Заявление на возврат платежей рекомендации по составлению и подаче

Заявление о возврате госпошлины — это документ, который направляется в налоговую инспекцию или другой государственный орган с просьбой вернуть уплаченную государственную пошлину, которая не пригодилась.

Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

Государственная пошлина уплачивается за подачу иска в суд, а также за совершение других действий государственными органами (например, выдачу паспорта, загранпаспорта и т. д.). В Налоговом кодексе указано, как вернуть госпошлину за исковое заявление, возвращенное истцу, и по другим основаниям. Для этого существует специальная процедура, предполагающая письменное обращение в ИФНС РФ или госорган, который должен был оказать госуслугу, совершить юридически значимые действия.

Для этого составляется письменное заявление на возврат из бюджета госпошлины с обязательным приложением подлинника документа об уплате ее.

Когда надо писать

Законодательством (ст. 333.40 НК РФ) предусмотрены следующие основания для полного или частичного возвращения государственной пошлины:

1. Судом не вынесено окончательное решение, дело не рассмотрено по следующим причинам: возвращение иска, жалобы, иного обращения; отказ суда в их принятии, рассмотрении; прекращение производства по делу. В этом случае заявителю возвращается весь объем уплаченных средств. При заключении мирового соглашения, отказе от иска или принятии его возвращается 70%, при оплате долга до рассмотрения, но после возбуждения гражданского дела по иску ничего не возвращается.
2. Уплата произведена в большем размере, чем требуется. В этом случае составляется заявление о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, которое подается в стандартном порядке.
3. Госорганом отказано в совершении юридически значимых действий.
4. Плательщики отказались от намерения совершить юридически значимые действия до обращения в госорган.
5. Возврат обращения государственным органом без удовлетворения.

В ст. 333.40 НК РФ дан ответ и на вопрос, обязательно возвращается ли госпошлина при возврате искового заявления или ее можно использовать для повторного обращения. По письменному обращению госорган обязан через Федеральное казначейство возвратить средства, если не истекло три года с момента их уплаты.

Заинтересованное лицо вправе использовать уплаченную государственную пошлину для повторной подачи иска, приложив подлинник документа об оплате.

Куда обращаться

В соответствии с ч. 3 ст. 333.40 НК РФ есть два варианта, куда подать заявление на возврат госпошлины:

• в государственный орган, который занимается оказанием госуслуги, совершает юридически значимые действия, за которые уплачена государственная пошлина;
• в инспекцию федеральной налоговой службы, если возвращать заявитель намерен пошлину за обращение в суд; документ подают в ИФНС по месту нахождения судебного органа.

Общий порядок — в госорган, особенный — в ИФНС (для судебных дел).

Если придется возвращать деньги через суд, то используйте базу судебной практики в КонсультантПлюс (бесплатный доступ к ней получите, перейдя по ссылке ниже). В базе собраны решения всех российских судов, а поиск такой же простой, как в Яндексе. Обязательно сошлитесь в тексте иска на те дела, которые суд решил «в вашу» пользу.

Это сделает позицию убедительнее и поможет выиграть дело.

Как написать

Унифицированная форма, по которой подается обращение, не разработана. Бланк, утвержденный приказом ФНС России №ММВ-7-8/670@ от 30.11.2018 , имеет силу рекомендации и используется для обращения в электронной форме.

В соответствии с налоговым законодательством требования следующие:

• соблюдение письменной формы (или электронной с использованием единого электронного портала государственных и муниципальных услуг);
• приложение подлинника квитанции, платежного поручения;
• приложение определений суда или справки (для судебных пошлин).

Рекомендуется включить стандартные реквизиты документа:

• шапка с указанием налоговой, другого государственного органа, данных заявителя;
• наименование документа;
• основная часть с просьбой вернуть средства в связи с конкретными обстоятельствами;
• перечень приложений;
• подпись и дата.

Для того чтобы оформить возврат госпошлины при возврате искового заявления, отказе от намерения обращаться в суд, по ст. 333.40 НК РФ потребуется получение справки из суда, подтверждающей обстоятельства судебного дела. В этом же обращении рекомендуется запросить подлинник, оригинал документа об уплате средств, так как налоговая без него откажет в выплате.

На практике суды удовлетворяют такие просьбы, подшивая в дела копии. Также есть возможность обратиться в кредитные организации для получения оригинала. Образец, по которому заполняется заявление о выдаче справки на возврат госпошлины, не разработан, оно составляется с использованием стандартных реквизитов в свободной форме.

Суд выдает справку в течение трех дней после обращения, на четвертый день — в канцелярии.

Образцы

Образец заявления на возврат госпошлины в налоговую выглядит следующим образом.

В ИФНС РФ субъекта РФ

от Общества с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»

Адрес: 456789, Россия, Субъект РФ,

просп. Замечательный, д. 1

о возврате госпошлины

ООО «Ppt.ru» 19.08.2020 уплачена государственная пошлина в размере 4 000 руб. при обращении в Арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с ООО «ННН». Судом иск принят, и возбуждено гражданское дело №123. 30.08.2020 производство по делу №123 прекращено.

Госпошлина должна быть возвращена, поскольку производство по делу прекращено, что является основанием для возвращения средств по п. 3 ч. 1 ст. 333.40 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 333.40 Налогового кодекса РФ,

Вернуть мне госпошлину в размере 4 000 руб.

Перечень прилагаемых документов:

1. Подлинный документ об уплате государственной пошлины.
2. Реквизиты банковского счета, на которые необходимо перечислить деньги.
3. Копия определения суда о прекращении производства по делу.
4. Справка суда.

«21» сентября 2020 г.

Генеральный директор Петров П. П.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

2022-02-15 15:12:04
В течение какого времени Налоговая возвращает?
2022-04-16 09:17:21
добрый день. как правильно написать заявление в суд на возврат уплаченной госпошлины
2022-07-14 09:00:02
Лана, В течение 1-го месяца

2022-09-09 12:48:44

Подскажите, пожалуйста. Мы уплатили пошлину, а в суд передумали идти (исковое не подавали в суд). Как вернуть пошлину?

Надо ли брать документ в суде, что мы туда не обращались?

2022-09-09 13:02:38

анна, если вы отказались от иска до того, как суд первой инстанции принял решение, вам вернут 70% суммы, см. пп. 3 п. 1 ст. 333.40 нк рф, для возврата госпошлины подайте заявление в фнс по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, подать заявление можно в течение трех лет со дня уплаты госпошлины, вернуть деньги должны в течение месяца со дня подачи заявления

2022-09-29 16:52:59

анна, Обратитесь в суд за справкой о том, что исковое заявление к ним от вас не поступало. А уже данная справка и документ об оплате помогут вам вернуть уплаченную сумму через налоговый орган.

2022-10-03 11:38:35

Никита Костров, Не судьба внимательно прочитать вопрос, товарищ юрист?! Анна русским языком написала, что в суд исковое не подавала. Что вы несете, какие «если вы отказались от иска до того, как суд первой инстанции. «.

2022-10-03 11:43:18
Игорь, ну так, сударь, ответьте Анне по существу, что ей делать
2022-10-03 12:57:23

Замечательная логика. если не знаешь ответ на вопрос, то надо дать бесполезный совет. Не останавливайтесь, продолжайте и дальше позориться. ))

2022-11-24 14:11:22

Денис, В статье представлен образец заявления с указаниями всех пунктов. Обязательно прикрепите к нему чек об оплате, чтобы подтвердить свои действия, банковские реквизиты и справку из самого суда (её необходимо предварительно запросить).

2022-11-25 13:13:26

Добрый день! Обращалась к адвокату по вопросу наследства по родительскому дому, она готовила документы для суда. Но мой брат передумал и отдал мне полдома без суда.

Как мне вернуть госпошлину и можно ли это сделать, прошло 5 месяцев и куда обращаться?

2022-11-25 17:30:23

Вот я заплатил госпошлину. В иске попросил её вернуть. Иск выиграл полностью, но в решении суд звучит странная фраза, что ответчик платит госпошлину в той сумме которую я уже оплатил.

Мне обращаться в суд как излишне уплаченная сумма? Ответчик то получается мне эти деньги не будет возвращать

2022-11-27 20:47:58

А обязательно ли прикладывать с обращению оригинал чека об уплате госпошлины? Чек утерян. Платеж был произведен через терминал Киви.

Могу ли я приложить к обращению распечатанную из личного кабинета Киви квитанцию об оплате? Или обязательно нужно распечатывать копию с терминала?

2022-11-28 04:02:55

Подавали с мужем на развод в разных загсах. И мне, и ему дали платёжку на оплату пошлины за двоих. Мы заплатили, но это же получается, что мы оплатили дважды?

Как нам вернуть половину, а то развод получился с разводом на деньги.

2022-11-28 08:30:21
Екатерина, Необязательно
2022-11-29 22:26:18

Здравствуйте, я заплатила госпошлину. Но позже я передумала идти на суд по некоторым причинам. Что нужно сделать чтоб вернуть мне пошлину?

Вернут ли вообще?

2022-11-30 03:03:02

Анжела Викторовна, по общему правилу, если вы отказались от иска, расходы по оплате госпошлины и судебные издержки (например, плату за услуги представителя) ответчик вам не возместит. Вы должны будете возместить ответчику издержки, понесенные им в связи с ведением дела (ч. 1 ст. 101 ГПК РФ).

Вернуть госпошлину при отказе от иска можно частично из бюджета. Если вы отказались от иска до того, как суд первой инстанции принял решение, вам вернут 70% суммы, а на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции — 50% (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Для возврата госпошлины подайте заявление (приложив необходимые документы) в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. Подать заявление можно в течение трех лет со дня уплаты госпошлины. Вернуть деньги должны в течение месяца со дня подачи заявления (п.

3 ст. 333.40 НК РФ).
Если вы отказались от иска в связи с тем, что ответчик после его предъявления добровольно удовлетворил ваше требование, вы сможете взыскать судебные расходы с него (ч. 1 ст. 101 ГПК РФ, п. 26 Постановления Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1).

Попросите об этом суд, например, в заявлении об отказе от иска или в отдельном ходатайстве (ч. 1 ст. 101 ГПК РФ)

2022-11-30 03:06:00

Ирек, зачем вам еще куда то обращаться если у вас есть вступившее в силу решение суда и этим решением ответчика обязали вернуть вам понесенные расходы? если ответчик не возвращает деньги получите исполнительный лист и либо сами отнесите его в банк, где у ответчика есть счет с деньгами, либо отдайте его приставам чтобы они занимались взысканием

2022-11-30 03:21:49

Диана, напишите заявление в фнс по месту нахождения суда где разводились, к заявлению приложите копию чека об оплате госпошлины

2022-11-30 03:24:55

Кирилл, что значит передумала? иск не подавали или отказались от иска в связи с тем что ответчик удовлетворил ваши требования добровольно?

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление о зачете излишне уплаченного налога налогоплательщики подают, чтобы закрыть налоговую переплату. В 2024 году надо заполнять новую форму.

Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

С 23.10.2021 ФНС изменила документы, которые юридические и физические лица используют для зачета и возврата переплаты по налогам, — заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и обращение о зачете переплаты.

Когда понадобятся новые формы

Если на основании статьи 78 НК РФ налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

• зачесть их как будущие платежи;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать возврата средств, —

им понадобится новая форма заявления на возврат переплаты по налогу в 2024 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи.

Налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не погашены задолженности.

Как заполнить заявление

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, то ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в Приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ , в приложении № 9.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить заявление на зачет переплаты.

Допустим, ООО «Ppt.ru» подало декларацию по налогу на прибыль, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 150 000 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет письмо о зачете переплаты в счет другого счета — на предстоящие платежи по налогу на добавленную стоимость. Рассмотрим пошагово, как заполняется такой документ.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, и свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшихся двух ставят прочерки.

Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители действуют аналогично: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя — например, общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

• налогоплательщик — код «1»;
• плательщик сбора — код «2»;
• плательщик страховых взносов — код «3»;
• налоговый агент — код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой производится зачет. Она зависит от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи.

Если какие-то из них не нужны, то необходимо поставить прочерки. Вот какие есть варианты заполнения этого поля:

• статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
• статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
• статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
• статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем, по чему образовалась переплата — налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Вписываем код по ОКТМО. Если он неизвестен или вы его забыли, позвоните в ИФНС по месту учета либо на сайте ФНС узнайте нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 8. В случае обращения за возвратом госпошлины заполняют поля «Дата п/п» и «Номер п/п», где сокращение п/п — платежное поручение. Поскольку в нашем примере речь идет о зачете переплаченного налога, эти два поля заполняются только прочерками.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России № 75н от 08.06.2021 . Узнайте код с помощью сайта ФНС либо посмотрите его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, и указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

На втором листе, в самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Вновь записываем код ОКТМО. Обычно он дублируется.

Шаг 14. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные.

Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Шаг 15. Вписываем код ИФНС, которая принимает поступления.

Шаг 16. Поскольку больше никаких переплат нет, в следующих строках проставлены только пробелы.

Организации и ИП не заполняют и третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 17. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 18. Последняя часть заявления не должна вызывать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, и указать контактный номер телефона.

Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, то ему надо воспользоваться другой формой из Приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении № 8, — для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. ООО «Ppt.ru» переплатило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму 156 000 рублей и теперь хочет вернуть ее.

Вот как выглядит обращение в инспекцию.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты фискального платежа. Доставить документы есть возможность тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• подготовить обращение о зачете или заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога онлайн — через личный кабинет.

Получив такое обращение, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О решении служба уведомляет плательщика в течение 10 дней со дня получения обращения. Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов.

Если переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки откажутся, но от необходимости подать заявление предприниматель не освобождается.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

• Мотрой Алена

2021-10-11 07:47:41

После 23.10.2021 налогоплательщики обязаны воспользоваться только обновленным бланком заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), иначе налоговики даже не рассмотрят ваше обращение. Кстати, расскажите, вам удавалось добиться возврата переплаты или гораздо проще направить ее в зачет будущих платежей?

2022-10-04 20:48:14

Скажите пожалуйста отправляю форму о пересчёте платы по налогам а мне постоянно её откланяют почему так ведь исходя из этого я не могу подать заявление о зачёте переплаты по налогам вашу статью прочитал но к сожалению не нашел ответ на этот вопрос помогите пожалуйста!!

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

С 1 октября 2020 года вступят в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упрощают порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября налоговики могут перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный.

Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.

С октября зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно будет без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст.

78 НК).

Как возникает переплата по налогам

• при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
• при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли.

И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2018 г.).

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу.

Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз.

5 п. 1 ст. 45 НК).

Подарок для наших читателей — чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку!

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
• со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
• со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Возврат переплаты

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п.

9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счет.

Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Если переплате больше трёх лет

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога.

А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК).

Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Порядок действий: что, когда и куда подать

ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

1. Наименование и адрес ФНС.
2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
4. Дата составления заявления.
5. Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.

Пользователи интернет-бухгалтерии «Моё дело» могут заказать акт сверки с налоговой в Личном кабинете, результат придет туда же. Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно.

Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки. Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации. Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.

Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц. Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.

Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.

Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства.

• возврат излишне уплаченного налога
• налоговая декларация
• налог на прибыль
• НДС
• налог на имущество организаций
• транспортный налог
• земельный налог
• УСН
• мое дело
• Мое Дело.Бюро

Как бухгалтеру правильно заполнить заявление о возврате переплаты по налогу

Для возврата переплаты по налогам следует подать в свою налоговую инспекцию заявление установленной формы. В нем необходимо указать причину возврата, размер излишне уплаченной суммы и реквизиты для перечисления денежных средств. Подробные правила заполнения формы, а также бланк и образец заявления, доступные для скачивания, вы найдете в нашей статье.

Как правильно заполнить форму КНД 1150058

Заявление о возврате переплаты по налогу (страховым взносам, пеням, штрафу) следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).
Заявление нужно подать отдельно по каждому виду и периоду платежа, по которому возникла переплата. Если компания состоит на учете в нескольких инспекциях (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимости), она подает заявление в ту инспекцию, в которой возникла переплата. Срок подачи документа — три года со дня уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов в излишнем размере.

• 1 — налогоплательщик;
• 4 — налоговый агент.

5. В поле «На основании статьи» указывают статью НК, на основании которой осуществляется возврат:

• 78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
• 176 — возврат НДС;
• 203 — возврат акциза.

Далее указывают причину переплаты:

• 1 — излишняя уплата;
• 3 — возмещение НДС, акциза.

Также приводят вид платежа, по которому возникла переплата:

• 1 — налог;
• 4 — пени;
• 5 — штраф.

Залог успешной работы бухгалтера – знания о всех изменениях в сфере! Теперь не нужно искать кучу информации в сети, потому что она собрана в нашем курсе повышения квалификации «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2024».

4 преподавателя расскажут обо всех изменениях , на которые необходимо обратить внимание, чтобы вести правильный кадровый учет и подготовиться к проверкам ФНС.

Завершив обучение, вы получите 40 часов ИПБР и удостоверение о повышении квалификации на 120 ак.часов, которое будет указано в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Запишитесь на курс прямо сейчас.

6. В поле «В размере» прописывают цифрами сумму возврата в рублях и копейках.

7. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» следует указать период образования в следующем формате:
— первые два знака обозначают налоговый (расчетный) период:

• МС — месяц;
• КВ — квартал;
• ПЛ — полугодие;
• ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);

— следующие два знака после точки — порядковый номер периода:

• 01—12 — если выбран «МС»;
• 01—04 — если выбран «КВ»;
• 01—02 — если выбран «ПЛ»;
• 00 — если выбран «ГД».

Последние четыре знака — год.

Например: МС.07.2021, КВ.02.2021, ПЛ.01.2021, ГД.00.2020.

Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчета), нужно указать ее. Например, переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года.

В рассматриваемом поле организация должна указать «28.03.2022».

8. В поле «Код по ОКТМО» нужно отразить код муниципального образования по месту постановки компании на учет.

9. В поле «Код бюджетной классификации» указывают код бюджетной классификации платежа.

10. В разделе «Сведения о счете» заполняют реквизиты счета, на который налоговый орган будет возвращать платеж, а также приводят информацию о получателе платежа.

11. В поле «Вид счета (код)» выбирают нужное значение:

• 01 — расчетный счет;
• 07 — счет по вкладам (депозитам);
• 09 — корреспондентский счет;
• 13 — корреспондентский субсчет.

12. Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» компании заполняют только участники бюджетного процесса.

13. Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, компании не заполняют. Его заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.

После составления заявления на нем нужно проставить дату и подпись налогоплательщика либо его представителя.

• возврат налога
• заявление
• образец заполнения