Налог на недвижимость в республике беларусь 2023

Объекты налогообложения налогом на недвижимость — капстроения (здания, сооружения) (далее — капстроения) :

— имеющиеся в собственности (хозведении, оперативном управлении);

— подлежащие госрегистрации и учитываемые в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета) до ее проведения;

— расположенные в Республике Беларусь и взятые в финансовый лизинг у белорусских организаций (если по договору такие капстроения находятся на балансе их получателя);

— расположенные в Республике Беларусь и взятые в аренду у физлиц (в том числе ИП) или у иностранных организаций, которые не ведут деятельность на территории республики через постоянное представительство;

— находящиеся в госсобственности и полученные в безвозмездное пользование акционерными обществами, созданными путем преобразования госпредприятий.

На заметку
Общий порядок исчисления налога на недвижимость сохраняется при УСН :
— по капстроениям, сданным в аренду;
— по всем капстроениям (объектам налогообложения), если их общая площадь превышает 1000 кв. м.

Налоговая база налога на недвижимость — стоимость капстроений :

— остаточная — если капстроения учитываются в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета) в составе ОС и доходных вложений в материальные активы;

— учетная (стоимость в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета)) — в отношении иных капстроений.

На заметку
Установлен особый алгоритм определения налоговой базы налога на недвижимость по капстроениям, взятым в аренду у физлиц (в том числе ИП) . Арендатор сравнивает договорную стоимость полученного капстроения с одной из стоимостей на 1 января 2020 года (по выбору): оценочной, рыночной или рассчитанной в ином порядке. Наибольшая из сравниваемых стоимостей — это налоговая база. Как правило, при отсутствии оценочной или рыночной стоимости арендаторы самостоятельно рассчитывают стоимость капстроения с помощью специальных коэффициентов переоценки зданий и сооружений.

Годовые ставки налога на недвижимость для юридических лиц :

— 1%;

— 0,1% — для кооперативов (гаражных, жилищно-строительных и др.) и товариществ (собственников для обслуживания жилых домов и др.) — в части капстроений, приходящейся на физлиц — членов кооперативов и товариществ;

— 0,2%; 0,4%; 0,6%; 0,8% — применяются соответственно в течение второго — пятого годов с даты приемки в эксплуатацию капстроений, возведенных после 01.01.2019.

На заметку
При исчислении налога на недвижимость за неполный отчетный год ставку рассчитывают. Для этого годовую ставку налога на недвижимость делят на 4 квартала и полученный результат умножают на число кварталов, за которые исчисляется налог.

Коэффициенты к ставке налога. Местные Советы депутатов своими решениями вправе увеличить (уменьшить) ставки налога на недвижимость до 2 раз отдельным категориям плательщиков .

На заметку
Решения об увеличении ставок налога на недвижимость не применяются организациями из установленного перечня , а также в отношении возведенных после 01.01.2019 капстроений, по которым налог рассчитывают по ставкам 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 .

Расчет налога на недвижимость производится так :

Налоговый период налога на недвижимость — календарный год .

Годовую сумму налога на недвижимость исчисляют исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января отчетного года. В течение года налог рассчитывают (пересчитывают) в случае появления новых обстоятельств, связанных с уплатой .

Порядок подачи декларации по налогу на недвижимость. Представляют в инспекцию МНС по месту постановки на учет не позднее :

— 20.03.2020 — по объектам налогообложения, имеющимся на 01.01.2020;

— 20-го числа 3-го месяца квартала, следующего за кварталом появления новых обстоятельств, связанных с уплатой.

На заметку
Срок подачи декларации при переходе с 1-го месяца квартала с особого режима налогообложения без уплаты налога на недвижимость на иные режимы с его уплатой — не позднее 20-го числа 3-го месяца квартала, с которого совершен такой переход .

Административная ответственность за нарушение срока представления декларации. Должностному лицу организации придется уплатить штраф :

— до 1 базовой величины (БВ) — при просрочке до 3 рабочих дней;

— 2 БВ с увеличением на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки (но не более 10 БВ) — если просрочка более 3 рабочих дней.

Если срок подачи декларации просрочен до 3 рабочих дней, может быть вынесено предупреждение.

Порядок уплаты налога на недвижимость в 2020 году. Уплачивают налог на недвижимость в бюджет в инспекцию МНС по месту постановки на учет . Это можно делать по выбору организаций :

— единовременно (не позднее 23.03.2020) — в размере годовой суммы налога;

— ежеквартально (не позднее 23.03.2020, 22.06.2020, 22.09.2020, 22.12.2020) — в размере 1/4 годовой суммы налога.

Административная ответственность за неуплату налога. Предусмотрен штраф :

— на организацию — 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 БВ;

— должностное лицо — от 2 до 8 БВ.

Дополнительно уплачиваются пени за каждый календарный день просрочки .

Учет налога на недвижимость. Начисление налога в бухучете отражают по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом счетов 25, 26, 44, 90, 91 .

На заметку
Налог на недвижимость, исчисленный за календарный год, учитывают в бухучете ежемесячно (в части, относящейся к отчетному месяцу) .

В налоговом учете налог на недвижимость включается в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. Исключение составляет налог, возмещаемый ссудополучателем ссудодателю, обязанность возмещения которого предусмотрена актами Президента Республики Беларусь .

НК-2022: изменения по налогу на недвижимость

Опубликован Закон от 31.12.2021 N 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон N 141-З). Среди прочих новшеств он содержит изменения по налогу на недвижимость на 2024 год. Рассмотрим наиболее важные из них.

Основные изменения по налогу на недвижимость для организаций

1. Корректировки в порядке определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость по арендованным объектам налогообложения у физлиц (в т.ч. ИП). Напомним, что согласно п. 2 ст.

229 НК-2021 организации-арендаторы в 2021 году рассчитывают налог исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта. При этом сравниваются стоимость, указанная в договоре аренды, и стоимость, определенная исходя из оценки объекта:

— по оценочной стоимости, определенной территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года (подп. 2.1 ст. 229 НК-2021);

— указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) на 1 января текущего года, выданном аттестованным оценщиком (ИП либо работником ИП или организации) (подп. 2.2 ст. 229 НК-2021);

— произведенной в ином порядке, предусмотренном Положением N 187 (подп. 2.3 ст. 229 НК-2021).

С 2024 года организациям-арендаторам по-прежнему необходимо исчислять налог на недвижимость исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта. В случае отсутствия стоимостей, определенных первым или вторым методом, налоговая база определяется в порядке, установленном НК (подп. 2.3 ст.

229 НК-2022).

В частности, стоимость объектов налогообложения на 1 января календарного года, принадлежащих физлицам, для определения налоговой базы определяется исходя из:

— расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест — площади) объекта налогообложения;

— расчетной стоимости 1 м типового капстроения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.

Расчетная стоимость 1 кв. м (1 м) типового капстроения (здания, сооружения) на 01.01.2022 установлена в приложении 31 к НК-2022 (ч. 3 п. 3 ст. 229 НК-2022).

При этом физлицо — владелец указанных объектов вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке их рыночной стоимости в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог. Такие заключения составляют организации или ИП, осуществляющие оценочную деятельность. Рыночная стоимость этих объектов будет приниматься ИМНС в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость (ч. 4 п. 3 ст.

229 НК-2022).

2. Освобождение от налога на недвижимость впервые введенных в действие капстроений (зданий, сооружений), их частей в течение одного года с даты приемки согласно подп. 1.13 ст. 228 НК-2022 не применяется в отношении самовольных построек, принятых в эксплуатацию на основании решений местных органов власти (ч.

2 подп. 1.13 ст. 228 НК-2022).

Внесены изменения в список организаций, при сдаче в аренду которым бюджетные организации не приобретают статус плательщиков налога на недвижимость в отношении сданных в аренду объектов налогообложения. В этот перечень включены представительства, органы международных организаций и межгосударственных образований (абз. 6 ч. 2 п. 5 ст.

226 НК-2022).

Дополнен список объектов, которые не признаются объектами налогообложения у организаций. В него включены полученные в безвозмездное пользование культовые капстроения (здания, сооружения), их части религиозными организациями (объединениями), зарегистрированными в соответствии с законодательством (подп. 2.7 ст.

227 НК-2022).

3. Пониженные ставки налога на недвижимость (0,2% — 0,8%) не применяются в отношении капстроений (зданий, сооружений), их частей, введенных в действие на основании решений местных органов власти о принятии самовольных построек в эксплуатацию (ч. 2 п. 5 ст. 230 НК-2022).

4. В 2024 году исчисление налога на недвижимость по ставкам, уменьшенным решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (ч. 2 п. 3 ст. 232 НК-2022).

Напомним, что согласно ч. 1 п. 3 ст. 232 НК-2021 исчисление налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято.

5. Определен порядок исчисления налога на недвижимость организациями, которые применяют общий порядок налогообложения либо особый порядок налогообложения, предусматривающий уплату налога на недвижимость, в случае, если они переходят на особый порядок налогообложения без уплаты этого налога (п. 9 ст. 232 НК-2022). Такие организации прекращают исчислять налог на недвижимость с 1-го числа первого месяца квартала, с которого осуществлен такой переход (ч. 3 п. 9 ст.

232 НК-2022).

6. С 2024 года необходимо представлять в налоговый орган по месту постановки на учет копии дополнительного соглашения к договору финансовой аренды (лизинга), договору аренды капстроения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного с физлицом — в течение 30 календарных дней со дня составления такого дополнительного соглашения (абз. 5 п. 18 ст. 232 НК-2022).

В 2021 году нужно было подавать в такие же сроки копии акта приемки-передачи с приложением договора аренды здания и сооружения, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физлицом (п. 18 ст. 232 НК-2021).

Основные изменения по налогу на недвижимость для физлиц, в т.ч. ИП

1. Изменен порядок предоставления льгот. Отменена льгота в виде освобождения от налога на недвижимость одного жилого помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме, принадлежащего физлицу на праве собственности или принятого им по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество. Однако сохранена указанная льгота для определенных категорий физлиц (пенсионеры; инвалиды I и II группы; несовершеннолетние дети; лица, признанные недееспособными; военнослужащие срочной военной службы и физлица, проходящие альтернативную службу; лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах» (далее — физлица-льготники)) (ч. 1 подп.

4.4 ст. 228 НК-2022).

При наличии у физлица-льготника 2 и более объектов налогообложения льгота предоставляется в отношении одного объекта, налоговая база по которому больше, чем налоговая база по иным таким объектам, принадлежащим плательщику. При наличии 2 и более объектов налогообложения, налоговая база которых равна между собой, льгота предоставляется в отношении одного объекта, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других (ч. 2 подп.

4.4 ст. 228 НК-2022).

Кроме того, освобождаются от налога на недвижимость только один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии), одно не завершенное строительством капстроение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, принадлежащее физлицу-льготнику. Льгота предоставляется вне зависимости от того, зарегистрированы ли в этих жилых домах иные трудоспособные лица. При наличии у физлиц-льготников 2 и более таких объектов налогообложения порядок предоставления льготы аналогичен порядку при льготировании жилых помещений в подобных ситуациях (подп.

4.5 ст. 228 НК-2022).

Порядок предоставления льгот по налогу на недвижимость членам многодетных семей не изменился (подп. 4.3 ст. 228 НК-2022).

2. Изменен порядок определения налоговой базы налога на недвижимость. Налоговая база по состоянию на 01.01.2022 в отношении объектов налогообложения, принадлежащих плательщикам-физлицам, производится в порядке, установленном п. 3 ст. 229 НК-2022 (ч. 1 п. 7 ст.

7 Закона N 141-З).

Пунктом 3 ст. 229 НК-2022 установлены:

— единый метод определения стоимости недвижимости — на основании базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания и сооружения;

— новая расчетная стоимость 1 кв. м типового здания и сооружения.

Размеры стоимостей, которые применяются при определении налоговой базы, установлены приложениями 28 — 31 к НК-2022 (ч. 3 п. 3 ст. 229 НК-2022).

Также конкретизированы площади объектов недвижимости, которые подлежат применению, в целях определения налоговой базы. Стоимость принадлежащих физлицам капстроений (зданий и сооружений), их частей определяется исходя из (ч. 1, 2 п. 3 ст. 229 НК-2022):

— расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест — площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;

— расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;

При этом владелец указанных объектов вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке их рыночной стоимости в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог. Такие заключения составляют организации или ИП, осуществляющие оценочную деятельность. Рыночная стоимость указанных объектов будет приниматься инспекцией МНС в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость (ч.

4 п. 3 ст. 229 НК-2022).

Напомним, что в 2021 году налоговая база налога на недвижимость для физлиц определялась исходя из стоимости объектов налогообложения, порядок расчета которой установлен Указом N 187 (п. 3 ст. 229 НК-2021).

3. Установлена ставка налога на недвижимость в размере 0,1% (подп. 1.2 ст. 230 НК-2022).

Напомним, что в 2021 году физлица уплачивали налог по следующим ставкам (подп. 1.2 ст. 230 НК-2021):

— 0,2% — в отношении жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах для физлиц, имеющих два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах на праве собственности, принятых по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;

— 0,1% — в отношении иных объектов налогообложения.

В 2024 году при исчислении налога на недвижимость по жилым помещениям в многоквартирном и блокированном жилом доме, которые являются объектами обложения налогом на недвижимость для физлиц, не учитываются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога. Напомним, что в 2021 году такие увеличения не применялись организациями согласно установленному перечню и в определенных случаях (абз. 7 п. 3 ст. 230 НК-2022, п. 3 ст.

230 НК-2021).

4. Уплата налога на недвижимость за 2024 год будет производиться в следующем порядке (п. 8 ст. 7 Закона N 141-З):

— не позднее 15.11.2022 — авансовый платеж в размере 50% исчисленной за 2024 год суммы налога на основании извещения налогового органа, вручаемого физлицу не позднее 01.09.2022;

— не позднее 15.11.2024 — доплата налога на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 01.09.2024.

Напомним, что в 2021 году в общем случае срок уплаты налога на недвижимость физлицом — не позднее 15.11.2021 на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику не позднее 01.09.2021 (п. 4, 5 ст. 233 НК-2021).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Пришло извещение о новых налогах? Рассказываем, как платить за недвижимость

«Квартирный вопрос» занимает важное место в нашей жизни. Мы покупаем и строим жилье, продаем его, иногда дарим или получаем в дар от родственников. В контексте сделок с недвижимостью речь всегда идет о больших суммах. Какой процент от этих сумм должно получать государство?

Вместе с Domovita.by рассказываем все о налогах на недвижимость.

Налог на владение недвижимостью

С 1 января 2024 года в налоговом законодательстве Беларуси произошли изменения. Ранее налог платили только собственники двух и более квартир. Причем владелец мог выбрать, с какой именно квартиры он хочет заплатить налог.

Теперь же ежегодно платить должны все владельцы квартир за каждую недвижимость в собственности.

Также по новому Налоговому кодексу сумма налога «привязана» к стоимости квадратного метра. Размер налога составляет 0,1% от расчетной стоимости квадратных метров жилья. Цифры подробно расписаны в проекте закона о внесении изменений в Налоговый кодекс.

Чтобы узнать сумму налога, которую вам необходимо заплатить за владение квартирой, нужно умножить площадь квартиры на указанную стоимость, после чего разделить на 1000, чтобы получить 0,1%.

Для квартиры в Минске расчетная стоимость составляет 810 рублей. Так что если площадь жилья 60 квадратов, то налоговые отчисления за двухкомнатную квартиру – примерно 49 рублей: 60*810/1000 = 48,6.

Извещение с нужной суммой и реквизитами нового налога уже начали приходить белорусам. До 1 сентября все должны получить свою платежку. А до 15 ноября 2024 года – оплатить не менее 50% от начисленной суммы, оставшуюся часть – до 15 ноября 2024 года включительно.

Налог не придется платить следующим категориям граждан:

инвалидам 1-й и 2-й группы;
пенсионерам;
признанным недееспособными;
несовершеннолетним;
членам многодетной семьи;
военнослужащим-срочникам или проходящим альтернативную службу;
участникам ВОВ или имеющим право на льготы в соответствии с одним из пунктов закона «О ветеранах».

Если у льготников в собственности сразу две квартиры, то льгота распространяется только на одну из них. Однако налог выставят только на ту недвижимость, стоимость которой будет меньше.

Налог с продажи недвижимости

Сначала поговорим об исключениях: если вы продаете первую квартиру (или дом) за 5 лет, налог платить не нужно. Также налогом не облагается доход с продажи недвижимости, которую вы получили по наследству (даже если это ваша вторая сделка за 5 лет).

Если вы проживаете больше 183 дней за границей, вам также не нужно платить налог с продажи недвижимости. О том, как продать квартиру в РБ, если находишься за границей, мы писали здесь.

Во всех остальных случаях нужно платить фиксированный налог в размере 13% от дохода с продажи недвижимости. То есть не от всей суммы сделки, а только от разницы между стоимостью покупки объекта и его продажи.

Допустим, вы приобрели квартиру за 200 тысяч рублей, а продали ее за 220 тысяч. Налог нужно будет платить с разницы в 20 тысяч, а 13% от этой суммы составит 2600 рублей.

Налоговую декларацию о доходах с продажи квартиры в течение 2024 года нужно подать до 31 марта 2024 года, а налог уплатить не позднее 1 июня 2024 года. Если декларацию не предоставить, то будет начисляться пеня за каждый день просрочки. Скачать образец налоговой декларации можно здесь .

Также в Беларуси действует правило неоднородности объектов. Это значит, что вы можете одновременно продавать за одну пятилетку разную недвижимость: квартиру, дом, земельный участок, дачу, гараж. При этом платить налоги с продажи не нужно.

Перечислить отчисления в госбюджет нужно будет только с доходов от второй продажи квартиры, гаража, земельного участка и т.д. в течение 5 лет.

Правило не касается коммерческой недвижимости, доход от реализации офиса или торгового помещения облагается налогом, даже если это первая продажа за последние 5 лет.

Можно уменьшить налоговую базу? Да. В Беларуси существует налоговый вычет от дохода, полученного с продажи недвижимости. Подробнее можно узнать в Налоговом кодексе .

А есть налог на покупку недвижимости?

Нет. И вот почему. Согласно закону, налоги взимаются только с доходов граждан.

А когда человек приобретает недвижимость, он несет расходы.

Скажу больше, если вы стоите в очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий, вам полагается налоговый вычет. То есть вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратите на покупку недвижимости (о том, как стать в очередь на улучшение жилищных условий и какие бонусы можно получить, мы уже писали). Вычет будет работать, даже если вы приобретаете жилье в кредит или в лизинг.

Например, вы купили дом или квартиру за 100 тысяч рублей. Это и есть сумма налогового вычета. То есть 100 тысяч рублей, которые вы заработаете в ближайшее время, не будут облагаться подоходным налогом.

То есть ваш работодатель будет оставлять 13% от зарплаты, которые обычно переводил государству, на вашем счету. В зависимости от стоимости жилья выплаты могут затянуться на 5 и на 10 лет. Подробности – на портале МНС .

Налог на полученную в дар недвижимость

Если вам дарят квартиру, то с полученной выгоды необходимо будет заплатить те же 13%. В этом случае сумма считается от оценочной стоимости квартиры, справку о которой нужно заказать в БРТИ.

При этом от подоходного налога в 2024 году освобождены подарки на сумму до 8078 рублей. Например, если вам подарили квартиру стоимостью 100 тысяч рублей, то заплатить налог необходимо с суммы 91 992 рублей – 11 952 рубля.

Если даритель ваш близкий родственник, то налог платить не нужно. Близкими родственниками считаются супруги, родители, попечители, опекуны и опекаемые, братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки.

Не забывайте, что с момента получения квартиры у владельца появляется обязанность платить налог на владение ею. Подробнее об этом – выше.

Налог на недвижимость, которая досталась в наследство

Налог на наследство не взимается, если вы гражданин Беларуси и проживаете в стране. Здесь не играет роли близость родства или гражданство родственника. Также с продажи этой квартиры не платится налог и не действует правило продажи одной квартиры раз в 5 лет – полученная в наследство недвижимость никак здесь не учитывается.

Налоговое обязательство возникает, только если эту квартиру вы оставляете себе. В этом случае начинает работать налог на владение имуществом.

Налог на сдачу жилья в аренду

Если вы сдаете квартиру в аренду, то платить вы должны сразу два налога: первый – за владение квартирой, второй – фиксированный налог с получаемого дохода от сдачи. В 2024 году в Минске он составляет 36 рублей 80 копеек с одной комнаты. Ставки для других городов можно найти в этой таблице :

Например, налог не нужно платить, если ваш арендатор – молодой специалист, которого распределили на работу не по месту прописки. От жильца потребуется заверенная копия свидетельства о направлении/прибытии на место работы. А также справка о месте работы и занимаемой должности, которую выдает работодатель. В ней указывают, что работник – молодой специалист.

Эти документы необходимо предоставить в ИМНС. Подробнее об этом мы писали в статье про то, как сделать скидку квартиросъемщику и ничего не потерять.

Коротко про все налоги:

Налог на владение квартирой составляет 0,1% от расчетной стоимости каждого квадратного метра. В Минске это 810 рублей.
Продавать квартиру (и любую другую некоммерческую недвижимость), не уплачивая с продажи налог, можно один раз в 5 лет. Если чаще, то с уплатой 13% налога от дохода.
Полученная в дар не от близких родственников недвижимость облагается 13% налогом.
Продажа наследуемой недвижимости налогом не облагается, как и вступление в права наследника.
Налог на сдачу квартиры в аренду фиксированный. В Минске это 36,8 рубля, но в случае, если арендодатель молодой специалист, налог уплачивать не нужно.

Налог на недвижимость в 2021 году: кто и сколько должен платить?

До 15 ноября 2021 года многие владельцы недвижимости обязаны оплатить соответствующий налог. Однако это теорема со многими переменными. МТБлог разобрался, кто и сколько должен заплатить за владение квадратными метрами в Беларуси.

Налог на недвижимость физических лиц в РБ оплачивают собственники жилых помещений. Плательщиками признаются физические лица, в том числе ИП, которые имеют права собственности на недвижимость. При этом гражданство не имеет значения.

На что распространяется налог на недвижимость?

Налог придется платить за жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты) в многоквартирных или блокированных жилых домах, гаражи, машиноместа (доли в праве собственности на указанное имущество).

Права владения могут быть разными. Налогом облагается недвижимость:

принадлежащая физическим лицам на праве собственности;
полученная частным лицом по наследству;
не завершенная строительством, но имеющая фундамент, стены, крышу. То есть, если строительство разрешено законом, но не завершено по каким-либо причинам: строительство продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано. Может быть так, что строительство завершено, но объект не зарегистрирован.

Не нужно платить налог на недвижимость за:

объекты в аварийном состоянии, которые уже не эксплуатируются. Признание здания аварийным производит местный исполком или специализированная организация, аттестованная на проведение исследований зданий и сооружений.
объекты без собственника;
объекты, переданные в аренду, лизинг или пользование (платное/бесплатное);
объекты, закрепленные собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.

Кому НЕ нужно оплачивать налог на недвижимость?

Согласно статье 228 Налогового Кодекса Республики Беларусь, от уплаты налога освобождаются собственники одной квартиры. То есть, если на одном человеке зарегистрировано 2 квартиры и более, то налог платить нужно со второй и далее.

При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.

От налога на владение квартирами освобождаются также все члены многодетных семей.

Налог на вторую квартиру в собственности может измениться уже с 1 января 2024 года. Предложены изменения в закон, согласно которым придется платить налог на недвижимость всем собственникам даже одной квартиры, кроме пенсионеров, инвалидов I и II группы, несовершеннолетних, недееспособных, военнослужащих и участников ВОВ.

От налога также на жилые дома по месту жительства освобождаются:

многодетные семьи,
участники ВОВ,
военнослужащие,
пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные, однако при отсутствии регистрации по месту жительства трудоспособных лиц.

Наиболее полную информацию по льготам в соответствии с объектами недвижимости можно найти здесь.

ВАЖНО! Льготы не распространяются на недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности. То есть, если вы зарабатываете в этом помещении, то за такие квадратные метры придется платить.

Ставка и сроки уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость рассчитывается за расчетный год с учетом даты приобретения или продажи недвижимости.

Размер налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база — стоимость объекта недвижимости, а налоговая ставка — 0,1 или 0,2%.

0,2% для физлиц, владеющих двумя и более квартирами.

0,1% — для всех остальных объектов недвижимости.

Ставка может меняться по решению местного Совета депутатов, но не более, чем в 2 раза. В конечном итоге, в каждом населенном пункте Беларуси могут быть свои ставки.

Срок уплаты налога на недвижимость физических лиц — до 15 ноября текущего года. Извещение о начислении налога вручаются собственникам не позднее 1 августа, так что самое время оплатить сейчас. Точную сумму налога к уплате можно выяснить в налоговой по месту жительства, если извещение вдруг вам не дошло.

Подведем итоги. Налог на недвижимость уплачивают все собственники недвижимости, кроме собственников 1 квартиры и многодетных семей. Для социально незащищенных групп населения предусмотрены льготы или освобождение от налога.

В ближайшее время возможны изменения в законодательстве. Однако в этом году расчет точно производится по старым правилам.

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!

Налог на недвижимость в республике беларусь