При покупке недвижимости все граждане РФ имеют право на получение налогового вычета — части уплаченного ранее налога, начисляемого на доходы физлица.
Срок давности приобретения недвижимости, ее категория, а также способ покупки — за собственные средства или в ипотеку — не важен: один раз в жизни вы имеете право вернуть 13% НДФЛ. Что такое налоговый вычет, есть ли ограничения и почему не все могут его получить — читайте в этом материале.
Что такое налоговый вычет
При получении доходов физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ. Его ставка составляет 13% и начисляется на поступления в виде заработной платы, отпускных, премиальных и иных трудовых доходов, а также на доходы, полученные от продажи имущества. Статья 220 НК РФ предусматривает возврат уплаченного налога каждому, кто приобрел недвижимость или долю в ней.
Это называется имущественный налоговый вычет.
В 2021 года граждане могут получить имущественный налоговый вычет от стоимости недвижимости в кредитном договоре и от суммы процентов, уплаченных по целевому кредиту на жилье — ипотеке. Общая сумма возмещаемого налога составляет 650 тысяч рублей.
На вычет не могут претендовать:
- индивидуальные предприниматели, получающие доходы от деятельности без оформления трудовой книжки и заработной платы
- нерезиденты
- резиденты, если заявляемый объект расположен не на территории Российской Федерации
- граждане, не имеющие регистрации по месту жительства
- лица, уже получившие вычет с покупки недвижимости ранее
Возврат части НДФЛ производится только налогоплательщику, купившему готовое жилье, участок под ИЖС или объект на стадии строительства. К расчетной базе для вычета могут быть добавлены расходы на ремонт, если вы купили черновую квартиру или дом без отделки, а сам вычет можно получить не только за себя, но и за близкого родственника. Например, родители имеют заявить к возмещению часть НДФЛ за несовершеннолетних детей, владеющих долей объекта, а за неработающего супруга декларацию на получение вычета может подать второй супруг, даже если он не заявлен как участник сделки.
Если суммы налогооблагаемого дохода не хватает для получения всего объема вычета сразу, он может быть разделен на несколько лет. Возврат производится одной суммой после завершения отчетного периода или ежемесячно через уменьшение уплачиваемого с заработной платы НДФЛ.
Например, ваша начисленная заработная составляет 58 000 рублей, сумма НДФЛ в месяц при этом составляет 7 540 рублей. Усредненно за год без учета отпуска и больничных дней вы сможете вернуть 90 780 рублей. Следовательно, положенный к возврату максимум 650 000 рублей при сохранении этого же уровня зарплаты вы сможете вернуть в течение 8 лет.
Основной налоговый вычет
Основным налоговым вычетом называется возможная к возврату часть НДФЛ рассчитанная от суммы основного долга — тела кредита. С 2014 года расчетная база ограничена — не более 260 тысяч рублей на каждого обратившегося — это 13% от 2 млн рублей. При этом если супруги приобрели недвижимость в ипотеку в браке, каждый из них может подать заявление на возврат до 260 тысяч рублей налогов в пределах доступной по ипотеке суммы.
Если у одного из супругов нет возможности получения вычета — он не является плательщиком НДФЛ, так как работает в качестве ИП, или временно не трудоустроен, а стоимость недвижимости превышает 2 млн рублей, при заявлении требования о возврате НДФЛ рекомендуется написать заявление в налоговую о распределении вычета между супругами. В этом случае, когда второй из супругов вернется к трудовой деятельности с уплатой НДФЛ, он сможет подать заявление на вычет с оставшейся доступной суммы основного долга по ипотеке.
Допустим, семья купила квартиру в ипотеку на 10 лет по ставке 6,49% за 3 900 000 рублей. Жена работает как ИП, муж — трудоустроен официально и получает рассмотренные выше 58 000 рублей в месяц. Супруги пишут заявление о распределении вычета с выделением доли мужа в размере 2 000 000 рублей, чтобы он мог получить максимальный возврат НДФЛ в размере 260 000 рублей по этой сделке. На долю супруги придется 1 900 000 рублей доли стоимости квартиры и 247 000 рублей имущественного вычета соответственно.
Когда она трудоустроится, она сможет получить эти деньги. Срок давности по вычету не ограничен.
Заявление на распределение вычета подается один раз, в дальнейшем изменить пропорции долей нельзя. Если стоимость объекта недвижимости превышает 4 млн рублей, распределение вычета автоматически производится 50/50 и писать заявление не нужно.
Если стоимость квартиры не позволяет получить весь объем вычета по этому договору, остаток переносится на новые договоры. В нашем примере супруга имеет право вернуть по этой ипотеке 247 000 рублей и еще 13 000 тысяч в случае покупки жилья в будущем.
Вычет по процентам
Налоговый вычет по уплаченным по кредиту процентам предоставляется только на целевые займы, и ипотека входит в их число. Как и вычет по основному долгу, вычет по процентам лимитирован, но большей базовой суммой — 3 млн рублей. Это значит, что вы можете получить до 390 тысяч рублей на каждого заявителя.
При этом распределение долей между супругами может быть произвольным в зависимости от доходов и может меняться каждый год.
Вернемся к нашему примеру с ипотекой на сумму 3 900 000 рублей на 10 лет по ставке 6,49%. При использовании кредита весь заявленный срок, сумма процентов составит 1 407 579 рублей. Поскольку супруга не работает, муж может подать заявление на имущественный вычет по процентам только от себя. Сумма к возврату составит 182 985 рублей. С учетом уже заявленных вычетов при сохранении дохода в 58 000 рублей потребуется еще 2 года для получения всех возмещений.
Таким образом, общий период получения вычета будет равен 10 годам. В случае, если ипотека будет закрыта быстрее и сумма начисленных процентов изменится, сумма вычета будет меньше, сумма вычета по ипотеке не изменится, так как стоимость квартиры не меняется.
Срок и периодичность получения налогового вычета по процентам по ипотеке не регламентированы. Можно обращаться каждый год или получить возврат единой суммой ближе к концу срока ипотеки, если позволяет доход и объем уплаченного в отчетном периоде НДФЛ.
Вычет по процентам можно получить только один раз и в отношении одного объекта. Если вы закрыли ипотеку до срока, она была небольшой, а процентов уплачено немного, лучше сохранить льготу на будущее.
Основные условия получения вычета по ипотеке
Кроме того, что на вычет может претендовать только налогоплательщик, имеющий российское гражданство и купивший недвижимость на территории РФ, условиями для получения вычета являются:
- Целевое назначение кредита. При заключении договора с банком в документе должно быть указано, что кредит предоставляется именно на приобретение недвижимости любой из подпадающих под требования ипотеки категорий.
- Вычет по основному долгу возможен только с фактически уплаченной суммы налогов. Самостоятельно подать заявление на вычет можно по завершении года, в котором была получена ипотека: отчеты по НДФЛ закрываются в конце января года, следующего за отчетным, сумма уплаченного налога фиксируется, и только после этого становится доступна к вычету. Вернуть больше, чем вы заплатили в казну, нельзя. При обращении за вычетом на несколько лет позже, можно получить возврат НДФЛ за весь период с момента оформления права собственности на приобретенное в ипотеку жилье в размерах, не превышающих налог от суммы получаемого в расчетном году дохода.
- Вычет по ипотечным процентам доступен только с момента регистрации права собственности. Если после покупки недвижимости право собственности оформлено не сразу, а требование немедленной регистрации права законом не установлено, вычет по процентам можно применить только к суммам, уплаченным после получения свидетельства. Это важно при покупке в ипотеку новостроя: моментом регистрации права собственности считается дата полного расчета по договору долевого участия. Если вы брали ипотеку только на часть суммы, а остальное гасили самостоятельно и позже, принять к вычету проценты, уплаченные до полного расчета по ДДУ нельзя.
Необходимые документы
Для получения налогового вычета необходимы:
- паспорт заявителя и паспорт собственника недвижимости, если это разные люди
- договор с банком о выдаче кредита
- договор купли-продажи и соглашение о первоначальном взносе, если он уплачен из собственных средств и передан покупателю не через счет выдавшего ипотеку банка
- выписка ЕГРН о праве собственности на объект
- справка 2-НДФЛ за завершенные налоговые периоды, принимаемые к расчету суммы вычета
- ЭЦП
Самостоятельное получение вычета
Кроме того, что на вычет может претендовать только налогоплательщик, имеющий российское гражданство и купивший недвижимость на территории РФ, условиями для получения вычета являются:
Получите справку 2-НДФЛ на сайте налоговой
авторизуйтесь в сервисе и выберите вкладку «Доходы»;
скачайте справку 2-НДФЛ за требуемый период, она находится в разделе «Справки о доходах» и загружается в ваше устройство в виде zip-архива.
Подайте декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой
войдите в личный кабинет на сайте ФНС;
перейдите в раздел «Жизненные ситуации»;
заполните декларацию онлайн или загрузите готовый файл.
Для подачи декларации требуется электронная подпись. Нажмите «Да» в открывшемся диалоговом окне, и сервис автоматически перенаправит вас на страницу прикрепления существующей электронной подписи или создания новой.
Через сервисы банка
Райффайзен Банк поможет вам получить налоговый вычет без ошибок и потери времени. Личный менеджер заполнит за вас документы, оформит заявку на получение электронной подписи, сформирует декларацию и расскажет, как загрузить её на сайте налоговой. После того, как ФНС вернет деньги на ваш счет в личном кабинете, вам необходимо будет подать заявление о возврате излишне уплаченных средств на свою банковскую карту или распорядиться ими для уплаты налогов в новом отчетном периоде.
Через работодателя
Если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя и получать возврат ежемесячно вместе с зарплатой, необходимо собрать аналогичный пакет документов, но декларацию 3-НДФЛ заполнять не надо. Все документы вы отправляете в налоговую лично или через сайт ФНС вместе с заявлением на подтверждение права на имущественные налоговые вычеты. Ответ придет в течение 30 дней.
Если он положительный, вы пишите заявление в бухгалтерию своего работодателя о предоставлении налогового вычета на основании Уведомления от налоговой.
Плюс такого способа получения имущественного вычета в том, что ждать завершения отчетного года не нужно. Работодатель имеет право производить вычет за счет сумм НДФЛ, подлежащих к уплате в расчетном году, без привязки к дате сдачи итоговой декларации. Поскольку сумма ежемесячного вычета рассчитывается от суммы ежемесячной заработной платы, противоречий не возникает: налог просто остается в ее составе.
Вычет при рефинансировании ипотеки
Рефинансирование ипотеки не лишает вас права на имущественный вычет по основному долгу и уплаченным процентам.
Поскольку программа рефинансирования ипотеки подразумевает только изменение условий по обслуживаемому кредиту, но не его повторную выдачу, право однократного вычета не утрачивается. Чтобы не было разногласий, в новом договоре должно быть указано, что средства направлены на рефинансирование текущей задолженности по ипотечному кредиту на покупку недвижимости. Порядок получения вычета — тот же.
Используйте все возможности, которые дает государство: получение ипотеки по сниженной ставке, возврат части уплаченных налогов, жилищные сертификаты — это позволит сократить нагрузку и удешевить стоимость приобретаемой недвижимости.
Заполните заявку на оформление вычета и получите предварительную консультацию специалистов Раффайзенбанк-Налогия по списку документов и порядку взаимодействия с налоговой.
Вопросы и ответы: налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку
В статье мы поделимся ответами на самые популярные вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем, кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, как его можно распределить, какие документы нужны для оформления такого вычета. Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите услугу вычет под ключ, и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за вас!
Мы с супругой купили квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Может ли моя жена получить налоговый вычет по ипотеке, так как я своим правом уже воспользовался?
Если квартира приобретена в браке, то каждый из супругов вправе получить налоговый вычет в размере 2 млн рублей. Если вы уже воспользовались вычетом в полном объеме, а супруга еще нет, то она вправе претендовать на налоговую льготу в 2 млн рублей. Супруги могут распределять льготу между собой на свое усмотрение при условии, что вычет на каждого не превышает 2 млн рублей.
Также каждый из супругов может вернуть НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке до 390 тыс. рублей (3млн * 13%). При этом вы утрачиваете право на вычет за оплату процентов, если уже получали его по другой ипотеке.
Я подала декларацию 3-НДФЛ за 2020 год на остаток имущественного вычета за покупку квартиры в ипотеку. Когда я могу заявить вычет по ипотеке на проценты?
Необязательно ждать, когда вы полностью заберете вычет за квартиру. Ипотечные проценты можно указывать в одной декларации вместе с остатком вычета по квартире. Главное, чтобы эти проценты были фактически уплачены банку, и ваш уплаченный за год НДФЛ соответствовал сумме налога, которую вы заявляете к возмещению.
Вы можете воспользоваться услугами нашего сервиса, в который входит проверка всех документов, информационная поддержка личного налогового консультанта, заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ.
Ипотечный кредит оформлен на мужа. Могу ли я (жена) как поручитель получить налоговый вычет на проценты по ипотеке? Какие документы нужно для этого собрать?
- Вы не получали раньше налоговый вычет на проценты по другой ипотеке.
- Вы имеете доход, облагаемый НДФЛ, и можете его подтвердить.
- Жилье, на покупку которого оформлялась ипотека, приобретено в официальном браке.
В общий перечень документов для заявления вычета по ипотечным процентам входят: документы на покупку жилья, кредитный договор, справки об уплаченных банку процентах.
Мой супруг получил налоговый возврат по ипотеке на выплаченные проценты в сумме 1,6 млн рублей. Я (жена) дохода не имею и НДФЛ не плачу. Может ли муж подать на возврат процентов по второй ипотечной квартире, ведь на вычет на проценты предоставляется 3 млн рублей?
К сожалению, не может. Право на вычет по процентам предоставляется один раз. Не важно, сколько вы использовали вычета на первую ипотеку. Остальная сумма сгорает.
И если ваш супруг уже воспользовался таким правом на проценты по ипотеке по одному объекту недвижимости, то заявить их по второй квартире уже не сможет.
Как правильно оформить возврат НДФЛ на проценты за потребительский кредит?
Налоговый вычет за нецелевой потребительский кредит не предоставляется. Существует только налоговый вычет на уплаченные проценты по ипотеке, где строго прописано назначение выданных заемных средств.
Чтобы его оформить необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и предоставить вместе с подтверждающими документами в налоговую.
Мы с супругой взяли ипотеку на 30 лет. Можем ли мы получить налоговый вычет на ипотечные проценты каждый по 3 млн рублей?
Да, вы вправе претендовать на налоговый вычет по фактически уплаченным процентам. Супругам, состоящим в официальном браке, полагается налоговый вычет по 3 млн рублей на каждого, в общей сумме 6 млн. рублей. Если сумма уплаченных банку процентов достигнет 6 млн рублей, то каждый из супругов вернет по 390 тыс. рублей.
Но только в том случае, если позволит сумма ранее уплаченного в бюджет НДФЛ.
Квартира была приобретена до 1 января 2014 года, имущественный вычет получен. Слышал, что после этой даты изменились правила предоставления налоговых льгот. Могу ли я претендовать на вычет по процентам при покупке новой квартиры в ипотеку?
Да, вы вправе заявить имущественный вычет с уплаченных процентов по договору ипотеки при покупке новой недвижимости. Условие — вы ранее не заявляли вычет на проценты по другой ипотеке. Мы можем помочь вам составить налоговую декларацию 3-НДФЛ и решить все спорные вопросы.
Квартира приобретена в совместную собственность. Вычет полностью распределен на жену. Можно ли оформить вычет по уплаченным процентам на мужа 100%, на жену 0%?
Если вы приобрели квартиру после 1 января 2014 года, то налоговый вычет на ипотечные проценты можете распределить между собой в любой пропорции на ваше усмотрение. Главное помнить, что сумма НДФЛ, которую вы уплачивали в бюджет со своего дохода, должна быть не меньше заявленного к возмещению налога. До 2014 года вычет распределяется согласно долям, которые определены в свидетельстве о регистрации права собственности
Я получал 3 раза вычет по ипотеке через НДФЛку. В прошлом году я сделал рефинансирование ипотеки с получением дополнительных средств. Возможно ли сделать возврат НДФЛ по ипотеке за прошлый 2021 и последующие годы?
Да, возможно. Главное условие для сохранения налогового вычета при рефинансировании кредита — четко прослеживаемая связь между первоначальным целевым кредитом и вторичным. То есть, средства идут на оплату той же недвижимости.
Только размер вычета будет рассчитан пропорционально остатку долга по первоначальному кредиту.
Наши специалисты помогут рассчитать суммы вычетов и оформить декларацию.
Как правильно распределить налоговый вычет по ипотеке, если в общедолевой собственности 2 человека, а созаемщиков по кредиту 3 человека?
Вычет на проценты по ипотеке вправе получить только собственники недвижимости. Если квартира оформлена на двоих собственников, то вычет заявить может каждый из них. Вычет распределяется между владельцами пропорционально своей зарегистрированной доле.
Подводим итоги:
- Если квартира приобретена в браке, то каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет. Его можно поделить между супругами на их усмотрение При этом размер вычета на каждого не должен превышать 3 млн рублей — на проценты по ипотеке, 2 млн рублей — на покупку жилья.
- Право на вычет однократно. Если вы получали имущественный вычет на фактически уплаченные проценты по одной ипотечной квартире, то заявить их по второй квартире уже не сможете.
- Расходы на уплаченные проценты можно указывать в одной декларации вместе с основным вычетом на покупку квартиры.
- Налоговый вычет за нецелевой потребительский кредит не предоставляется. Существует только вычет с процентов по кредиту, выданному на покупку жилья.
- За помощью в получении налоговых вычетов и декларировании доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
Ипотечная квартира: как получить налоговый вычет
Как получить имущественный вычет и когда можно претендовать на деньги от налоговой? ЦИАН создал инструкцию с объяснением.
Налоговый вычет – это способ вернуть часть собственных денег, заплаченных государству в виде налогов. В России существует множество оснований для возвращения части денег: к примеру, претендовать на возмещение могут те, кто оплачивал лечение и обучение. Ипотечные заемщики могут получить такой вычет наравне с теми, кто расплачивался за жилье «живыми деньгами».
167,3 млрд рублей на имущественный вычет
В декларациях за 2016 год о вычетах заявили более 777 тыс. человек, они претендовали на общую сумму в 167,3 млрд рублей, рассказали журналу ЦИАН в Федеральной налоговой службе. За прошлый год официальные статистические данные пока не сформированы.
Тем не менее, заемщики не всегда пользуются своим правом на налоговый вычет. «Очень часто граждане просто не в курсе, какие именно льготы они имеют, приобретая жилье в ипотеку», – говорит управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский. «Далеко не все знают, что часть средств, потраченных на покупку квартиры, можно вернуть за счет уплаченных ранее налогов на доходы. Обычно в агентствах, где не предусмотрено постпродажное обслуживание клиентов, менеджеры не консультируют покупателей по таким вопросам», – подтверждает председатель совета директоров компании «Бест-Новострой» Ирина Доброхотова. По ее словам, тема налогового вычета многим представляется сложной.
Там немало нюансов.
- Кто имеет право на получение вычета?
- Когда можно подать на вычет после покупки жилья? Сложность возникает из-за того, что проходит время между приобретением квартиры в новостройке в ипотеку и оформлением права собственности.
- Как рассчитать имущественный вычет?
- Можно ли получить всю сумму сразу, а не частями?
- Как получать вычет супругам: на одного или на обоих?
Что нужно знать
Ипотечные покупатели жилья могут получить налоговый вычет и по стоимости жилья, и по процентам, выплаченным по кредиту. Нужно учитывать, что с 1 января 2014 года вступили в действие поправки в статью 220 Налогового кодекса: теперь размер вычета по процентам имеет ограничение в 3 млн рублей. Это ограничение не распространяется на тех, у кого право на вычет возникло до 2014 года.
С 1 января 2014 года размер вычета по процентам по ипотеке имеет ограничение в 3 млн рублей.
Когда можно подать на вычет после покупки жилья?
Получить имущественный вычет можно только за последние три года.
«Право наступает в год получения акта передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в год регистрации права на недвижимость. Важны именно эти даты, а не, например, дата оплаты», – отвечает основатель онлайн-сервиса по возврату налогов «Налогия.ру» Сергей Цаболов.
Каков размер вычета?
Максимальный размер налогового вычета – 650 тыс. рублей. Это 13% от 5 млн рублей, максимальной суммы, с которой можно получить вычет. 2 млн рублей – предельная сумма от стоимости квартиры, которую можно предъявить к вычету, еще 3 млн рублей – это максимально возможная сумма процентов по ипотеке.
13% возникли здесь потому, что государство каждый месяц забирает у россиян 13% зарплаты в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). «И вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%», – замечает Цаболов.
вернуть 650 000 рублей
Максимальный размер налогового вычета – 650 тыс. рублей.
13% от 2 млн рублей (максимальная сумма от стоимости квартиры)
13% от 3 млн рублей (максимально возможная сумма процентов по ипотеке).
Возьмем такой пример: с помощью ипотечного кредита при ставке 10% и первоначальном взносе 20% приобретается квартира стоимостью 5 млн рублей с рассрочкой на 30 лет. Итоговая сумма процентов по кредиту составит более 8,5 млн рублей. В таком случае сумма, с которой можно будет получить вычет по действующим правилам – 5 млн рублей (то есть максимум, предусмотренный по закону).
В этом случае размер вычета составит 650 тыс. рублей.
С менее дорогим жильем или более выгодными условиями по ипотеке вычет окажется меньше. Если полная сумма уплаченных по кредиту процентов составляла бы, к примеру, 2,5 млн рублей, то «процентная часть» в возврате налогов была бы равна 325 тыс. рублей.
Какие документы нужны для получения имущественного налогового вычета? 1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который заявителю нужно перечислить деньги.
3. Выданная работодателем справка 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который покупатель жилья хочет вернуть налог.
4. Договор купли-продажи жилья.
5. Документ, подтверждающий дату регистрации права на собственность (выписка из ЕГРН). В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) – акт передачи квартиры.
6. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки или расписка продавца (необязательно заверенная нотариально).
Дополнительные документы для получения налогового вычета по процентам
7. Ипотечный договор.
8. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору. В отдельных случаях график погашения может быть описан словами.
9. Справка банка о фактически уплаченных за год процентах. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год.
10. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки). Несмотря на то, что человек представляет справку об уплаченных процентах, налоговая требует приложить документы, подтверждающие оплату. Если документы не сохранилось, в банке придется дополнительно взять выписку по счету, из которой видно погашение процентов.
В случае совместной собственности или возврата за супруга
11. Cоглашение о распределении вычета. Нотариальное заверение этого документа не требуется, личное присутствие второго собственника не нужно. Такое соглашение нужно только если право на имущественный вычет наступило после 1 января 2014 года. Обычно такое соглашение составляется, если стоимость жилья составляет менее 4 млн рублей.
Если квартира дороже, то в любом случае каждому полагается по 2 млн рублей вычета, поэтому распределять ничего не нужно.
12. Свидетельство о браке.
В случае долевой собственности с ребенком или возврата за ребенка
13. Свидетельство о рождении ребенка.
Можно ли получить налоговый вычет с двух квартир?
С 2014 года лимит вычета определяется не на объект жилья (например, на квартиру), а на человека – то есть на покупателя, который получает вычет. «До сих пор многие клиенты думают, что на получение налогового вычета может рассчитывать только тот из супругов, на которого оформлена собственность. На самом деле, заявление на имущественный налоговый вычет может подать и муж, и жена», – поясняет управляющий партнер агентства «Метриум Групп» Мария Литинецкая.
вычет без ограничений
Вычет могут получить каждый из супругов.
Вычет можно получить по нескольким квартирам.
Также вычет можно получить по нескольким квартирам. Правда, лимит в 2 млн рублей распространяется на все объекты в совокупности, поэтому поднять настроение такая новация может только покупателям недорогой недвижимости. Например, человек купил две квартиры по 1,5 млн рублей.
Раньше он мог получить вычет только с этой суммы, а сейчас – с 2 млн. В отдельных случаях имущественный вычет можно получить с трех квартир – к примеру, если каждая из них стоила около 700 тыс. рублей.
Способы получения вычета
Забрать вычет можно двумя способами. Первый вариант – получить имущественный вычет одним платежом по окончании года. Вся сумма при этом возвращается через налоговую инспекцию.
«Для оформления в налоговой инспекции человеку нужна декларация на имущественный вычет. Речь идет о декларации по форме 3-НДФЛ за тот год, когда была куплена квартира. После того, как бумаги пройдут надлежащую проверку, заявитель получит возвращенный налог на свой расчетный счет», – рассказывает Сергей Цаболов.
Реквизиты для налогового вычета нужно выбрать и указать самостоятельно. Самый простой способ — передать в налоговую данные своей зарплатной банковской карты.
На официальном сайте ФНС есть даже видеоинструкции по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Там же можно скачать бланк декларации на налоговый вычет и посмотреть примеры заполнения.
Второй способ – оформление имущественного вычета через работодателя. Для этого нужно потребовать в налоговой уведомление и документ, подтверждающий право на имущественный вычет. «Получив такое уведомление, работодатель будет обязан выплачивать человеку весь доход, не удерживая НДФЛ (то есть 13% от зарплаты) до конца календарного года, а также возместить уже удержанную сумму за истекшие с начала года месяцы», – поясняет Цаболов.
Кто имеет право на вычет
Такое право есть у налоговых резидентов РФ, имеющие доходы, облагаемые ставкой 13%(НДФЛ).
На получение налогового вычета нельзя рассчитывать, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица (жена/муж, начальник/подчиненный, родители/ дети), если оплачивалась работодателем, а также в случае, если квартира покупалась для ведения бизнеса, указывает Владимир Старинский.
Для некоторых покупателей возврат средств заканчивается судами. «Например, один из клиентов, особо не разбираясь в нюансах, подал документы на имущественный вычет. Деньги ему перечисляли, но через два года потребовали вернуть обратно. Как оказалось, мужчина приобрел жилье по программе военной ипотеки, то есть фактически ее стоимость выплатило государство», – приводит пример неудачного запроса на вычет Мария Литинецкая.
Иллюстрации: Дмитрий Максимов
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Не у всех граждан есть деньги на покупку жилья. Поэтому граждане берут ипотеку — долгий и залоговый кредит. Можно ли вернуть часть денег при покупке квартиры в ипотеку?
Схема приобретения квартиры в кредит проста: банк кредитует заемщика-покупателя, а покупатель приобретает право собственности на жилье с обременением. Если заемщик не погасит кредит и проценты, то банк может реализовать квартиру и погасить образовавшиеся долги.
Какие нюансы нужно учитывать при возврате денег за ипотечную квартиру?
Приобретая ипотечное жилье, физическое лицо имеет право на имущественный вычет. Имущественный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Вернуть деньги можно не только по расходам на приобретение жилья и ипотечным процентам, но и по другим расходам, которые связаны с покупкой жилья.
Размер вычета ограничен предельной суммой. При покупке или строительстве жилья, земельного участка можно вернуть 260 тыс. рублей налога: 2 млн рублей х 13%. В случае ипотечного кредитования дополнительно можно взять вычет по банковским процентам — 390 тыс. рублей налога: 3 млн рублей х 13% (пп. 3, пп. 4 п. 1 ст.
220 НК).
Таким образом, максимальный размер вычета составляет — 5 млн рублей, а соответствующий ему возврат налога — 650 тыс. рублей.
Когда возникает право на имущественный вычет?
Имущественным вычетом можно воспользоваться при покупке недвижимости, в т. ч. при строительстве индивидуального жилого дома. Тогда право на возврат возникает с момента государственной регистрации права собственности на такой объект недвижимости. Если физическим лицом приобретена земля под индивидуальное жилищное строительство, то право на возврат налога возникает с момента государственной регистрации права на жилищный дом, расположенный на этом участке. А с 1 января 2024 можно получить вычет и в отношении объектов долевого строительства. Право на вычет возникает с момента передачи долевого жилья застройщиков и принятии его участником.
Такая передача оформляется актом или иным документом застройщика. Физическое лицо может обратиться за имущественным вычетом с даты государственной регистрации права собственности.
Когда не получится воспользоваться имущественным вычетом?
Вычет не может взять нерезидент РФ, поскольку ставка НДФЛ в отношении их доходов — 30%. А получить имущественный вычет могут граждане, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13% либо 15% (п. 1 ст. 224 НК, письмо Минфина от 12.02.2021 № 03-04-05/9701). Так же имущественный вычет нельзя получить, если ипотечный кредит покрывается за счет средств материнского капитала, за счет средств работодателей, выплат из бюджета.
Нельзя получить вычет, если покупка жилья была приобретена у взаимозависимых лиц, к которым относятся: дети, родители, супруги, сестры, братья, опекуны, подопечные (ст. 105.1 НК, письмо ФНС от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648). В этом случае налоговики откажут в вычетах на само жилье и на проценты по кредиту.
Пенсионеры и лица, не имеющие налогооблагаемых доходов, так же не могут претендовать на вычет.
Но в отношении пенсионеров предусмотрена особенность. Неиспользованный остаток вычета может взять в прошлых налоговых периодах, но не позже трех лет (п. 10 ст.
220 НК, письма Минфина от 28.05.2021 № 03-04-05/41630, ФНС от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648).
Имущественным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. Повторное заявление вычета в другой налоговой инспекции чревато негативными последствиями для налогоплательщика. Необоснованно полученные деньги из бюджета рассматриваются как неосновательное обогащение.
Получил вычет по ипотеке — и чуть не получил уголовный срок
Уже несколько лет отдельными категориями граждан жилье приобретается по так называемой военной ипотеке. Так, один из военнослужащих приобрел квартиру по ипотечному кредиту, который был оплачен за счет бюджета. Мужчина ни копейки не затратил собственных денег. Однако решил воспользоваться имущественным вычетом в максимальном размере.
Приобретенная квартира стоила более 2 млн рублей, а ранее уплаченного НДФЛ не хватало для возмещения из бюджета единовременно 260 тыс. рублей. Поэтому имущественный вычет был растянут на 2 года. При этом мужчина лично сдавал декларации 3-НДФЛ за соответствующие периоды и получал деньги.
Впоследствии налоговики установили, что вычет неправомерен и обратились в суд. В этой истории были неоднократные апелляции, мужчину приговорили к уголовному сроку (ст. 159 УК), который не отменил даже Верховный суд. При этом мужчина вернул полученные деньги и заявлял о том, что не знал о невозможности получения вычета в такой ситуации.
И только судьи КС отменили уголовный приговор (постановление КС от 04.03.2021 № 5-П). Ведь налоговики на протяжении двух лет принимали декларации, проверяли представленные документы и могли уже на декларационной стадии отказать в вычете. Представленные документы были достоверными и нефальсифицированными. Поэтому гражданином не были совершены действия «специально направленные на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика» (постановление КС от 22.07.2020 № 38-П). Тем не менее, рассчитывать на то, что все пройдет мирно и гладко нельзя.
Налоговики все равно взыщут деньги как неосновательное обогащение (п. 17 приложения к письму ФНС от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@).
- имущественный вычет по НДФЛ
- имущественный налоговый вычет
- военная ипотека
- ипотека
- RosCo
- судебная практика