Возможно ли закрытие ип с долгом можно ли узнать задолженность после закрытия

Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда.

Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.

Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года.

Теперь обо всем по порядку.

У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам

ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.

Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽.

У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.

Фиксированная часть взносов за 2024 год составляет 42 211 ₽. Из неё 34 445 ₽ идёт в пенсионку и 8766 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.

Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.

Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст.

432 НК РФ.

За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст.

75 НК РФ.

Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так.

Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.

Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:

— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;

— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;

— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.

Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.

Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.

Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию

Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше налогов. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.

Предприниматели на УСН и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой.

За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.

Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.

???? Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.

Как узнать про все долги ИП перед налоговой

Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.

Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку.

А еще мы рассказывали, как разобраться в них.

Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:

— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;

— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.

Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст.

76 НК РФ.

Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Судебные споры с участием ИП

Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.

Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.

Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.

Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.

Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.

Как быть с ненужным ИП

Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся.

Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.

Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.

Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.

Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо

С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.

Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:

— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,

— есть непогашенный долг по налогам или взносам.

До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.

Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.

Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП.

И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.

Статья актуальна на 20.01.2022

Продолжайте читать

Уличная торговля: нужно ли разрешение, онлайн‑касса и регистрация?

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Можно ли платить работнику зарплату на карту другого человека

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Как закрыть ИП с долгами

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Списать долги в 2024

Основания для закрытия ИП

Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:

• по добровольному решению предпринимателя(сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
• по причине смерти руководителя(эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
• по судебному акту(например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
• признание предпринимателя банкротомна основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание!В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется.

Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде.

Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства.

Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

• по данным внутренней бухгалтерии;
• по справкам из банков и других кредитных учреждений;
• по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
• через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.

Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

• если гражданин не представил все документы;
• если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
• если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
• не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2024 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

• заявление Р26001
• квитанция об оплате пошлины
• паспорт.

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2.Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2024 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3.Подача документов на ликвидацию ИП:

• лично в налоговой инспекции или МФЦ,
• отправить по почте,
• онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства.

Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4.Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП.

В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают.

По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

• через суд и ФССП,
• путем продажи долга коллекторам,
• через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП.Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ.

Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

• несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
• за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Закрыл ИП, а налоги приходят! Что делать?

Как закрыть ИП с долгами Что делать, если надо закрыть ИП, а у предпринимателя есть долги? Можно ли списать долги, или кредиторы и ФНС их «простят». Могут ли те, кому ИП должен, возражать против ликвидации статуса предпринимателя.

Давайте представим себе ситуацию, что некий гражданин Н-ский почувствовал в себе предпринимательскую жилку. Чтобы легально вести бизнес и не погрязнуть в бумажной волоките, он решается зарегистрироваться в качестве ИП.

Но спустя какое-то время он понимает, что бизнес — это не его стезя, ну от слова «совсем».

Столкнувшись с суровыми реалиями в виде выплаты зарплаты, аренды, исчисления налогов, пени, несостоявшийся предприниматель решает прекратить статус ИП.

Но через какое-то время он получает «письма счастья» от налоговой с требованием погасить накопившуюся задолженность за время предпринимательской деятельности. И тут возникает резонный вопрос: нужно ли платить налоги, если статус ИП ликвидирован? Небольшой спойлер: НУЖНО, но обо всем по порядку.

Особенности налогообложения системы «индивидуальный предприниматель»

Чем отличается статус индивидуального предпринимателя от «самозанятого»? Даже если у ИП нет никакой деятельности, а, соответственно, и дохода, он все равно обязан ежегодно перечислять в бюджет обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 34 445 рублей и 8 766 рублей соответственно. И каждый год эти взносы только увеличиваются.

Статус плательщика налога на профессиональный доход (сиречь — самозанятых) позволяет перечислять налоги лишь с полученного дохода (4 процента с платежей, поступающих от граждан, и 6 процентов с платежей от ИП или ООО), однако имеет ряд ограничений. Например, самозанятый не может нанимать сотрудников. И он не имеет права получать доход более 2,4 миллиона рублей в год.

Некоторые предприниматели, у которых бизнес «не пошел», бросали свою фактическую деятельность, но при этом «не закрывали» ИП. И через пару лет таких вот горе-бизнесменов все-таки ждал неприятный сюрприз: налоговики требовали оплату шестизначной суммы задолженности по налогам перед государством.

Что делать, если закрыл ИП, а налоги приходят?

Прекращение статуса индивидуального предпринимателя не влечет за собой автоматическое списание налоговой или иных задолженностей, которые возникли в период предпринимательской деятельности. Поэтому после прекращения статуса ИП обязанность по возврату долгов перейдет на физ. лицо, которое должно будет либо погасить задолженность, либо ее списать через процедуру банкротства.

Можно ли прекратить статус предпринимателя, имея задолженность по налогам и сборам?

Статус индивидуального предпринимателя можно прекратить в любое время, даже если остались долги по налогам и сборам. Достаточно представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.

Если вы наивно полагали, что задолженность по налогам и сборам чудесным образом испарится вместе со статусом ИП, то у нас для вас плохие новости. Обязанность по оплате долга перейдет физ. лицу после закрытия ИП, так как ИП одновременно, как и физ. лицо, отвечает всем имуществом по всем своим обязательствам.

Это отличает ИП от ООО, так при исключении коммерческой фирмы из ЕГРЮЛ, ее налоговая задолженность, как правило, списывается, как безнадежная. Или не списывается, так как ИФНС может не дать «добро». Да, и еще один неприятный момент — при закрытие такого юр. лица, после исключения его из реестра, бывший директор или собственники компании не смогут еще 3 года открывать или управлять новыми организациями.

Что такое — банкротство по инициативе
кредиторов? Спросите юриста

Кстати, в последнее время ФНС стала самостоятельно инициировать процедуру банкротства индивидуальных предпринимателей, чтобы взыскать просроченную задолженность. Для запуска такой процедуры размер долга должен перевалить за 500 000 рублей.

Если вы находитесь в зоне риска, то проверить, запущена ли в отношении вас процедура банкротства, можно на едином портале арбитражных судов, так как именно эти суды занимаются банкротствами (физ. лиц, ИП и ООО). Если что, вот вам ссылка.

Что делать, если ИП закрыто, а налоги продолжают начисляться?

Для начала стоит убедиться, действительно ли статус ИП был прекращен. Процедура это нехитрая, однако стоит допустить ошибку в форме заявления и. — налоговая с радостью откажет в прекращении статуса и потребует повторного обращения.

Узнать статус ИП в режиме реального времени можно на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Прозрачный бизнес» или перейдя по ссылке: https://pb.nalog.ru/.

Если все-таки статус прекращен, а вас мучает вопрос, а почему же после закрытия ИП налоги продолжают начислять, так как:

1. При закрытии ИП обязан сдать декларацию в установленные сроки, на основе которой будет рассчитана задолженность подоходного налога.
2. Размер обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование будет рассчитан на день прекращения статуса ИП, а оплатить его нужно в течение 15 дней. С даты прекращения статуса предпринимателя.

Из вышеизложенного следует, что окончательная сумма задолженности по налогам и сборам будет рассчитана ФНС только после подачи необходимого пакета документов для прекращения статуса предпринимателя.

Если вы дружите с бухгалтерским учетом или калькулятором, есть вариант перевести заранее (авансом) все необходимые платежи, но не исключена вероятность, что налоговики что-нибудь накинут по старой памяти!

Как правильно рассчитаться
с долгами по ИП при его закрытии?
Спросите юриста

Списание налоговой задолженности Индивидуальных предпринимателей. Как это происходит?

Материал по теме

Стоит ли верить в закон о списании долгов населению? Закон о списании долгов физических лиц с 1 сентября 2020 года. Можно ли списать свой долг по кредитам, ЖКХ и налогам в 2024 по новому закону 127-ФЗ?

Сколько это стоит?

Государство, понимая, что просроченная налоговая задолженность является безнадежной.

И, другими словами ее вряд ли получится когда-либо взыскать, а главное получить, (никто не отменял общий срок исковой давности в 3 года) в конце 2017 года принимает закон об «амнистии» задолженности по налогам и взносам для ИП.

Благодаря этому нормативному акту предприниматели получили возможность списать накопившуюся до 2017 года задолженность по страховым взносам перед Пенсионным фондом, а также пени и другие налоговые задолженности.

Больше никаких предвестников новой амнистия налоговой задолженности физических лиц и ИП нет. Обычно они возникают накануне выборов в Госдуму, но ничем не заканчиваются. Дальше слов дело не идет.

Кроме того в 2020 году были приняты поправки в закон о государственной регистрации ООО и ИП, которые позволяют исключить недействующее ИП из единого государственного реестра (до этого исключить из реестра могли только ООО).

Для этого достаточно иметь долги по налогам и сборам (их размер не уточняется) и не сдавать отчетность более 15 месяцев (чтобы один раз пропустить сдачу годовой отчетности и потерять статус ИП). После исключения платежные обязательства по налогам и сборам переходят к физическому лицу, которое так же как и ИП, отвечает по ним всем своим имуществом, не обладающим иммунитетом, но это уже совсем другая история.

Если ИП было ликвидировано таким образом, а предприниматель продолжает работать, как ни в чем не бывало, его могут ждать самые различные последствия: от ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Так и повышенные налоговые ставки: НДФЛ — 13%, вместо 6% с дохода ИП, или 15 % с разницы между доходов и расходов.

Возможность исключения предпринимателя, прекратившего свою деятельность из реестра, сделана. Для чего? А чтобы несостоявшиеся бизнесмены, которые насмотревшись советов в интернете от мамкиных предпринимателей, но почему-то не сумевшие повторить их успех, не копили астрономические долги по налогам, а тихо и мирно прекращали свой статус ИП.

Правда, зарегистрироваться повторно в качестве ИП, можно будет не раньше, чем через 3 года после такого исключения. Но тут придет на помощь статус «самозанятого».

Правда, и тут могут быть перегибы со стороны налоговиков. Так на практике бывают случаи, когда в силу различных обстоятельств, например, по неосмотрительности или болезни, предприниматели забывают или не могут своевременно сдать отчетность.

Банкротится ИП, какие ко мне могут
возникнуть претензии по налогам?

Для этого предусмотрен механизм оспаривания: как предстоящего исключения ИП из ЕГРИП, так и после исключения. Однако второй вариант более трудоемкий, так как предполагает устранение причин исключения: сдача отчетности и доплата налогов, тогда как в первом случае достаточно будет отправить всего лишь заявление, составленное по форме, утвержденной налоговиками.

Можно ли списать долги по налогам ИП после закрытия или исключения из ЕГРИП? Можно! Но для этого нужно будет пройти процедуру банкротства. Кстати, процедуру банкротства можно пройти и в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако после банкротства ИП, получить повторно статус предпринимателя можно будет не раньше, чем через 5 лет. Поэтому разумнее будет: сначала прекратить статус ИП, а потом запускать процедуру банкротства физ. лица.

Если не знаете что делать, если закрыли ИП, а налоги продолжают приходить, или же ИП закрыли за неуплату налогов, но без вашего ведома, то обращайтесь в нашу компанию за юридической помощью. Мы поможем в разрешении сложившейся ситуации с ИП и долгами с максимально возможным положительным результатом для вас.

Может ли налоговая взыскать пени и штрафы через 6 лет после закрытия ИП?

Я закрыл ИП в феврале 2015 года, был на УСН «Доходы». В марте 2021 года получил копию заявления на выдачу судебного приказа — налоговая хочет взыскать с меня 8336,46 Р пеней по налогу и 3070 Р штрафов.

Насколько я понял из заявления, пени и штрафы начислены за неуплаченный налог на доходы, которые я получал, когда работал ИП. Но за какой период — непонятно.

Заявление датировано 5 октября 2020 года. Из приложения Почты России видно, что письмо отправили в конце февраля 2021 года, получил я его 6 марта 2021 года. Никаких документов, кроме заявления на выдачу судебного приказа, в письме не было.

До этого письма с заявлением я никаких других документов от налоговой не получал.

Я дважды приезжал в ИФНС, и каждый раз после того, как объяснял суть обращения, у сотрудника налоговой зависала программа — мне говорили приехать в другой раз.

Я знаю, что срок исковой давности — три года, и для взыскания самого налога он уже истек. Но налоговая хочет взыскать пени и штрафы. Это законно?

Что делать в такой ситуации, можно ли оспорить решение налоговой?

Елена Ефимова

Скорее всего, беспокоиться не нужно: налоговая хочет признать начисленные пени и штрафы безнадежными к взысканию и списать их. Но простить долг просто так она не может — должно быть основание. Налоговой нужно получить решение, в котором будет сказано, что истек срок обращения в суд, поэтому взыскать долг невозможно.

Это позволит официально списать задолженность.

Но я не рекомендую отпускать ситуацию и спокойно ждать, когда все само собой разрешится. Судя по тому, как действует налоговая, списание долга может затянуться. Кроме того, есть небольшая вероятность, что суд все же выдаст приказ, и вам придется выплатить долг.

Расскажу, что нужно сделать.

Проверьте, не получила ли налоговая судебный приказ

Поскольку заявление датировано октябрем 2020 года, а документы пришли в марте 2021 года, есть вероятность, что мировой судья уже выдал судебный приказ. Это можно проверить так:

1. Зайдите на портал ГАС «Правосудие» и далее в раздел «Мировые судьи».
2. Введите свой регион в форму поиска участка мирового судьи и нажмите «Найти».
3. В выборке найдите судебный участок, который обслуживает ваш район, город или населенный пункт. Нажмите на название участка — откроется информация о суде, в том числе ссылка на его сайт. Вам нужно перейти по ссылке на сайт судебного участка.
4. На сайте мирового судьи, в поиске решений по делам нужно ввести свои ФИО. Если были какие-то судебные решения с вашим участием, сайт их покажет.

Ну и что? 29.12.16

Если вы знаете номер своего судебного участка, то найти его сайт можно через поисковую систему. Дальше смотрите в базе судебных решений, нет ли среди них дела с вашим участием.

Выносили ли судебный приказ, можно также узнать в канцелярии суда — по письменному запросу.

Что делать дальше, зависит от того, был ли суд, и если да, то какое решение он вынес.

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Если налоговая в суд не обратилась

Допустим, вы убедились, что суда не было. Тогда отправьте в налоговую инспекцию заявление с просьбой разъяснить:

1. Когда и за что были начислены пени.
2. Когда и за что наложили штраф.
3. Каковы реквизиты требования об уплате налога и пеней.
4. Когда и как отправляли требование.

В заявлении можно указать, что требований вы не получали, и просить дать пояснения по этому поводу.

Ну и что? 27.08.19

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика — физического лица или через сервис «Обратиться в ФНС»: так будет быстрее. Обратиться в налоговую можно и путем отправки заказного письма по почте.

Ответ должны дать в течение 30 дней, но обычно реагируют раньше.

Если суд вынес приказ на взыскание пеней и штрафов

Вы можете отменить его или оспорить.

Если судебный приказ вынесени с даты его отправки по вашему адресу прошло меньше 20 дней, отмените его. Для этого нужно подать на имя судьи заявление об отмене приказа. Мотивировать можно как угодно: например, укажите, что не согласны с размером взысканной суммы.

Если этот срок вы пропустили, но на то есть уважительные причины, вместе с возражениями направьте мировому судье заявление о восстановлении срока для отмены приказа. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что у вас действительно были уважительные причины пропуска срока.

Если вы отмените судебный приказ,у налоговой будет выбор: обращаться в суд с исковым заявлением или ничего не делать. При рассмотрении иска вы сможете указать на истечение срока взыскания. Тогда суд откажет налоговой, и пени со штрафом с вас взыскивать не будут.

Если срок на отмену судебного приказа не восстановят,приказ можно обжаловать в кассационном суде общей юрисдикции.

Срок обжалования — шесть месяцев со дня вступления приказа в силу. Подать жалобу можно через мирового судью, который вынес приказ.

В жалобе можно сослаться на два факта:

1. Вы не получали требований от налоговой. К копии заявления на выдачу судебного приказа, которое пришло вам в марте, требование или его копию налоговая также не приложила.
2. Срок давности для взыскания пеней и штрафа истек.

Для подачи жалобы нужно уплатить госпошлину, рассчитать ее сумму можно в калькуляторе на сайте Верховного суда.

Что делать? 21.08.19

Если срок на подачу кассационной жалобы истек,вам остается только погасить долг.

Что делать, если долг завис

Долг может зависнуть — числиться на лицевом счете ИП в базе данных налоговой инспекции. Такое возможно, если:

1. ИФНС не обратилась в суд с заявлением о выдаче приказа;
2. ИФНС не подала исковое заявление после отмены судебного приказа.

В этом случае можно:

1. Написать в налоговую заявление о признании задолженности безнадежной и списании. В заявлении следует сослаться на пропуск срока взыскания.
2. Обратиться в суд, если налоговая не ответила на заявление или отказалась списывать долг.

Подавать иск о признании сумм безнадежными к взысканию и обязанности их уплатить прекращенной действительно можно — это подтвердил Верховный суд. Принятое судом положительное решение станет основанием списать долг ИП.

п. 3 обзора судебной практики ВС от 20.12.2016, стр. 112—113PDF, 1,23 МБ

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Тэги: ИП, бизнес, право, налоги Вопрос был задан 12.05.2021 и дополнен ответом эксперта 02.08.2021

Елена Ефимова
А вам доводилось разбираться с налоговой спустя годы после закрытия ИП? Какие предъявляли претензии?

Отредактировано

Сталкивался с очень похожей ситуацией. Закрыл ИП ещё в июле 2016 года, рассчитался всё до рубля. На будущий год даже была камеральная проверка, вызвали из-за нулевой декларации, объяснил, что деятельность более не веду, поэтому и закрыл ИП.

Всех всё устроило и никаких вопросов больше не было.

А 1 января 2019 года мне приходит новогодний подарок на госуслугах — «у вас долг перед налоговой что-то около 6 тысяч рублей пени». Благо у меня по сей день хранятся все чеки оплаты взносов. Написал заявление в налоговую и начал выяснять, высчитывать, умножать, делить.

Начал перепроверять все ОКАТО и ОКТМО в платежках, сравнивать с теми что должны были быть, а они менялись за те 2.5 года что было открыто ИП, нужно было рыскать в истории изменений всех кодов. В итоге всё перепроверил, но никак, ни при каких вариантах я не мог заработать такой долг, чтобы на них начислилась такая сумма пени. Даже если не прошла бы какая-то из платежек за предыдущие годы.

Потом примерно прикидывал, что мой долг должен был быть даже больше всех взносов за всю мою деятельность.

Через месяц (привет быстрой налоговой) пришел ответ, что долг в 72 тысячи рублей уже списан как безнадежный к взысканию, а пени с этого долга спишутся только через какой-то срок. Ответ меня не устроил, так как было задето моё самолюбие. Я приложил все чеки, всё было просчитано до копейки. Написал повторное заявление.

Вся ирония в том, что за 2.5 года деятельности ИП я заплатил (и должен был заплатить) меньше взносов, чем образовался долг перед пенсионным фондом. Еще чуть меньше чем через месяц позвонили из налоговой. Сказали, что пени уже скоро спишут (в конце квартала), что сами они ничего не знают, они в то время меняли ответственное лицо с пенсионного фонда на налоговую инспекцию, и что они понятия не имеют откуда этот долг: что им прислали из пенсионного, за то они и спрашивают.

И лишь спросили можно ли не писать новый ответ, так как вопрос тот же.

С одной стороны конфликт был исчерпан, но я так и не понял, что произошло. Я вёл официальную трудовую деятельность все эти годы, если бы кто-то пытался взыскать долг, у них бы это прекрасно получилось. Да и сам долг я так и не понял как образовался, особенно в размере, большем, чем размер обязательных взносов за все годы деятельности.

У меня возникли предположения, что пенсионный фонд при передаче дел решил прикрыть свою недостачу и задним числом раскидали долги по закрытым ИП. Даже появилось желание написать заявление в прокуратуру, чтобы они разобрались в этом беспределе.

Но к тому времени как у меня появилось время и я съездил в отпуск, все долги действительно были списаны, и мне уже перехотелось связываться со всей этой коррумпированной гнилой системой. Так что, доказать я этого не могу, но почти уверен, что пенсионный фонд в регионах беспощадно ворует деньги с наших счетов и в отчетах списывает долги задним числом.

Как закрыть ИП с долгами

Предприниматель может прекратить бизнес и сняться с учета по собственному желанию, а еще его могут лишить статуса принудительно — например, признав по суду банкротом. В любом случае долги перед налоговой, фондами, поставщиками или клиентами и даже банками закрытию ИП не мешают. И штрафов за прекращение бизнеса с долгами нет. Со всеми можно будет рассчитаться потом, ведь после закрытия ИП долги автоматически перейдут к физлицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Чтобы сняться с учета, ИП сдает отчеты по сотрудникам, если они были, подает в ФНС заявление, платит госпошлину 160 рублей (не всегда). Если все сделано правильно, налоговая должна снять вас с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Дата прекращения деятельности ИП — это день, когда запись об этом появилась в ЕГРИП, а это происходит не позднее 5 рабочих дней после подачи заявления в налоговую.

На email, который вы указали в заявлении, придет выписка из ЕГРИП о снятии с учета.

Какие долги бывают у ИП

• налоги— хотя это не самая существенная часть долгов: на спецрежимах низкие ставки, а при отсутствии доходов налоги начисляются только на патенте;
• страховые взносы— эта статья расходов чаще становится проблемой, ведь взносы обязательны, даже если бизнес на паузе: скажем, в 2024 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей, и за пару-тройку лет неуплаты долг будет уже заметным;
• зарплаты сотрудников и страховые взносы с их доходов— это уже серьезно: такие долги не спишут даже при банкротстве, зато назначат пени и штраф до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
• штрафы и пени перед налоговой и фондами— если вы не сдавали вовремя отчеты или у вас есть долги по взносам, контролирующие органы назначают штрафы, а еще за невыплаченные налоги и взносы копятся пени;
• невыплаченные кредиты— если ИП брал кредит на развитие бизнеса, у него могут остаться обязательства перед банками, а если бизнес буксовал — то и просроченные платежи, и банки в любом случае будут ждать выплат уже не от ИП, а от физлица;
• долги перед контрагентами— если ИП покупал товары или материалы для бизнеса и не смог расплатиться, появляются долги перед поставщиками, и за просрочки по таким платежам к нему могут применить штрафы и пени, если это условие есть в договорах с контрагентами; если условий по штрафам нет, то за пользование чужими средствами придется платить проценты по ключевой ставке Центробанка (ст. 395 ГК РФ).

Поэтому если вы видите, что бизнес нужно закрывать, прежде всего выплачивайте зарплаты, взносы и увольняйте персонал — без этого вас не закроют. Затем снимайтесь с учета, чтобы перестали копиться взносы «за себя». После этого можно будет постепенно закрыть долги.

Предприниматель может погасить их добровольно. Если бывший ИП не платит по долга, налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

За долги у ИП нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50 %. Так что с небольшими долгами расплатиться со временем можно. В этом может помочь кредит, а если бывший ИП уже должен банкам, то рефинансирование.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества ИП. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты кроме долгов по зарплате. Еще одно исключение — возмещение морального вреда.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос ФНС— налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

В личном кабинете ИПна официальном сайте ФНС — здесь отобразятся ваши долги перед налоговой, ПФР, ФСС и долги, по которым уже начаты исполнительные производства для их принудительного взыскания.

На портале Госуслуг— можно проверить долги ИНН, как и физлица, для этого нужно пройти подтверждение личности через интернет-банк (Сбер, Почта Банк, Тинькофф) или центр предоставления услуг.

На сайте ФССП— проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

Узнать о долгах перед работниками или поставщиками из внешних источников нельзя, пока их не начнут взыскивать через суд. Но если ИП вел учет операций, суммы долга можно рассчитать по своим записям или по данным в учетном сервисе.

Как закрыть ИП с долгами

Если предприниматель работал без сотрудников, сняться с регистрации будет просто (если вы — ИП-«одиночка», переходите сразу ко второму шагу нашей инструкции).

Но если у ИП есть работники, сначала придется уладить все вопросы с ними и только потом закрываться. Если у ИП есть долги по отчетности за сотрудников или долги перед налоговой и фондами из-за налогов и взносов с зарплат персонала, налоговая не снимет вас с учета.

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы по персоналу, сдайте отчетность:

• за две недели до увольнения уведомите Центр занятости об этом событии — это можно сделать через сайт Центра (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1);
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ» — работники знакомятся с приказом под роспись;
• если есть бумажная трудовая книжка, в день увольнения впишите в нее ту же формулировку, что и в приказе;
• сформируйте для каждого работника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в последний рабочий день (он же день увольнения) полностью расплатитесь с сотрудниками: перечислите заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором; отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сформируйте и сдайте форму СЗВ-ТД (электронная трудовая книжка) в день увольнения или на следующий день;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

Компании при ликвидации или сокращении штата должны предупреждать сотрудников о предстоящем увольнении и платить им выходное пособие на период трудоустройства (ст. 81 НК РФ, ст. 178 и ст.

180 ТК РФ). Но ИП это правило не касается: все сроки предупреждения или компенсации при увольнении регулируются только трудовым договором (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

Так что если вы не договаривались с сотрудниками о таких условиях и не закрепляли их в трудовом договоре, то работников нужно просто уведомить о событии в разумный срок и уволить, выплатив остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Сниматься с учета в ПФР, Фонде медицинского страхования или ФСС не нужно. Налоговая сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если по какой-то причине ИП хочет избавиться от статуса работодателя пораньше, нужно подать в ФСС заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу.В личном кабинете ИП или на сайте вашего ОФД подайте заявление о снятии кассы с регистрации (форма по КНД 1110065). Это можно сделать и лично в налоговой.

Шаг 3. Решите вопросы с контрагентами.Постарайтесь взыскать долги с них, предупредите о закрытии бизнеса и расторгните договоры. При возможности закройте свои долги перед ними.

Шаг 4. Закройте расчетный счет, если открывали его.

Шаг 5. Уплатите налоги и взносы «за себя».Мы писали, что это не обязательный этап, так что и с долгами вас снимут с учета.

Шаг 6. Соберите документы для хранения.Декларации и книги учета хранят 4 года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив.

Печать, наоборот, после окончательного закрытия лучше уничтожить.

Шаг 7. Уплатите госпошлину.За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 8. Подайте заявление о снятии ИП с учета(форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью.

Если у вас есть КЭП, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или в Госуслугах.

К заявлению можно приложить копии последних отчетов в ПФР. Налоговая запросит эти сведения у фонда сама, но ПФР может отправить неполные сведения. Так что если приложить копии отчетов, риск получить отказ будет ниже.

Налоговая получит ваше заявление, выдаст расписку о приеме. Затем узнает у ПФР, уплачены ли взносы за сотрудников и сдана ли персонифицированная отчетность. Если все в порядке, ИП снимут с учета в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

Шаг 9. Убедитесь, что вас закрыли.Некоторые ИП расслабляются сразу после подачи заявления, но это неправильно. Налоговая может и не снять предпринимателя с регистрации по разным причинам. Поэтому если вы в течение 5 рабочих дней после подачи заявления не получили на email выписку из ЕГРИП о снятии с учета, обратитесь в ФНС с запросом о своем статусе.

Вы получите либо сообщение о снятии ИП с учета, либо сообщение об отказе в этой процедуре с указанием причины.

Шаг 10. Сдайте отчетность в налоговую.Это нужно сделать в такие сроки:

• на УСН — декларацию по налогу не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета;
• на ОСНО — декларацию 3-НДФЛ сдайте в течение 5 рабочих дней после даты снятия с учета, а декларацию по НДС — не позднее 25 числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

На патенте отчеты не сдают.

Останется только когда-нибудь уплатить страховые взносы за последний год работы. Их рассчитывают исходя из суммы дохода ИП в последней декларации. Фиксированная часть взносов платится не целиком, а пропорционально отработанной части года, наш калькулятор поможет в расчетах. Если доход с начала года превысил лимит в 300 000 рублей, нужно будет уплатить в ПФР 1 % с суммы, превышающей этот лимит.

ИП на патенте рассчитывают 1 % взносы исходя из потенциального дохода за год. Для взносов на пенсионное страхование есть максимальный предел — в 2024 году это 275 560 рублей.

Что делать, если налоговая отказала в закрытии ИП

Если вам отказали, значит где-то есть нарушения с вашей стороны (список возможных причин есть в п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ):

• вы обратились не в ту налоговую, где регистрировали ИП — если подавали документы лично;
• нотариус допустил ошибку в доверенности, по которой за вас сдают пакет документов на закрытие;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Пенсионного фонда.

Предпринимателю придется исправить ошибки и снова подать документы на закрытие. Пошлину повторно можно не платить.

Итак, закрыть ИП с долгами по налогам, взносам или перед контрагентами — можно. Проще всего сделать это, если нет сотрудников. Если ИП — работодатель, придется сначала рассчитать и уволить работников, сдать отчетность по ним, оптимально — проверить ее на ошибки, чтобы не получить отказ в ликвидации ИП.