Налоги на недвижимость в 2024 году для физических лиц при продаже, дарении или наследовании определяются изменениями, внесенными в законодательство пять лет назад. Необходимость таких трансформаций вызвана множеством недобросовестных манипуляций, а также предоставлением определенных бонусов тем, кто продает собственную жилплощадь, а не занимается сделками для получения коммерческой прибыли.
Что означали законодательные новшества
Пять лет назад, с первого дня 2016 года, вступили в действие изменения в действующем законодательстве, которые коснулись широкого круга лиц, занимавшихся утаиванием налогов от дохода или совершавших сделки для получения коммерческой прибыли, маскируя их под проводимые для собственных нужд. Статистические данные и подсчеты позволили обнаружить странную закономерность: даже обладатели среднего дохода в целом совершают такие действия 1-2 раза в жизни. На этом фоне выделилась немногочисленная категория, которая регулярно покупает и продает жилье.
Обновления законодательства установили, что налоги на недвижимость в 2024 году для физических лиц при продаже взимаются не только с владельцев объектов на первичном рынке, но и с тех, кто продает вторичку. НДФЛ могут не выплачивать люди, в действиях которых не просматривается реализации жилплощади, приносящей собственнику прибыль.
продана квартира за меньшую стоимость, взамен приобретена более дорогая; в реализуемом объекте недвижимости собственник живет 3 года, и более (раньше этот срок был продолжительнее); если жилье приобретено и продано по равной стоимости; если квартира или дом куплены дороже и проданы дешевле. Есть нюансы, предусмотренные для пресечения манипуляций со стоимостью, предпринятых, чтобы соответствовать выдвинутым условиям. Имущественный налог рассчитывается не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, и цена продаваемой недвижимости не должна быть менее 70% от установленной цифры.
Налоги на недвижимость в 2024 году для физических лиц при продаже не претерпят существенных изменений. Налог на доход физических лиц в РФ составляет 13%, собственник жилья, получивший прибыль при совершении сделки, проживший в ней менее 3 лет или приватизировавший объект менее 3 лет назад, должен уплатить государству пошлину. Если у собственника во владении несколько объектов, вступление в действие нового закона (в 2016 г.), означает необходимость прожить в квартире или владеть ею не менее пяти лет.
Если же она приобретена до указанного срока или при реализации получена прибыль, человек платит НДФЛ, но освобожден от налога на прибыль.
Налог с продажи можно не платить при условии, что у человека есть только один объект недвижимости, он купил второй, а первый продал в течение трех месяцев с момента совершения сделки. Но и в этом случае необходимо проживание в проданной квартире не менее трех лет, чтобы не платить НДФЛ.
Как правильно определить срок владения
До вступления в действие нового закона общий срок освобождения от уплаты налога составлял для всех собственников не менее пяти лет, и никаких недоразумений не происходило. Теперь предельный срок составляет в одном случае 5 лет, а в другом – 3 года. Если он не соблюдается, человек платит 13% с продажи. При необходимости проведения сделки в срочном порядке придется неминуемо платить налог на доходы.
В разных случаях предполагаются нюансы в установлении даты возникновения права собственности. Выписка из Росреестра, которая потребуется в любом случае, фиксирует его по конкретным обстоятельствам:
при покупке – с момента выплаты договорных обязательств в полном размере (это касается и новостроя, за который деньги начали вносить на стадии возведения); переданное во владение имущество в собственности с момента подписания акта передачи; перешедшее по наследству – со дня смерти наследодателя; старое, без документов, подтверждающих владение, – по документации бюро технической инвентаризации. Определить размер пошлины, подлежащей уплате, несложно, потому что 13% платят только с полученной прибыли. Если квартира продана дороже, чем за нее уплачено, или продана более дорогая, а куплена менее весомая по стоимости, налог выплачивается с денежной суммы, которая осталась у собственника.
Налоги на недвижимость в 2024 году для физических лиц при дарении заплатить тоже необходимо: тем, кто получает такие подарки, подчас приходится раскошелиться. Даритель не платит налоги, потому что не получает при этом прибыли, но одаряемый сразу становится обладателем имущества немалой стоимости. Об этой необходимости говорят и изменения в НК, с которыми приходится учитывать больше нюансов.
Можно не платить налог при условии, если даритель и одаряемый – близкие родственники (родители, дети, братья и сестры, муж и жена, состоящие в законном браке, бабушки с дедушками и их внуки). Если речь идет о братских отношениях, это касается только родных или единоутробных братьев/сестер. В остальных случаях налоги на недвижимость в 2024 году для физических лиц при дарении остаются: теща не может получить подарок от зятя, а свекровь – от невестки, не уплатив при этом 13% от стоимости объекта, установленной по кадастру на начало года, в котором происходит акт дарения.
Чтобы оформить такой акт между людьми в гражданском браке, придется получить судебное постановление, в котором они признаны супругами. При наличии такого постановления подарки могут делать тещи и свекрови, тести и свекры, если они проживают с дарителями совместно и суд признал их членами одной семьи.
ФНС разъяснила и другие нюансы налогообложения: при расторжении договора дарения можно не платить налоги, но только при условии, что в ЕГРН внесена корректива или еще не была произведена запись о переходе во владение. При продаже подарка на начисление налога действуют те же условия (прошло 3 года, если получено от родственника, и 5 лет в остальных случаях). Рассчитать налог с продажи квартиры в 2024 можно с применением стандартной ставки в 13%, а если квартира стоит более 5 млн руб., то 15%.
Граждане РФ должны платить государству налог с продажи при условии, что в этом акте они получили прибыль. Объект недвижимости продан дороже, чем куплен. Одна квартира продана, а куплена другая, но дешевле, чем ранее имевшаяся во владении. Получать подарок без налогообложения могут близкие родственники.
Продав подаренную квартиру за равную или меньшую стоимость, одаренный тоже может не платить НДФЛ.
Вычеты, налоги и долги: что изменилось для покупателей и продавцов недвижимости в 2024 году
С 2024 года покупатели и продавцы недвижимости должны учитывать изменения в законах, которые касаются налогов и вычетов. Теперь на возврат НДФЛ при покупке новостройки потребуется больше времени, уведомления работодателям будут приходить напрямую из налоговой, а семьи с детьми смогут сэкономить при продаже жилья.
Вот главное, что нужно знать о последних изменениях в правилах расчета налогов и вычетов, оформления документов и реализации прав при сделках с недвижимостью.
Что нового в законах о недвижимости
- Вычет за новостройку
- Освобождение от НДФЛ
- Минимальный срок владения
- Отмена декларации
- Вычет по ипотеке
- Уведомления для работодателей
- Упрощенный порядок для вычетов
- Налог на вклады
- Имущество для пособий
- Продажа по заниженной цене
- Изъятие жилья за долги
- Компенсация из бюджета
Вычет при покупке новостройки — только после оформления права собственности
С 2024 года право на вычет за новостройку возникает с даты подписания акта приемки-передачи квартиры. Но обратиться за этим вычетом можно лишь после оформления права собственности.
Уточнение касается только тех квартир, что приняты дольщиками начиная с 2024 года. Для сданных раньше действует прежний порядок — вычет можно заявить до оформления права собственности, после подписания акта.
ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации
Семьям с детьми — освобождение от налога при смене жилья
Эта норма вступила в силу в конце декабря, но распространяется на сделки с начала 2021 года. Если семья как минимум с двумя детьми продает квартиру раньше минимального срока владения, а до 30 апреля следующего года покупает новую большей площади или стоимости — НДФЛ с продажи не начисляется.
Если продали квартиру в прошлом году, то до 30 апреля можно купить новую и сэкономить на налоге. Декларацию за 2021 год при этом подать все равно придется — до 30 апреля 2024.
Ну и что? 24.11.21
Минимальный срок владения новостройкой — с момента полной оплаты
При продаже новостройки минимальный срок владения отсчитывается с даты полной оплаты по ДДУ без учета дополнительных метров. То есть 3 или 5 лет нужно считать не со дня регистрации права собственности, а после расчета — обычно это происходит в день заключения договора или в течение нескольких месяцев, если есть рассрочка.
То есть к моменту сдачи дома минимальный срок может уже пройти. Тогда квартиру получится продать без уплаты НДФЛ и без декларации. Это выгодно, если новостройку купили для инвестиций или запланировали расширение жилья.
Изменения действуют для сделок с 2019 года. Все подробности — в наших разборах:
- про изменения в правилах расчета минимального срока;
- про доплату за метры;
- про повышенный налог с доходов свыше 5 000 000 Р .
Сообщество 13.01.22
Проверьте, нужно ли вам платить НДФЛ при продаже квартиры
Отмена налоговых деклараций при продаже имущества
При продаже недвижимости раньше минимального срока владения не нужно подавать налоговую декларацию при сумме договора до 1 000 000 Р . В этом случае доход перекрывается налоговым вычетом без подтверждения документов, поэтому НДФЛ точно не будет и в декларации необходимости нет.
Для движимого имущества и нежилых помещений сумма продажи без подачи декларации не должна превышать 250 000 Р .
Раньше даже в этих случаях приходилось подавать декларацию, а за просрочку можно было получить штраф.
Эти изменения касаются сделок начиная с 2021 года — то есть сейчас как раз идет первая декларационная кампания с такими условиями.
Ну и что? 03.08.21
Вычет за проценты по ипотеке — только по одному объекту
Это техническое уточнение, потому что так было и раньше: переносить остаток вычета за проценты на другие объекты было нельзя. Но это не было явно указано в налоговом кодексе. Зато теперь все прозрачно.
Даже если использовать хотя бы 50 000 Р для вычета за проценты и вернуть 6500 Р НДФЛ, право на такой вычет считается использованным и применить его к ипотеке на другую квартиру будет уже нельзя.
Это особенно важно для супругов, которые распределяют процентный вычет по общей квартире между собой. Возможно, одному из них выгоднее сохранить свое право на случай новой ипотеки.
Переносить неиспользованный остаток на будущие годы можно, а на другие объекты и кредиты — нет. Если брали ипотеку и теперь хотите заявить вычет с мужем или женой, заранее все посчитайте. Читатели часто спрашивают, как отказаться от вычета за проценты по прошлой ипотеке, если решили взять новую, — но это невозможно, остаток просто сгорает.
Ну и что? 06.08.19
Уведомление о праве на вычет — напрямую работодателю
Один из вариантов получения налоговых вычетов — через работодателя. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет. Раньше налогоплательщики брали их самостоятельно и передавали в бухгалтерию.
Теперь работодатель получит справку напрямую из налоговой — в электронном виде.
Оформлять заявление и представлять документы для вычета по-прежнему нужно, просто сам документ придет сразу на работу. На всякий случай уточните у работодателя, получит ли он такие сведения. Это совсем новый порядок, а работодатели иногда узнают об изменениях позже работников.
Ну и что? 27.02.19
Упрощенное оформление вычетов
С 2021 года имущественные и инвестиционные вычеты можно оформлять без декларации и уведомлений — на основании предзаполненного заявления из личного кабинета. Банки сами передают информацию в налоговую — останется только подтвердить данные и ждать возврата.
Перед подачей декларации в 2024 году проверьте, нет ли в личном кабинете заполненного заявления на возврат НДФЛ. Пока даже при наличии права на вычет информация приходит далеко не всем и не всегда.
Если ничего нет, оформляйте вычет как обычно — по декларации за прошлые годы или по уведомлению для работодателя в текущем году.
Ну и что? 25.05.21
Налог с процентов по вкладам — при доходе свыше 42 500 Р
В 2021 году доходы от процентов по вкладам облагаются НДФЛ. Налог нужно платить с разницы между суммой процентов, полученных за год, и процентов с 1 000 000 Р по ключевой ставке ЦБ на первый день календарного года.
В 2021 году ставка составила 4,25%. То есть НДФЛ начисляется, если доход по вкладам превысил 42 500 Р за год. Получатели такого дохода впервые должны заплатить налог в 2024 году.
Декларировать его не нужно. Банки сами сообщат в налоговую данные о заработанных процентах. Сумма НДФЛ к уплате будет указана в уведомлении по имущественным налогам со сроком уплаты до 1 декабря 2024 года.
Если в 2024 году планируете продать недвижимость и положить деньги на вклад, учитывайте, что в 2024 году налог нужно будет заплатить с суммы процентов, превышающей 85 000 Р , так как ставка ЦБ выросла.
Ну и что? 07.04.20
Назначение пособий — без учета жилья под арестом и господдержки многодетных
С 1 февраля 2024 года при назначении пособий беременным женщинам, на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет не учитывается недвижимость под арестом.
Еще из состава имущества при оценке нуждаемости исключается жилье многодетных семей, которое полностью оплачено средствами целевой региональной господдержки. А сама выплата на покупку такой недвижимости не входит в доход семьи. Есть и другие изменения — скоро расскажем подробнее.
Ну и что? 19.07.21
Расчет налога по кадастровой стоимости
С 2020 года, если продать недвижимость менее чем за 70% кадастровой стоимости объекта на 1 января того же года, доходы от продажи считаются равными этому значению. Например, если квартиру продали за 1 500 000 Р , а кадастровая стоимость составляет 2 500 000 Р , для налога учитывается доход, равный 1 750 000 Р : 2 500 000 Р × 0,7.
Перед заполнением декларации за 2021 год проверьте кадастровую стоимость объекта. Если указать цену продажи и занизить доход, можно получить штраф по статье 122 НК РФ.
Изъятие жилья за долги — даже если оно единственное
В 2021 году Конституционный суд поставил точку в вопросах изъятия единственного жилья за долги. Теперь его могут забрать даже без ипотеки. А взамен предоставят квартиру минимальной площади по норме для социального найма.
Такие случаи уже есть.
По закону единственное жилье по-прежнему защищено исполнительским иммунитетом. Но он больше не безусловный. Суд может признать защиту жилья от взысканий необоснованной или найти злоупотребления при отчуждении другого имущества.
Это толкование вряд ли будет работать в отношении обычных квартир, но загородных домов и элитной недвижимости запросто коснется. Все подробности — в нашем разборе.
Сообщество 18.05.21
Компенсация для покупателей при утрате жилья
Эта норма действует с 2020 года, но мы про нее еще не рассказывали. Если добросовестный покупатель жилья лишился его по решению суда, есть шанс получить компенсацию.
Например, покупатель платит за квартиру, регистрирует право собственности. А потом продавец, его наследник или доверитель подает в суд или возвращает себе квартиру. Покупатель остается без недвижимости и денег: квартира — у продавца, деньги — у мошенников.
Теперь покупатель вправе рассчитывать на деньги из бюджета. Для этого нужно доказать добросовестность и подать иск о возврате уплаченной за квартиру суммы. Потом на основании исполнительного листа нужно попробовать получить деньги от мошенника или продавца.
Если в течение полугода ничего не выйдет — а так почти всегда и бывает, — пристав должен выдать документы о неисполнении требований.
Постановление пристава ляжет в основу еще одного иска — к Российской Федерации, о выплате компенсации. Сумму определит суд — исходя из реального ущерба или кадастровой стоимости жилья. Без юриста тут точно не обойтись, а процесс может занять годы, но закон есть, и его стоит использовать.
Новое решение суда и исполнительный лист позволят получить деньги от государства. Пусть даже не всю сумму, но хотя бы кадастровую стоимость, что с учетом ее ежегодного роста тоже может быть немало.
Документы нужно направить для исполнения в Минфин. Выплата должна прийти в течение 3 месяцев.
Если жилье утрачено из-за ошибки Росреестра, Россия выплатит всю сумму, без ограничения.
Налог с продажи квартиры в 2024 году
1 декабря 2024 Регистрация Войти
6 декабря 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
13 декабря 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 14 июня 2024 г. № БС-19-11/134@ О налогообложении доходов физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находящихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения
Обзор документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 июня 2024 г. № БС-19-11/134@ О налогообложении доходов физических лиц от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находящихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения
22 августа 2024
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 июня 2024 г. № БС-19-11/134@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу разъяснения положений законодательства Российской Федерации и сообщает следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 и пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Учитывая изложенное, если объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом недвижимого имущества, то доходы от его продажи подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Исходя из положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи, в частности квартиры (доли в ней), а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры (доли в ней).
При этом согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Также с учетом положений пункта 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если он ранее не реализовал свое право на получение указанных налоговых вычетов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
Согласно пункту 2 статьи 567 Гражданского кодекса к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30 Гражданского кодекса), если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
Учитывая изложенное, при отчуждении имущества по договору мены налогооблагаемый доход определяется исходя из стоимости имущества, полученного от другой стороны договора мены.
Одновременно сообщается, что пунктом 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса установлено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 218 Гражданского кодекса право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
При этом согласно пункту 2 статьи 223 Гражданского кодекса в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
Таким образом, по общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанный объект. То есть, в рассматриваемом случае, минимальный предельный срок на указанный в обращении жилой дом будет исчисляться с 2019 года.
Направляйте обращения с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет». Это ускорит получение ответа.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Обзор документа
Если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ. По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью при обложении НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации права собственности.
При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества или доли в нём.
При отчуждении имущества по договору мены налогооблагаемый доход определяется исходя из стоимости имущества, полученного от другой стороны договора.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Как сэкономить на налоге при продаже квартиры
При продаже квартиры важно не только получить максимальный доход, но и минимизировать налоги. Для этого нужно использовать налоговые льготы и преференции. Как не переплатить налог по сделке с недвижимостью вы узнаете из этого материала.
Когда платить налог не надо
При реализации квартиры у продавца возникает доход, с которого нужно заплатить налог. Однако платить налог не надо, если квартира находилась в собственности в течение минимального срока владения.
Это срок составляет 3 года если соблюдается хотя бы одно условие:
1) квартира получена по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
2) квартира приобретена в результате приватизации;
3) квартира получена по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности продавца на дату продажи квартиры нет иного жилья.
При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи квартиры.
Для других ситуаций минимальный срок владения – 5 лет. Об этом сказано в п. 17.1 ст. 217 и ст.
217.1 НК РФ.
С какого момента отчитывать срок владения
По общему правилу минимальный срок владения квартирой исчисляется с даты государственной регистрации права собственности (Письмо Минфина России от 20.07.2022 № 03-04-05/70015).
Право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства (Письмо Минфина России от 18.07.2022 № 03-04-05/69089). Поэтому срок владения квартирой отсчитывается с этого дня.
В случае продажи квартиры, приобретенной по ДДУ, срок владения исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
При этом не учитывается доплата при увеличении площади квартиры после ввода дома в эксплуатацию (Письмо Минфина России от 11.07.2022 № 03-04-05/66524).
Если право собственности на квартиру признано судом, то срок владения определяется с даты вступления в силу решения суда (Письмо Минфина России от 04.08.2022 № 03-04-05/75661).
Налоговая льгота для семьи с детьми
Для семей с детьми установлена налоговая преференция. Она применяется независимо от срока нахождения квартиры в собственности. Однако получить ее можно лишь при выполнении условий прописанных в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ:
1) продавец и его супруга являются родителями не менее 2 детей младше 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно);
2) продавец купил другое жилье не позднее 30 апреля следующего года;
3) купленная квартира превышает проданную по площади или кадастровой стоимости;
4) кадастровая стоимость проданной квартиры не превышает 50 млн руб.;
5) продавцу, его жене и детям на дату продажи квартиры не принадлежит более 50% иного помещения, превышающего по площади приобретенное жилье.
При выполнении всех этих условий семье не придется платить налог.
Как определить налогооблагаемый доход
Доход от продажи недвижимости определяется исходя из суммы, указанной в договоре. Ранее для налоговой оптимизации в договорах иногда указывалась заниженная цена квартиры.
Сегодня эта налоговая схема уже не работает. Если выручка от продажи квартиры окажется меньше 70% ее кадастровой стоимости, то в целях налогообложения доход составит 70% кадастровой стоимости квартиры (ст. 214.10 НК РФ).
В погоне за налоговой выгодой важно не потерять свои деньги. При возникновении спора продавец вправе взыскать с покупателя только сумму, указанную в договоре. Налог – это лишь часть стоимости квартиры, и ради налоговой экономии не нужно рисковать более крупной суммой.
При ипотеке банк может не выдать кредит на сделку с заниженной ценой, которую не подтвердит оценщик.
Как уменьшить налогооблагаемый доход
Если не истек минимальный срок владения квартирой, можно использовать имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). При продаже квартиры вычет составит 1 млн. руб.
На эту сумму можно уменьшить доход от продажи недвижимости.
Можно пойти другим путем и собрать документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры. К таким документам относится договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежное поручение, расписка.
Продавец может представить любые надлежаще оформленные документы (Письмо Минфина России от 04.08.2022 № 03-04-05/75384).
В состав расходов включаются проценты по кредиту, использованному на покупку квартиры (Письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-04-05/72542).
Если доход от продажи квартиры превысит сумму вычета, нужно представить в инспекцию налоговую декларацию и уплатить НДФЛ по ставке 13%.
Декларация подается в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года. В декларации указываются все полученные доходы и налоговые вычеты (ст. 229 НК РФ).
Налог уплачивается не позднее 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).
Итак, если минимальный срок владения не истек, то можно отложить продажу квартиры. За это время она, вероятно, вырастет в цене и можно будет не платить налог. Если деньги нужны уже сейчас, то нужно воспользоваться налоговым вычетом.