Мы с одной девушкой хотим посотрудничать: издать детское пособие (книгу) с разделением интеллектуальных и экономических прав 50/50. Какой договор мы можем заключить, если обе работаем в качестве самозанятых? Каким образом мы можем получать доход, так как если деньги будут приходить на счет одного самозанятого, а потом пересылаться второму, то это может быть истолковано как постоянные выплаты (что запрещено)?
К тому же, таким образом налог будет уплачен дважды (со всей суммы первого самозанятого и с половины суммы второго самозанятого).
Руслан Гладченко
Консультаций: 29
Данную проблематику необходимо рассматривать с нескольких направлений.
Во-первых, необходимо понять правовую природу планируемого вами вида деятельности и его результаты, а во-вторых, необходимо определить оптимальный налогооблагаемый режим для осуществления планируемого вида деятельности.
Итак, вы совместно с другим физлицом планируете создать некий результат интеллектуальной деятельности, в вашем случае — произведение науки, литературы и искусства, выраженное в виде учебного пособия – книжного издания, и организовать массовое ее производство и реализацию с целью получения налогооблагаемой прибыли.
С точки зрения авторских прав на результат интеллектуальной деятельности неважно, какого налогового режима в своей коммерческой деятельности вы придерживаетесь. При создании книги вы как физические лица — граждане РФ будете считаться соавторами, которые своим творческим трудом создали результат интеллектуальной деятельности. Право авторства, право на имя и иные личные неимущественные права автора неотчуждаемы и непередаваемы.
Отказ от этих прав ничтожен.
Права на результат интеллектуальной деятельности, созданный совместным творческим трудом двух и более граждан (соавторство), принадлежат соавторам совместно (п. 4 ст. 1228 ГК РФ).
То есть необходимо понимать, что данная норма не определяет доли соавторов как 50/50 или в другой пропорции долей, а определяет совместное авторство над всем объемом результата интеллектуальной деятельности.
В соответствии со ст. 1229 ГК РФ автор (соавторы) вправе распоряжаться по своему усмотрению результатами интеллектуальной деятельности. В вашем случае вы совместно должны принять решение о способах распоряжения результатами такой деятельности, продажи.
Необходимо напомнить, что в соответствии со ст. 1232 ГК РФ исключительное право на результат интеллектуальной деятельности признается и охраняется при условии государственной регистрации такого результата или такого средства. Вы можете не регистрировать такое право в Роспатенете.
В таком случае следует заключить с соавтором соглашение, определяющее ваши совместные права и обязанности, а также определяющее способы совместного использования результата интеллектуальной деятельности.
Теперь относительно вашего предпринимательского статуса — самозанятого.
Самозанятый — это специальный налоговый режим для граждан РФ (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ).
В частности, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НПД).
При этом необходимо понимать, что при применении данного налогового режима — НПД применяются различные налоговые ставки: 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и 6% при реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Для целей налогообложения НПД для самозанятого принимается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ст. 7 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ).
Особенность учета доходов для целей налогообложения НПД имеет ряд особенностей и производится «автоматически», в том числе с использованием ресурса «Мой налог», что не предусматривает «безналоговых» перечислений между самозанятыми и корректировки дохода путем предоставления деклараций.
Самым простым вариантом решения задачи распределения налогооблагаемой базы НПД между самозанятыми может служить реализация товара (детской книги-пособия) каждым из самозанятых раздельно. То есть, по сути, вы должны распределить фактически между собой результаты интеллектуальной деятельности – произведенные в определенном количестве детские книги-пособия и далее реализовать их самостоятельно каждым из самозанятых.
В случае если раздельный вариант реализации товара вами по каким-то причинам не применим и вы решили, что реализовывать весь товар будет один из самозанятых, то необходимо заключение между самозанятыми договора оказания услуг по продаже (агентского договора, в котором следует определить размер вознаграждения агента за осуществляемые услуги). В таком случае налогооблагаемая база для НДП будет рассчитываться из суммы агентского вознаграждения. Но важно, чтобы оплата за товар поступала напрямую, на расчетный счет принципала, а не агента, т.е. агент в торговом обороте должен выступать от имени и за счет принципала.
Как работать с самозанятыми, не опасаясь требований ФНС
Бизнес оценил все плюсы работы с самозанятыми, причём настолько, что начал отказываться (где-то частично, а где-то и полностью) от сотрудничества с физлицами. Но отсутствие правильного понимания механизма и особенностей работы с самозанятыми привело к ошибкам, а они в свою очередь — к проверкам налоговиков и штрафам. Причем массовым. Что делать, если компания получила требование о предоставлении документов и пояснений от ФНС ? Начнем с того, что вы не сможете просто заменить ваших сотрудников самозанятыми. Тому есть две причины:
- Уволить сотрудника, с целью перевода его в самозанятые — это и незаконно, и невозможно — ваши бывшие работники, если они уволены менее 2-х лет назад, в статусе самозанятых с вами сотрудничать не имеют права. Т. е. даже если человек сам ушел, а потом решил снова вернуться, чтобы, например, выполнять какие-то разовые работы, он не сможет этого сделать, пока не пройдет 2 года со дня увольнения. Принуждать становиться самозанятыми противозаконно.
- ФНС выпустила письмо, которое расставляет все точки над i, и четко определила, что она считает критериями, указывающими на подмену трудовых отношений самозанятостью . Там четко описано, как определить недобросовестного работодателя. Подробнее об этом читайте в следующей статье.
Нелегальная оптимизация и ошибки в построении работы с самозанятыми приведут к нарушениям налогового и трудового законодательства.
Например, ФНС заметит подозрительные операции по расчетному счету — переводы физлицам, сведений о которых нет в ваших отчётах и пришлет вам требование предоставить документы. Вы представите данные о работе с самозанятыми, налоговая сопоставит их со списком бывших сотрудников, уволенных ранее, чем 2 года назад и обнаружит совпадения. Паззл сойдется и вам гарантированы не только доначисления и штрафы, а еще блокировка счета и полная проверка деятельности компании.
Вывод: не пытайтесь экономить на зарплате путем перевода сотрудников в самозанятые — это заранее проигрышная комбинация. Это незаконно! Алгоритмы систем контроля ФНС легко сравнят данные о бывших сотрудниках и, например, данные о выплатах самозанятым.
Если вам нужны исполнители для разовых работ или проектов — ищите их через специальные платформы. Сервис Qugo поможет найти исполнителей , в электронном виде подписать договоры и обмениваться документами, проводить оплату и проверять перед каждой выплатой статус НПД.
Допустим, вы работаете с самозанятыми, все, вроде, хорошо, но вот приходит запрос, вы на него отвечаете, и… получаете штраф и доначисления. Что-то пошло не так. Часто оказывается, что проблема в неверно составленном договоре.
Что нужно и что нельзя указывать в гражданско-правовом договоре
Разница между трудовым и договорами ГПХ в том, что первый базируется на трудовом праве (регламентирует отношения работодателя и сотрудника), а второй опирается на гражданское право и регулирует отношения двух хозяйствующих субъектов.
Например, в трудовом договоре не может быть указано никаких штрафных санкций, а в ГПХ-договоре вы можете указать штрафы, пени и неустойки. Главное, не просто прописывать эти условия, но и учитывать . Если исполнитель нарушает указанные в договоре сроки, а вы никак на это не реагируете, даже претензию не выставляете, то приходится сомневаться в том, насколько вы заинтересованы в этих самых сроках, а значит и в исполнении контракта в целом.
Если же вы обговорили с исполнителем изменение сроков — заключите доп. соглашение, чтобы характер взаимоотношений с самозанятым не выглядел формальным.
Также следует привязать оплату к приемке работ или установить разумный аванс, но ни в коем случае не делать регулярные выплаты, да еще и в те дни, когда бухгалтер перечисляет зарплату. Даже если вам удобно переводить вознаграждение частями.
Немаловажно, чтобы оплата происходила на тот счет, который удобен самозанятому, а не вам. К примеру, не стоит настаивать на том, чтобы исполнитель получал для взаимодействия с вами карту того банка, в котором вы обслуживаетесь.
На платформе Qugo вы можете перечислять вознаграждение исполнителям по любым реквизитам, указанным исполнителем. Оплата будет перечислена только после того, как вы подтвердите выполнение задания.
Одна из частых ошибок — вместо того, чтобы указать услугу или работу, указывают профессию, должность .
Пример: в договоре сказано «выполняет обязанности дизайнера интерьеров», а правильно — «выполнить дизайн-проект офиса по адресу …».
Наконец, что касается акта, по которому вы будете принимать услуги. Несмотря на то, что формально для подтверждения расходов достаточно чека самозанятого, ФНС может попросить предоставить и иные документы, связанные со сделками. Поэтому не лишним будет составить акт, где услуги будут подробно расписаны.
Проявляйте осмотрительность при заключении договора с самозанятым, проверяйте его статус. Это можно сделать через сайт ФНС . Проверять статус самозанятого придется и перед каждой выплатой, чтобы не получилось так, что вы перечисляете деньги уже физлицу. Кстати, платформа Qugo автоматически проверяет статус плательщиков НПД, поэтому бухгалтеру не нужно отслеживать его вручную.
И, наконец, еще один очень важный момент — как будут взаимодействовать заказчик и исполнитель, если речь идет о дистанционном оказании услуги или удаленной работе. Например, нужно создать сайт. Как будут ставиться задачи, кто согласует макет, как передается результат, например, изображения или тексты.
В Qugo сохраняется вся история вашего общения с исполнителем, вы можете заглянуть в переписку и вспомнить, что вы обсуждали с ним, когда работали над предыдущим проектом, или распечатать ее и предоставить проверяющим органам.
Почему исполнителю выгодно быть самозанятым
Физлица тоже могут быть исполнителями, с ними по-прежнему можно заключать договоры, но работать с ними не так выгодно, как с самозанятыми. Что если у вас есть отличные подрядчики, которые никак не хотят становиться самозанятыми?
Мы нашли 3 аргумента для них:
- С вознаграждения подрядчика-физлица заказчик удерживает 13% НДФЛ, а самозанятый заплатит только 6% , т. е. можно работать на прежних ценовых условиях, но платить меньше налогов, причем исполнителю (вряд ли подрядчика сильно волнует тот факт, что при договоре с физлицом вы платите 27,1% страховых взносов с суммы вознаграждения);
- Если вы работаете с исполнителем — физлицом и он решил стать ИП, то чаще всего при регистрации предприниматель выбирает упрощенку, причем «доходную», т. е. процент налога такой же, как у самозанятых, только еще нужно сдавать отчетность, а для расчетов наличными придется купить онлайн-кассу . Поэтому, если условия позволяют (к примеру, ИП не будет нанимать работников), то лучше зарегистрироваться ИП на НПД , а вот на УСН всегда можно будет перейти потом, если, допустим, будет превышен лимит дохода);
- Самозанятость — это простой и понятный вид налогового режима, который получает регулярную поддержку со стороны государства (в первый год эксперимента (2019) все самозанятые получили дотацию в размере МРОТ в связи с кризисной ситуацией; уже 2 года подряд самозанятые могут получить налоговый вычет в размере 10 000 руб. для частичной оплаты налога). Все эти стимулирующие меры призваны помогать физлицам оказывать услуги просто и удобно.
Итак, главная защита от рисков в работе с самозанятыми и лучший аргумент перед налоговиками — грамотно составленный договор . Кроме того, следует выстроить само взаимодействие таким образом, чтобы самозанятый оставался для вас независимым исполнителем, а не подчиненным (требовать соблюдения правил внутреннего распорядка нужно от штатных сотрудников). Ориентируйтесь на критерии, указанные в письме ФНС от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@.
Постарайтесь собрать как можно больше подтверждений реальности оказанных самозанятыми услуг. Не лишними будут сохраненная переписка, акты. Если вы пользуетесь платформами для поиска самозанятых (именно ими, а не сайтами для найма сотрудников) — это дополнительный плюс, значит, подбираете не кадры, а исполнителей под конкретные задачи.
- самозанятые
- платформенная занятость
- гражданско-правовой договор
- налоговая оптимизация
- налоговый контроль
- Qugo
Как работать с бригадой самозанятых, чтоб не попасть под штрафы ФНС
Нередко самозанятые собираются в «артели» для более эффективной работы. Прораб привлекает мастера для отделки, маркетолог — дизайнера и копирайтера, швея — раскройщика и т. п. Заказчик получает желаемый результат (работу, услугу), а «бригадир» — оговоренную оплату. Как оформить такие отношения, чтобы у проверяющих не было повода придраться?
Самое главное
- указано обязанности зарегистрироваться в качестве самозанятого;
- конкретной трудовой функции, например, «бригадир на строительном участке № 2»;
- зафиксировано время работы (с 9 до 18), т. е. концентрация не на результате труда, а на процессе, что свойственно трудовым отношениям;
- суммы регулярной оплаты ( в т. ч. с привязкой к фактически отработанному времени ) вместо общей стоимости выполненных работ;
- привязки к внутреннему распорядку и, тем более, штрафы за его несоблюдение;
- материальной ответственности с отсылкой на ТК вместо Гражданского кодекса и т. п.
Непременно вызовут подозрения условия о том, что всем необходимым для работы исполнителя обеспечивает заказчик . Во всяком случае инструменты, оборудование, техника должны быть исполнителя.
С материалами всё обстоит немного по-другому: заказчик может передать исполнителю материалы (например, отдать свою ткань для пошива или доски для изготовления мебели, предоставить материалы для ремонта и т. д.), Гражданский кодекс такой вариант предусматривает ( статью 713 ГК ). При этом в договоре стоит четко указать какие материалы, в каком количестве передаются и условия их использования (что делать с остатками, кто утилизирует отходы и т. п.).
Помните, что самозанятый исполнитель не должен быть вашим бывшим работником, отношения с которым прекращены менее двух лет назад ( п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ ).
С помощью сервиса Qugo легко подобрать индивидуального исполнителя или целую бригаду самозанятых. Сервис собирает базу исполнителей со всей России и ЕАЭС — здесь есть курьеры, клинеры, веб-мастеры, комплектовщики, строители и прочие специалисты. Платформа поможет оформлять отношения с ними грамотно и безопасно, без претензий и штрафов, с полным пакетом документов.
Отношения с «бригадиром»
Так можно ли иметь дело с коллективом или только с одиночками? Можно работать с кем угодно. Главное — правильно оформить отношения. Нет формальных препятствий к тому, чтобы:
- заказчик поручил выполнение задачи (изготовление продукта, оказание услуги) группе плательщиков НПД (самозанятых), работающих вместе;
- оплату за результат, полученный по итогам общей работы, переводить лишь одному из них.
- заявлять о полученном доходе должны все самозанятые , входящие в «бригаду»;
- уплачивать налог также должен каждый исполнитель;
- «казначей» (бригадир и т. п.) ни в коем случае не должен выступать получателем дохода (в т. ч. исполнять обязанности налогового агента), а лишь посредником.
Подчеркнем, что эта схема все же является достаточно рискованной . Во-первых, ФНС может получить сведения о том, что конкретному самозанятому поступают средства, которые потом перечисляются другим физлицам-самозанятым. В этом случае «бригадир» рискует попасть под определение работодателя и соответствующие санкции.
Во-вторых, заказчик должен будет получить чек от каждого исполнителя, занятого в «бригаде», а перечисление будет только одному — это также вызовет вопросы (причем они могут возникнуть не только у налоговиков, но и у банка).
Как можно избежать таких рисков?
Заключить несколько договоров или один?
Если речь идет об оказании услуг по сделке, которая исполняется немедленно, то договора вообще не требуется: факт его заключения подтверждается оплатой, поступившей от заказчика, и чеком, выданным плательщиком НПД ( п. 2 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ).
Если же услуги оказываются в течение какого-то времени, то нужно заключить договор.
Договор можно заключить один — с «бригадиром» . В этом случае сам бригадир должен в свою очередь заключить договоры ГПХ с другими членами бригады. Фактически нанять их для исполнения отдельных задач и сам принять участие в работе.
Самозанятые не вправе выступать работодателями , но вправе заключать с другими физическими лицами, в т. ч. плательщиками НПД, договоры гражданско-правового характера — прежде всего, подряда ( письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632 ).
Если подрядчик и субподрядчик оба относятся к самозанятым, то они оба самостоятельно уплачивают налог с доходов (4% с физических лиц, 6% — с юридических, ст. 10 закона № 422-ФЗ), и освобождены от уплаты страховых взносов и сдачи отчетности.
В этом случае заказчик получит чек только от «бригадира». Дальнейшие расчеты с «субподрядчиками» тот проведет самостоятельно. Таким образом, самозанятый «бригадир» заплатит налог в размере 6% с полной суммы, полученной от компании, а «субподрядчики» — 4% от суммы, полученной от физического лица.
Кроме чека рекомендуется использовать также акт — формально необязательный документ, но он полезен с точки зрения учета, поскольку отражает период и дату оказания услуги (что особо важно при внесении предоплаты, например).
Второй вариант — заключить несколько договоров подряда с каждым самозанятым отдельно . При этом важно, чтобы они в совокупности не создавали впечатления замены трудовым отношениям. Например, если вы уволите ранее оформленную у вас бригаду строителей и тут же возьмете на их место самозанятых исполнителей на выполнение, по сути, тех же работ — вы обречены на провал. Тут ФНС однозначно будет трактовать ситуацию, как намеренную подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Наконец, третий вариант — заключить договор, в котором будут прописаны сразу несколько исполнителей и указан порядок расчетов (в т.ч. через перечисление суммы вознаграждения на счет одного из них). В этом случае в договоре надо четко прописать вознаграждение каждому «члену бригады», а они должны будут предоставить чеки после оплаты. Подписать договор также должны все самозанятые.
Эту позицию в одной из консультаций на своем сайте подтвердила и ФНС — заказчик вправе поручить исполнение работ группе плательщиков НПД. Правда сейчас найти эту консультацию на сайте не выходит ( в сети отсылки к ней мелькают на многих сайтах ), возможно налоговики поменяли свое мнение.
О чем напомнить «бригадиру»
Заказчик находится в одной связке с «бригадирами», поэтому нарушение, допущенное этим плательщиком НПД, может оказаться губительным для заказчика (и наоборот).
Будет неплохо, если вы как заказчик будете проверять, насколько корректно оформляет «бригадир» свои отношения с другими членами группы.
Напомните ему о том, что нанимаемые им физлица должны быть самозанятыми, иначе он рискует попасть на уплату НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, не все лица вправе быть самозанятыми, в частности, этот режим недоступен тем, кто:
- реализует подакцизные, маркируемые товары;
- перепродает товары;
- добывает и реализует полезные ископаемые;
- ведет деятельность в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии либо агентских договоров и т. п. ( подробнее см. ст. 4 закона № 422-ФЗ ).
Самозанятый вправе уполномочить одно из лиц, указанных в ч. 3 ст. 3 закона № 422-ФЗ (кредитную организацию, оператора электронной площадки), на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД. И тогда налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
Если самозанятый зарегистрирован на такой площадке как Qugo , он может не беспокоиться ни об уплате налоге, ни об отправке чека заказчику, ни о закрывающих документах. Сервис сделает это автоматически.
Записаться на бесплатную демонстрацию сервиса
О чем еще следует помнить заказчику
Прежде всего — опревышении лимита по доходу . Во взаимодействии с бригадами кроется еще одна опасность: при превышении лимита в 2,4 млн рублей самозанятый теряет право на применение НПД. Проконтролировать соблюдение лимита очень сложно, особенно, если вы заключаете договор только с одним исполнителем, а не с каждым отдельно.
При превышении лимита самозанятый не сможет принимать оплату в рамках НПД, ему придется платить уже обычный налог — НДФЛ 13% (15%). Значит изменится и пакет документов от исполнителя и обязательства заказчика ( в частности на него упадет забота об уплате страховых взносов ). Это при условии, что самозанятый не был ИП. Если был, то взносы уплачивать не придется, но придется пересмотреть некоторые условия договора.
Проверка статуса плательщика НПД — это обязательная часть сотрудничества. При его утрате придется пересмотреть и условия договора, и пакет подтверждающих документов в целях учета затрат в расходах, и в принципе будущие отношения с исполнителем — возможно, выгоднее будет от них отказаться.
Сервис Qugo обеспечивает грамотную и безопасную работу с любым количеством самозанятых, сколько бы их не было, в т. ч. подбор исполнителей по сферам деятельности, помощь с регистрацией плательщиков НПД, проверку сохранения статуса самозанятого перед заключением договора и перед каждой выплатой.
- самозанятые
- сотрудничество с самозанятыми
- Qugo
Как работать с самозанятыми в 2024 году, не привлекая внимание налоговиков
Минус — есть риск привлечь внимание налоговых органов, так как отношения бизнеса с самозанятыми находятся под пристальным вниманием налоговиков. И в 2024 году это внимание будет пристальным.
Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми для недобросовестных налогоплательщиков — распространенный способ уклонения от уплаты налогов. Особенно это характерно для «человекоемких» отраслей: такси, фитнес, консалтинг, маркетинг и так далее. Отсюда и столь пристальное внимание налоговой к тем, кто работает с самозанятыми.
Признаки налоговой схемы, с точки зрения налогового органа
1. Организационная зависимость самозанятого от заказчика, то есть:
- самозанятый зарегистрировался в этом статусе по требованию заказчика;
- заказчик сам распределяет самозанятых по объектам, исходя из производственной необходимости;
- заказчик определяет режим работы самозанятых, в том числе продолжительность рабочего дня, время обеденного перерыва и отдыха;
- работники заказчика непосредственно руководят и контролируют работу самозанятых на объектах.
2. Инфраструктурная зависимость самозанятого от заказчика, когда:
- самозанятый выполняет работу (оказывает услуги) полностью с использованием материалов, инструментов и оборудования заказчика;
- у самозанятого нет собственных ресурсов и оборудования для выполнения работы.
3. Регулярный ежемесячный порядок оплаты работ (услуг), аналогичный установленному Трудовым кодексом.
Эти признаки, по мнению налоговиков, могут говорить о том, что
- самозанятые лишены предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности;
- оформление сотрудников самозанятыми является «фиктивным» и прикрывает цель по уклонению от уплаты налогов;
- выплаты «самозанятым» можно квалифицировать как доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
- эти доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и требуют уплаты страховых взносов.
Способы снижения рисков при работе с самозанятыми
Расскажем, как снизить риски.
Проверьте самозанятого
Перед заключением договора запросите у него справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1112035). После проверьте его статус налогоплательщика на специальном сервисе ФНС.
Время от времени перепроверяйте статус самозанятого. Самозанятый может утратить свой статус. Если вы переведете деньги физлицу, вы обязаны будете удержать НДФЛ как налоговый агент.
Наведите справки, есть ли у самозанятого другие источники дохода, кроме вас. Тот факт, что вы для него — единственный заказчик, может привлечь внимание налогового органа.
Не оформляйте отношения с самозанятыми — бывшими сотрудниками
Законодательство запрещает заключать договоры с самозанятым, если в течение последних двух лет он был вашим работником. Это прямое требование закона ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» № 422-ФЗ (п. 8 ч. 2 ст.
6).
Ситуация: «В компании есть сотрудник, который планирует уволиться и переехать жить в другой регион. Но у меня есть желание продолжить с ним работу по ряду проектов. Он тоже не против. Как быть в такой ситуации, возможно ли заключить с ним договор как с самозанятым?»
Не склоняйте контрагента к регистрации в качестве самозанятого
Тем более, не делайте этого в отношении ваших бывших и текущих сотрудников. И не помогайте при регистрации, открытии счета, оформлении документов и т. д.
Ситуация: «Нанимала специалиста для настройки таргетированной рекламы. Сразу обозначила, что штатной должности в компании на эту позицию нет. Рассказала, что нам удобнее будет работать либо с оформленным ИП, либо с самозанятым.
Он решил оформиться как самозанятый, а до этого с другими заказчиками он работал по налу. Насколько для меня это может быть чревато?»
Ответ: Если специалист в дальнейшем скажет в налоговой инспекции, что он фактически являлся вашим работником, а статус самозанятого оформил по требованию работодателя, то проблемы могут быть.
Соблюдайте дистанцию с самозанятым
Заказчик не должен указывать самозанятому, в какое время он может работать, а когда — отдыхать. В свою очередь, самозанятый не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, а также получать командировочные, отпуска и больничные. Взаимоотношения с самозанятыми нужно выстраивать также, как с любым сторонним контрагентом.
Проследите, чтобы договор с самозанятым, даже отдаленно не напоминал трудовой договор
- В договоре не нужно прописывать ежедневное выполнение каких-либо обязанностей — включите в договор конкретный перечень работ (услуг) и ожидаемый результат, за который самозанятый получит вознаграждение. Например, подготовить пакет документов по судебному спору, разработать конструкторскую документацию согласно техническому заданию и т.д.
- Договор не может быть бессрочным — предусмотрите четкие сроки выполнения работ (оказания услуг), а также ответственность за их несоблюдение.
- В договоре должно быть указано, что самозанятый выполняет работы (оказывает услуги) с использованием собственных ресурсов (оборудования, инструмента, материалов). В идеале самозанятый не должен пользоваться ресурсами заказчика.
Ситуация: «Работаю с самозанятым в течение полугода. В ежедневном режиме помогает с ведением одного проекта в компании. Ежемесячно получает гонорар в определенном размере.
Понимаю, что так работать — риск. Предлагаю самозанятому должность в штате, но тот отказывается — работать на постоянке в офисе не хочет. Как снизить риски? Менять сумму гонорара?»
Ответ: «Важно не само по себе изменение гонорара, а оплата за конкретные объемы работ, которые выполняет самозанятый. Если ежемесячно объем работ меняется, соответственно будет меняться и размер вознаграждения. При ежемесячном выполнении одних и тех же работ за одно и то же вознаграждение повышаются риски признания этих отношений трудовыми».
Тщательно оформляйте документы, подтверждающие работу с самозанятым
- Оплата по договору должна быть привязана к выполнению конкретных объемов работ (услуг).
- Результаты выполнения работ (оказания услуг) должны быть подтверждены актами и чеками. В актах должны быть описаны фактически оказанные услуги с указанием вида услуги, единиц измерения, количества, цены и т.д. К акту желательно приложить документы, подтверждающие фактическое оказание услуг.
- Важно хранить не только договор с самозанятым, но и акты и чеки, подтверждающие факт выполненных работ (оказанных услуг).
Проанализируйте свои отношения с самозанятыми по этим пунктам и по возможности устраните те факты, которые могут вызвать вопросы со стороны налогового органа.
А если они уже возникли, лучше обратиться к профессиональным налоговым консультантам. Правильное оформление документов и нормативно-обоснованный ответ на требования или претензии налоговиков могут сыграть решающее значение в разрешении налогового спора.
- самозанятые
- сотрудничество с самозанятыми
- Мой налог
- налоговые споры
- ФНС РФ
Курсы и вебинары для бухгалтеров по теме Спецрежимы
Евгений Южанинов, управляющий партнер консалтинговой компании «ЮКЕЙ», руководитель «ЮКЕЙ-Аудит и налоговый консалтинг»