1. Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
2. Настоящим Федеральным законом определяются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)
Статья 11. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
автоматизированная система для бланков строгой отчетности — контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях;
автоматическое устройство для расчетов — устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя; (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
база фискальных данных — совокупность фискальных данных, поступивших от пользователей к оператору фискальных данных, в том числе в виде фискальных документов, подлежащих хранению и защите от доступа третьих лиц;
бенефициарный владелец — физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
версия модели контрольно-кассовой техники — модель контрольно-кассовой техники, имеющая уникальный для своего наименования номер версии, присвоенный ее изготовителем; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
выгодоприобретатель — лицо, которое не является непосредственно руководителем, главным бухгалтером, членом коллегиального исполнительного органа или учредителем организации, к выгоде которого действуют указанные лица при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом организации; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
заводской номер — уникальный номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, средства формирования фискального признака, средства проверки фискального признака, автоматического устройства для расчетов, присвоенный изготовителем;
изготовитель — организация, осуществляющая производство контрольно-кассовой техники и (или) фискальных накопителей, средств формирования фискального признака, средств проверки фискального признака;
кабинет контрольно-кассовой техники — информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники (далее — уполномоченный орган), в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — сеть «Интернет»), ведение которого осуществляется уполномоченным органом в установленном им порядке и который используется организациями, индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
ключ фискального признака — ключевой документ, предназначенный для формирования фискального признака и созданный с использованием мастер-ключа;
код идентификации — последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра товара; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
код маркировки — уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
код проверки — последовательность символов, сформированная в результате криптографического преобразования кода идентификации и позволяющая выявить фальсификацию кода идентификации при его проверке с использованием фискального накопителя и (или) технических средств проверки кода проверки; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
контрольно-кассовая техника — электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
мастер-ключ — ключевой документ, предназначенный для создания серии ключей фискального признака, а также проверки фискальных признаков, сформированных с использованием ключей фискального признака этой серии;
модель контрольно-кассовой техники (фискального накопителя) — вид (тип) контрольно-кассовой техники (фискального накопителя), соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и имеющий уникальное наименование, присвоенное изготовителем;
обработка фискальных данных — любое действие (любая операция) или совокупность действий (операций), совершаемых оператором фискальных данных с применением технических средств оператора фискальных данных при формировании и (или) использовании базы фискальных данных, включая получение, проверку достоверности, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним;
оператор информационных систем маркировки — лицо, являющееся оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и оператором федеральной государственной информационной системы мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения от производителя до конечного потребителя с использованием в отношении лекарственных препаратов для медицинского применения средств идентификации; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
оператор фискальных данных — организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных;
перерегистрация контрольно-кассовой техники — внесение налоговым органом изменений в сведения, предоставленные пользователем при регистрации контрольно-кассовой техники (за исключением идентификационного номера налогоплательщика и заводского номера контрольно-кассовой техники) и внесенные в журнал учета контрольно-кассовой техники и карточку регистрации контрольно-кассовой техники, и предоставление новой карточки регистрации контрольно-кассовой техники на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без присвоения налоговым органом контрольно-кассовой технике нового регистрационного номера;
пользователь — организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов;
применение контрольно-кассовой техники — совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники и зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги; (В редакции федеральных законов от 03.07.2018 № 192-ФЗ, от 01.10.2020 № 313-ФЗ, от 06.03.2022 № 35-ФЗ)
регистрация контрольно-кассовой техники — внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью;
реестр контрольно-кассовой техники — совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели контрольно-кассовой техники;
реестр фискальных накопителей — совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели фискального накопителя, который пользователи вправе использовать при применении контрольно-кассовой техники;
снятие контрольно-кассовой техники с регистрационного учета — внесение налоговым органом в журнал учета контрольно-кассовой техники сведений о прекращении применения пользователем контрольно-кассовой техники и выдача пользователю карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета;
средство идентификации — код маркировки в машиночитаемой форме, представленный в виде штрихового кода, или записанный на радиочастотную метку, или представленный с использованием иного средства (технологии) автоматической идентификации; (Дополнение абзацем — Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
средство проверки фискального признака — программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных, обеспечивающее возможность выявления корректировки или фальсификации фискальных данных, защищенных фискальным признаком, в результате их проверки с использованием мастер-ключа;
средство формирования фискального признака — программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных, обеспечивающее возможность формирования фискального признака;
технические средства оператора фискальных данных — аппаратные, программные и программно-аппаратные средства, используемые оператором фискальных данных при обработке фискальных данных, в том числе средства формирования фискального признака и средства проверки фискального признака;
фискальные данные — сведения о расчетах, в том числе сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, и иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или оператором фискальных данных;
фискальный документ — фискальные данные, представленные по установленным форматам в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и (или) иного документа, предусмотренного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, на бумажном носителе и (или) в электронной форме, в том числе защищенные фискальным признаком;
фискальный накопитель — программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных (далее — подтверждение оператора), а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных, и выполнение иных функций, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; (В редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ)
фискальный признак — достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя и ключа фискального признака или с использованием средств формирования фискального признака и мастер-ключа в результате криптографического преобразования фискальных данных, наличие которой дает возможность выявления корректировки или фальсификации этих фискальных данных при их проверке с использованием фискального накопителя и (или) средства проверки фискального признака;
фискальный признак документа — фискальный признак, формируемый с использованием фискального накопителя для проверки достоверности фискальных данных, защищенных фискальным признаком, с использованием средств проверки фискального признака, используемых уполномоченным органом;
фискальный признак оператора — фискальный признак, формируемый с использованием средств формирования фискального признака оператора фискальных данных для проверки достоверности фискальных данных, защищенных фискальным признаком, с использованием средств проверки фискального признака, используемых уполномоченным органом;
фискальный признак подтверждения — фискальный признак, формируемый с использованием средств формирования фискального признака оператора фискальных данных для проверки достоверности фискальных данных, защищенных фискальным признаком, с использованием фискального накопителя;
фискальный признак сообщения — фискальный признак, формируемый с использованием фискального накопителя для проверки достоверности фискальных данных, защищенных фискальным признаком, с использованием средств проверки фискального признака оператора фискальных данных;
эксперт — физическое лицо, являющееся работником экспертной организации и получившее дополнительное профессиональное образование в области оценки соответствия контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
экспертная организация — организация, самостоятельно выполняющая функции по организации и проведению экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) и включенная в реестр экспертных организаций, соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Дополнение статьей — Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ)
Статья 12. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники
1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ)
2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почт
Кто освобожден от онлайн-касс?
На использование онлайн-касс перешло большинство представителей бизнеса, оказывающих различные услуги населению, а также занятых в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга. Но по прежнему актуальны вопросы: кто должен применять онлайн-кассы в 2021, отсрочки по онлайн — кассам, льготы в применении онлайн-касс. Разберем эти вопросы в статье.
Применение ККТ в 2021 году
В соответствии с законом 54-ФЗ в обязательном порядке нужны онлайн-кассы для ООО и ИП при расчетах наличными с физическими лицами (статья 2 п.2.1 54 -ФЗ). Подробно об этом мы писали в статье «54 -ФЗ о применении ККТ». Однако некоторые предприниматели получили отсрочку перехода на онлайн-кассы, а есть и те, кто вовсе освобожден от использования касс.
Кто получил отсрочку?
Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.
- при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ);
- при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;
- при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества;
- при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.
Кто полностью освобожден от необходимости использовать онлайн-кассы?
Нужно ли покупать онлайн-кассу, например, няне, присматривающей за ребенком, сапожнику, сиделке или разнорабочему, занимающемуся вспашкой огородов или починкой крыш?
Нет, не нужно: эту категорию закон освобождает от покупки ККТ, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого или ИП с системой налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). В этих случаях чеки отправляются через приложение “Мой налог”. Подробно эта тема освещена в статье: “Нужна ли онлайн-касса для самозанятых”
Не нужны онлайн-кассы и при сдаче жилья в аренду. Торговцы сезонными овощами и фруктами вразвал, носильщики на вокзалах тоже не обязаны подчиняться новым правилам. От покупки онлайн-касс в том числе полностью освобождены следующие категории ИП и организации, торгующие:
- квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив;
- газетами, журналами и прочими товарами в киосках;
- живой рыбой;
- изделиями народных промыслов;
- мороженым в киосках.
Не нужна ККТ при:
- реализации ценных бумаг,
- реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;
- работе с ключами и металлической галантереей.
Полный список видов деятельности, кому онлайн-касса не нужна, приведен в статье 2 закона 54-ФЗ.
ИП на патенте при определенных видах деятельности освобождены от применения ККТ вне зависимости от наличия работников
К таким видам деятельности относятся:
- услуги фотоателье, фото -кино лабораторий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- ремонт мебели и др.
Полный перечень видов деятельности приведен в п. 2.1 54-ФЗ.
А что делать предпринимателям, находящимся в труднодоступных местностях или отдаленной местности без Интернета?
В Федеральном законе № 54-ФЗ есть разница в применении онлайн-касс относительно отдаленной труднодоступной местности и местностей, где нет Интернета.
Если предприниматель работает в местности, удаленной от средств связи.
Закон в таком случае обязывает предпринимателей иметь кассу с фискальным накопителем, но без подключения к сети (письмо ФНС России от 03.04.2018 N MMB-20-20/33@). В соответствии с Приказом Минкомсвязи № 616 от 5.12.2016 к таким местностям относятся населенные пункты с численностью населения до 10 000 человек.
Кроме того, разрешено использовать кассы старого образца в таких населенных пунктах (согласно приказу Минкомсвязи России от 5.12.2016 № 616). Однако в любом случае продавцы обязаны выдавать покупателю бланки строгой отчетности по их требованию.
Касса не нужна, если деятельность ведется в труднодоступной местности
Это касается небольших населенных пунктов, которые утверждают органы власти субъектов РФ. Например, деревня с численностью населения 2000 человек. Здесь речь не идет о городах, поселках городского типа, поселков с численностью населения от 10 000 человек и выше.
Нужна ли онлайн-касса интернет-магазинам?
ККТ для интернет-магазина однозначно нужна. Если оплата происходит по безналичному расчету в режиме онлайн, то может использоваться только специальная касса для работы с онлайн-платежами. Покупателю при этом высылается электронные чеки.
Оплата происходит при доставке товара курьером? В таком случае ему потребуется мобильная онлайн-касса. При наличии у интернет-магазина пункта самовывоза, ККТ необходимо иметь и там. Как правильно применять онлайн-кассы в интернет- магазинах, отправлять электронные БСО и чеки и др., мы подробно разобрали в статье “Нужна ли онлайн- касса для интернет — магазина?”
Штрафы за нарушения
Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст.
14.05 КоАП.
- Штраф за неприменение онлайн-кассы Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:
- для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;
- для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.
При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.
- для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,
- для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
Перерегистрация, как и регистрация кассы,осуществляется в налоговой инспекции.
- Неверные сведения в чеке. С ошибкой введены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Это исправляется сопроводительным чеком.
- Продавец не отправил электронный чек по требованию клиента.
- Фискальные данные не дошли до ОФД. Такое случается при сбоях в программном обеспечении или отсутствии Интернета.
В соответствии с п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ при невыполнении обязательных требований должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей, юр.лицам – в 10 тыс. рублей.
Если нарушения выявлены впервые, предпринимателям выпишут предупреждение. В последующем за подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность.
Например, руководителя организации при ведении неправильного чекового оборота, могут отлучить от дел на срок от 1 до 2 лет. Для индивидуального предпринимателя — 3 месяца (90 суток) остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы, а также повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов была более 1 млн. рублей.
Обратите внимание ответственность за нарушение кассового закона всегда лежит на руководителе предприятия. И во избежание штрафов, необходимо обучать персонал грамотному ведению кассовых операций.
Что делать, если касса все-таки нужна?
Выбирайте кассу так, чтобы она идеально подходила вашему бизнесу, была недорогая в обслуживании, не доставляла хлопот в дальнейшем и не стала отдельной статьей расхода в вашем бюджете. Для этого рекомендуем учесть несколько критериев:
- Технические особенности торговой точки (тип интернет — подключения и др.).
- Как организована работа на кассе с номенклатурой товара.
- Как работает техподдержка, платная она или нет.
- Стоимость кассовой программы.
- Стоимость и порядок обновлений.
- Возможность подключения товароучетной программы и др.
Полный список критериев и их подробное описание представлено в статье “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы”.
Почему предприниматели выбирают кассы Лайтбокс?
У Лайтбокс большая линейка моделей касс, и вы сможете выбрать подходящую для вашего бизнеса. Это стационарные и мобильные кассы для торговли и сферы услуг, интернет- торговли, выездных продаж, курьерской доставки. Кассы Лайтбокс-это функциональные кассы с широким спектром возможностей.
Отменят ли онлайн-кассы в 2021 году (последние новости)?
Отменят онлайн-кассы в 2021 году или нет? Этим вопросом еще в прошлом году озадачились все предприниматели, которые применяют ККТ. Поводом послужил законопроект Минфина РФ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники», подготовленный министерством в июле 2020 года.
Изменений по ранее принятым отсрочкам для ИП нет.
Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года
Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе не обязательно. Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.
Таким образом, для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.
Кто должен применять и кто может не применять онлайн-кассы в 2021 году?
- Статья 2 Федерального закона 54-ФЗ бессрочно освобождает от применения ККТ ИП при работе в отдаленных и труднодоступных местах и ИП определенных видов деятельности. Их список здесь. Подробно о том, когда ИП может не применять ККТ, мы писали в этой статье.
- Онлайн-кассы не применяют самозанятые и ИП на НПД. Они оформляют чеки в специальном приложении «Мой налог».
- Если ИП реализует товары собственного производства юридическим лицам и ИП
- По-прежнему от использования онлайн-кассы освобождены ИП, которые занимаются торговлей, указанной в списке в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ:
- торговлей с использованием вендинговых автоматов, реализацией газет и журналов,
- торговлей из автоцистерн напитками и молоком в розлив, живой рыбой из спеццистерн,
- торговлей на рынках и ярмарках, в автолавках и временных торговых точках (палатках),
- торговлей овощами и фруктами вразвал, продажей изделий народных промыслов собственного изготовления.
- по ремонту обуви, сумок, зонтов, ключей, заточке ножей и инструмента, по оказанию работ на подворье, носильщика на вокзалах и в порту, сдача ИП жилья в аренду, сиделки и няни (по уходу за больными, престарелыми и детьми на дому)
- безналичные расчеты между компаниями и ИП,
- расчеты за религиозные обряды и реализацию религиозной атрибутики,
- прием стеклотары и утильсырья (кроме драгметаллов и металлолома),
- расчеты в аптеках и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.
Остальные предприниматели после 1 июля 2021 года должны применять ККТ, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, и есть ли у них наемные работники. А значит, им придется купить онлайн-кассу или взять ее в аренду.
Если вам нужна консультация по этому вопросу, оставьте заявку, наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.
54-ФЗ отменяют?
Действительно, в прошлом году Минфин России разместил в Интернете законопроект, по которому 54-ФЗ перестает существовать с 01.01.2021. Текст документа очень объемный, поэтому выделим его главные тезисы.
Итак, предпринимателей ожидают следующие нововведения:
- Упразднение 54-ФЗ с 01.01.2021 и перенос правил использования онлайн-касс из 54-ФЗ в НК РФ, где специально для этого добавляется раздел «Оперативный контроль». В разделе будут находиться все требования 54-ФЗ по работе с ККТ, способы контроля и списки ограничительных мер. Сюда же перенесутся все санкции за несоблюдение требований законодательства из статьи 14.5 КоАП РФ.
- Термин «фиксация расчетов» заменит термин «применение ККТ». Эти расчеты организации и ИП фиксируют с помощью фискальных документов или расчетных чеков. Расчетный чек становится первичным расчетным документом, который формируется в электронном виде через сайт ФНС.
- Вводятся понятия «мнимых» и «притворных» расчетов и штрафов за их осуществление. Что предполагает закон под мнимым расчетом: сделка не осуществлена, а чек пробит, т. е. фиксация сделки совершалась только для вида. Притворный расчет: фиксация одного расчета, вместо фиксации другого расчета с целью его прикрыть. Например, вы реализуете товар, а пробиваете услугу.
- Отмена понятия бланк строгой отчетности.
- Появится новый вид налоговых проверок – оперативные проверки. В рамках таких проверок ужесточится контроль правильности применения ККТ, фиксации расчетов и полноты учета выручки. Сверка с данными ОФД. По запросу налоговых органов к некоторым проверкам будет привлекаться ФСБ. Период проверки – не за один год, как раньше, а глубиной до трех лет со дня принятия решения о проверке. Оперативная проверка может быть назначена повторно независимо от времени проведения предыдущей проверки за тот же период. Срок проведения – не более 20-ти рабочих дней. В ее рамках будут проводиться контрольные закупки, наблюдения и другие мероприятия налогового контроля.
Увеличиваются штрафы за нарушение закона о применении ККТ:
- Штраф за отсутствие онлайн-кассы, а также фиксацию мнимого или притворного расчета:
- для ИП в размере 25-50% от суммы расчетов, но не менее 10 тыс. рублей,
- для ООО в размере 75-100% от суммы непробитого кассового чека, но не менее 30 тыс. рублей,
при повторном нарушении (при общей сумме расчетов 1 млн. рублей и более) – приостановление деятельности компании на срок до 90 суток.
Кроме штрафов, будут применяться и ограничительные меры: у налоговиков появится право приостанавливать операции по банковским счетам, блокировать доступ к сайтам, соцсетям, блогам, через которые осуществляется продажа товаров или услуг. Могут быть закрыты стационарные точки розничной торговли.
Скорее всего, в 2021 году полной отмены 54-ФЗ не произойдет, и бизнес просуществует под его регламентом. Но вполне возможно, к концу года изменения в Налоговый кодекс будут приняты и внесены. Следим за событиями.
Из вышесказанного понятно, что онлайн-кассы никто отменять не собирается. Поэтому давайте вспомним о вступивших в силу и предстоящих законных изменениях в сфере применения ККТ в 2021 году.
Даты вступления в силу законодательных изменений в 2021 году, касающихся применения онлайн-касс
Новый год пришел и принес бизнесу очередные хлопоты.
1 января 2021 года
Отмена ЕНВД. С 01.01.2021 года спецрежим прекратил свое существование на всей территории России для всех предпринимателей без исключения.
Все пользователи онлайн-касс на данном режиме налогообложения, обязаны были изменить настройки онлайн-касс и установить в них новую выбранную СНО до завершения рабочего дня 31.12.2020.
Плательщики ЕНВД, которые перешли на ОСН и пользуются онлайн-кассами со сроком действия фискального накопителя 36 месяцев, вправе не менять настройки ККТ до истечения срока действия ключа фискального признака.
17.02.2021 вступил в силу Федеральный закон от № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который продлил для опоздавших предпринимателей срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта включительно. Организация имеет право подать такое заявление в налоговую при условии, что ее выручка за последние девять месяцев 2020 года не превысила 112,5 млн рублей. Заявление подается в режиме онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
Также на сайте ФНС есть инструкция, как изменить в онлайн-кассе режим налогообложения. Это позволит не обращаться к посредникам.
1 февраля 2021 года
Согласно ч.7 ст.7 290-ФЗ от 03.07.2016 с 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах должны указывать в кассовом чеке наименование товара. Вместо безликой позиции «товар» помимо существующих реквизитов, в чеке теперь обязательно прописываются:
- наименование товара,
- количество товара,
- цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
- общая сумма.
Конкретных требований к номенклатуре не предъявляется. Главное – название товара должно быть конкретным и понятным, чтобы покупатель мог сразу же распознать покупку. Длина реквизита не должна превышать 128 символов с пробелами.
Допускается добавление артикулов, допускается объединять товары в группы с условием одного признака и одной цены – в «ассортименте».
Как работать с номенклатурой в чеке, мы писали в этой статье.
Март 2021 года
В марте 2021 года для жителей России упростится процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого личный кабинет налогоплательщика планируется связать с данными онлайн-касс. Все покупки, оплаченные банковской картой, будут отражаться в ЛК на сайте ФНС.
Пользователь сможет подать заявку на вычет путем нажатия одной кнопки и получить деньги через 1,5 месяца. Технология упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов будет готова в марте, технология для получения вычетов на лекарства проходит тестирование. В феврале 2021 года законопроект рассматривается Госдумой.
1 июля 2021 года
ИП без наемных работников на спецрежимах, которые оказывают услуги и осуществляют продажу товаров собственного производства, с 1 июля при найме работников обязаны установить кассу в течение 30 дней. Для продажи маркированных товаров применение ККТ обязательно в любом случае.
6 августа 2021 года
В связи с введением обязательной маркировки товаров и необходимостью проверки подлинности кодов при реализации товаров, осенью 2020 года ФНС утвердила новый формат фискальных документов – ФФД 1.2. Соответствующий приказ №ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020 вступил в силу 21 декабря 2020 года. Он доступен на сайте ведомства.
На данный момент действуют форматы 1.05 или 1.1.
В ФФД 1.2 в отличие от ФФД 1.05 и 1.1 применяются новые фискальные документы:
- Запрос о коде маркировки
- Ответ на запрос
- Уведомление о реализации маркированного товара
- Квитанция на уведомление
Сегодня уже выпускаются фискальные накопители «Честного знака» нового образца с пометкой М – ФН-1.1М, которые подходят для всех сфер применения, в том числе и для маркированных товаров. ФН-1.1М занесен в официальный реестр ФН, поддерживает действующие ФФД и новый ФФД 1.2.
Все фискальные накопители старых форматов, приобретенные и зарегистрированные до 6 августа, будут отрабатывать свой срок действия. Но после этой даты продавцы маркированных товаров обязаны зарегистрировать контрольно-кассовую технику только с фискальным накопителем, поддерживающим режим маркировки.
Чтобы работать с ФФД 1.2 необязательно покупать новую онлайн-кассу. Достаточно установки ФН нового формата.
Но если все-таки онлайн-кассы у вас нет, ее надо обязательно приобрести. Хотите сэкономить? Тогда возьмите кассу в аренду.
Касса напрокат от Лайтбокс – это одно из популярных арендных предложений.
Онлайн-касса при интернет-торговле
Закон не разделяет торговлю на обычную и интернет-торговлю, поэтому правила применения ККТ для всех одни. Все интернет-магазины должны принимать наличную или безналичную оплату от физических лиц с использованием онлайн-касс.
Но есть небольшие различия в способах оплаты и выдаче кассового чека. Закон разрешает выдавать и бумажные и электронные чеки. По значимости они равны.
Когда интернет-магазину требуется установка кассы и выдача чека:
- при приеме оплаты в пункте выдачи (бумажный чек распечатывается и сразу выдается покупателю),
- при оплате банковской картой на сайте продавца (электронный чек сразу высылается на e-mail или телефон покупателя),
- при получении оплаты через банковских операторов или платежные системы (электронный или бумажный чек передается покупателю не позже, чем на следующий рабочий день, но до получения товара),
- при получении оплаты курьерами (у курьеров должна быть мобильная онлайн-касса для распечатки и выдачи чека).
Если интернет-магазин сотрудничает с платежными агентами и рассчитывается с покупателями через них, то онлайн-касса ему не нужна. В этом случае онлайн-кассу обязан использовать платежный агент.
Если покупателям высылаются только электронные чеки, то есть вариант подключить облачную кассу. Для нее, как и для обычной онлайн-кассы, потребуется регистрация ККТ в ФНС и фискальный накопитель.
Онлайн-кассы для интернет-магазинов обычно устанавливаются в офлайн- точках продаж или пунктах выдачи.
Но есть возможность обойтись и одним кассовым аппаратом. Для этого будет достаточно установить одну кассу Лайтбокс в офлайн-магазине или на пункте выдачи и подключить ее к сайту. Устройство будет фоном принимать оплату на сайте и отправлять электронные чеки, не мешая обычному режиму печати бумажных чеков.
Для магазинов со своей курьерской доставкой Лайтбокс разработало решение, с которым работа курьеров организовывается без покупки дополнительных кассовых аппаратов. Для этого на телефоны курьера из Google Play устанавливается кассовое приложение и подключается к основной кассе.
Если вас заинтересовало данное решение, оставьте заявку, наш специалист проконсультирует вас.
Какую онлайн-кассу выбрать для розничной торговли?
Для выполнения всех вышеперечисленных законодательных требований необязательно сразу бежать за покупкой нового кассового аппарата. Все зависит от того, какая у вас касса.
Например, для выполнения требования по обязательному внесению наименования товара в кассовый чек, надо создать базу товаров в кассе. На современных онлайн-кассах это сделать просто. Если у вас автономная кнопочная касса, то не все, но многие из них, позволяют внести в память кассы определенное количество наименований товаров. К некоторым даже подключается сканер штрихкодов. Так что работать с ними можно даже и после 1 февраля.
Но это неудобно, если число товарных позиций у вас больше 50. Будет непросто менять цены, заводить новые товары.
Поэтому сначала узнайте у разработчиков о возможностях вашей ККТ. Работа с номенклатурой и маркировкой во всех кассах реализована по-разному. Возможно, понадобится установка на кассу специального приложения или потребуется обновление ПО. Какие-то кассы надо модернизировать, а на каких-то сменить тариф.
В кассе Лайтбокс работать с номенклатурой просто и удобно. Читайте об этом здесь.
Но если покупка кассы неизбежна, то как выбрать онлайн-кассу, которая будет соответствовать всем требованиям законов и вашим ожиданиям? Многие ИП предпочитают пользоваться онлайн-кассами от кассы Лайтбокс по нескольким причинам:
- Подходит для любого бизнеса, в том числе ломбардов, агентов, кафе, есть даже режим для продажи билетов. Здесь предусмотрено все для работы с ЕГАИС и маркированными товарами.
- Легко соблюдать законы, так как кассовая программа и ее обновления бесплатны.
- Просто работать с номенклатурой ─ создавать и редактировать базу товаром можно как на кассе, так и в личном кабинете. Есть все возможные способы для занесения товара в чек.
- Кассы Лайтбокс выбивают чеки даже без сети Интернет. При восстановлении связи чеки сразу автоматически отправляются в ФНС.
- Экономия на эквайринге. В кассы Лайтбокс встроена СБП (Система быстрых платежей). Прием безналичных платежей по ставке 0,4-0,7%, что гораздо ниже ставок эквайринга.
- Не придется вести учет в тетрадях и тратить время на контроль кассиров, потому что товароучетный сервис сразу встроен в кассы.
- Настройка и автоматизация бухучета – кассы Лайтбокс интегрированы с популярными учетными сервисами 1С, Мое Дело, Контур.Эльба.
- Удаленный контроль торговли через бесплатное мобильное приложение для владельца бизнеса: время открытия и закрытия смены, выручка, количество чеков, выдача денег из кассы и возвраты. Получение информации по каждому кассиру.
Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»
Изменения, после которых заговорили об онлайн-кассах, внес в 54-ФЗ закон от 03.07.2018 № 290-ФЗ. Он же ввел в ст.14.5 КоАП ответственность и штрафы за нарушение закона о применении ККТ. Последние значительные изменения в закон 54-ФЗ были введены нормативным документом от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Эта редакция, например, дала право ИП на патенте, за отдельными исключениями, не использовать ККТ и добавила новые реквизиты в чек, часть из которых должны применяться с 01.07.2019.
Какие требования сегодня установлены законом к ККТ?
- работать с фискальным накопителем (ФН);
- подключаться к Интернету;
- передавать информацию оператору фискальных данных (ОФД) через Интернет обо всех продажах в режиме онлайн;
- формировать детальный чек с обязательными реквизитами, установленными ст.4.7 ФЗ-54, в том числе QR-кодом.
В законе о применении ККТ также установлены требования к отдельным ситуациям:
- Все возвраты товаров нужно пробивать на кассе с признаком расчета «Возврат прихода», это нужно для корректировки суммы выручки магазина в базе ФНС.
- Перед началом расчетов надо формировать отчет об открытии смены, по окончании ─ отчет о закрытии смены.
- В случае расчетов без контрольно-кассовой техники, например, отключили электричество, а касса не может работать без сети, нужно обязательно пробивать чек коррекции и готовить пояснительные документы по сложившимся обстоятельствам.
- Информация о проданных товарах и услугах, отраженная в чеке, должна передаваться оператору фискальных данных (ОФД) не позднее 30 дней с момента выдачи такого чека. Это дает возможность продавцам при временном отсутствии Интернета пробивать чеки, но только на кассе, которая после восстановления соединения сможет передать информацию ОФД.
- Касса должна уметь не только печатать чек, но передавать его по требованию покупателя в электронном виде на email или телефон.
Касса Лайтбокс полностью соответствует требованиям 54-ФЗ и подходит для любого бизнеса. Для удобства предпринимателей предусмотрена аренда касс Лайтбокс любой модели.
Лайтбокс 7″
Печать чека за 7 сек
Подключение сканера, весов
Товароучетная программа Лайтбокс
Ведёт складской учет
Контролирует работу кассираАнализирует торговлю
Лайтбокс 5″
Печать чека за 6 сек
Встроенный 1D/2D фотосканерУ кого есть отсрочка по онлайн-кассе до 2021 год?
ИП, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги, выполняют работы и работают без сотрудников могут не применять онлайн-кассу до 01.07.2021.
Если у меня ИП на УСН, ОКВЭД на услуги и есть один работник, нужна ли онлайн-касса?
Как только вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника, нужно выдавать чеки при расчетах. На регистрацию кассы, согласно ст.2 закона № 129-ФЗ от 06.06.2019, у вас есть 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.
При этом остаются отдельные категории бизнеса, которые могут работать без кассовой техники. Они перечислены в ст.2 закона 54-ФЗ.
Как по закону выдавать чеки при интернет-торговле?
У интернет-магазинов есть два способа передавать чеки покупателям: самостоятельно или через платежных агентов.
Чеки должны быть выданы от имени магазинов в следующих случаях:
- Выдача заказов и прием оплаты в пункте самовывоза, в помещении которого установлена онлайн-касса. Чек нужно распечатать после получения оплаты.
- Оплата картой на сайте продавца. В этой ситуации контакт между продавцом и покупателем считается дистанционным, поэтому достаточно отправить чек по электронной почте или на телефон сразу после получения денег за товар (п.5 ст.1.2. 54-ФЗ). Бумажный вариант чека печатать необязательно.
- Перечисление оплаты через оператора банка или платежные системы: Яндекс.Деньги, Вестерн-Юнион, Единая касса, Деньги.мэйл.ру и другие. Такие случаи не относятся ни к прямым, ни к дистанционным отношениям продавца и покупателя. Поэтому, на основании п.5.3 и п. 5.4 ст.1.2 54-ФЗ, продавец должен передать электронный или бумажный чек не позднее следующего за днем расчета рабочего дня, но до момента передачи товара. При этом для курьеров, которые привозят уже оплаченный на сайте товар, касса не нужна.
- Передача товаров и получение оплаты через курьеров. У них с собой должна быть онлайн-касса для выдачи чека. Для курьеров касса должна быть мобильной и компактной.
Во всех вышеперечисленных случаях у интернет-магазинов должна быть касса. Закон разрешает выдавать покупателю не только бумажные, но и электронные чеки. Если чеки отправляются покупателям только в электронном виде, можно подключить облачную кассу.
Но и для нее фискальный накопитель и регистрация в ФНС обязательны.
Облачная касса будет интересна тем, у кого офлайн- продаж и пунктов выдачи нет. Если у вас есть хотя бы одна точка с офлайн- платежами, то мы рекомендуем за основную кассу взять кассовый аппарат Лайтбокс. Его можно установить в офлайновой точке продаж и подключить к ней сайт.
Таким образом, вы сможете обойтись одной онлайн кассой для продаж в интернет-магазине, офлайн-точке продаж и даже через курьеров.
Для магазинов со своей курьерской доставкой Лайтбокс разработало решение, с которым организовать работу курьеров можно без покупки дополнительных кассовых аппаратов.
Для расчета с покупателями интернет-магазин может сотрудничать с платежными агентами. К ним относятся почта России, транспортные компании, сети пунктов самовывоза (Boxberry, СДЭК) и постаматов (PickPoint), платежные сервисы (Robokassa).
В таких случаях на основании договора агент принимает оплату и выдает покупателю чек от своего имени. В том числе и когда доставляет покупки через своих курьеров. Полученные за товар деньги, за вычетом комиссии, агент перечисляет на расчетный счет продавца.
Онлайн-касса для интернет-магазинов не нужна, когда они рассчитываются с покупателями через платежных агентов.
Как выбрать кассу под 54-ФЗ?
Часто предприниматели при выборе кассы отталкиваются от цен на ККТ, так как не знают, на какие параметры еще обратить внимание, а кто-то считает, что вся техника по функциональности примерно одинаковая.
Во-первых, есть разные виды касс: автономные, смарт-терминалы, POS-системы, фискальные регистраторы и облачные. Все они отличаются по возможностям и подходят не для всех видов деятельности. Например, облачные применяют только для расчетов через Интернет.
Во-вторых, «кандидатов» на кассу для вашего бизнеса надо оценить как минимум по 10 критериям:
- Соответствие техническим параметрам торговой точки.
- Работа с номенклатурой.
- Цена кассовой программы.
- Стоимость и порядок обновлений.
- Необходимость доплаты за работу с маркированными товарами.
- Возможность подключения товароучетного сервиса для продажи алкоголя и автоматизации торговых процессов.
- Организация техподдержки: режим работы, способы связи, стоимость.
- Необходимость подключать программы от разных разработчиков.
- Возможность экономить на эквайринге.
- Наличие интеграции с сервисами для ведения учета для его автоматизации.
Подробнее о том, как правильно подобрать себе кассу, мы писали в статье «10 важных критерий для выбора онлайн-кассы», там же вы найдете чек-лист.
Возможна ли аренда контрольно-кассовой техники в рамках 54-ФЗ?
Аренда кассы не противоречит требованиям 54-ФЗ, если в аппарате стоит ФН, зарегистрированный на арендатора. В случае проверки штрафы наложены не будут.
Аренда ККТ не отменяет установку индивидуального ФН в кассовый аппарат. Согласно п.8 ст.4.2 54-ФЗ при снятии кассы с учета ФН нужно технически закрыть. Это значит, что его переводят в такой режим, когда считать данные с него можно, а записать нельзя.
Использование одного и того же ФН для разных пользователей ─ нарушение закона о применении контрольно-кассовой техники.
Аренда кассы ─ хороший вариант для работы в рамках закона. При выборе компании-арендодателя обращайте внимание не только на цену, но и на условия аренды.
Что скрывают условия аренды?
1. Не придется ли открывать расчетный счет в определенном банке и соглашаться на невыгодные условия по РКО и эквайрингу?
2. Нужно ли самостоятельно покупать ФН или он уже входит в арендную плату?
3. На какой минимальный срок заключается договор, и будут ли штрафные санкции, если отказаться от арендованной кассы раньше срока?
4. Какие услуги включены в стоимость аренды, например, предполагается ли настройка, регистрация кассы, подключение к ОФД, сервисное обслуживание или за все это надо платить отдельно?
5. Кто будет оказывать помощь в случае аренды кассы: это важно, так как работники стороннего арендодателя могут разбираться в технике лишь поверхностно.
6. Заменят ли кассу при ее поломке или вам придется останавливать продажи до конца ремонта?
7. За чей счет будет продлеваться договор с ОФД и меняться ФН?
8. Нужно ли платить отдельно за использование программного обеспечения и его обновления?
9. Получится ли выкупить кассу в будущем и по какой стоимости?
10. Будут ли скидки, если арендовать сразу несколько касс?
У кассы Лайтбокс предусмотрено несколько тарифных планов аренды кассы, которые учитывают разные потребности и возможности бизнеса. Благодаря этому аренда становится доступной для всех предпринимателей.