Источник: ООО «Небо» Иногда возникают ситуации, когда уже действующий бизнес нужно оформить на другого человека. Рассказываем, как быть с компанией в этом случае: как перерегистрировать ее на другого человека и сменить учредителей без претензий со стороны ФНС.
Зачем передавать бизнес другим лицам
- смена страны проживания – если вы планируете получить гражданство другой страны, то оставлять бизнес в России не всегда целесообразно;
- изменение экономической ситуации – рост цен на коммунальные услуги, падение спроса на продукцию, невозможность закупать товар за границей из-за санкций и пр.;
- переключение интересов на другую сферу деятельности;
- невозможность ведения бизнеса (например, из-за мобилизации);
- заключение трудового договора – если свой бизнес «не пошел», всегда можно устроиться в чужую компанию;
- избавление от проблемных активов (например, с долгами);
- передача бизнеса кредитору в счет погашения обязательств.
Вне зависимости от факторов, повлиявших на решение о передаче ИП или ООО другому владельцу, алгоритм действий будет следующим.
Как ИП переоформить бизнес на другого человека
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которому закон разрешает вести коммерческую деятельность без образования юридического лица. Сменить «собственника» ИП невозможно, так как речь идет о человеке, а не компании.
Чтобы передать бизнес другому лицу, ИП должен:
- Найти того, кто будет новым владельцем бизнеса. Это может быть родственник, знакомый, либо вообще посторонний человек. Будущий владелец должен зарегистрироваться в качестве ИП, указав при регистрации подходящие коды ОКВЭД.
- Предупредить поставщиков, заказчиков и иных контрагентов о предстоящей смене владельца.
- Опционально. Заказать независимую оценку стоимости бизнеса, либо отдельных активов (движимого имущества, недвижимости, торговых знаков, деловой репутации и пр.). Этот шаг позволит обосновать цену при заключении договора купли-продажи. Если же вы передаете бизнес «своим людям» и на время, то продажу активов можно провести по минимальной цене.
- Передать базу клиентов, материальные активы новому владельцу. При передаче недвижимости нужно будет переоформить права собственности.
- Подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. Впрочем, если вы планируете переключиться на другую сферу (например, уйти из производства мебели в онлайн-коммерцию), то ИП можно не закрывать. Достаточно просто сменить ОКВЭД.
Получается, что вы не переоформляете бизнес с одного ИП на другого, а продаете активы, клиентов, наработанные связи и репутацию. При этом долги по «старому» предприятию останутся на вас: с ними придется рассчитаться до закрытия ИП.
Как переоформить ООО на другого человека
Алгоритм действий зависит от количества учредителей: если вы регистрировали ООО на себя, то сменить владельца проще, чем передать долю в случае, если учредителей несколько. Рассмотрим все возможные варианты.
Способ 1. Продажа доли в ООО
Перед продажей нужно внимательно изучить устав общества (либо корпоративный договор), а также определиться с будущим покупателем:
- Если долю продают другому участнику юридического лица, убедитесь, что в уставе не прописаны ограничения на размер долей или нет запрета на изменения соотношения этих долей. В некоторых документах нередко можно встретить требование о необходимости получения согласия всех остальных учредителей.
- Если сделку купли-продажи заключают с третьим лицом, то внимание следует обратить на наличие или отсутствие в уставе запрета на отчуждение доли третьему лицу, на необходимость получения согласия от других участников. Также следует учесть, что право преимущественной покупки доли в ООО действует всегда. То есть, в первую очередь с предложением о продаже нужно обратиться к другим учредителям, а если они откажутся (отказ нужно заверить нотариально), то продавать свою долю другим лицам.
Вне зависимости от того, кто выступает в роли покупателя, договор купли-продажи следует зарегистрировать у нотариуса. При этом стоимость услуги напрямую зависит от цены сделки. К примеру, если стоимость доли не превышает 1 млн руб., то нотариальный тариф составит 0,5% от суммы договора (но не менее 1500 р.).
При цене сделки от 1 до 10 млн руб., нотариусу придется заплатить 5000 руб + 0,3 % от суммы договора, превышающей 1 млн руб.
В чем преимущества этого способа? Не нужно заполнять, заверять и подавать заявление в ИФНС лично – за вас это сделает нотариус. Однако продавец обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи, даже если долю в ООО покупает юридическое лицо.
Для этого нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать её в ИФНС по месту жительства до 30 апреля следующего года. То есть если долю продали в 2024 году, то уплатить налог нужно до конца апреля 2024 года. Если этот момент упустить, налоговая начислит штраф в размере до 30% от суммы налога (но не менее 1 тыс. руб.), подлежащего уплате.
Не сдавать декларацию 3-НДФЛ можно только в том случае, если срок непрерывного владения долей в ООО составил более 5 лет.
Способ 2. Заключение договора мены или дарения, соглашение об отступном
Любые сделки, совершаемые с долями в ООО, нужно регистрировать у нотариуса. Но, в отличие от купли-продажи, при мене и дарении не нужно соблюдать право преимущественной покупки. Впрочем, остальные запреты и ограничения, прописанные в уставе (на отчуждение доли третьему лицу) учитывать придется.
Если заключаете договор дарения с лицом, не являющимся родственником, то одаряемый должен уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости доли в ООО. При заключении договора мены НДФЛ рассчитывается так же, как и по договору купли-продажи. То есть, имущество, полученное в обмен на долю, признается доходом.
Что же касается отступного, то в соответствии со ст. 409 ГК РФ должник имеет право передать кредитору (с его согласия) долю в ООО взамен исполнения денежных или иных обязательств. При этом, чтобы сделку признали законной, передача доли не должна ущемлять права и интересы остальных учредителей.
Поэтому проще всего оформить отступное, если владелец у компании один. В противном случае от остальных учредителей нужно получить нотариально заверенный отказ от права преимущественной покупки.
Способ 3. Увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица с последующим выходом участника из ООО
Договоры мены, купли-продажи почти всегда сопровождаются высокими нотариальными расходами. К примеру, чтобы продать долю в 10 000 р., нужно внести минимальный нотариальный тариф 1500 р., плюс оплатить работу технического и правового характера.
Стоимость таких услуг зависит от региона, а также статуса участников сделки. К примеру, в Москве при продаже доли между физическими лицами, стоимость работ составит 13 500 р. То есть, продажа доли в 10 000 р. обойдется минимум в 15 000 р., если считать только расходы на нотариуса.
Поэтому, если уставом юридического лица предусмотрено право участника на выход и нет запрета на увеличение размера уставного капитала за счет вклада третьих лиц, то такой способ будет более выгодным, если:
- разница в расходах и доходах в результате сделки значительна;
- нет других возможностей соблюсти все правила совершения сделки купли-продажи.
Минус этого способа – необходимость активного участия от учредителей и руководителя ООО: потребуется подготовить документы, заверить их у нотариуса, после чего передать бумаги в регистрирующий орган для внесения соответствующих изменений.
Нотариальные расходы при этом составят около 9000-13 000 р. При этом, если вышедшему участнику (физическому лицу) выплачивается стоимость доли, то из этой суммы удерживается НДФЛ. Если общество при выплате не удержало налог, то бывший участник должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог как при купле-продаже доли.
Способ 4. Выход из ООО с последующей продажей высвобожденной доли третьему лицу
Чтобы воспользоваться этой возможностью, убедитесь что:
- в уставе предусмотрено право участников на выход и нет запрета на продажу доли третьим лицам;
- в ООО входит не менее двух лиц, так как выход единственного учредителя невозможен.
Из плюсов – небольшие нотариальные расходы (около 6-9 тыс. руб.), нет необходимости оплачивать пошлину за регистрацию. Из минусов – деньги за долю поступают не вышедшему участнику, а самому юридическому лицу.
Можно ли переоформить ООО по доверенности
Если участником ООО является физическое лицо, то при перерегистрации долей в ООО на другого человека (или юридическое лицо) он должен лично подписать заявление (ч. 1.4 ст. 9 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Даже если вы ранее выдали генеральную доверенность с правом подписания договора на отчуждение долей другому лицу, то без личного участия не обойтись.
Впрочем, подписать заявление и оформить необходимые документы для переоформления ООО можно у любого нотариуса на территории РФ, а за ее пределами – в посольствах, представительствах и генконсульствах России. Поэтому, даже если вам срочно пришлось выехать за границу, вы можете оформить передачу бизнеса надлежащим образом.
Последствия переоформления компании на «номинала»
Когда наши клиенты хотят избавиться от компании, то чаще всего рассматривают вариант переоформления своего ООО на третье лицо. Такой способ уже давно не является безопасным, однако на рынке юридических услуг подобный запрос по сей день остается актуальным.
На сегодняшний день существует реальный запрет на продажу компании номинальному (фиктивному) лицу и избрании его в качестве нового руководителя. Уголовный кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за такое деяние. И, при нарушении запрета, если умысел будет доказан, может наступить уголовная ответственности в отношении бывших участников (собственников) ООО
Предлагаем вам более детально ознакомиться со статьями УК РФ, за нарушение которых участники Общества могут понести реальное наказание.
Статья 173.1 УК РФ (пункт 1) – образование юридического лица через подставных лиц, а также предоставление сведений о подставных лицах в органы государственной регистрации, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений.
Уголовное наказание, предусмотренное за нарушение данной статьи:
- штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- принудительные работы на срок до 3-ех лет;
- лишение свободы до 3-ех лет.
В этой же статье, в примечании, раскрывается юридическое понятие подставного лица. Согласно примечанию, подставные лица – это лица, которые являются учредителями юридического лица или органами управления юридического лица, сведения о которых были внесены в ЕГРЮЛ без их ведома или путем введения в заблуждение.
Проще говоря, любой человек, который переоформляет на себя организацию, а работать в ней не собирается, будь он участник или директор, является подставным лицом. При этом ответственность предусмотрена не только за участие в переоформлении, но и за предоставление документов или использовании чужих паспортных данных для перевода компании.
Так, согласно пункту 1 статьи 173.2 УК РФ, предусматривается уголовная ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения их в ЕГРЮЛ.
Уголовное наказание в таком случае будет следующим:
- штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- исправительные работы до 2-ух лет.
В примечании к статье указано, что под приобретением документа, удостоверяющего личность, в уголовном законе понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладении им путем обмана или злоупотребления доверием.
Например, небольшое ООО с долгами продали, подарили или оформили иным образом на фиктивное лицо. Если об этом факте узнают кредиторы, то им останется только привлечь номинала к уголовной ответственности. Осужденное лицо полностью расскажет правоохранительным органам и суду все обстоятельства покупки организации: как ему предложили стать владельцем ООО за небольшие деньги, кто предложил и кто организовал подготовку всех документов.
Далее, с уже готовой обвинительной базой, банк или налоговый орган обратится к бывшему владельцу. В итоге «счастливому» владельцу ООО поступит информация и запрос. Теперь ему придется объяснять, почему он продал свою долю в уставном капитале Общества подставному лицу, и вслед за номиналом будет привлечен к уголовной ответственности.
Хочется подвести итог: если вы планируете избавиться от ООО, воспользуйтесь услугой ликвидации предприятия, которая не оставит за собой рисков привлечения к уголовной ответственности.
Под ликвидацией компании подразумевается прекращение ее деятельности с исключением из ЕГРЮЛ. Данная процедура может производиться в добровольном порядке по решению учредителей организации или в принудительном, по решению ФНС или постановлению суда. При этом важно учесть все тонкости законодательства.
Даже ИП может столкнуться с трудностями при закрытии, которые под силу разрешить только квалифицированным юристам.
Знакомый предлагает открыть фирму на меня и его сына
Знакомый работает в госструктурах и не может заниматься бизнесом. Предложил мне открыть ООО вместе с его сыном, а он будет нам помогать. Какие здесь риски?
Могут они так составить устав, что всю ответственность буду нести я, а не сын?
Отвечает Елена Теленова, главный бухгалтер компании «Золотой телец». Записалa Наталья Болдырева.
Ответственность учредителя и директора
О субсидиарной ответственности учредителей и директора — статья 399 Гражданского кодекса
Виктор, учредитель компании отвечает своими деньгами, квартирами и машинами. Это называется субсидиарной ответственностью. Если компания не будет платить по счетам, суд может потребовать заплатить из своих сбережений.
Еще в ООО должен быть генеральный директор — именно он принимает все важные решения: подписывает договоры, заключает сделки, покупает и продает имущество. Генеральным директором может быть кто угодно, но вряд ли ваш знакомый доверит управление чужому человеку — скорее всего, директором будете вы или его сын.
О видах мошенничества — статья 159 Уголовного кодекса
Но здесь есть проблема: ваш знакомый инициирует открытие фирмы, а еще собирается помогать в делах. Получается, истинным владельцем по всем признакам будет он, а вы или сын станете номинальным директором — подставным лицом, которое формально управляет фирмой, в то время как решения принимает другой человек.
Ответственность за неуплату налогов — статья 199 Уголовного кодекса
Если вы станете номинальным директором, есть риск получить штраф или срок. Номинальный директор отвечает перед законом так же, как и настоящий, например за неуплату налогов или мошенничество.
Читать в Деле
Я стал номинальным директором. Что делать?
Что будет, если скрывать владельца компании
Предположим, вы всё-таки решили стать учредителем и подали документы на регистрацию. Даже если вы не будете номинальным директором, как учредитель вы скрываете истинного директора компании — вашего знакомого.
По сути вы вносите недостоверную информацию в реестр юрлиц — в строке «гендиректор» там будет имя сына, а не отца. Если налоговая обнаружит это, компанию принудительно закроют, а вас оштрафуют.
О признаках номинальных директоров — в письме налоговой
Налоговая находит истинных владельцев через номинальных директоров: есть признаки, по которым налоговая определяет, что что-то не так, и вызывает на допрос. После этого номинальному директору предлагают смягчить наказание, если он укажет на истинного владельца. Чаще всего люди соглашаются.
О незаконном использовании документов, чтобы открыть фирму — статья 173.2 Уголовного кодекса
А еще вы открываете ООО на свое имя вместо вашего знакомого, ведь начать бизнес хочет он, но не может это сделать, поэтому предлагает вам и своему сыну. Неважно, будете ли вы потом работать в этой компании или просто дали свой паспорт, по закону вы прикрыли отца. В уголовном кодексе даже есть отдельная статья на этот случай.
Исправительные работы за открытие фирмы на себя
В июне 2018 года районный суд Челябинска определил, что Щемелинин А. за вознаграждение оформил на себя компанию для другого человека. Сам Щемелинин дальше деятельностью компании не занимался, а только числился ее директором. Это стало смягчающим обстоятельством, к тому же Щемелинин указал на настоящего собственника, а еще он бывший чернобылец и многодетный папа.
В итоге его осудили на шесть месяцев исправительных работ и отчисления 10% от зарплаты в пользу государства.
Как можно поступить
Давайте подытожим. В этой истории рискуют все:
- отец — если возникнет конфликт, сын как генеральный директор сможет оставить контроль над компанией себе. Как истинный владелец отец также отвечает за неуплату налогов, мошенничество, а это штрафы, исправительные работы, условный или реальный срок;
- сын и читатель — один из них как номинальный директор может получить штраф, исправительные работы, лишение свободы;
- читатель — штраф, условный или реальный срок за создание подставной фирмы, мошенничество, недостоверную информацию в реестре юрлиц.
К тому же преступления, которые совершают в группе по сговору, наказываются строже. Чаще, конечно, это штрафы и условные сроки, но могут быть и реальные, например как мы писали выше.
Виктор, решаете, конечно, вы, но я не рекомендую вам участвовать в схеме с номинальным директором и скрытым истинным владельцем.
Стоит ли перерегистрировать ООО каждые три года
Компании два с половиной года, работаем без проверок, но опасаемся, что скоро начнется. Думаю, может, перерегистрироваться и еще три года спокойно работать? В этом есть смысл?
Отвечает Роман Виноградов, юрист, владелец юридической фирмы «Виноградов и партнеры». Записалa Наталья Болдырева.
Сергей! В законе нет понятия «перерегистрация ООО», его придумали предприниматели. Чаще всего так называют процесс, когда компанию закрывают, а потом снова открывают с небольшими изменениями в реквизитах.
Но перерегистрацией считается и внесение правок в реестр юрлиц, например смена адреса.
Если говорить кратко, нет никакого смысла перерегистрировать компанию, чтобы избежать проверок. Объясним, почему.
Перерегистрация не спасает от проверок
Среди предпринимателей есть мнение, что компании первые три года не проверяют, поэтому можно спокойно работать, а потом закрыть фирму, открыть новую и снова спокойной работать. Но это миф.
Проверки контролирующих органов делятся на:
- налоговые — проверяет непосредственно налоговая служба;
- неналоговые — это Роспотребнадзор, Росалкогольрегулирование, пожарный и санэпидемиологический контроль, и другие.
О проверке не чаще, чем раз в три года — статья 9 закона «О защите прав предпринимателей»
Плановые неналоговые проверки проводятся не чаще, чем раз в три года, поэтому первые три года работы компании их не будет. Но при этом могут прийти внеплановые проверки — для этого достаточно несколько жалоб от клиентов или наводки от конкурентов.
И главное: правило о проверках раз в три года не действует для налоговой. Она может проверять, когда и кого захочет. Причин для этого может быть много, точного списка нет.
Даже разных цифр в отчетностях компании и ее контрагента достаточно для проверки.
Критерии для оценки риска понятным языком — читать в Деле
Но есть приказ налоговой, в котором описаны двенадцать критериев риска — по ним компания может самостоятельно понять, заинтересуется ею налоговая или нет. Чем больше критериев относятся к компании, тем выше вероятность. Вот некоторые из них:
- слишком мало налогов — меньше, чем платят другие компании в отрасли;
- маленькие зарплаты, все сотрудники работают на 0,25 ставки;
- постоянные убытки уже несколько лет.
Единственное ограничение у налоговиков: можно проверять документы только за последние три года, не старше. Этот момент, возможно, и есть причина мифа о том, что три года компании не трогают.
Налоговая тщательно следит за компаниями на ликвидации
Предположим, предприниматель всё же решил перерегистрироваться, чтобы избежать проверок. Мы не берем тот факт, что закрыть компанию займет где-то четыре месяца, и это сложно само по себе.
Важно другое: при ликвидации компании проверяют еще тщательнее, чем в обычное время. Особенно если компания работала на общей системе налогообложения и у нее были обороты, а не нулевая отчетность. Такую ликвидацию могут приостановить и приехать с выездной проверкой.
Переезд в другой город, смена учредителей, новый директор — это тоже перерегистрация. В таких ситуациях налоговая прищуривает взгляд и смотрит на компанию с подозрением.
Еще больше прищура и подозрений к компаниям, в которых постоянно что-то меняют: то адрес, то директоров, то еще что. Если у одного человека десять ликвидированных компаний и одна свежая, его тщательно проверят. У налоговиков есть негласное правило: чем дольше компания работает, тем меньше к ней вопросов.
Чем дольше компания работает, тем меньше к ней вопросов
Есть гораздо более эффективный способ не беспокоиться о проверках: регулярно проверять себя по двенадцати критериям налоговой. Но ликвидировать компанию, менять адреса — это не выход, такие действия только привлекут внимание налоговой, а с каждым последующим разом будет всё хуже и хуже.
Самопроверка для клиентов Модульбанка
В Модульбанке можно оценивать риски своей компании и проверять партнеров автоматически. Эта услуга называется Белый бизнес, ее могут подключить клиенты банка. Белый бизнес — это сервис, который анализирует налоговую нагрузку, контрагентов, движение денег и много что еще и дает рекомендации, что и как исправить.