Заполнение декларации в налоговую при покупке квартиры в 2024 году возврат налога

Если в 2021 году были уплачены проценты по ипотеке, то в 2024 году можно вернуть 13% от данных расходов за счет применения имущественного вычета — для возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

В статье ниже предлагаем инструкцию, которая поможет заполнить новую форму 3-НДФЛ, а также даны ссылки, по которым можно скачать новый актуальный бланк декларации и образец его заполнения для возврата НДФЛ по ипотечным %.

Сколько можно вернуть за 2021 год по ипотечному договору

Право на имущественный вычет по расходам на оплату процентов по целевому кредиту (ипотека) закреплено в п. 4 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета составляет 3 млн. руб. и может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

В 2024 году вернуть можно 13 процентов от суммы, потраченной на оплату процентов по ипотеке — при этом расходы должны подтверждаться платежными документами и ипотечным договором.

Максимальная сумма, которую можно вернуть по ипотеке, составляет 13% от 3 млн. руб. — 390 000 руб.

Возвращаемая сумма ограничивается следующими величинами:

• не более 13% от вычета по ипотеке (3 млн. руб.);
• не более 13% от суммы фактических расходов на оплату ипотечных процентов;
• не более уплаченного НДФЛ за расчетный год.

Чтобы определить, сколько денег можно вернуть в 2024 году по ипотечным процентам, необходимо выполнить следующие действия:

1. Взять у своего работодателя справку о доходах за прошедший год, где можно посмотреть уплаченный НДФЛ за 2021 год. Этот удержанный налог можно вернуть.
2. Собрать платежные документы, которые подтверждают оплату процентов по ипотеке — чеки, квитанции. Вернуть можно 13% от затрат, подтвержденных этими документами.
3. Рассчитать положенный вычет — максимальный размер 3 млн. руб.

Пример:

В 2021 году куплена квартира за счет средств ипотечного кредита, оформленного на 10 лет. На погашение процентов по ипотеке за 2021 год покупатель потратил 100 000 руб. Его суммарный заработок за этот год составил 480 000 руб., с которого удержан НДФЛ 62 400 руб.

В 2024 году покупатель квартиры сможет вернуть 13% от расходов на оплату ипотечных процентов = 13 000 (13% * 100 000).

Так как удержанного в 2021 году НДФЛ (62400) достаточно для возврата всей суммы налога, то на основании декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный вычет по ипотеке в размере 100 000 и возврат налога в размере 13 000.

В 2024 году человек продолжит погашать ипотечный кредит, а в 2024 снова заявит о праве на возврат 13% от оплаченной суммы по ипотеке.

Возвращать налог можно ежегодно по расходам за предыдущий год до тех пор, пока не будет полностью погашен кредит по ипотечному договору или не будет использован весь имущественный вычет по ипотеке в размере 3 000 000 руб.

Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет и вернуть часть расходов на оплату ипотеки, необходимо по истечении календарного года рассчитать самостоятельно положенную сумму к возврату, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно в любой день в течение года, следующего за расчетным. В 2024 году подаются декларации для возврата налога по затратам, произведенным в 2021 году.

Первое, что нужно сделать — это обратиться к работодателю за справкой о доходах за 2021 год. На основе этой справки можно заполнить декларацию. Также нужно получить выписку из банка об уплаченных процентах.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в бумажном виде, на компьютере, в программе Декларация 2021, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполняя бланк самостоятельно без использования программы и личного кабинета, нужно убедиться, что форма актуальна на текущий год.

В 2024 году бланк 3-НДФЛ изменился — поменялись штрих-коды, а также содержание некоторых листов декларации.

Декларацию можно заполнить в любое время в течение 2024 года. Подается она в отделение ФНС по месту жительства лица, оплатившего проценты по ипотеке. К 3-НДФЛ прикладываются копии страниц паспорта, договора об ипотечном кредите, платежные документы по погашению процентов по ипотеке.

Если декларация передается через представителя, то дополнительно нужна доверенность.

Если в 2021 году были оплачены проценты по ипотеке, но в 2024 году физическое лицо не подаст декларацию и не заявит свое право на имущественный вычет, то он не сгорает. Денежные средства можно будет вернуть в следующем 2024 году сразу за 2021 и 2024 год.

Главное убедиться, что в расчетном году с доходов физического лица удерживался НДФЛ. Если подоходный налог не перечислялся, то и возвращать будет нечего. В этом случае на вычет по ипотеке можно заявить в последующих годах.

То есть возврату подлежит тот НДФЛ, который был уплачен физическим лицом. Если, человек не получает доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, например, является самозанятым лицом, то вычетом он воспользоваться не сможет.

Новая форма 3-НДФЛ с 2024 года

С 2024 году изменена форма декларации 3-НДФЛ — новый бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Важно проверять актуальность формы при заполнении, чтобы не пришлось повторно заполнять и подавать декларацию. Налоговики не примут 3-НДФЛ на старом бланке.

Как заполнить декларацию на возврат налога по ипотеке — пошаговая инструкция

В новом бланке 15 страниц, но для получения вычета по ипотеке достаточно заполнить следующие:

• титульный лист;
• раздел 1 — возвращаемая сумма НДФЛ;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчет показателей;
• приложение 1 — доход и удержанный НДФЛ;
• приложение 7 — расчет вычета по ипотеке.

Покупая квартиру (или иную недвижимость) в ипотеку, покупатель имеет право на два вида имущественных вычетов:

• по стоимости недвижимого объекта — вернуть можно 13 процентов от расходов на покупку жилья в пределах вычета 2 млн. руб.;
• по оплате ипотечных процентов — вернуть можно 13 процентов от расходов на проценты по ипотеке в пределах вычета 3 млн. руб.

Годовая сумма, которую получится вернуть, ограничена, прежде всего, НДФЛ, который был уплачен в этом году.

Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.

Титульный лист

Стандартный лист, где приводятся общие сведения о декларации и налогоплательщике. Пример заполнения данной страницы декларации 3-НДФЛ приведен ниже. Важно заполнить правильно все поля:

• ИНН;
• номер страницы — 001;
• корректировка — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2021;
• код ФНС — номер отделения по месту жительства;
• код страны — 643 для РФ;
• категория налогоплательщика 760;
• ФИО налогоплательщика (лица, оплатившего проценты по ипотеке);
• дата рождения;
• код документа, удостоверяющего личность — 21 (для паспорта РФ);
• серия и номер паспорта;
• статус — 1;
• действующий номер телефона;
• число заполненных страниц декларации — можно заполнить после того, как будет подготовлена 3-НДФЛ;
• число страниц приложенных документов;
• подтверждение достоверности — 1 при подаче 3-НДФЛ лично, 2 — при подаче через представителя.

Пример заполнения титульного листа декларации:

Раздел 1

Заполняется последним после расчета НДФЛ к возврату:

• 020 — КБК (для налога, удержанного налоговым агентом по ставке 13 % — 18210102010011000110);
• 030 — ОКТМО (узнать на сайте ФНС);
• 050 — возвращаемый НДФЛ (из строки 160 раздела 2).

Пример заполнения раздела 1 на вычет по ипотеке (при условии, что в 2021 году были погашены ипотечные проценты на сумму 50 000 руб., возврату подлежат 6500 (13% от 50000):

Приложение к разделу 1

С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога, отдельно его составлять не нужно.

Необходимо заполнить строки с 075 по 150:

• 075 — номер 1;
• 080 — сумма к возврату из строки 050 раздела 1;
• 090 — КБК из строки 010 раздела 1;
• ОКТМО — из строки 020 раздела 1;
• 110 — название банка;
• 120 — БИК банка;
• 130 — 02, если деньги должны быть возвращены на текущий счет, 07 — если на депозитный;
• 140 — номер расчетного счета;
• 150 — ФИО физического лица, владельца счета.

Пример заполнения приложения к разделу 1 при возврате налога по ипотеке в размере 6500:

Раздел 2

Основной раздел, где рассчитывается вычет и НДФЛ к возврату в соответствии с заполннеными приложениями 1 и 5:

• код дохода — берется здесь, в данном случае нужно указать 10;
• 010 — годовой заработок из поля 070 приложения 1;
• 030 — повторно вносится годовой доход;
• 040 — вычет по ипотеке из приложения 5;
• 060 — база для исчисления налога с учетом вычета (030 — 040);
• 070 — налог, рассчитанный с налоговой базы (13% * 060);
• 080 — фактически удержанный за 2021 год налог (из строки 080 Приложения 1);
• 160 — налог к возврату, который можно вернуть в связи с вычетом (080 — 070).

Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год был получен доход 900 000, с которого удержан налог 117 000, при этом погашены проценты по ипотеке на сумму 50 000. Возврату подлежат 13% от 50 000:

Приложение 1

Заполняется на основании справки о доходах, показываются реквизиты источников дохода (российские организации и ИП), заработок за год и удержанный налог:

• 010 — код доход 10;
• 020 — налоговая ставка 13;
• 030-060 — реквизиты налогового агента из первого раздела справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
• 070 — общий годовой доход из раздела 5 справки;
• 080 — удержанный налог из раздела 5 справки.

Если работодателей было несколько, отдельно получается справка о доходах от каждого и заполняются строки с 010 по 080.

Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год заработано 900 000, с которых удержан НДФЛ 117 000:

Приложение 7

Проводится расчет положенного вычета. Заполнение зависит от того, в который раз физическое лицо возвращает НДФЛ по ипотеке. В одной декларации можно показать оба имущественных вычета — по расходам на покупку жилья и по уплате процентов по ипотеке.

Порядок заполнения данного приложения:

• 010 — код объекта, для покупки которого бралась ипотека, посмотреть можно здесь (1 для жилого дома, 2 для квартиры, 3 для комнаты и т.д.);
• 020 — признак можно посмотреть здесь (для собственников жилья действует признак 01);
• 030 — заполняется только для жилых домов (1 — для строительства, 2 — для покупки);
• 031 — если известен кадастровый номер квартиры или иного купленного объекта, то ставится 1, в противном случае — 2;
• 032 — кадастровый номер (если известен, посмотреть можно в договоре купли-продажи);
• 033 — адрес нахождения квартиры или дома (нужно заполнять, если не известен кадастровый номер);
• 040 — дата акта приема-передачи;
• 050 — дата регистрация права на жилье;
• 060 — дата регистрация права на землю (если куплен земельный участок);
• 070 — размер доли при долевом участии;
• 080 — показываются расходы на покупку объекта недвижимости (стоимость квартиры в пределах имущественного вычета 2 млн. руб.);
• 090 — отражается сумма процентов по ипотеке, уплаченных за все время по данному объекту (сумма в пределах вычета 3 млн. руб.). Если жилье куплено в 2021 году, то в этом поле отражаются расходы по ипотеке за 2021 год. Если квартира была куплена ранее, и декларация 3-НДФЛ заполняется уже не в первый раз, то в этой строке нужно показать всю сумму расходов по ипотечным процентам за все годы до 2021 года включительно;
• 100 — вычет по расходам на оплату стоимости квартиры (иного объекта), использованный за прошлые годы на основании ранее поданных деклараций или уведомлений (если право на вычет по данному объекту уже заявлялся ранее, то есть он куплен до 2021 года). Если недвижимость приобретена в 2021 году, то поле не заполняется;
• 110 — вычет по процентам по ипотеке за прошлые годы, если налогоплательщик ранее уже обращался в налоговую. Если квартира куплена в 2021 году, то поле не заполняется;
• 120 — вычет по расходам на покупку или строительство, полученный в 2021 году через работодателя на основании налогового уведомления, поле заполняется, если налогоплательщик получал такое уведомление;
• 121 — вычет по расходам на оплату жилья, предоставленный в упрощенном порядке (новая строка в декларации 3-НДФЛ), поле заполянется, если налогоплательщик использовал упрощенный порядок получения вычета согласно ст. 221.1 НК РФ (данное право есть, если у налоговой имеются данные о доходе налогоплательщика и банк участвует в процедуре обмена данными);
• 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный в 2021 году по налоговому уведомлению у работодателя;
• 131 — вычет по ипотеке, полученный в упрощенном порядке;
• 140 — налоговая база для имущественного вычета (годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты из строк 120, 121, 130, 131 приложения 7);
• 150 — расходы на оплату стоимости недвижимости, которые применяются в качестве вычета за 2021 год (затраты должны подтверждаться документами) — не более показателя из строки 140;
• 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, которые применяются в качестве вычета за 2021 год (затраты должны документально подтверждаться) — сумма не должна быть более разности показателей строк 140 и 150. То есть сначала используется вычет по расходам на оплату недвижимости, после чего, если налоговая база позволяет, используется вычет по расходам на ипотеку;
• 170 — остаток вычета по расходам на покупку квартиры (строка 080 минус показатели строк 100, 120, 121, 150). Если квартира или иной объект куплен в 2021 году, то показатель определяется, как максимально положенный вычет из строки 080 минус вычет, предоставляемый за 2021 год из строк 120, 121, 150;
• 180 — остаток вычета по ипотеке (строка 090 минус показатели строк 110, 130, 131, 160) — переносится на последующие годы.

Контрольные соотношения:

Предположим, что в 2018 году в ипотеку куплена квартира за 5 млн. руб. Покупателю положены следующие виды вычетов:

• по расходам на покупку — 2 млн. руб.;
• по расходам на проценты по ипотеке — 3 млн. руб.

Вычет 2 млн. руб. покупатель полностью использовал в 2019-2021 годах. Кроме того частично использован вычет по ипотечным процентам — с 400 000 уже возвращен НДФЛ.

В 2021 году у данного физического лица был доход 900 000, с которым удержан налог 117 000. Расходы на погашение процентов по ипотеке в 2021 году — 50 000 руб.

При этих исходных данных приложение 7 декларации 3-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

Вам помогут документы и бланки:

• Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
• Правила и порядок представления 3-НДФЛ
• Инструкция по возмещению подоходного налога
• Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы
• Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2024 год
• Как сделать справку 2-НДФЛ
• Итоги

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

ВАЖНО!С отчетности за 2024 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

• «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
• «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
• «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример —приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ.

Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

• «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры»;
• «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога.

Таким образом, в 2024 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. В 2024 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации.

Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2024 году могут понадобиться:

• справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
• декларация 3-НДФЛ 2021 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».

За 2020 год актуальным был бланк, представленный здесь.

За 2021 год декларацию можно найти здесь.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Артеменко Руслан Николаевич в 2024 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет.

Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2024 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет отличается от схемы оформления деклараций при получении иных налоговых вычетов. Узнайте из нашего материала алгоритм оформления декларации и формулу расчета НДФЛ, а также пример заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета.

Вам помогут документы и бланки:

• Кто и когда может претендовать на имущественный вычет
• Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)
• Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Какие документы нужны для имущественного вычета
• Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества
• Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ
• Итоги

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

• вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
• не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

• продажа имущества;
• покупка жилья;
• приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
• заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

• имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
• оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
• заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода? Ответ на этот вопрос можно изучить в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2021 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

• получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
• владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

• 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
• 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

• обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
• не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Есть также особый случай расчета МСВИ. Если продано единственное жилье, то МСВИ считается равным 3 годам. Чтобы узнать подробности, оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

ВАЖНО! С 2021 года от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья освободили семьи с детьми. Мы писали об этом в нашем обзоре.

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2021 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

• приобретения — до 01.01.2016;
• владения — более 3 лет.

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Сидорова Г. Е. в сентябре 2021 году продала приватизированную в декабре 2017 года квартиру за 3 200 000 руб. Это не единственная квартира в собственности Сидоровй Г. Е.

• приобретения права собственности — после 01.01.2016;
• владения — менее 5 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2020 года автомобиль, который продал в сентябре 2021 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. < 250 000 руб. → НДФЛ = 0 руб.).

Как Токареву С. Г. заполнить 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом.

Пример 3 (продолжение).

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.

Шаг 2. Далее он заполнил приложение 1 «Доходы от источников в РФ»

Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

• Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
• Сведения о полученном доходе:
  • в стр. 010 значение 10 — код вида дохода из приложения 3 к порядку заполнения декларации;
  • в стр. 020 значение 13 — ставка налога;
  • стр. 030 — 050 заполняются при наличии информации;
  • в стр. 060 — ФИО покупателя;
  • в стр. 070 — 240 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

  

  Шаг 3. Далее Токарев перешел к заполнению приложения 6 «Расчет имущественных и налоговых вычетов». Для этого в стр. 070 п. 3.1 он указал сумму имущественного вычета в размере 240 000 руб.

  

  Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 — величину имущественного вычета.

  

  Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна нулю, в разделе 1 Токарев указал в стр.040 значение 0, а в стр. 020 и 030 КБК и ОКТМО.

  Какие документы нужны для имущественного вычета

  Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из 3 пунктов:

  • копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
  • копия договора купли-продажи автомобиля;
  • копии платежных документов.

  Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения (пример см. на схеме):

  

  Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@), если:

  • произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3–4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

  Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.

  С 2024 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Подробности мы рассказывали здесь.

  Какие документы понадобятся для получения уведомления, с какого месяца и в каком объеме будет предоставляться имущественный вычет по месту работы налогоплательщика, см. здесь.

  Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

  Расчет НДФЛ при покупке имущества

  При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛ_возвр) выглядят следующим образом:

  1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

  НДФЛ_возвр= РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

  НДФЛ_возвр= 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

  где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

  2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

  2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

  НДФЛ_%= РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

  НДФЛ_%= 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

  где НДФЛ_{% —}сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

  РП — расходы по уплаченным процентам;

  3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

  3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

  НДФЛ_возвр= (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

  НДФЛ_возвр= 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

  где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

  Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.

  4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

  Расчет НДФЛ при продаже имущества

  НДФЛ к уплате (НДФЛ_упл) определяется по следующим формулам:

  1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

  НДФЛ_упл= (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

  НДФЛ_упл= 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

  где ДПН — доход от продажи недвижимости;

  1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

  Соловьев А. П. продал в 2021 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

  НДФЛ_упл= (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

  

  Васильева Т. Н. в 2021 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

  2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

  НДФЛ_упл= (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

  НДФЛ_упл= 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

  где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

  250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

  Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2021 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

  • за 523 000 руб. (Степан),
  • 182 000 руб. (Андрей).

  При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

  Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

  Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

  По итогам 2021 года оба брата задекларировали полученный доход, подав 3-НДФЛ. Степан оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею ничего платить не пришлось.

  С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

  Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ

  Ситуация, когда имущественный вычет можно применять несколько лет, характерен для ситуаций покупки недвижимости. Например, если сумма НДФЛ, удержанная из доходов налогоплательщика (облагаемых НДФЛ 13%) за период подачи 3-НДФЛ меньше 260 000 руб., право на остаток неиспользованного вычета не сгорает, а переносится на последующие периоды.

  Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2020 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:

  ;
  • возможная к возврату (за 2020 год): 81 120 руб.

  В 2021 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2021 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от 2 работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2021 год, заявление на возврат НДФЛ, подтверждающие покупку жилья документы).

  Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 – 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2024 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.

  Итоги

  Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

  При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

  • налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Образец заполнения 3-НДФЛ 2024 на вычет при покупке квартиры за 2021 год

  Граждане, купившие в 2021 году недвижимое имущество (например, квартиру), в 2024 году могут вернуть часть своих расходов в размере 13 процентов от затрат в пределах 2 млн. руб. за счет права на имущественный налоговый вычет — для возврата НДФЛ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ.

  Налоговую декларацию можно оформить в любое время в течение года, следующего за годом покупки жилья — с 1 января по 31 декабря 2024 года за 2021 год. В статье ниже вы найдете пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ и можете бесплатно скачать образец заполнения декларации на вычет при покупке квартиры.

  Что такое имущественный вычет при покупке квартиры — кратко

  Вычет — это сумма, которая не облагается НДФЛ. В случае с покупкой недвижимости полагается имущественный вычет, величина которого составляет 2 млн. руб. — п. 3 ст. 220 НК РФ.

  Если человек в 2021 году приобретает квартиру за деньги, с которых удержан НДФЛ по ставке 13 процентов, то в 2024 году этот налог можно вернуть, но не со всей суммы расходов на покупку жилья, а только с затрат в пределах 2 млн. руб. (при условии, что раньше человек не пользовался имущественным вычетом).

  Если квартира куплена по цене 2 млн. руб. или менее, то можно вернуть 13 процентов от всех расходов. Если цена на жилье превышает 2 млн. руб., то возврату подлежит НДФЛ с 2 млн. руб.

  То есть максимальная сумма, которую получится вернуть у покупателя жилья = 260 000 руб. (13% * 2 млн.).

  Для возврата денег нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими покупку и произведенные расходы — договор купли-продажи, платежные документы, расписку в получении денег.

  Если куплено жилье в 2021 году, то с 1 января 2024 можно заполнять 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС. В декларации показывается сумма дохода, с которого был удержан подоходный налог в 2021 году, расходы на приобретение квартиры, размер имущественного вычета, а также сумма налога к возврату.

  В 2024 году можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в 2021 году НДФЛ. Если весь вычет не получится использовать, то он переносится на следующий год. То есть человек не теряет права на льготу и может в последующие годы полностью вернуть всю сумму подоходного налога с положенного вычета.

  Если в 2021 года человек не купил, а продал квартиру, которая была в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ.

  Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье

  Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.

  Чтобы вернуть 13 процентов в 2024 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:

  1. квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
  2. покупатель квартиры является резидентов РФ;
  3. купленная квартира находится на российской территории;
  4. жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
  5. недвижимость куплена не у близкого родственника;
  6. квартира оформлена в собственность покупателя;
  7. в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
  8. покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).

  Должны выполняться все условия для получения права на вычет.

  Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.

  В некоторых случаях можно воспользоваться упрощенным порядком получения имущественного вычета без подачи 3-НДФЛ — условия для возврата налога в сокращенные сроки.

  Также рекомендуем:Как вернуть 13 процентов по расходам на обучение — образец 3-НДФЛ на социальный вычет в 2024 году.

  Новая форма 3-НДФЛ в 2024 году

  В 2024 году в очередной раз изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

  В декларацию внесено множество изменений, в том числе в связи с введением упрощенного порядка получения вычета.

  Что изменилось в декларации 3-НДФЛ — читайте в этой статье.

  Порядок подачи декларации в налоговый орган

  Помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо собрать документы:

  • документ о права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи;
  • документ, подтверждающий расходы — чеки, платежные документы, расписка продавца в получении денег;
  • справка о доходах за 2021 год (ранее называлась 2-НДФЛ);
  • при распределении вычета между супругами — соответствующее заявление;
  • доверенность, если декларация сдается в ФНС в бумажном виде через представителя.

  Срок подачи документов для возрата 13 процентов за 2021 год — с 1 января по 31 декабря 2024 года.

  Формат подачи — либо бумажный в ФНС, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.

  Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  1. Взять готовый распечатанный бланк в отделении ФНС, заполнить его и подать.
  2. Распечатать бланк 3-НДФЛ самостоятельно через официальные сайты и заполнить вручную — нужно убедиться, что распечатываемый отчет соответствует новой форме декларации для 2024 года.
  3. Заполнить 3-НДФЛ на компьютере и распечатать для бумажной подачи — также нужно убедиться, что заполняется актуальная форма декларации.
  4. Заполнить 3-НДФЛ в программе на сайте ФНС — далее распечатать и подать на бумаге либо передать через личный кабинет в электронном виде.
  5. Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подать в электронном виде — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете на реальном примере.

  Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год

  В декларации много листов и приложений, для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет заполнить нужно:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — показать итоговую сумму, подлежащую возврату;
  • приложение к разделу 1 — заявление о возврате налога;
  • раздел 2 — расчет НДФЛ;
  • приложение 1 — источники дохода в РФ (если были иностранные источники налогооблагаемого дохода, то они отражаются в приложении 2);
  • приложение 7 — сведения о купленной квартире и расчет имущественного вычета.

  Титульный лист

  На первой странице 3-НДФЛ нужно заполнить общие сведения. В новом бланке для 2024 года данный лист упрощен, с него удалены поля для указания данных о месте рождения, дате и месте выдачи паспорта.

  • ИНН — вверху страницы;
  • № страницы — 001;
  • № корректировки — 0— (для первичной подачи), если в бланк вносятся изменения, то указывается соответствующий номер корректировок;
  • период — 34;
  • год — 2021 (для подачи в 2024 году);
  • код ФНС — четырехзначный код налоговой, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
  • данные о лице, которое претендует на вычет и возврат налога с расходов на квартиру (код страны для РФ — 643, категория налогоплательщика — 760, ФИО полностью, дата рождения);
  • данные о документе, удостоверяющем личность, для граждан РФ — это паспорт (указать его код — 21, номер и серию);
  • статус налогоплательщика — 1 для резидентов РФ, которые имеют право на имущественный вычет;
  • телефон — обязательно действующий, у сотрудников ФНС могут возникнуть вопросы;
  • раздел о достоверности — 1 ставят те граждане, кто сам подает форму 3-НДФЛ, 2 — кто передает декларацию через представителя; ФИО пишется только для доверенного лица; ставится дата подачи и подпись.

  Пример заполнения титульного листа:

  Раздел 1

  В первом разделе нужно заполнить всего 3 строки:

  • 020 — КБК (18210102010011000110);
  • 030 — ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС (заполнить строку с адресом);
  • 050 — сумма налога к возврату, которая рассчитана в разделе 2.

  Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ для возврата налога в 2024 году с покупки квартиры:

  Заявление

  С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога. Теперь заполнять его отдельно не нужно.

  Третья страница формы отчета представляет собой данное заявление, в 2024 год его заполнение немного упростилось, убраны несколько полей.

  Чтобы вернуть налог при покупке квартиры, необходимо заполнить в Приложении к Разделу 1:

  Фамилию и инициалы вверху листа;

  • 075 — № заявления, ставится 1;
  • 080 — сумма к возврату (из поля 050 раздела 1);
  • 090 — КБК 18210102010011000110;
  • 100 — ОКТМО по аналогии с разделом 1 (берется с сайта ФНС);
  • 110 — название банка, где открыт счет для получения возвращаемого налога;
  • 120 — БИК данного банка;
  • 130 — для текущего счета заполняется код 02, если счет депозитный, то указывается код 07;
  • 140 — номер счета;
  • 150 — ФИО получателя денег полностью (на которого открыт данный счет).

  Пример заполнения заявления на вычет при покупке жилья:

  Раздел 2

  В данном разделе проводится расчет размера положенного вычета в связи с покупкой квартиры, а также сумма налога к возврату.

  Покупателю квартиры, купившему жилье в 2021 году, в 2024 нужно заполнить:

  • фамилия и инициалы вверху листа;
  • 001 — код вида дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, для доходов, полученных от работодателя, облагаемых по ставке 13 или 15 процентов, нужно указывать код 10 (если были иные доходы, с которых удерживался НДФЛ, то для каждого кода нужно заполнять отдельно раздел 2);
  • 010 — годовой доход, рассчитывается на основании заполненных Приложения 1 и 2 декларации 3-НДФЛ, где показывают поступления от российских и иностранных источников (сумма показателей из полей 070 прил. 1 и 070 прил. 2, если иностранных источников не было, то показатель переписывается из строки 070 прил. 1);
  • 030 — облагаемый годовой доход, переписывается из строки 010;
  • 040 — имущественный вычет, рассчитанный в приложении 7 декларации 3-НДФЛ (сумма показателей строк 120, 121, 130, 131, 150, 160);
  • 080 — удержанный налог за 2021 год, берется из строки 080 Приложения 1;
  • 160 — итоговая сумма НДФЛ, которая подлежит возврату в связи с приобретением квартиры.

  Пример заполнения второго раздела формы 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке:

  Прилолжение 1

  Страницы декларации, где показывается, какой доход получен покупателем квартиры в 2021 году, и какой налог с него был удержан.

  Обычно в качестве источника выплат выступает работодатель, в этом случае нужно заполнить:

  • 010 — код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения, 10 для поступления от работодателя;
  • 020 — налоговая ставка (13 процентов);
  • 030 — ИНН работодателя;
  • 040 — КПП работодателя (если это юридическое лицо);
  • 050 — ОКТМО работодателя;
  • 060 — название организации работодателя или ФИО ИП;
  • 070 — сумма годового дохода;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ за год.

  Все данные для заполнения данной страницы 3-НДФЛ берутся из справки о доходах 2-НДФЛ, которую нужно запросить у своего работодателя.

  Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ, если источник выплат — российская организация:

  Приложение 7

  На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.

  Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:

  • фамилию и инициалы в верхней строке;
  • 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
  • 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
  • 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
  • 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
  • 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
  • 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
  • 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
  • 050 — дата регистрация права на жилье;
  • 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
  • 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
  • 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
  • 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
  • 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
  • 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
  • 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
  • 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
  • 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
  • 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
  • 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
  • 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
  • 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
  • 180 — остаток вычета по процентам.

  Пример заполнения приложения 7 декларации 3-НДФЛ, если квартира куплена без ипотеки в 2021 году, вычет через работодателя не запрашивался, в упрощенном порядке не получался:

  Скачать бланк и образец заполнения

  Видео инструкция по оформлению

  Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

  

  Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры— это построчное внесение исходных данных и определение суммы подлежащего возврату из бюджета подоходного налога. С какими нюансами может столкнуться покупатель квартиры при заполнении 3-НДФЛ, узнайте из нашей статьи.

  Вам помогут документы и бланки:
  

  • Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ?
  • Какие документы приложить к 3-НДФЛ?
  • Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление
  • Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры
  • Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
  • Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?
  • Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?
  • Итоги

  Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ?

  Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

  Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от:

  • размера расходов на покупку квартиры;
  • уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

  Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

  Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме оплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

  Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

  Какие документы приложить к 3-НДФЛ?

  В пакет документации, прилагаемой к 3-НДФЛ, входят документы:

  1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).

  2. Содержащие данные о полученных доходах (оригинал справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

  3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ, включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).

  Образец заполнения заявления на возврат переплаты по НДФЛ при получении имущественного вычета на покупку жилья вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

  4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:

  • договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
  • акта приема-передачи жилья;
  • свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
  • платежек, квитанций об оплате или расписок.

  Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях — смотрите на схеме:

  

  Можно оформить имущественный вычет в упрощенном порядке. Как это сделать, читайте в нашем материале.

  Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку, узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

  Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

  Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
  • обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
  • самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2024 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Скачать бланк вы можете здесь.

  Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:

  • титульный лист;
  • 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
  • 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).

  Рассмотрим схему заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на следующем примере.

  Васильев Николай Антонович в 2024 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2024 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

  Остановимся детально на заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры по данным примера в следующих разделах.

  Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите в материал.

  Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры

  Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

  • источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
  • сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

  Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

  Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:

  Код вида дохода

  (строка 010 приложения 1)

  Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022)

  Код «10» означает иной доход, в отношении которого применяется ставка 13% и 15%. Заработная плата, полученная при работе по трудовому договору, кодируется именно этим кодом.

  Заполнение приложения 7 начинается с указания закодированной информации (в таблице коды приведены исходя из условий примера):

  Наименование подпункта и номер строки

  П. 1.1 — код наименования объекта

  (строка 010 приложения 7)

  Приложение № 5 Порядка, утв. приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022)

  П. 1.2 — код признака налогоплательщика

  (строка 020 приложения 7)

  Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ ( в ред. от 29.09.2022)

  П. 1.3 — сведения об объекте

  — строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома

  — строка 031 приложения 7 код номера объекта

  1 (кадастровый номер)

  При покупке дома указывайте код 2, если дом построен — код 1

  При покупке квартиры ставьте прочерк

  Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

  Дальнейшее заполнение приложения 7:

  • стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
  • подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
  • подп. 1.7 — доля в праве собственности;
  • подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

  Из всех последующих подпунктов приложения Васильев Н. А. заполнил подп. 2.5, 2.6 и 2.8 (см. таблицу ниже):

  (для данного примера)

  П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)

  Данные берутся из справки 2-НДФЛ

  П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период

  (строка 150 приложения 7)

  Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5

  П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период

  (строка 170 приложения 7)

  Цифра для данной строки вычисляется по формуле:

  стр. 080 – стр. 150

  = 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб.

  Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2024 году он не получал.

  Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

  Образец заполнения приложения 7 см.здесь.

  Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

  Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):

  Ссылка на нормативный документ

  Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

  Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ ( в ред. от 29.09.2022)

  Код налогового периода

  Установленный приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022) код для декларации 3-НДФЛ

  Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

  Код налогового органа

  Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

  Цифровой код РФ

  Код категории налогоплательщика

  Обозначение физического лица

  Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов».

  В строке 001 указан код вида дохода — 10 — из приложения 3 к порядку заполнения декларации.

  В строках 010, 030 (предназначенных для отражения дохода) и 040 (посвященной вычету) он вписал одинаковые значения — сумму полученного в 2021 году дохода (информацию взял из справки 2-НДФЛ) и равную ему сумму вычета. В строке 060 проставил «0», что означает отсутствие разницы между указанными в строке 010 доходами и отраженной в строке 040 суммой налогового вычета:

  В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):

  

  Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

  Код бюджетной классификации

  (строка 020 раздела 1)

  (строка 030 раздела 1)

  Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

  Васильев Н.А. заполнил раздел 1 следующим образом:

  
  

  В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2024 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

  Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?

  Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

  Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

  При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

  • заполнить заявление на возврат НДФЛ;
  • запросить новые справки 2-НДФЛ;
  • оформить 3-НДФЛ.

  Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

  Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок:«Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

  Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

  Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

  • без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
  • в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
  • раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
  • вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

  Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

  Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики«НДФЛ за квартиру».

  Итоги

  Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры заполняется по алгоритмам, регламентированным приказом ФНС на основании подтверждающих документов (акта приема-передачи квартиры, свидетельства о госрегистрации права на недвижимость, платежных квитанций и др.).

  Остаток имущественного вычета может переноситься на последующие периоды. Для этого необходимо вновь собрать пакет документов, оформить декларацию и подать заявление в налоговый орган.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.