Транспортный налог. Это словосочетание знакомо почти каждому автомобилисту в России. Налог этот является региональным, т.е. денежные средства, уплаченные в качестве транспортного налога, поступают в бюджеты субъектов РФ.
Причем законодательство не устанавливает для субъектов РФ обязательного расходования поступающих сумм на содержание, ремонт и строительство дорог. Куда потратить собранные деньги – регионы решают сами. Налог уплачивают лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.
Плательщиками признаются и организации, имеющие в собственности транспорт, и граждане.
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 79
- За какой транспорт нужно платить?
- Кто не должен платить налог?
- Льготы по транспортному налогу
- Сколько нужно платить?
- Примеры расчета налога
- Ставки
- Как и когда уплачивается транспортный налог
- Отменят ли транспортный налог в 2020 году
За какой транспорт нужно платить?
Практически за любой – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы, снегоходы, мотосани, корабли, катера, яхты и лодки, гидроциклы, самолеты и вертолеты. Владельцы всех этих транспортных средств должны уплачивать налог. Однако есть и исключения.
Кто не должен платить налог?
Так, на основании ст. 357 Налогового кодекса РФ не признаются плательщиками транспортного налога UEFA и его дочерние организации (до 31 декабря 2020 г.), FIFA и дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (например, Российский футбольный союз), поставщики товаров (работ, услуг), производители медиа для UEFA (до 30 декабря 2020 г.) и FIFA, производители медиаинформации FIFA, организаторы вещания FIFA, коммерческие партнеры UEFA (до 31 декабря 2020 г.), но только в отношении принадлежащих им на праве собственности транспортных средств, используемых исключительно для осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Льготы по транспортному налогу
Также законодательство устанавливает льготы для отдельных видов транспортных средств.
Исходя из положений ст. 358 НК РФ, не нужно платить налог за:
- весельные и моторные лодки, если мощность двигателя не превышает 5 л.с.;
- легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами (имеются в виду только специально оборудованные автомобили);
- легковые автомобили, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения, если мощность двигателя такого автомобиля менее100 л.с.;
- промысловые речные и морские суда, а также морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, комбайны и специальные автомашины, используемые в сельском хозяйстве и зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти и федеральных государственных органов, в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (армия, полиция и т.п.);
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, а также стационарные и плавучие морские платформы, передвижные морские буровые установки и буровые суда;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также те, розыск которых прекращен.
Если у вас угнали автомобиль, то начиная с месяца, в котором произошел угон, вы не должны платить транспортный налог. И только с месяца, в котором автомобиль возвращен владельцу, налог снова подлежит уплате. Как следует из данной нормы НК РФ, если автомобиль так никогда и не найдут, то налог за него платить не придется.
Как видно, некоторые льготы по налогу зависят от мощности двигателя транспортного средства. И это неслучайно – именно мощность двигателя является налоговой базой для исчисления налога. Мощность двигателя для целей налогообложения определяется по регистрационным документам.
Правда, и здесь есть исключения – для самолетов, оборудованных реактивными двигателями, налоговая база определяется как паспортная статическая тяга реактивного двигателя, а для несамоходных водных транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах. Если же водное или воздушное транспортное средство не попадает ни в одну из вышеописанных категорий (например, планер), то налоговая база определяется как единица транспортного средства.
Сколько нужно платить?
Итак, теперь, когда налоговая база определена, для расчета налога нам остается узнать лишь величину налоговой ставки. Однако НК РФ содержит лишь базовые ставки налога. Почему так?
Транспортный налог, как мы помним, – налог региональный. А это означает, что у субъектов Федерации должно быть право как-то влиять на величину налога. И такое право установлено в ст.
361 НК РФ. Законом субъекта РФ допускается увеличение или уменьшение базовой ставки налога не более чем в 10 раз. А если речь идет о легковых автомобилях с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, то законом субъекта РФ налоговая ставка на такой автомобиль может быть уменьшена до нуля.
Также региональные власти могут ввести разные ставки налога для транспортных средств разных лет выпуска, разных экологических классов. Это позволяет в каких-то регионах поддержать, например, небогатых владельцев старых автомобилей путем применения пониженной ставки налога, а в других – наоборот, установить на старые автомобили повышенный налог, побуждая тем самым владельцев быстрее менять автомобиль на более новый и современный.
Помимо этого, с 2014 года существует так называемый налог на роскошь — владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. платят транспортный налог с повышающим коэффициентом, причем чем дороже автомобиль – тем этот коэффициент выше.
Отдельно стоит упомянуть о том, что НК РФ не предусмотрены льготы по налогу для пенсионеров, правда, такие льготы могут быть установлены законами субъектов Федерации.
Таким образом, для расчета транспортного налога, например, на автомобиль, необходимо знать налоговую ставку, установленную в том регионе, где зарегистрирован владелец автомобиля. Сам налог за календарный год (а именно год является налоговым периодом по данному налогу) рассчитывается путем умножения налоговой ставки на величину налоговой базы.
Примеры расчета налога
Если у вас в собственности находится легковой автомобиль мощностью 149 л.с., а ставка в вашем регионе для такого автомобиля составляет, допустим, 3,5 руб., то сумма налога за год владения автомобилем составит 149 х 3,5=521,5 руб.
А как рассчитать налог, если автомобиль был приобретен, скажем, в сентябре? Для этого нужно обратиться к п. 3 ст. 362 НК РФ.
В этом случае необходимо разделить сумму налога, рассчитанную за год, на 12, и умножить на количество месяцев, которое вы владели автомобилем. Если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, то месяц постановки на учет учитывается в количестве месяцев владения в соответствующем году, а если после – то не учитывается.
Продолжим наш пример. Допустим, автомобиль поставлен на учет 14 сентября 2019 г. Тогда сумма налога за 2019 год составит 521,5/12 х 4=173,83 руб. Четыре – это количество месяцев владения автомобилем в 2019 году (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь). Если же автомобиль поставлен на учет 16 сентября, то для целей налогообложения учитывается только три месяца – октябрь, ноябрь и декабрь.
Если же вы продали автомобиль в течение года (или он снят с регистрации по каким-то иным причинам), то действует обратное правило – если снятие с регистрации произошло после 15-го числа, то этот месяц учитывается для целей налогообложения, а если до 15-го числа – то не учитывается.
Ставки
Иногда возникают споры относительно применения той или иной налоговой ставки. Базовая ставка за легковой автомобиль мощностью свыше 100 и до 150 л.с. составляет 3, 5 руб., а для грузового автомобиля той же мощности – 4 руб. И некоторые автовладельцы уверены, что если в свидетельстве о регистрации указана категория «В», то данный автомобиль является легковым.
Однако это не так. Категории транспортных средств (А, В, С, D, прицеп) установлены в соответствии с положениями Конвенции о дорожном движении, принятой на Венской Конференции ООН по дорожному движению 8 ноября 1968 г. И к категории «В» могут относиться как легковые, так и грузовые автомобили. А для целей налогообложения учитывается не только категория, но и тип, и назначение автомобиля.
Поэтому, например, автомобиль «Газель» с бортовым кузовом, предназначенный для перевозки грузов, должен облагаться по ставкам для грузовых автомобилей (см., в частности, письмо ФНС России от 08.06.2017 № БС-3-21/3923@).
Как и когда уплачивается транспортный налог?
Граждане и юридические лица платят его по-разному.
- Юридические лица
Организации самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи, которые подлежат уплате ежеквартально (если иное не установлено законом субъекта РФ), а по окончании налогового периода, в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставляют в налоговый орган декларацию по налогу и (не ранее 1 февраля) уплачивают налог, сумма которого определяется как разница между суммой, начисленной за год, и суммой, уплаченной за этот же год в качестве авансовых платежей.
Для граждан все проще. Они уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое раз в год присылается налоговым органом. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который этот налог исчислен.
Например, налог за 2019 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2020 г. Отдельно стоит отметить, что в налоговом уведомлении может быть указана сумма налога лишь за три налоговых периода (года), предшествующих году, в котором такое уведомление направлено (см. п. 3 ст.363 НК РФ). Это означает, что если уведомление направлено в 2019 году, то в нем могут быть указаны суммы налога лишь за 2016, 2017 и 2018 годы. И только эти суммы подлежат уплате налогоплательщиком.
Неправомерно включать в уведомление суммы налога за 2015 и предшествующие годы.
Отменят ли транспортный налог в 2020 году?
Несмотря на то что во многом порядок обложения налогом несправедлив (не имеет никакого значения, в первую очередь, пробег того же автомобиля), и об этом постоянно ведутся дискуссии, вряд ли стоит ожидать неких принципиальных изменений в порядке расчета и взимания транспортного налога в 2020 году.
Как различается транспортный налог в регионах России
Тинькофф Журнал подробно рассказывал о том, кто и как должен платить транспортный налог и как на нем сэкономить.
Если коротко, этот налог платят владельцы автомобилей, снегоходов, вертолетов и других транспортных средств. Ставку налога устанавливают власти каждого субъекта самостоятельно — и поступают собранные деньги тоже в региональный бюджет. Согласно закону, тратят их только на дороги.
Впрочем, в целом доля транспортного налога в дорожных фондах составляет около 8%.
В этой статье мы расскажем, от чего зависят ставки налога в разных регионах и где в итоге самый высокий и самый низкий транспортный налог для людей, которые ездят на обычных легковых машинах.
Рассылка для автолюбителей и тех, кто подумывает ими стать
Главное о том, сколько стоит владеть машиной, к чему быть готовым и как отстаивать свои права, — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Сколько платят россияне
За истекший год россияне заплатили за свои легковые автомобили 134,4 млрд рублей транспортного налога — примерно по 3183 Р на каждую из 42,2 млн легковых машин, по которым исчислен налог. Как мы уже говорили, налог собирается и тратится в регионе. Например, в Москве за 2021 год собрали 23,2 млрд рублей — и это сопоставимо с расходами бюджета столицы на ремонт дорог, которые на 2024 год запланированы в размере около 30 млрд рублей.
Самая большая средняя сумма налога — в Москве: 7291 Р . Это примерно как платеж за Киа Спортейдж с двигателем 151 л. с. На втором месте — Петербург со средней суммой 5968 Р . Самый маленький средний налог — в Забайкальском крае: 1513 Р .
Этот показатель отражает состав автопарка: если в регионе много дорогих и мощных автомобилей, то средний налог будет высоким. Особенно сильно на него влияют машины стоимостью больше 10 млн рублей, налог за которые платится в тройном размере: 42% таких автомобилей зарегистрированы в Москве, 11% — в Петербурге.
С другой стороны, на среднюю сумму влияют и региональные ставки налога. Например, очевидно низкие ставки в Крыму, Челябинской и Свердловской областях. Подробнее о разнице ставок расскажем ниже.
От чего зависит налоговая ставка
Мощность автомобиля.Чем мощнее автомобиль, тем выше ставка. Обычно регионы устанавливают разные ставки для пяти диапазонов мощности: до 100 лошадиных сил, 100—150 , 150—200 , 200—250 и свыше 250.
Эти границы для легковых автомобилей установлены во всех регионах, кроме Кировской области. В большинстве регионов действует 5—7 различных ставок. Чаще всего добавляют градации по мощности на уровне 80, 125 или 175 л. с.
Но некоторые регионы подходят к дифференциации ставок основательно: для пермяков ставка увеличивается каждые 25 лошадиных сил автомобиля. Пермский край вообще рекордсмен по числу ставок транспортного налога: для автомобилистов тут предусмотрено 40 разных тарифов.
Возраст автомобиля.В 11 регионах ставка налога кроме мощности зависит от возраста автомобиля: это Татарстан, Кабардино-Балкария, Бурятия, Пермский, Хабаровский и Приморский край, Новгородская, Пензенская, Ростовская, Саратовская и Иркутская области. Обычно чем новее автомобиль, тем выше ставка.
Например, в Кабардино-Балкарии за старую Ладу Гранту с двигателем мощностью 90 л. с. ничего платить не нужно. А налог на новую такую машину составит 630 Р в год.
На кого оформлен автомобиль.Для граждан и организаций могут устанавливаться разные ставки: например, в Ханты-Мансийском автономном округе за ту же Ладу Гранту физлица платят в три раза меньше, чем юрлица: 450 и 1350 Р соответственно.
В целом дифференциация ставок по этому признаку встречается только в восьми регионах. Помимо ХМАО это Ямало-Ненецкий автономный округ и Архангельская область, Татарстан и Башкортостан, а также ряд республик Северного Кавказа: Кабардино-Балкария, Дагестан и Северная Осетия.
Число автомобилей у владельца.В соседних Башкортостане и Оренбургской области во внимание принимают количество машин, зарегистрированных на автовладельца. За вторую платят больше: если у уфимца две Гранты, то за первую он отдаст 900 Р , а за вторую — уже 2250 Р . Оренбуржец за первую машину вообще не платит.
Заметим, что такая скидка распространяется только на сравнительно маломощные машины: до 150 л. с. в Башкирии и до 100 л. с. в Оренбургской области.
Страна производства автомобиля.В Приморском крае на ставку транспортного налога также влияет страна, где сделана машина. В других регионах такого нет.
На отечественную машину мощностью 100 л. с. налог составит 450 Р , а на аналогичную новую импортную машину — 1800 Р . Возможно, это связано с тем, что Приморский край — лидер по ввозу подержанных иномарок из Японии. По данным «Автостата», в Приморье 84% легковых автомобилей — праворульные.
Тип топлива.В Белгородской области установлена льготная ставка для машин, которые заправляются экономичным видом топлива — природным газом: за бензиновую 90-сильную Гранту придется выложить 1350 Р транспортного налога, за такую же Гранту на пропане — 1125 Р . Для более мощных машин, а тем более для грузовиков, автобусов и спецтехники разница будет более существенной.
Вероятно, это связано с тем, что именно в Белгородской области реализуют пилотный проект по развитию рынка газомоторного топлива: в его рамках, например, можно получить субсидию на перевод машины на газ.
Модель автомобиля.В России владельцы дорогих автомобилей платят транспортный налог с повышающим коэффициентом. В 2024 коэффициент будет применяться для моделей средней стоимостью больше 10 млн рублей. Конкретного перечня пока нет, но в 2021 году в него входили 223 модели 14 разных автобрендов. Больше всего там было Мерседесов, Бентли и Астон Мартинов: 42, 40 и 27 моделей соответственно.
Впрочем, список моделей устанавливается федеральным Минпромторгом и на различия между регионами не влияет.
Ну и что? 29.03.22
Если подытожить, транспортный налог можно назвать прогрессивным: владельцы новых, больших и дорогих машин платят больше, чем владельцы старых, маленьких и дешевых. Если посмотреть на поступления транспортного налога от владельцев легковых автомобилей, то окажется, что 2% самых мощных машин — с двигателем больше 250 л. с. — обеспечили 23% всей суммы.
В каких регионах самый высокий и самый низкий транспортный налог
Базовые ставки транспортного налога устанавливаются федеральным налоговым кодексом. Регионы могут их увеличивать или уменьшать, но не более чем в десять раз. Получается, что в теории между регионами ставки могут различаться в сто раз.
Мы взяли с сайта ФНС ставки транспортного налога по всем регионам России на 2024 год и проверили, как обстоят дела на самом деле.
На практике оказалось, что регионы почти никогда не уменьшают налоговые ставки, поэтому разница все-таки меньше: до десяти раз — на маломощные автомобили, в пять-шесть раз — для более новых и мощных. Рассмотрим подробнее, сколько налога заплатят владельцы некоторых типовых автомобилей в разных регионах.
Лада Гранта, 90 л. с.Жителям Оренбургской области за такие машины начисляют нулевой налог. То есть платить совсем ничего не нужно — правда, только если это единственная машина. Жители Калининградской и Свердловской областей заплатят всего 225 Р за год владения: ставка здесь установлена на уровне федеральных 2,5 Р за лошадиную силу. В десять раз больше заплатят жители Пермского края, Марий Эл и Мордовии: 2250 Р .
Хендай Солярис, 123 л. с.По 7 Р за лошадиную силу, то есть 861 Р за год, заплатят жители Крыма и Севастополя, Ингушетии и Ханты-Мансийского автономного округа. В этих регионах налог на менее мощные машины также довольно низок. По-прежнему невелик налог в Свердловской области — 1156 Р . Среди регионов с самым высоким налогом остаются Марий Эл и Мордовия, но к ним добавляется Орловская область и целый ряд северо-западных регионов: Санкт-Петербург с областью, Вологодская область и Карелия, жители которых должны будут заплатить 4305 Р .
Киа Спортейдж, 151 л. с.Максимальная ставка на такой автомобиль установлена сразу в 27 регионах — по 50 Р за лошадиную силу, или 7550 Р в год. Самый низкий налог начислят в Ингушетии и Магаданской области — 2265 Р в год, а также в Якутии — 2567 Р .
Фольксваген Туарег, 249 л. с.Обычно за такую машину нужно платить 18 675 Р , такая ставка встречается в 45 регионах. А в Магаданской области — в три с лишним раза меньше: 5727 Р . К регионам с низкой ставкой относятся также Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа, Забайкальский край и Ингушетия. Здесь, как и в следующем случае, мы будем считать, что эта модель не входит в перечень роскошных автомобилей.
Тойота Лэнд Крузер, 288 л. с.В 49 регионах налог на такую машину составит 49 500 Р — по 150 Р за лошадиную силу. А самая низкая ставка — опять в Магаданской области: всего 45 Р , то есть 12 960 Р за подобный автомобиль. Меньше 20 000 Р заплатят жители Ненецкого автономного округа, Ингушетии и Забайкальского края.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить.
Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то по умолчанию бумажные налоговые уведомления по почте вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас требуется заявление. В личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные налоговые уведомления по почте или отказаться от этого.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.
Объекты налогообложения
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ.
Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.
Движимое имущество
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.
По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.
Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.
Недвижимое имущество
Это все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые невозможно переместить без того, чтобы не нанести несоразмерный ущерб их назначению, в том числе здания, сооружения, недостроенные объекты. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, дан в налоговом кодексе.
Это, к примеру, жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место.
ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог
Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют органы Росреестра.
Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.
Налоговый кодекс задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, прочая недвижимость — 0,5%, помещения в офисных и торговых центрах, а также объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Базовую ставку налога на имущество муниципалитет может уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.
Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Сумма за год зависит от ставки налогообложения и налоговой базы. Конечную ставку определяют местные власти. Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта.
Ее умножают на ставку и получают сумму налога на имущество.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете налогоплательщика или через налоговый калькулятор на сайте ФНС. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.
Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.
В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.
Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость.
Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры или части дома — 20 м², для комнаты или части квартиры — 10 м². За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².
Дополнительно к этому общему вычету многодетным семьям положен еще один вычет. Многодетными являются семьи, в которых трое и более несовершеннолетних детей. Вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка составляет:
- по комнате, квартире или ее части — 5 м²;
- по жилому дому или его части — 7 м².
У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека
Ну и что? 17.09.18
При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.
ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество
Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев.
КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2021 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .
Льготы для физических лиц
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например, на квартиру, комнату, дом, гараж.
Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Основания предоставления налоговых льгот
На федеральном уровне льготы предоставляются, например, героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам Великой Отечественной войны, военнослужащим, чернобыльцам, пенсионерам. «Федеральные» льготники полностью освобождены от уплаты налога.
Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.
Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше сделать это до 1 апреля следующего года, тогда налоговики точно учтут льготу при расчете.
Например, оптимальный срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2021 год — до 1 апреля 2024 года.
Если у вас несколько объектов одного вида, можно подать уведомление, за какую именно недвижимость вы хотите получить льготу. Менять свой выбор можно ежегодно, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет ту недвижимость, с которой надо платить самый большой налог.
Ну и что? 15.10.18
Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. При подаче заявления можно не приносить подтверждающие документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.
Ну и что? 20.10.17
У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2024 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2024 года.
Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.
Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2024 года.
Платят ли дети налог на имущество
Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.
Вот везде одни и те же обьяснения. Про закон и порядок оплаты, льготы это все прекрасно. Но мне всегда было интересно, как рождался тот или иной закон, как например определяли сроки в уголовном праве, размеры штрафов в администривке. На эти вопросы, почти негде нет ответа. То же самое и с налогом на недвижимость.
Что значит право владением? Я например всю жизнь копил себе на дом, строил его почти сам, где что не мог, нанимал профессионалов. Вообщем я вложил в него средства которые заработал, с которых я уже заплатил НДФЛ.
С НДФЛ все более менее понятно, что любыми доходами я должен делится с государством. Но ведь дом, квартира, машина это мои расходы. Так почему я еще должен платить налоги со своих расходов?
Небольшая ремарка, вообще если бы наше государство простым гражданам, в доступной форме, на уровне школьников разъясняла бы, почему у нас действует тот или иной закон, какую пользу он несет для народа. Я думаю недовольных было бы намного меньше.
Транспортный налог 2024: сроки и способы оплаты
До 1 декабря 2024 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.
Екатерина Мирошкина
консультант по налогам
Антон Дыбов
эксперт по налогам
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
- Что такое транспортный налог
- Кто платит транспортный налог
- Как его считать
- Какие есть ставки
- Какие есть повышающие коэффициенты
- Что там со льготами по транспортному налогу
- Как уменьшить транспортный налог
- Когда и как платить
- Что будет, если не заплатить
- Как проверить задолженность
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом.
А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели.
Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
- Автомобилей.
- Мотоциклов и мотороллеров.
- Автобусов.
- Самоходных машин.
- Снегоходов и мотосаней.
- Самолетов и вертолетов.
- Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту.
На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это».
И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу.
За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца.
Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год.
С 2024 года налоговая инспекция присылает компаниям уведомление о начисленной сумме налога, которое компания сверяет со своими расчетами.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
- Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
- Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
- Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
- Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых дорогих моделей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.
В 2024 году автовладельцы платят налог за 2021 год — повышающий коэффициент применяется для машин дороже 3 000 000 Р .
Начиная с 2024 года повышающий коэффициент будет применяться для машин дороже 10 000 000 Р . До 31 марта 2024 года Минпромторг РФ должен опубликовать очередной перечень.
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 Р , а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 Р , в Барнауле — 20 Р , а в Брянске — 40 Р . Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве. .
Что делать? 17.10.18
Таблица ставок транспортного налога за 2021 год для легковых автомобилей в Москве
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
|---|---|
| 0—100 л. с. | 12 Р |
| 100,01—125 л. с. | 25 Р |
| 125,01—150 л. с. | 35 Р |
| 150,01—175 л. с. | 45 Р |
| 175,01—200 л. с. | 50 Р |
| 200,01—225 л. с. | 65 Р |
| 225,01—250 л. с. | 75 Р |
| 250,01—∞ л. с. | 150 Р |