В 2021 году мы с парнем поехали отдыхать в санаторий. Путевку на двоих я купила на сайте с купонами типа «Биглиона» у туроператора, а не напрямую у санатория. Могу ли я получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение?
Что для этого нужно? Если путевка оформлена на двоих, то вычет надо оформлять отдельно на каждого?
Андрей Ненастьев
получил налоговый вычет за лечение в санатории
Налоговый вычет за лечение в санатории в целом оформляют так же , как и вычет за любые медицинские услуги. Но есть несколько нюансов, которые влияют на его сумму.
Какие документы нужны для вычета
Обычно при лечении в санатории оформляют такие документы.
Справку из санатория, где указаны расходы на лечение. Часто в путевку помимо лечения входят проживание и питание. Вычет предоставят только на сумму лечения.
Причем его можно получить на лечение, которое входит в стоимость путевки, и на медуслуги, не включенные в ее цену, но при условии, что вы оплатили их сами, а не работодатель или профсоюз. Вид лечения не важен — это могут быть профилактические процедуры и диагностика. Санатории выдают справки по такой же форме, как и обычные медицинские клиники.
ФНС недавно разъяснила, что для лечебного вычета достаточно одной лишь справки, в которой указана сумма и код лечения. Ведь она подтверждает одновременно оказанные услуги по лечению и их оплату. Никакие другие документы — договор на санаторно-курортное лечение и чеки — для вычета не обязательны, но они у вас будут на руках, поскольку вам их оформляют для посещения санатория.
Чеки, квитанции или другие платежные документы, подтверждающие расходы. Эти документы могут понадобиться санаторию для оформления справки на медуслуги.
Договор с санаторием. Сумма в договоре и сумма в справке для налоговой будут отличаться. Например, за проживание, питание и лечение пациент заплатил 60 000 Р , а лечение стоило 20 000 Р . В договоре будет первая сумма, а в справке для налоговой — вторая. Вычет дадут только с 20 000 Р .
Копия лицензии санатория. Санаторно-курортная деятельность — лицензируемый вид работы. Если у санатория нет лицензии, считается, что он работает нелегально, — вычет за лечение в таком санатории не получить. Если реквизиты лицензии есть в договоре, отдельно она не нужна.
Хотя обычно лицензию все равно прикладывают — так привычнее.
№
— его супруги (супруга);
— несовершеннолетних членов семьи;
— детей, обучающихся на очном отделении вуза и не достигших двадцатичетырехлетнего возраста;
1) компенсация средств от работодателя;
О видах возврата денежных средств сотрудникам
Как уже упоминалось выше, сотруднику могут быть возвращены денежные средства, согласно законопроекту, двумя способами: (нажмите для раскрытия)
- либо от работодателя;
- либо налоговыми органами.
В первом случае, когда израсходованные средства возмещает работодатель отдыхающего сотрудника, в отчетностях организации отражаются затраты на отдых сотрудника в России как собственные расходы организации. Данные расходы должны быть официально проведены через бухгалтерию компании, в которой числится сотрудник.
Во втором случае, когда израсходованные средства возмещает налоговые органы РФ, сотрудник-отпускник должен пойти в налоговую инспекцию, в которой он зарегистрирован, и подать финансовые отчеты, в которых отражены все данные по расходам на отдых. К отчётам нужно приложить документальное подтверждение расходов (договор с туроператором, чеки за оплату экскурсий, билеты на поезд и прочее).
Гражданин в праве получить компенсацию в виде налогового вычета. Согласно законопроекту, размер компенсации будет соответствовать фактическим расходам на отпуск, а также выплата не должна быть более 5000 рублей.
Пример расчёта компенсации за отдых
Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО «Вокруг света». Важная оговорка — кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).
Согласно законопроекту, максимальная величина компенсации за отдых в России составляет 50 тыс. рублей. Рассчитаем максимальную сумму компенсации для семьи из шести человек: 50 тыс. руб. * 6 человек = 300 тыс. руб.Таким образом, Иванову смогут компенсировать 300 тыс. руб. При этом возврату в бюджет из этой суммы подлежат 13%, то есть 300 тыс. руб.*0,13 =39 тыс. руб. Таким образом, Иванов фактически заплатит за отдых 390 тыс. руб. — 300 тыс. руб. + 39 тыс. руб. = 129 тыс. руб.
На одного члена семьи обойдётся 21,5 тыс. руб. (129 тыс. руб. / 6 чел.), вместо 65 тыс. руб.
В итоге Иванов сэкономит на каждого члена семьи 43,5 тыс. руб., а в общем итоге — 261 тыс. руб. на всю семью.
В заключение важно отметить, что данный закон находится на стадии разработки и может быть дополнен или полностью изменён, поэтому важно следить за изменениями в законодательной сфере.
Налоговый вычет на туристические путевки в 2024 году
- Что такое налоговый вычет?
- Кто может получить налоговый вычет?
- Когда можно получить налоговый вычет?
- Каким образом предоставляется налоговый вычет?
- Кто не имеет права на получение налогового вычета?
- Налоговый вычет на туристические путёвки
- Вопросы и ответы
При покупке туристической путёвки многие налогоплательщики задаются вопросом о возможности получения налогового вычета в данном случае, т.к. зачастую суммы, затраченные отдых, являются существенными. В статье будут подробно рассмотрены аспекты налогового вычета в 2024 году и возможности получения его при затратах, понесённых налогоплательщиком, при покупке туристической путёвки.
Что такое налоговый вычет?
В данном случае подразумевается налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Под налоговым вычетом понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.
Кто может получить налоговый вычет?
Налоговый вычет по НДФЛ может получить любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Важно! В случае, если гражданин не производит уплату налога на доходы физических лиц, — налоговый вычет по НДФЛ он получить не сможет.
Когда можно получить налоговый вычет?
Налоговый вычет может получить лишь при соблюдении ряда условий: (нажмите для раскрытия)
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
| Имущественный | В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета. |
· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);
· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);
Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).
· обучение родного брата или сестры (очная форма).
Расходы на лечение:
· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;
· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;
· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей (Пример 2).
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:
· 1400 рублей – на первого ребёнка;
· 1400 рублей – на второго ребёнка;
· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
Каким образом предоставляется налоговый вычет?
Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:
| Условие | Комментарий |
| Заявление | Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет |
| Документы | К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы. В разных случаях перечень документов разный. |
| Сроки | Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности. |
| Размер | Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве. |
Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. в 2014 году прошла курс лечения в медицинском центре стоимостью 42 000 рублей. Больничный лист она предоставила работодателю. В 2017 году Смирнова С.С. обратилась с вопросом об отсутствии предоставления налогового вычета в связи с понесёнными расходами на лечение. В предоставлении налогового вычета сотруднице предоставлен отказ по ряду причин:
- не соблюдены сроки (прошло 3 года);
- не предоставлены заявление и соответствующие документы для предоставления налогового вычета.
Кто не имеет права на получение налогового вычета?
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Налоговый вычет на туристические путёвки
Министерство финансов Российской Федерации в своём письме от 15 ноября 2017 г. № 03-04-05/75172 предоставило разъяснения по поводу получения налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов при приобретении туристических путёвок гражданами Российской Федерации.
Так, в письме указано следующее: Социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 Кодекса, предоставляются налогоплательщикам по расходам на: (нажмите для раскрытия)
- благотворительность;
- обучение;
- лечение;
- уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
- уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
- уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- прохождение независимой оценки квалификации.
Предоставление социального налогового вычета в сумме расходов налогоплательщиков на туристские путевки статьей 219 Кодекса не предусмотрено
Вопросы и ответы
- Я планирую съездить в санаторий. Могу ли претендовать на получение социального налогового вычета?
Ответ: Вы сможете претендовать на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ в том случае, если Вам будет предоставлено лечение. В случае, если Вами будет приобретена туристическая путёвка – в предоставлении социального налогового вычета будет отказано.
- Моя подруга направлена на лечение в медицинский центр Турции. В данном случае она летит в Турцию не в качестве туриста, а конкретно на лечение, о чём будут предоставлены все документы. Может ли она претендовать на получение налогового вычета по НДФЛ на лечение?
Ответ: Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение может быть предоставлен налогоплательщикам лишь в том случае, если налогоплательщик получает лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации. Ваша подруга будет проходить лечение в медицинском центре иностранного государства, в связи с чем в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение будет отказано.
- Мой сын учится во Франции. Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение?
Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка. А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году
Автор Алексей Крайнев
При участии Юлия Бусыгина
В некоторых случаях у покупателей жилья есть возможность вернуть из бюджета налог, удержанный из заработной платы, а также уменьшить свои текущие обязательства по НДФЛ. Сделать это можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию работодателя. Расскажем о том, кто, при каких условиях и как может получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Что такое имущественный налоговый вычет
Налоговый вычет по НДФЛ — это механизм, позволяющий не облагать налогом часть полученного дохода. Имущественный налоговый вычет, как следует из его названия, позволяет уменьшить НДФЛ в связи с тем, что налогоплательщик совершал операции с имуществом.
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку
Статья 220 НК РФ предусматривает две группы таких вычетов: первая освобождает от НДФЛ (полностью или частично) доходы, полученные при продаже имущества. А вторая — дает возможность не платить налог (либо уменьшить его сумму), если человек понес расходы на приобретение имущества, в частности, жилья. Таким образом государство поощрят людей к самостоятельному улучшению жилищных условий.
Кто может получить имущественный вычет
Имущественный вычет, связанный с расходами на приобретение жилья, может получить физическое лицо — налоговый резидент. Напомним, что для целей НДФЛ налоговым резидентом признаются те, кто фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней (без учета периодов выезда для краткосрочного, менее 6 месяцев, лечения или обучения) в течение календарного года (п. 2 ст.
207 НК РФ). Никакие иные факторы, в том числе наличие или отсутствие гражданства РФ, вида на жительство, разрешения на проживание, собственности, банковского счета и т.п., для определения указанного статуса значения не имеют.
Второе обязательное условие для вычета — наличие доходов, облагаемых НДФЛ. Это значит, что если предприниматель на УСН, ЕСХН или ПСН получает доходы только в рамках указанных спецрежимов, то он не сможет воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры (см. « Минфин: ИП на спецрежиме не вправе применить вычет при покупке жилья »).
Также не вправе рассчитывать на вычет самозанятые, не имеющие иных доходов, кроме профессиональных (см. « Налоговики разъяснили, могут ли самозанятые получить вычет по НДФЛ при покупке жилья »).
Внимание!
Пенсионеры, купившие жилье, могут воспользоваться имущественным вычетом, даже если не имеют иных доходов, кроме пенсии. Для них предусмотрено исключение — в расчет берутся доходы, полученные за предыдущие три года (п. 10 ст.
220 НК РФ).
Как получить налоговый вычет
Для получения имущественного вычета необходимо собрать комплект документов и сдать его в ИФНС вместе с:
- декларацией 3-НДФЛ,
- либо заявлением о получении вычета в упрощенном порядке;
- либо заявлением о подтверждении права на вычет для работодателя.
Документы для оформления имущественного налогового вычета
Состав документов, которые нужно предъявить в ИФНС, зависит от вида расходов, по которым заявляется вычет.
На приобретение жилья
Для получения вычета на покупку жилья потребуются:
- выписка из ЕГРН ;
- копия договора на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Если жилье куплено в строящемся доме, то понадобятся копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной подписанный сторонами документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником;
- документы об оплате;
- заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.
На строительство жилья
Для получения вычета на строительства жилья потребуются:
- выписка из ЕГРН;
Оформляйте сделки с недвижимостью через интернет Попробовать бесплатно
- копия договора на строительство, если он заключался;
- платежные документы, подтверждающие следующие затраты: на приобретение неоконченного строительством дома; на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на работы или услуги по строительству; на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание соответствующих автономных источников. Подробнее см. « Минфин ответил, какие расходы на строительство дома можно учесть для вычета по НДФЛ ».
- заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.
На проценты по ипотеке
Для получения вычета по ипотечным процентам потребуются:
- выписка из ЕГРН;
- копии документов о покупке или строительстве жилья;
- платежные документы, подтверждающие покупку или строительство жилья;
- копия кредитного договора на ипотеку;
- документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному кредиту;
- заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.
Внимание!
Вычет по ипотечным процентам предоставляется только один раз — в отношении одного объекта недвижимости (п. 4 ст. 220 НК РФ).
На покупку земельного участка
Для получения вычета на покупку земельного участка для строительства жилья потребуются:
- выписка из ЕГРН;
- копия договора о приобретении земли;
- документы об оплате;
- заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.
Размеры налогового вычета при покупке квартиры
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется в сумме, израсходованной на эти цели, но не более 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). В части процентов по ипотеке установлен свой лимит.
Он равен 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, если жилье покупалось (строилось) с привлечением ипотечных средств, то максимальный размер вычета составит 5 млн руб. Если реальные затраты оказались больше, то на них вычет не предоставляется. А если меньше, то остаток вычета можно будет использовать при повторной покупке или строительстве.
Но это не касается «ипотечного» вычета: как уже отмечалось, он предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости и неиспользованный остаток на следующие покупки не переносится.
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
Налоговый вычет при покупке квартиры рассчитывается исходя из фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Полученная величина сравнивается с максимальным размером вычета. Если затраты не превышают лимита, то вычет предоставляется в сумме фактических расходов.
В противном случае — в пределах лимита (2 млн руб. по расходам на покупку и 3 млн руб. по расходам на ипотеку).
Приведем пример. Предположим, стоимость купленной квартиры равна 5 млн руб. Для покупки был взят ипотечный кредит в размере 2,5 млн руб. Сумма процентов за пользование кредитом составила 1 млн руб.
Таким образом, покупатель сможет рассчитывать на вычет в общей сумме 3 млн руб. Из них 2 млн руб. составит вычет за квартиру (предоставляется в максимально возможной сумме, т.к. реальная стоимость квартиры выше лимита) и 1 млн руб. — вычет по ипотечным процентам (предоставляется в фактической сумме, т.к. не превышает максимально допустимые 3 млн руб.).
Срок получения имущественного вычета
Заявить о вычете необходимо не позднее трех лет по окончании того года, в котором появилось право на уменьшение налога. Момент возникновения права зависит от вида объекта, по которому заявляется вычет (см. « Как изменилось получение вычета по НДФЛ при покупке жилья »). Так, при покупке квартиры такое право возникает после того, как в ЕГРН внесена запись о новом собственнике и произведена оплата (в т.ч. частичная) по договору в пользу продавца.
Например, если квартира была оплачена и зарегистрирована в ЕГРН в 2024 году, вычет можно заявить в течение 2024 — 2025 годов.
Внимание!
В судебной практике формируется подход, согласно которому срок обращения за имущественным вычетом при покупке жилья законодательно не ограничен. Поэтому заявить вычет можно и по прошествии трех лет с даты оплаты квартиры и регистрации права собственности. Но при этом налог будет возвращен по доходам не более, чем за три года, предшествующих тому, в котором заявлен вычет (кассационные определения Судебной коллегии по административным делам Верховного суда от 27.02.19 № 5-КГ18-308 и от 27.12.17 № 81-КГ17-24).
После того, как вычет заявлен, его можно получать в течение неограниченного числа лет — вплоть до полного исчерпания. Неизрасходованный в одном году вычет будет переноситься на последующие периоды без каких-либо ограничений. Поэтому небольшой доход или даже его отсутствие в том или ином году не станет препятствием для получения вычета в полном размере.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно
Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры
Как уже упоминалось, для получения вычета нужно иметь статус налогового резидента и доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15%. Также нужно следить, чтобы в документах было указано, что приобретена именно квартира, комната или доли в них, то есть жилое помещение. По нежилым объектам (в т.ч. апартаментам ) вычет не полагается. Также не удастся получить вычет, если изначально нежилое помещение впоследствии признано жилым .
Еще один важный нюанс. Платежные документы должны исходить от того налогоплательщика, который заявляет вычет, либо от иного лица, которому он поручил (в т.ч. на основании доверенности) произвести оплату. Если жилье покупают супруги, платежные документы могут быть оформлены на любого из них. Это вытекает из положений пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса.
В нем сказано, что приобретенное в период брака имущество считается совместным независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Кроме того, статья 220 НК РФ прямо допускает распределение вычета между супругами.
Проверить застройщика на банкротство Попробовать бесплатно
Порядок получения «ипотечного» вычета супруги могут менять каждый год, заново перераспределяя его между собой (письмо Минфина от 11.04.18 № 03-04-07/23937; см. «Собственники могут ежегодно перераспределять остаток вычета по «ипотечным» процентам»). А вот «квартирный» вычет делится между супругами только один раз, и поменять распределение в дальнейшем уже нельзя (письмо ФНС России от 04.10.21 № БС-3-11/6615@; см. «Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры: разъяснения ФНС»).
Добавим, что в силу прямого указания пункта 5 статьи 220 НК РФ вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств:
- работодателей или иных лиц;
- материнского (семейного) капитала;
- бюджетной системы Российской Федерации.
Кроме того, вычет не положен, если сделка совершена между взаимозависимыми физическими лицами.
Справка
По умолчанию взаимозависимыми считается физлицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 10 и 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Следовательно, вычет не дадут при «семейных» сделках: если договор заключен между супругами, родителями и детьми, братьями-сестрами, опекунами, подопечными. В остальных случаях взаимозависимость между физлицами может установить суд. Это произойдет, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц (п.
1 и 7 ст. 105.1 НК РФ).
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно
Как оформить заявление на возврат налога при оформлении вычета
Фактический возврат НДФЛ из-за применения имущественного вычета производится на основании отдельного заявления. Порядок его оформления и подачи зависит от того, каким способом будет получен вычет.
Если вычет предоставляется по месту работы, то заявление на возврат налога подается работодателю. Это нужно сделать после того, как бухгалтерия предприятия пересчитает НДФЛ на основании выданного налоговиками уведомления (подробнее см. ниже). Если же вычет дает ИФНС (на основании декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке), то заявление на возврат сдается непосредственно в инспекцию.
Как оформить налоговый вычет у работодателя
Сотрудник, купивший жилье, сначала должен обратиться в ИФНС по месту жительства. В инспекцию подается заявление о подтверждении права на вычет, к которому прикладываются документы о покупке. Заявление заполняется по форме КНД 1150074 (прил. № 5 к приказу ФНС от 17.08.21 № ЕД-7-11/755@).
Внимание!
Подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет можно сразу же после покупки квартиры. Дожидаться окончания года не нужно.
Инспекция должна рассмотреть заявление и в течение 30 календарных дней выдать уведомление о подтверждении права на вычет или отказать в этом. Уведомление направляется напрямую работодателю, чьи данные были указаны в заявлении.
Работодатели, применяющие автоматизированную УСН, имущественные вычеты своим сотрудникам не предоставляют (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.22 № 17-ФЗ)
После того, как уведомление поступит из ИФНС к работодателю, сотрудник должен подать в администрацию предприятия заявление о предоставлении имущественного вычета. На основании этих двух документов (уведомления и заявления о вычете) работодатель должен: прекратить удерживать НДФЛ из текущей зарплаты, а также пересчитать налог на доходы, удержанный с начала года. По итогам перерасчета будет определена сумма НДФЛ к возврату, о которой работодатель обязан уведомить сотрудника (п.
1 ст. 231 НК РФ). После получения такого уведомления можно подать в администрацию заявление на возврат НДФЛ (в произвольной форме) .
Как оформить вычет через ИФНС
Для получения вычета через налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. Сделать это можно не ранее 1 января года, следующего за тем, когда было приобретено и оплачено жилье.
В декларации заполняются листы, посвященные доходам и удержанному в течение года НДФЛ (на основании справок от налоговых агентов и других документов), а также имущественному вычету. Здесь же можно сформировать заявление на возврат НДФЛ (приложение к разделу 1 декларации).
Отметим, что заявление на возврат налога можно подать и отдельно от декларации. В этом случае нужно использовать форму по КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@).
Справка
Максимальный срок возврата НДФЛ на основании декларации составляет 4 месяца. За нарушение этого срока налоговики обязаны заплатить проценты (п. 10 ст.
78 НК РФ).
Декларация сдается в ИФНС по месту жительства (нарочно, почтой России, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС). Далее инспекторы должны проверить поступившие документы. Максимальный срок проверки — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Во время проверки у налогоплательщика могут запрашиваться пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Если проверяющие подтвердят вычет, ИФНС должна будет вернуть налог не позднее 1 месяца со дня завершения проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Удобный сервис для видеоконференций Попробовать бесплатно
Как получить вычет в упрощенном порядке
Упрощенный порядок получения вычета предполагает замену декларации 3-НДФЛ на заявление . Оно заполняется в личном кабинете на сайте ФНС. При этом от покупателя требуется указать данные о купленной недвижимости, своих расходах и банковском счете для возврата налога. А сведения о доходах «подтягиваются» в заявление автоматически из базы данных налоговых органов.
Поэтому заполнять заявление нужно после 20 марта следующего года (п. 4 ст. 221.1 НК РФ).
Решение о предоставлении «упрощенного» вычета могут отменить полностью или в части, если после его предоставления от налоговых агентов поступят корректирующие (в меньшую сторону) сведения об удержанных суммах НДФЛ. В таком случае возвращенный налог придется перечислить обратно в бюджет вместе с процентами (п. 7 ст.
221.1 НК РФ).
Сформированное заявление направляется в налоговую инспекцию по месту жительства также через личный кабинет. Инспекторам отводится 30 календарных дней на его проверку (с возможностью продления до трех месяцев, если выявлены нарушения). При необходимости налоговики могут запросить дополнительные сведения у банков или налоговых агентов, но не у самого налогоплательщика (см. « Упрощенные вычеты по НДФЛ: инспекциям запретили требовать «лишние» документы »).
По итогам проверки заявления выносится решение о предоставлении вычета полностью или в части, либо об отказе в таковом (п. 5 ст. 221.1 НК РФ). При положительном решении НДФЛ будет перечислен на счет физлица в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст.
221.1 НК РФ).