В соответствии с действующим налоговым законодательством для россиян, являющихся физическими лицами, предусмотрена обязанность уплаты определенных налогов. Некоторые из них, в частности, транспортный и земельный налоги, а также на доходы и недвижимость (квартира и другое имущество), рассчитываются налоговой инспекцией. Для того чтобы контрагент смог их своевременно оплатить, он каждый год по почте получает соответствующее уведомление, из которого узнает сформировавшуюся на данный момент задолженность и сроки ее оплаты.
При этом следует учитывать, что указанное уведомление должно приходить минимум за 30 суток до последнего срока уплаты каждого из перечисленных выше налогов. Главным документом, который получает по почте контрагент, является квитанция, что распечатывается отдельно по каждому платежу. Она необходима для получения реквизитов, по которым осуществляется уплата.
Кроме того, данные из квитанции позволяют также узнавать при помощи онлайн сервисов на специализированных сайтах имеющиеся у физического лица задолженности по различным налогам, в частности, уже упоминавшимся, земельному, транспортному и остальным.
Практически всегда квитанцию требуют, когда заполняют соответствующие документы для уплаты налогов в Сбербанке или других финансовых организациях.
Где взять квитанцию на оплату транспортного налога
Уведомление по почте, которое содержит в обязательном порядке и квитанцию, приходит каждому контрагенту от налоговой инспекции заранее, минимум за 30 суток до крайнего срока уплаты каждого налога. Учитывая, что данные платежи не должны осуществляться позднее 1 декабря того года, который следует непосредственно за отчетным, уведомление должно быть получено налогоплательщиком не позднее 1 ноября.
Нередко складывается ситуация, когда уведомление и квитанция не приходят по почте в указанные сроки. В этом случае у физического лица нет обязанности уплаты данного налога. В свою очередь, сотрудники инспекции могут выставить «забытые» документы к оплате за три последних года.
При желании контрагента осуществить предусмотренный законом платеж, квитанция может быть получена одним из двух способов:
- личным посещением отделения инспекции, где по номеру ИНН и документу, удостоверяющему личность, будет сформирован дубликат утерянных документов;
- с использованием сайта налоговой инспекции в режиме онлайн, где также по номеру ИНН и имеющейся задолженности, которую узнать несложно, будет сформирована новая квитанция со всеми требуемыми реквизитами. При необходимости не составит никакого труда распечатать ее.
Где взять квитанцию на оплату налога на доходы
Уведомление и квитанция по налогу на доходы не всегда отправляется физическому лицу по почте, так как он зачастую платится контрагентом самостоятельно. Однако, если налоговая декларация была оформлена правильно и сдана вовремя, квитанция может быть сформирована и выслана по адресу физического лица, являющегося плательщиком налога.
В противном случае не составляет никакой сложности самостоятельно сформировать необходимый для уплаты документ. Для этого можно воспользоваться теми же способами, которые были описаны в разделе про транспортный налог.
На сайте налоговой службы находятся специальные вспомогательные онлайн программы, разработанные для упрощения составления налоговой декларации. С их помощью можно также достаточно просто сформировать необходимые для уплаты налога квитанции, которые затем распечатать.
Фото. Онлайн сервис на сайте налоговой службы
Также допускается личное посещение одного из отделений налоговой инспекции и формирование платежных документов с использованием ИНН и паспорта, удостоверяющего личность контрагента.
Где взять квитанцию на оплату налога на недвижимость
Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость, так же как и земельного, причем вместе с квитанцией, должно быть получено физическим лицом, владельцем квартиры и земельного участка, не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Сроки в данном случае являются общими для всех подобных налогов, которые рассчитываются и формируются самой налоговой службой.
В случае неполучение уведомления и квитанции, обязанности по уплате налога у контрагента не возникает. Однако, физическое лицо может самостоятельно сформировать необходимые платежные документы, не дожидаясь момента, когда придет уведомление и квитанция по почте. Для этого контрагент может использовать один из двух потенциально возможных методов:
- путем посещения отделения налоговой инспекции, в котором, после указания им ИНН и предъявления паспорта, сотрудники сформируют необходимые документы и распечатают их;
- на сайте налоговой службы в онлайн режиме, где после введения необходимых данных, а именно ИНН и суммы задолженности, будет сформирована квитанция, которую контрагент самостоятельно сможет распечатать.
Как оплачивать налоговое уведомление?
Оплачивать налоговое уведомление вы можете пятью способами, которые зависят от наличия у вас банковской карты и умения пользоваться платежными терминалами. Причем неполучение квитанции на уплату налогов не является оснований для просрочки платежа. Даже оплата по поддельной квитанции вряд ли станет причиной не выставлять вам пени, но консультация опытного юриста в такой ситуации будет полезной.
Они точно знают, что надо делать, если вы стали жертвой налоговых мошенников.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам.
Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 108 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Признаки оригинального налогового уведомления
Совершеннолетний гражданин РФ, который имеет в собственности недвижимость, машину или землю, хотя бы раз в жизни сталкивался с квитанцией на оплату налогов. Человек может не иметь (пока) имущества. Бывает, человеку так везет, что за него уплачивают налоги родственники (родители, супруг), а он даже понятия не имеет, что должен государству. Но в любом случае, знать признаки верного налогового уведомления должен каждый гражданин РФ.
От мошенников не застрахован никто.
Верное уведомление на оплату налогов утверждено приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 06.09.2016, оно должно содержать как минимум 2 главных признака:
- Получателем налогов является только Управление Федерального казначейства — УФК и никто другой.
- Банком получателя выступает только Главное Управление (ГУ) Банка России. Значит, в уведомлении не может стоять никакой другой банк — тем более, коммерческий.
И самое главное — ваша бдительность. Потратьте 5 минут и сверьте прежние квитанции с новыми. Как минимум, суммы, существенно отличающиеся от уплаченных в прошлых годах, должны вас насторожить.
Важно: никогда не оплачивайте налоговые квитанции, если у вас есть сомнения. Обязательно перепроверьте: позвоните в ФНС или подойдите туда с паспортом. Такая бдительность может вас обезопасить от действий мошенников.
Как правильно оплатить налоговое уведомление?
В настоящее время можно оплатить налоговые взносы через:
- сайт ФНС в личном кабинете, если есть банковская карта;
- онлайн-банк практически любого банка РФ, карта которого у вас есть;
- любой платежный терминал или кассу любого банка, при наличии квитанции, которую можно лично получить в ФНС или распечатать с сайта налоговой;
- кассы ФНС и местных администраций;
- некоторые МФЦ.
Оплачивать налоги вы обязаны на основании налогового уведомления, которое присылает ФНС не позднее 1 ноября. Оплату необходимо сделать до 1 декабря. Если вы не получили налоговое извещение, это не значит, что налоги можно не платить.
Уплата налогов — обязанность граждан.
ФНС точно не пришлет вам извещение по налогам, если у вас сумма к оплате меньше 100 рублей или вы имеете законное право на освобождение от уплаты налогов (например, вы пенсионер). При наличии у вас личного кабинета на сайте ФНС все налоговые уведомления будут приходить туда без дублирования бумажных оригиналов по почте.
Если вы не получили извещение на оплату налогов до 1 ноября, а льготы и личного кабинета у вас нет, тогда обращайтесь с паспортом в отделение ФНС. Неуплата налогов до 1 декабря повлечет за собой начисление пени.
Оплата налогов по неверным реквизитам. Что делать?
Если вы по каким-то причинам оплатили налоги неверно, ситуацию можно исправить. Сначала произведите повторную оплату уже по правильным реквизитам, иначе налоговая служба выставит пени.
Потом обращайтесь лично в ФНС или отправьте своего представителя с нотариально заверенной доверенностью. В ФНС надо будет написать заявление на возврат ошибочно уплаченной суммы. Главное — иметь при себе квитанции об оплате, иначе ничего вернуть не получится.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Для чего нужно налоговое уведомление? Каковы способы получения налогового уведомления?
Налоговое уведомление позволяет нам, простым гражданам, в срок и в полном размере уплачивать налоги. Получив квитанцию, знайте, что через месяц наступит срок уплаты обозначенной в документе суммы. Если же вам так и не пришел квиток, это не значит, что вас внезапно освободили от уплаты налога.
Это значит, что вам придется самостоятельно найти необходимую информацию.
Если уведомления долго не было и вы не озаботились вопросом оплаты, то пеня, скорее всего, уже не просто накапала, а разлилась весенним ручьем. Выход один — разбираться с налоговой. Может, даже до суда.
Вступая в спор с ФНС, лучше не медлить и обратиться к квалифицированному юристу, который поможет отстоять ваши права.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 14 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Налоговое уведомление: что это и зачем оно нужно?
Налоговое уведомление — это способ, которым работники Федеральной налоговой службы России уведомляют резидентов РФ обо всем, что связано с внесением фискальных платежей. Этот документ содержит:
- сумму налога, подлежащую уплате;
- объект налогообложения;
- налоговую базу;
- срок уплаты налога;
- сведения, необходимые для перечисления платежа в бюджетную систему РФ.
Минимум за месяц до того, как наступит срок уплаты того или иного налога, ФНС должна направить вам уведомление. Сроки по каждому из платежей разные. Например, по имущественному налогу это 1 декабря года, следующего за отчетным.
Это значит, что уведомление вы получите не позднее 1 ноября.
Но налоговая уведомляет не всегда. Исключения составляют следующие случаи:
- вы обладатель налоговой преференции — вычета, полного освобождения от уплаты налога;
- сумма налогов к уплате в вашем случае составляет менее 100 рублей — исключение: направление налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность отправить документ;
- у вас есть личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Во всех остальных случаях налоговое уведомление вас с той или иной степенью вероятности настигнет. Если вы недавно стали владельцем налогооблагаемого объекта, и вам еще ни разу не приходило уведомление, и вы не оплачивали налог, то следует сообщить об этом в ближайшее отделение ФНС. То же самое рекомендуется сделать, если вы — налогоплательщик со стажем, но в положенный срок остались без уведомления.
Способы получения налоговых уведомлений
Существует ряд способов получения налогового уведомления. Если вы физическое лицо, то уведомление можно под расписку взять в отделении ФНС, где обслуживаются физлица. Также оно может прийти по почте заказным письмом. Казалось бы, это удобнее, чем самому идти в ФНС, но есть нюанс.
Письмо считается полученным по истечении 6-ти дней с момента отправки, вне зависимости от того, попало оно к вам фактически или нет. Немалый процент споров с налоговой случается как раз на этой почве, так как начинает капать неустойка за неуплату в виде пени.
Еще один вариант — получить уведомление из налоговой в электронном виде при наличии квалифицированной усиленной электронной подписи. О том, какие еще преимущества она дает и как ее оформить, читайте в статье«Как сделать ЭЦП».
Удобно принимать уведомление, являясь зарегистрированным пользователем на сайте ФНС. В этом случае оно приходит вам в личном кабинете. Это происходит при условии, что вы не направляли в орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Зарегистрироваться можно, только посетив любое отделение ФНС, где вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем.
Еще один электронный способ получения доступен тем, кто авторизован в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). В этом случае налоговое уведомление можно получить через Единый портал Госуслуг.
Менее распространенный вариант получения квитанции из ФНС — визит в МФЦ. Однако не любой центр способен предоставить эту услугу, поэтому рекомендуется выяснить заранее, какие отделения в вашем городе этим занимаются (и есть ли они вообще).
По сути, главное — своевременно получить документ, чтобы была возможность уплатить налог и избежать начисления пени. С этой точки зрения максимально хороши способы, где вы берете инициативу в свои руки: визит в ФНС или МФЦ. Самые удобные — конечно, дистанционные способы.
Но учтите, что обратиться в налоговую самостоятельно — в ваших интересах.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Энциклопедия решений. Налоговое уведомление для физических лиц
Налоговое уведомление — это уведомление о необходимости уплатить налог в случае, когда обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Обязанность по исчислению налогов для налогоплательщиков — физических лиц возложена на налоговые органы в отношении:
— НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) (п. 6 ст. 228 НК РФ);
— транспортного налога (п. 3 ст. 363 НК РФ);
— земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ);
— налога на имущество физических лиц (п. 2 ст. 409 НК РФ).
Направление налогового уведомления является началом процедуры взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком, включающей в ряде случаев уточнение налоговых обязательств (с учетом права на льготы), сумм налоговых платежей, проверку актуальности сведений об объектах налогообложения и другие вопросы. Указанное взаимодействие подразумевает также сверку данных, имеющихся у налоговых органов, со сведениями органов, представленными в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Налоговое уведомление направляется налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам. Для всех имущественных налогов, а также для НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом, установлен единый срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст.
363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409, п. 6 ст.
228 НК РФ). Соответственно, налоговые уведомления должны быть направлены ФНС физлицам не позднее 1 ноября.
Внимание
В 2019 году 1 декабря приходится на выходной день — воскресенье. В связи с этим налоговое уведомление за налоговый период 2018 года должно быть исполнено (с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года (см. также письмо ФНС России от 07.06.2019 N БС-4-21/11002@ и информацию от 04.10.2019).
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Способы получения налогового уведомления
Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику (п. 4 ст. 52 НК РФ):
1. Лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через МФЦ.
Рекомендованная форма заявления о выдаче налогового уведомления приведена в письме ФНС России от 01.10.2019 N БС-4-21/19983@. Заявление можно предоставить в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства физлица, или в МФЦ, который уполномочен оказывать такую услугу.
Заявление обрабатывается налоговым органом. Затем в срок не позднее трех рабочих дней с момента регистрации заявления налогоплательщику направляется сформированное (запрошенное) налоговое уведомление либо письмо о том, что налоговое уведомление не формировалось и (или) отсутствуют основания для его вручения (п. 4 письма ФНС России от 18.12.2017 N БС-4-21/25757@).
Для получения уведомления необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность (см. информацию ФНС России от 21.08.2018).
2. Направлено по почте заказным письмом (в этом случае уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма).
3. Передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Физлица, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» (ЛК), получают налоговое уведомление в электронной форме. В этом случае в бумажном виде (по почте) уведомление не дублируется. Вместе с тем, если налогоплательщику необходимо получить уведомление на бумажном носителе, он может сообщить об этом в налоговый орган.
Для этого в ИФНС следует направить уведомление по утвержденной приказом ФНС России от 12.02.2018 N ММВ-7-17/87@ форме — лично, через представителя по доверенности, по почте, а также через ЛК из раздела «Профиль» или пройдя по ссылке: «Жизненные ситуации» — «Прочие ситуации» — «Получать документы на бумажном носителе». При направлении такого уведомления через ЛК не требуется наличие электронной подписи.
Что делать, если налоговое уведомление не получено в срок?
По общему правилу обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих его уплату (п. 2 ст. 44 НК РФ). В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по его уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст.
57 НК РФ). Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.
Таким образом, до дня получения налогового уведомления у физического лица не возникает обязанности по уплате имущественных налогов и (или) НДФЛ.
Внимание
Налоговые уведомления не направляются налогоплательщику в случае:
— наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ, письмо ФНС России от 05.09.2018 N БС-4-21/17222@);
— если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключение — случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности (п. 4 ст.
52 НК РФ).
В иных случаях неполучения до 1 ноября налогового уведомления гражданину целесообразно обратиться в инспекцию либо направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».
Неполучение направленного налоговым органом налогового уведомления (например, если письмо затерялось на почте) грозит пропуском срока уплаты налога, что может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст.
75, ст. 122 НК РФ). Кроме того, владельцам недвижимости и транспортных средств, которые никогда не получали налоговых уведомлений и не заявляли налоговые льготы, следует учитывать, что НК РФ обязывает сообщать о наличии таких объектов в любой налоговый орган по установленной форме (п. 2.1 ст.
23 НК РФ, см. дополнительно информацию ФНС России от 15.08.2019).
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@.
Эта форма содержит всю необходимую информацию для перечисления налогов в бюджет: полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства (письмо ФНС России от 11.10.2019 N ПА-18-6/670@).
Примечание
Ранее вместе с налоговым уведомлением налогоплательщику направлялись квитанции на оплату каждого из причитающихся к уплате налогов. С 2019 года в целях упрощения процедуры уплаты и предотвращения распространения под видом фискальных платежей недостоверных квитанций отдельные платежные документы (квитанции по форме ПД) к форме уведомления не прилагаются.
Форма налогового уведомления содержит несколько разделов.
В заглавной части указывается номер уведомления и его дата. Далее идет информация о налогоплательщике: его Ф.И.О. и ИНН, отражается дата, не позднее которой следуют перечислить налоги в бюджет, перечисляются виды налогов, подлежащих уплате, и показывается общая сумма этих налогов. Также здесь показывается информация об адресе налогоплательщика или, в случае размещения уведомления в ЛК, ставится отметка о направлении уведомления в электронной форме.
В основной — табличной части — налогового уведомления отражается информация непосредственно о налогах, подлежащих уплате, и сведения, необходимые для их перечисления в бюджетную систему РФ.
Для каждого налога предусмотрено четыре табличных блока:
1. Информация о расчете налога.
Здесь отражаются сведения о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке, объекте налогообложения, сумме исчисленного налога и др. информация, необходимая для расчета того или иного налога.
Внимание
Для налога на имущество физических лиц показатель «налоговая база» указывается в уведомлении в итоговом виде, так (см. сноски 2 и 3 к данному показателю):
— инвентаризационная стоимость указывается с учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного на соответствующий налоговый период;
— кадастровая стоимость указывается с учетом ее уменьшения на налоговый вычет, предусмотренный с п.п. 3-7 ст. 403 НК РФ.
В целях самостоятельной проверки приведенного в уведомлении расчета налога на имущество физлиц рекомендуем ознакомиться с материалом «Исчисление налога на имущество физических лиц.»
2. Информация о перерасчете налога.
Сюда также включается информация, необходимая для расчета того или иного налога и его исчисленной сумме, а также вносятся сведения о сумме ранее исчисленного налога и сумме, подлежащей доплате либо уменьшению.
Перерасчет сумм ранее исчисленных имущественных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Внимание
С 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм этих налогов.
3. Информация о конечной сумме налога к уплате (с учетом имеющейся переплаты) и ОКТМО:
4. Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):
Всего в этой части формы может присутствовать восемь разделов:
— Расчет транспортного налога;
— Перерасчет транспортного налога;
— Расчет земельного налога;
— Перерасчет земельного налога;
— Расчет налога на имущество физических лиц;
— Перерасчет налога на имущество физических лиц;
— Расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом;
— Перерасчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.
Инспекция заполнит только те разделы, по которым осуществляется расчет (для которых у ИФНС имеются данные), пустые разделы в налоговое уведомление, направляемое налогоплательщику, не включаются.
Уточнение налогового уведомления
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
— через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
— посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путём направления почтового сообщения, либо с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России» (п. 90 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, далее — Регламент).
Обращение об уточнении содержания налогового уведомления составляется в произвольной форме. Можно воспользоваться рекомендованной Минфином формой письменного запроса (см. приложение N 6 к Регламенту).
Такое обращение рассматривается налоговым органом не более 30 дней с даты приема (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ, п. 93 Регламента, см. также п. 5 письма ФНС России от 18.12.2017 N БС-4-21/25757@). Затем при наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового уведомления налоговая инспекция сформирует уточненное уведомление и направит его налогоплательщику по почте или путем размещения в ЛК.
В случае отсутствия основания для перерасчета инспекция пришлет налогоплательщику письменный ответ на обращение.
Также возможна ситуация, когда за какой-либо период налоговое уведомление по уже уплаченным ранее налогам направляется налогоплательщику повторно. В этом случае порядок действий аналогичен описанному выше. В ИФНС следует отправить сообщение в произвольной форме, указав, что за данный период уведомление уже было получено и налоги по нему своевременно перечислены в бюджет.
К такому сообщению целесообразно приложить сканы или скрины первоначального уведомления и квитанций об оплате налога.
Что делать, если не пришло налоговое уведомление за 2021 год
Срок уплаты физлицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество и не удержанного налоговым агентом НДФЛ за 2021 год — 01.12.2022.
На сайте ФНС размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам — жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если такое уведомление не получено.
Разослать уведомления на оплату налоговая должна не позднее, чем за 30 дней до срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Дни — рабочие (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. также письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-02-07/2/17737). То есть налоговые уведомления — 2021 все налогоплательщики должны получить к 20-м числам октября.
Рассылка уже идет.
Пользователи ЛКН получают их в личный кабинет, если только не заказывали бумажный вариант. Остальные плательщики — по почте. По желанию гражданина налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любую налоговую инспекцию, обслуживающую физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
В первом случае датой получения уведомления считается день, следующий за днем его размещения в личном кабинете, во втором — шестой день со дня отправки заказного письма. Соответственно, и обязанность уплатить налоги возникает не ранее одной из указанных дат получения налогового уведомления (письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-3-21/6698@).
Если общая сумма налогов составляет менее 100 руб., налогоплательщик не получит уведомление. Исключения — случаи, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Например, в 2024 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 руб. будет направлено, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2019 год.
В полученном налоговом уведомлении отражаются как сумма налога, так и сведения для оплаты (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Налогоплательщик выбирает для себя любой удобный способ для уплаты налогов. Оплатить их можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС, в том числе по QR- или штрихкоду платежа.
Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии.
Если не заплатить налоги вовремя, то уже со 2 декабря налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, налоговый орган обратится в суд.
Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать и принудительно реализовать его имущество.
Также не забывайте, что физлица могут воспользоваться функцией «Единый налоговый платеж» (ЕНП). Сервис представляет собой онлайн-кошелек, куда можно внести деньги, с которого в определенный срок будет списана сумма исчисленных налогов. Воспользоваться этой функцией можно через личный кабинет.
Также для удобства граждан на сайте ФНС функционирует сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».
Если уведомление вам не пришло, постарайтесь выяснить, почему. Возможно, оно потерялось.
Куда и с какими документами для этого обращаться, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Сообщение о наличии объектов налогообложения
Но может быть и иная причина: у налоговиков нет сведений о том, что у вас есть облагаемое налогом имущество. Тогда сообщить им о нем обязаны вы — до 31 декабря текущего года. Иначе вас оштрафуют на 20% от суммы налога. Штраф будет как за неподачу сообщения, так и за его просрочку (п.
3 ст. 129.1 НК РФ).
ФНС просит направлять такое сообщение заблаговременно — целесообразно озадачиться этим уже в ноябре.
Не нужно подавать сообщение, если вы уже получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении соответствующего объекта или если не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы.
Бланк сообщения утвержден приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Заполнить уведомление вам поможет образец от КонсультантПлюс. Пробный доступ к любым материалам системы бесплатный.
Направить сообщение можно в любой налоговый орган либо в МФЦ, уполномоченный их принимать. Необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
Что нового в уведомлениях 2024 год
По сравнению с предыдущим налоговым периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
- Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
- По земельному налогу в ряде регионов применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
- По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость объектов недвижимости. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
- 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в прошлом году был 0,2) — для 10 регионов: в республиках Алтай и Крым, Алтайском и Приморском краях, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях, Чукотском автономном округе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в прошлом году был 0,4) — для четырех регионов: республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- десятипроцентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом действует для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение — объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) по кадастровой стоимости. Коэффициент применяется к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением указанных выше объектов).
Кроме того, применены изменения в налоговых ставках и льготах: в соответствии с законами субъектов РФ для транспортного налога, а также нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) для земельного налога и налога на имущество. С указанной информацией можно ознакомиться в рубрике сайта ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот, налоговой базы, повышающих и понижающих коэффициентов и иных характеристик, определяемых для конкретных объектов налогообложения, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или в контакт-центре ФНС России (тел.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.