Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры у брата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Ещё.

• Купля-продажа жилья:
• 3 ндфл при продаже квартиры
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ покупка квартиры документы
• Ещё.

Судебная практика: Налоговый вычет при покупке квартиры у брата

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 1 «Основные начала семейного законодательства» СК РФ
(Р.Б. Касенов) Суд отказал в удовлетворении требования истца о признании незаконным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета; возложении обязанности произвести выплату имущественного налогового вычета в связи с приобретением недвижимого имущества. Как указал суд, оспариваемый отказ мотивирован тем, что истец и продавец квартиры были признаны взаимозависимыми лицами.

Согласно подп. 10 и 11 п. 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ таковыми признаются лица, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению, а также лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. В соответствии с п. 2 ст. 1 Семейного кодекса РФ признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния.

Фактические брачные отношения без государственной регистрации брака не являются браком в юридическом смысле. Вместе с тем особенности таких отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц. Таким образом, суд признал истца и продавца квартиры взаимозависимыми для целей налогообложения независимо от того, что брак между ними не заключен.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый вычет при покупке квартиры у брата

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Право на имущественный вычет зависит от степени родства покупателя и продавца жилья. Вычет не предоставляется при покупке жилья у супруга, родителей, детей, братьев и сестер.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Юридический справочник: долевая собственность»
(выпуск 20)
(«Редакция «Российской газеты», 2020) Приобрели квартиру в ипотеку. Я являюсь заемщиком, моя супруга — созаемщиком. На данный момент собственность оформлена на меня с обязательством переоформить собственность на всех членов семьи, так как были использованы средства материнского капитала для частичного погашения долга.

Квартиру купили у моего родного брата. Может ли моя жена воспользоваться правом налогового вычета за покупку квартиры?

Нормативные акты: Налоговый вычет при покупке квартиры у брата

Определение Конституционного Суда РФ от 23.03.2010 N 447-О-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Федорак Елены Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, Е.С. Федорак по договору купли-продажи у брата приобретена квартира. Решением инспекции Федеральной налоговой службы на основании приведенной нормы заявительнице отказано в предоставлении имущественного налогового вычета, поскольку сделка совершена между лицами, состоящими в отношениях родства, а следовательно, по мнению налогового органа, являющимися взаимозависимыми.

Е.С. Федорак обратилась в суд с требованием о признании решения налогового органа незаконным. Решением Соликамского городского суда Пермского края от 31 июля 2009 года, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 8 сентября 2009 года, заявительнице отказано в удовлетворении ее требования.

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 28.09.2021)
«Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705) Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Как не потерять вычет при покупке квартиры у родственников

  Покупка жилья — это, безусловно, ответственный шаг и крупные затраты. Многие знают, что часть затрат можно компенсировать с помощью налогового вычета. Но в этой статье мы поговорим о том, почему не стоит покупать жилье у родственников.

  Что говорит закон?

  Напомним, что имущественный налоговый вычет за покупку жилья может получить налоговый резидент, который платит НДФЛ с определенного своего дохода. В Налоговом кодексе точно обозначено правило, в котором говорится, что при покупке квартиры или другого жилья у взаимозависимых лиц вычет получить нельзя .

  Перечень взаимозависимых лиц

  • супруга / супругу;
  • родителей / усыновителей;
  • детей / усыновленных;
  • опекунов (попечителей) / подопечных;
  • сестер / братьев (полнородных и неполнородных).

  Все остальные родственник (вне поименованного списка) взаимозависимыми не считаются, значит, при покупке квартиры у них вы не потеряете права на имущественный налоговый вычет. То есть если квартиру после 2012 года вам продала тетя, бабушка или двоюродный дядя, то ничего страшного в этом нет — собирайте документы и оформляйте возврат подоходного налога.

  Все внимание на договор

  Обратите внимание на один очень важный момент — запрет на получение имущественного налогового вычета касается только случаев покупки жилья по договору купли-продажи. Это один важный нюанс, прописанный в самом Налоговом кодексе.

  На практике это означает, что даже, если вы купили квартиру у взаимозависимого лица, но оформили сделку по другому договору (не купли-продажи), то налоговый вычет получить можно.

  Пример:

  Иван купил квартиру у своего брата по договору переуступки права требования. По идее, вычет Иван получить не сможет, т. к. брат — это взаимозависимое лицо. Но так как сделка совершена по другому виду (не купли-продажи), то возврат налога за купленную квартиру Иван получить сможет.

  О чем следует помнить, заявляя расходы на вычет?

  Жилье у родственников вы должны купить только на собственные средства (включая ипотечный займ). Средства маткапитала, спонсорскую помощь, деньги благотворителей заявить к вычету нельзя.

  Напомним также перечень доходов, с уплаты налога с которых можно получить вычет:

  • заработная плата, полученная как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам;
  • доход, полученный от сдачи имущества в аренду;
  • доход, полученный от оказания различных услуг;
  • некоторые другие виды дохода.

  Также помните про лимиты вычета. Заявлять расходы больше указанных сумм нельзя:

  1. При покупке квартиры без ипотеки основной вычет за приобретение ограничен 2 млн руб.
  2. При покупке жилья в ипотеку, дополнительно к основному вычету, вы можете оформить вычет за уплаченные проценты по ипотеке. Этот вычет ограничен 3 млн руб.

  Варианты оформления вычета при покупке квартиры у родственников?

  Вы можете оформить налоговый вычет двумя способами — через налоговую инспекцию или через работодателя.

  Перечень документов для получения вычета через ИФНС:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах за год (2-НДФЛ);
  • договор о приобретении недвижимости;
  • документы, подтверждающие оформление квартиры в собственность;
  • документы, подтверждающие ваши расходы (чеки, квитанции, платежки и пр.);
  • кредитный договор (при покупке квартиры в ипотеку);
  • справка об уплаченных процентах банку (при покупке квартиры в ипотеку).

  Подавать документы в ИФНС нужно после окончания календарного года, в котором вы оформили право собственности.

  При оформлении вычета через работодателя вы можете подать документы сразу же после оформления собственности и не ждать окончания календарного года.

  Документы вам потребуются такие же, как в списке выше (за исключением декларации и справки о доходах).

  С документами для начала обратитесь в ИФНС, после этого подождите 30 дней и получите уведомление о праве на вычет. Этот документ передайте в бухгалтерию и со следующего месяца с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

  • имущественный налоговый вычет
  • покупка квартиры
  • близкие родственники
  • отказ в вычете
  • договор
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ

  Налог при продаже квартиры родственнику

  Нередки случаи, когда совершаются сделки по продаже и покупке квартиры между родственниками. Чтобы разобраться в том, нужно ли платить налог при продаже родственнику, а также можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника, читайте нашу статью.

  

  Покупка квартиры у родственника

  Покупка квартиры у родственников – частое явление, и многих интересует вопрос, можно ли в этом случае родственникам воспользоваться правом на налоговый вычет и с помощью него вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход, с которого платится 13% подоходного налога).

  Согласно закону, вернуть налог при покупке жилья у родственников нельзя, если эти родственники являются взаимозависимыми лицами.

  Но кто такие взаимозависимые лица? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда совершалась сделка.

  До 01.01.2012 г.

  Если покупка квартиры у родственника была до 1 января 2012 г., то можно сразу сказать, что никакой возврат налога оформить будет нельзя. Поскольку до этого периода все родственники считались взаимозависимыми. Близкие родственники, дальние, родственники супруга/супруги – все они считались взаимозависимыми.

  А при сделках между такими лицами вернуть ранее уплаченный подоходный налог было нельзя.

  Пример:
  Иванов купил квартиру у своего дяди в 2011 году. Оформить возврат налога он не может, так как дядя и племянник считаются взаимозависимыми родственниками.

  После 01.01.2012 г.

  А вот после 1 января 2012 г. были внесены существенные изменения в Налоговый Кодекс. Список взаимозависимых лиц конкретизировали:

  • Супруг/супруга
  • Родители (усыновители)
  • Опекуны/попечители/подопечные
  • Дети (усыновленные в том числе)
  • Братья/сестры

  Как видите, дальние родственники или родственники супруга больше не попадают в этот перечень, соответственно, оформить вычет и вернуть налог стало вполне возможным.

  Пример:
  В 2016 году Петров купил квартиру у своей тети. И он может воспользоваться своим правом оформить вычет и вернуть налог, поскольку тетя и племянник более не считаются взаимозависимыми.

  Вычет при покупке квартиры у родственника

  Если покупка и продажа квартиры совершалась между не взаимозависимыми лицами, то вы имеете право вернуть налог, оформив вычет. Суммы остаются теми же, как и при сделках между посторонними людьми.

  • 260 000 руб. – максимальный размер возврата налога при покупке на свои средства.

  Если покупка была в ипотеку, можно воспользоваться не только основным вычетом, но дополнительно еще и вернуть деньги за проценты по ипотеке.

  • 390 000 руб. – максимальный размер возврата налога при покупке в ипотеку.

  Имейте в виду, к вычету по ипотеке можно заявить только фактически уплаченные банку проценты.

  Пример:
  В 2017 г. Сидоров купил квартиру у двоюродного брата за 5 млн рублей, используя ипотечные средства. Процентов банку он заплатил 600 000 руб. Сидоров может оформить возврат налога и вернуть 260 тыс. руб. по основному вычету и еще 78 000 руб. за проценты по ипотеке.

  Если использовался маткапитал

  При покупке квартиры у родственника с использованием материнского капитала нет никаких особенностей. К вычету можно заявить только собственные или заемные средства, маткапитал в этом случае не учитывается.

  Покупка не по ДКП

  Есть одна интересная особенность – запрет на возврат налога при покупке квартиры у родственника распространяется только на сделки по ДКП (договор купли-продажи). А вот на другие виды сделок таких ограничений нет. Например, при покупке квартиры у родственника по договору переуступки прав требований.

  Пример:
  Брат Захарова заключил договор ДДУ и внес оплату за квартиру. Позднее он продал своему брату право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств (оплату) зафиксировали в расписке.

  И теперь Захаров может после подписания акта приема-передачи подать на вычет и вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить налогооблагаемую базу. То есть в данном случае продажа недвижимости близким родственникам не лишает покупателя права на вычет.

  Продажа квартиры родственнику

  Продажа квартиры близкому родственнику не накладывает никаких обязательств по уплате налога на покупателя. А вот продавец обязан в некоторых случаях уплатить 13% НДФЛ в бюджет государства – если владел квартирой менее предельного минимального срока владения. Подробнее о продаже квартиры и уплате налога можете узнать в других наших статьях, полностью посвященных этой теме.

  Как оформить налоговый вычет

  Это может сделать только резидент РФ (гражданин, проживающий на территории России более 183 дней в году), имеющий доход, с которого уплачивается 13% подоходного налога (кроме дивидендов).

  Уплата налога может быть как с зарплаты, так и с другого вида дохода – например, сдача квартиры в аренду или продажа имущества.

  Имейте в виду, с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по договорам ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. А также сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) или страховых выплат по пенсионному обеспечению.

  Вернуть налог можно через Налоговую инспекцию по месту прописки или же через работодателя.

  Через ФНС

  Для этого вам нужно дождаться окончания года, в котором вы вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке квартиры по ДДУ), и после этого подавать документы:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документы, подтверждающие право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и т.п.)

  При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • Кредитный (ипотечный) договор.
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.

  После подачи документов будет запущена камеральная проверка. И в итоге через 4 месяца вы сможете получить средства на свой расчетный счет.

  Через работодателя

  Для оформления на работе вам не нужно ждать окончания года, можно в том же году, сразу после вступления в право собственности (подписания акта приема-передачи при покупке по ДДУ) оформлять вычет.

  Вам нужно будет обратиться в Налоговую с теми же документами, кроме:

  • Заявления на возврат налога
  • 2-НДФЛ
  • 3-НДФЛ

  И в течение месяца получить уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию.

  В этом случае работодатель в счет вычета перестанет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог.

  Теперь вам известно все о продаже и покупке квартиры у родственника. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять, и всегда иметь возможность обратиться к ней за информацией!

  Публикуем только проверенную информацию

  

  Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению
  стаж: 4 года
  консультаций: 3000

  Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

  Какие риски влекут сделки с недвижимостью, которые заключаются между родственниками

  Сделки с недвижимостью всегда сопряжены с множеством рисков, поскольку здесь всегда фигурируют крупные суммы денег. Но среди этих сделок особо следует выделить сделки, которые заключаются между членами семьи: здесь риски, связанные с передачей денег и «чистотой недвижимости», как правило, минимальны — зато к ним добавляются другие, связанные именно с родственным характером сделки. Остановимся на них подробнее.

  1. Отказ в налоговом вычете за покупку жилья

  Покупка жилья дает человеку право раз в жизни воспользоваться налоговым вычетом и вернуть НДФЛ, уплаченный в бюджет, на сумму до 260 тысяч рублей (если стоимость приобретенного жилья начинается от 2-х млн рублей), а также дополнительно получить еще до 390 тысяч рублей вычета за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (п.п. 3 и 4 ст. 220 НК).

  Однако в законе есть оговорка, о которой многие часто забывают: указанные вычеты не предоставляются, если сделка по продаже жилья совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК).

  К таковым относятся: супруги, родители (усыновители), дети, братья и сестры (полнородные и неполнородные), а также опекуны (попечители) и подопечные (ст. 105.1 НК).

  Поэтому не стоит рассчитывать на получение налогового вычета, если сторонами в сделке по покупке жилья выступают указанные родственники. Как указал в свое время Верховный суд, одного лишь факта родственных отношений между сторонами сделки достаточно, чтобы ФНС отказала в возврате НДФЛ (определение ВС № 18-КГ17-92). Поэтому бесполезно доказывать, что сделка реально состоялась: цена была рыночная, а деньги действительно передавались продавцу.

  2. Взыскание налога с подаренной недвижимости

  С дарением недвижимости родственнику может возникнуть иная ситуация, нежели с вычетом: ожидалось освобождение от уплаты НДФЛ, а ФНС, наоборот, требует заплатить 13% от кадастровой стоимости недвижимости.

  Дело в том, что от уплаты НДФЛ при дарении недвижимости освобождаются не все родственники, а только близкие (п. 18.1 ст. 217 НК) — в числе таковых называются: дети, родители, супруги, внуки, дедушки, бабушки, братья и сестры (полнородные или неполнородные).

  Поэтому все остальные родственники подпадают под уплату НДФЛ в том случае, если получат в дар недвижимое имущество. Как видно, близкими родственниками здесь не признаются опекуны с подопечными, прабабушки, прадедушки и правнуки, дяди, тети и племянники, зятья, невестки, тещи, тести, свекрови и свекры. И перед тем, как заключать с ними договор дарения недвижимости, стоит учитывать, что в дальнейшем придется заплатить НДФЛ.

  3. Отмена сделки кредиторами

  Сделка по продаже или дарению недвижимости, которая заключена между родственниками, вызывает большие подозрения в ее законности, если в результате у гражданина не остается ценного имущества, которое могли бы у него взыскать за долги. Например, женщина в течение четырех месяцев подарила своей матери земельный участок, дом, квартиру и несколько нежилых помещений — а через некоторое время ее признали банкротом.

  Разумеется, финансовый управляющий обратил внимание на столь щедрое дарение в пользу близкого родственника и оспорил сделки в суде.

  Договоры дарения признали недействительными — и в т. ч. дарение единственного жилья должника, т. к. суд усмотрел здесь с его стороны злоупотребление правом в ущерб интересам кредиторов (ВС, определение по делу № А67-1997/2019).

  4. Лишение наследства из-за ренты с родственником

  Договор ренты, заключенный между членами одной семьи, могут признать недействительным. Весьма популярным среди населения является такая разновидность договора ренты, как договор о пожизненном содержании с иждивением. Как следует из его названия, он предполагает предоставление человеку ухода и материального содержания в течение всей его жизни взамен на жилье (к ухаживающему переходит право собственности на недвижимость со дня заключения такого договора).

  Но если такой договор заключается между членами семьи, которые и так обязаны содержать и заботиться друг о друге (в частности, между супругами, детьми и родителями), то смысл такой сделки теряется. Поэтому суды в большинстве случаев признают договоры пожизненного содержания с иждивением между членами семьи недействительными. А поскольку чаще всего такие сделки имеют цель не допустить раздела недвижимости между наследниками, то отмена договора сведет все эти старания на нет.

  Более того, есть примеры, когда заключение договора пожизненного договора с иждивением между мужем и женой привело к тому, что жену лишили наследства мужа. Сделку признали недействительной.

  А поскольку было доказано, что она еще и не исполнялась фактически (т. е. супруга специально уговорила наследодателя на этот договор, чтобы лишить квартиры его дочь, в пользу которой было завещание), суд признал супругу недостойной наследницей и отстранил ее от наследования (Волгодонский р-й суд Ростовской обл., дело № 2-198/2019).

  • близкие родственники
  • купля-продажа недвижимости
  • отказ в налоговом вычете
  • НДФЛ
  • договор ренты