе в налоговую инспекцию.

На основании этих бумаг работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. При этом вычет применяется ко всем доходам с начала года. Если общий доход меньше суммы вычетов, то до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.

НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель должен вернуть.

Если за год имущественный вычет по НДФЛ не используется полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы. При этом заново потребуется получить уведомление от налоговиков.

Итоги

Имущественный вычет по НДФЛ дается физлицу-резиденту при покупке жилья, земли, долей в размере 2 млн руб. за всю жизнь. Возможность переносить остаток неиспользованного вычета по одному объекту зависит от того, в каком году недвижимость регистрировалась.

Вычет по налогу можно получить через налоговую инспекцию путем возврата ранее уплаченного налога либо через работодателя путем уменьшения базы по НДФЛ на величину вычета, указанного в уведомлении налогового органа.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.