Совмещение ип двух видов деятельности

Успешное партнёрство в бизнесе случается не так уж часто, поэтому многие начинают своё дело в одиночку. Для этого прекрасно подходит формат ИП. Но если партнёр действительно необходим, важно правильно оформить деловое сотрудничество. Можно ли открыть ИП на двоих? Нет, потому что статус индивидуального предпринимателя присваивается одному конкретному человеку.

Однако варианты партнёрства всё же есть, расскажем о них подробнее.

Воспользуйтесь нашей новой услугой! Зарегистрируйте ИП полностью онлайн и без оплаты госпошлины.
Отправьте заявку и с вами свяжется персональный менеджер, проконсультирует по вопросам открытия бизнеса, поможет заполнить форму Р21001 и отправить документы онлайн в ФНС.
Услуга полностью бесплатна. Подробнее здесь.

В каком формате можно зарегистрировать бизнес

Кроме ИП существует много других организационно-правовых форм для организации бизнеса. Они перечислены в классификаторе ОКОПФ, правда, популярны из них не все.

Самый очевидный вариант начать совместный бизнес – это регистрация ООО. Общество с ограниченной ответственностью предназначено как раз для объединения усилий нескольких партнёров. Взаимоотношения участников между собой и с обществом регулируют сразу несколько документов.

Это устав, учредительный договор и специальный закон № 14-ФЗ от 08.02.98.

Однако у ООО есть особенности, которые затрудняют получение собственниками дохода от бизнеса. Легально прибыль можно распределять только в виде дивидендов, что разрешено не чаще раза в квартал. А ещё с полученной суммы надо заплатить 13% подоходного налога, потому что ООО и его участник – это разные налогоплательщики.

У индивидуальных предпринимателей таких проблем нет. Вся полученная в бизнесе прибыль принадлежит им на правах собственности и не облагается дополнительным налогом. Да и управлять ИП намного проще, чем компанией.

Неслучайно именно эта форма организации бизнеса – самая популярная в России.

Почему нельзя открыть ИП на двоих

Не всегда аббревиатуру ИП расшифровывают корректно. Правильно – индивидуальный предприниматель, а не индивидуальное предприятие. Раньше применялось другое обозначение этого формата – ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).

Такая аббревиатура лучше выражает суть, но труднее воспринимается на слух.

В статье 23 Гражданского кодекса РФ прямо написано, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. То есть никакого индивидуального предприятия в правовой природе не существует.

ИП – это всего лишь статус, который присваивается одному конкретному человеку. Передать, продать или сдать в аренду такой статус невозможно. Это аналогично диплому о профессиональном образовании, воспользоваться им может только тот, кто прошел соответствующее обучение.

Человек, прошедший регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, наделяется правами, которых нет у обычного физлица. Главное из них – право свободно заниматься самостоятельной деятельностью для получения прибыли. К правам прилагаются и дополнительные обязанности предпринимательского субъекта.

Причем за их исполнение ИП отвечает личным имуществом, в том числе тем, которое в бизнесе не применялось.

Таким образом, оформление одного ИП на двоих и больше человек невозможно. Не существует правового механизма, который позволял бы распределять между ними права и обязанности. Каждый индивидуальный предприниматель несёт персональную ответственность за свои действия в бизнесе.

Но и на полученную прибыль претендует только он.

Быстро и бесплатно

Негласное партнёрство

Тем не менее, жизнь всегда богаче предложенных теоретических рамок. Поэтому вопрос, как открыть ИП на двоих, всё же решается на практике, но легальным такое партнёрство назвать нельзя. Речь идёт о ситуациях, когда в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется только один партнёр, но ресурсы в бизнес вкладывает каждый.

Разумеется, это прямое нарушение закона, ведь налоги и страховые взносы в таком случае платит только зарегистрированный ИП. Остальные партнёры занимаются незаконной предпринимательской деятельностью и будут нести ответственность в случае выявления этого факта.

Кроме того, при таком варианте риски возникают у всех владельцев бизнеса.

1. Тот, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, несёт ответственность всем личным имуществом не только за свои действия, но и за действия компаньонов.
2. Остальные рискуют не получить свою долю прибыли от бизнеса, ведь формально они не имеют к нему никакого отношения.

Более-менее легальным выглядит вариант, когда негласный партнёр выдаёт зарегистрированному ИП целевой заём. Деньги в этом случае должны быть потрачены строго на оговоренные цели. Однако это не снимает с займодателя ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, если он реально ею занимается.

Да и претендовать в этом случае можно только на получение процентов, а не дохода от бизнеса.

Не спасёт ситуацию и назначение незарегистрированного компаньона на какую-то руководящую должность, например, управляющего магазина или СТО. Партнёры в этом случае оказываются не в равных отношениях, а в позиции «работодатель и наёмный работник». Кроме того, нет смысла направлять одному из собственников долю дохода от бизнеса в виде большой зарплаты, потому что на неё надо заплатить 30% страховых взносов, да ещё удержать 13% НДФЛ.

Учитывая всё сказанное, мы не рекомендуем нашим пользователям рисковать и оформлять одно ИП на двоих. Ничего, кроме проблем, такое сотрудничество не принесёт. Ведь даже родственные и дружеские связи удивительно быстро разрушаются, когда речь заходит о распределении личной ответственности и долей прибыли.

Какие ещё варианты партнёрства физлиц существуют

Как мы уже говорили, в классификаторе ОКОПФ существуют разные организационно-правовые формы. Просто ИП и ООО – самые популярные из них и хорошо проработаны на практике. Если не подходит ни то, и ни другое, можно попробовать вариант простого товарищества.

Все подробности об организации простого товарищества можно узнать из главы 55 ГК РФ, а здесь перечислим основные особенности этой формы бизнеса.

1. В товарищество, которое создаётся для получения прибыли, могут вступить только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Это значит, что каждому партнёру надо пройти регистрацию в ИФНС.
2. Простое товарищество не является юридическим лицом, товарищи только заключают между собой договор о совместной деятельности.
3. Каждый товарищ вносит для организации бизнеса какие-то ресурсы. Ими могут быть не только деньги и имущество, но и знания, навыки, умения, деловая репутация и связи. Если из договора не следует иного, то вклады товарищей предполагаются равными по стоимости. Денежная оценка вклада производится на усмотрение самих товарищей.
4. Внесённые вклады, а также полученная в результате совместной деятельности продукция и доходы признаются общей долевой собственностью.
5. Каждый товарищ свободен в своей предпринимательской деятельности и вправе заключать сделки, которые не связаны с интересами товарищества. Можно также одновременно участвовать в другом товариществе. Простое товарищество может быть негласным, т.е. необязательно сообщать третьим лицам, что партнёры действуют в общих интересах.
6. Прибыль от ведения совместной деятельности распределяется в соответствии с внесёнными вкладами, если договор не предусматривает иное. При этом налоги каждый товарищ платит самостоятельно.
7. По обязательствам, возникших у простого товарищества, все его участники несут солидарную ответственность. И в отличие от участников ООО, эта ответственность не ограничена стоимостью вклада.
8. При ведении общих дел каждый участник товарищества вправе действовать от имени всех остальных товарищей. Кроме того, можно выбрать лицо, которое будет вести дела товарищества и отвечать за организацию бухучёта.
9. В рамках договора о совместной деятельности можно применять только ОСНО или УСН Доходы минус расходы, причём, даже в последнем случае надо платить НДС.

Выводы

Никакой легальной возможности открыть ИП на двоих не существует. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя только одного из партнёров нарушает действующее законодательство и несёт существенные риски для всех компаньонов.

Организовать совместный бизнес партнёры могут в форме хозяйственного общества (ООО или АО) или вступив в простое товарищество.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как совмещать УСН и патент в 2024 году

Российским законодательством предусмотрены различные налоговые режимы. Некоторые из них можно применять одновременно, другие же – нет. Можно ли совмещать патент и УСН? Да, Налоговый кодекс этого не запрещает. Главное – сделать всё грамотно, с учётом ограничения обеих систем и правил их совместного применения.

Давайте разберёмся, зачем это нужно и как работает в 2024 году для ИП.

Принципы совмещения

При совмещении режима УСН и патента в 2024 году для ИП действует ряд правил. Основное из них – на упрощёнку переводится вся деятельность предпринимателя, тогда как патенты можно приобретать только на те направления, для которых они действуют в конкретном регионе.

Совмещать УСН и патент можно разными способами:

1. В пределах одного региона предприниматель на УСН может купить патент на отдельные виды деятельности (или несколько). Например, ИП на упрощёнке открыл груминг-салон для собак и кошек. Спустя некоторое время он решил дополнительно открыть небольшой магазинчик товаров для животных и приобрёл для этой деятельности патент.
2. В разных регионах ИП может применять разные системы в рамках одной деятельности. Допустим, ИП из Ростова-на-Дону занимается грузоперевозками. Патент на 2 транспортных средства в 2024 году обошёлся ему в 22 560 рублей. Предприниматель решил расширить территорию деятельности и открыть точку в Краснодаре (ещё 2 машины). Однако патент на тех же условиях в этом регионе обойдется ему уже в 114 000 рублей! Уверенности в том, что дела сразу пойдут успешно, у ИП нет. Поэтому он решил не покупать патент в Краснодарском крае, а применять УСН.

Классический вопрос: может ли предприниматель совмещать патент и УСН по одному виду деятельности? В разных регионах да, а вот в одном – нет. Это значит, что нельзя, например, открыть один магазин на УСН, а другой – на патенте.

Но несмотря на то что совмещать УСН и патент по одному виду деятельности в одном регионе в общем случае запрещено, есть и исключения. В частности, разрешено облагать по разным системам деятельность по сдаче в арену объектов недвижимости, находящейся у ИП в собственности. Например, если у него 5 объектов в одном регионе, он может приобрести патент для двух из них (или любого другого количества). Их адреса указываются в патенте.

С дохода от сдачи в аренду тех объектов, которые в нем не указаны, ИП будет платить налог по упрощённой системе.

Кроме того, аналогичное правило действует для одновременной продажи маркируемых товаров (обувь, лекарства, меха) и каких-либо иных. Дело в том, что реализация этих товаров на ПСН запрещена. Однако предприниматель может продавать обувь, применяя УСН, а для реализации иных товаров, например, предметов одежды, аксессуаров, сумок, купить патент.

В этом случае допустимо совмещение УСН и ПСН по одному виду деятельности в пределах региона и даже одного магазина.

Ограничения

Для применения каждого из указанных льготных режимов установлены собственные ограничения. Соответственно, чтобы их совмещать, необходимо вписываться в эти рамки.

Для ИП на УСН основные ограничения такие:

• доход с начала года не более 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
• максимальное число работников в среднем за год – 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств, которые используются в «упрощённой» деятельности – 150 млн рублей.

На ПСН лимиты гораздо скромнее:

• доход – не более 60 млн рублей;
• работников, занятых в деятельности на патенте – не более 15 человек.

Причём для возможности покупки патента учитывается доход предпринимателя от деятельности на обоих режимах. Поясним на примере.

ИП Иванов занимается оптовой торговлей на УСН. В 2024 году он открыл розничные магазины на патенте. К середине года бизнес принес ему такой доход:

• опт – 40 млн рублей;
• розница – 15 млн рублей.

Итого 55 млн рублей. Всё идёт к тому, что по окончании очередного квартала совокупный доход ИП по обоим видам деятельности перешагнёт планку в 60 млн рублей. Это значит, что он потеряет право применять патентную систему для розничной торговли с начала года.

Кстати, в данном случае предприниматель мог бы сэкономить, если бы приобрёл патент не на весь год сразу, а на полугодие / квартал.

В чём выгода совмещения УСН и ПСН

Оценивать эффект от совместного применения двух систем следует в каждом случае индивидуально. Однако чаще всего совмещение УСН и ПСН оправдано. Стоимость патента, как правило, меньше суммы налога при УСН по тому же виду деятельности.

То есть применение двух систем актуально, если деятельность, на которую планируется купить патент, даёт ощутимый доход.

Но следует учитывать, что сейчасс регионы самостоятельно устанавливают показатель, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Это предельный доход, который ИП теоретически может получить от данной деятельности. Ранее его максимальное значение устанавливалось в НК РФ, теперь же это ограничение снято.

И уже известны случаи, когда региональные власти устанавливали настолько высокий предельный доход, что налог при ПСН стал непомерно большим (как в примере выше с Краснодарским краем). Соответственно, совмещать УСН и патент стало не так выгодно.

Итак, прежде чем совмещать системы, надо просчитать стоимость нужного патента в своем регионе. Сделать это можно в специальном калькуляторе.

Ещё одна выгода от совмещения может быть получена в перспективе. Например, если планируется развивать дополнительные направления бизнеса, ведь под ПСН попадает далеко не всё. Однако если ИП в своё время позаботился о переходе на упрощённый режим, то новая деятельность, если для неё нет патента, будет облагаться по правилам УСН.

В противном случае как минимум до конца года в отношении вновь открытого направления придётся применять основной режим.

И, наконец, при совмещении проще решается проблема превышения патентных лимитов. Например, если доход ИП с начала года преодолеет планку в 60 млн рублей, то он потеряет право на ПСН. При совмещении режимов в таком случае надо будет платить налог на УСН.

Если же предприниматель об этом не позаботится, то окажется на общем (основном) налоговом режиме, где налоги выше.

В чём сложности совмещения

Минусы совмещения в том, что требуется отдельно учитывать доходы, расходы, а также работников. То есть предпринимателю придётся вести две Книги учёта. Кроме того, раз в год необходимо подавать декларацию по УСН, даже если в рамках этой системы деятельность не велась (отчёт в этом случае будет нулевой).

Однако всё это не особенно сложно. Затруднения вызывает вопрос, как вести учёт. Об этом расскажем далее.

Учёт работников

Совмещение УСН и патента в 2024 году предполагает раздельный учёт персонала, нанятого по трудовым договорам. Лица на ГПХ, в том числе самозанятые, в расчёт не берутся. При этом численность на разных режимах не складывается.

Иначе говоря, у ИП на патенте и УСН одновременно может быть в общей сложности не более 145 человек: 130 на УСН и 15 на ПСН. Но тут есть нюанс: это верно при условии, что сотрудники заняты исключительно в деятельности по одному режиму. Однако такое бывает редко.

Как правило, часть персонала можно отнести и к ПСН, и к УСН.

Вернёмся к нашему примеру про ИП Иванова. По направлению оптовой торговли в офисе и на складе у него работают 30 человек – они учитываются в рамках упрощёнки. В розничных магазинах трудятся ещё 10 человек – они относятся к ПСН.

Кроме того, есть бухгалтер и водитель, труд которых нельзя отнести строго к опту или рознице.

Куда же включить таких сотрудников? Очевидно, в обе категории. То есть получается, что у ИП Иванова 32 человека учитываются в рамках УСН, и 12 – в рамках ПСН.

Хотя всего у него работают 42 работника.

Учёт доходов

Доходы на ПСН учитываются для отслеживания лимитов, а на упрощёнке ещё и для расчёта налоговой базы. Подход простой: доходы в рамках каждого налогового режима записываются в свою Книгу учёта.

Некоторые сложности могут возникнуть с идентификацией доходов, которые поступают с одного кассового аппарата, применяемого и на УСН, и на ПСН. Выше упоминалось о возможности продавать обувь на УСН, а прочие товары – на патенте. Так вот, это как раз тот случай, если будет использоваться один кассовый аппарат.

Учёт расходов

Если применяется УСН с объектом «Доходы минус расходы», то нужно учитывать и затраты. Принцип тот же, что и при учёте доходов, то есть суммирование затрат в рамках режима. Но многие из них нельзя отнести к той или иной системе в чистом виде (то же самое, что и с работниками).

Их учитывают пропорционально доле дохода от деятельности в общем объёме дохода бизнеса.

Вернёмся к ИП Иванову. Его доходы на УСН – 40 млн рублей, на ПСН – 15 млн рублей. Расходы распределяются так: на упрощённой системе – 25 млн, на патенте – 10 млн, общие расходы – 1 млн рублей. Распределим сумму общих расходов между режимами:

• доход ИП: 40 млн + 15 млн = 55 млн рублей;
• доля дохода от УСН: 40 млн / 55 млн *100% = 72,7%;
• сумма общих расходов, приходящихся на долю УСН: 1 млн * 72,7% = 727 тыс. рублей;
• сумма общих расходов, приходящихся на долю ПСН: 1 млн – 727 тыс. = 273 тыс. рублей;
• всего расходов на УСН – 40 727 000 рублей, на ПСН – 15 273 000 рублей.

На УСН Доходы затраты не учитываются, но можно вычесть из налога сумму уплаченных страховых взносов.

У ИП на ПСН в 2024 году также появилась возможно учесть взносы – на них можно уменьшить стоимость патента. Страховые платежи следует учитывать раздельно – в рамках того режима, к которому отнесён сотрудник. Взносы за «общий» персонал, а также за самого предпринимателя, распределяются пропорционально долям доходов – точно так же, как показано выше для расходов.

Заключение

Совмещение УСН и патента в 2024 году возможно и в большинстве случаев выгодно. Благодаря этому можно неплохо сэкономить на налоговых платежах. ИП на патенте и УСН одновременно нужно лишь разобраться с ограничениями и тем, как вести учёт.

В большинстве случаев эксперты советуют сразу же переводить деятельность на упрощённую систему и при необходимости покупать патенты для отдельных направлений на нужный период. Такой манёвр, кроме экономии, будет ещё и страховкой от случайного «слёта» на общий налоговый режим.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Для бизнеса

• Создать ИП онлайн
• Создать ООО онлайн

Новое на сайте

• Единый налоговый счёт для ЕНП
• ПФР разработал раздел с информацией про объединённый фонд
• Проверки ККТ возобновят с 1 января 2024 года
• Изменения в налоговом законодательстве для бизнеса с 2024 года
• Страховые взносы на 2024 год

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
  • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
• Расчётный счёт
  • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
  • Помощь Калькулятор РКО
  • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Калькулятор тарифов РКО
• Выставить счёт

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© 1С-Старт, 2013–2022
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Виды деятельности ИП по УСН

Большинство начинающих предпринимателей знает о своём праве работать на льготном налоговом режиме. Самый популярный из них – УСН, и это не случайно. Расскажем, какие виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения существуют, и чем ещё привлекателен этот режим.

Зачем выбирать УСН

Для начала определимся с понятиями. Специальная или льготная система налогообложения – это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие преференции.

В России индивидуальный предприниматель может работать на таких льготных режимах:

• упрощённая система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки. Но, например, на ПСН и УСН Доходы ставка одинаковая – 6%. А на УСН Доходы минус расходы – 15% (в некоторых регионах по определённым видам деятельности ставка может быть ниже).

Означает ли это, что при выборе системы налогообложения можно ориентироваться только на налоговую ставку? Конечно же, нет. Здесь есть много других нюансов, из-за которых налог к уплате на ПСН и УСН Доходы при одной ставке может отличаться в несколько раз.

Чтобы понять, какой вариант будет выгоден для вашего бизнеса, надо сделать расчёт налоговой нагрузки для каждого режима. Поручить эту работу лучше опытному бухгалтеру, который хорошо знает все особенности учёта налогов и страховых взносов.

Если вы не знаете, к кому обратиться, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению.

Кроме того, для каждой налоговой системы установлены свои ограничения и требования. Это может быть размер годового дохода, численность работников, место ведения предпринимательской деятельности и др.

Но самое главное – не каждый налоговый режим подойдёт вашему бизнесу из-за ограничений по видам деятельности. Меньше всего таких ограничений установлено для упрощённой системы, о чем подробнее мы расскажем ниже.

Ещё один важный нюанс — работа в рамках УСН позволяет выбирать направления бизнеса, для которых характерна высокая доля расходов. Например, вы хотите заняться оптовой торговлей или производством. Предполагается, что затраты превысят 80% от оборота. С большей вероятностью вам подойдёт вариант упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы».

А если расходов по бизнесу будет немного, то проще и удобнее выбрать объект «Доходы», на котором никакие затраты не учитываются.

По каким же причинам большинство ИП выбирает упрощёнку? Вот основные преимущества этого режима:

• два разных объекта налогообложения, поэтому можно выбирать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (на других системах такой возможности нет);
• если бизнес временно не работает, налог не взимается (в отличие от ПСН, где налог надо платить в любом случае);
• возможность уменьшать исчисленный налог за счёт страховых взносов ИП и его работников;
• всего одна декларация в год;
• стандартный лимит годового дохода составляет 150 млн рублей, а повышенный — 200 млн рублей;
• возможность нанимать до 130 работников;
• отсутствие территориальных ограничений;
• возможность заниматься практически любым направлением бизнеса.

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2024 году?

Их можно разделить на три большие группы:

• розничная и оптовая торговля;
• производство;
• услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2024 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

• ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
• ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.
• НПД — оказание услуг, выполнение работ, продажа товаров собственного изготовления.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2024 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

• деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• организация и проведение азартных игр;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2024 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Сколько видов деятельности можно вести на УСН

Дополнительный плюс упрощёнки в том, что для расчёта налога учитывается общий доход от разных видов деятельности.

Например, предприниматель на УСН занимается розничной торговлей. А ещё у него есть в собственности несколько грузовых автомобилей, поэтому дополнительно он запускает направление автоперевозок. Дела идут хорошо, и в какой-то момент ИП решает открыть две точки общепита, причём, в другом городе.

В данном случае по всем направлениям бизнеса он отчитывается в одной годовой декларации. Весь доход просто суммируется и облагается налогом по одной ставке, независимо от количества видов деятельности. Становиться на учёт в ИФНС по разным видам деятельности не требуется.

Налог со всех направлений бизнеса и мест деятельности предприниматель платит в одну инспекцию – по своей прописке.

Казалось бы, что здесь удивительного? Но если бы ИП выбрал для своего бизнеса режим ПСН, ему пришлось бы оформлять несколько разных патентов и отдельно платить за каждый из них. А ещё надо было бы отслеживать срок действия каждого патента и своевременно подавать заявление о получении нового.

Так что, упрощёнка для ИП в плане постановки на налоговый учёт действительно проще, чем другие льготные системы.

Виды деятельности для налоговых каникул

Информация о видах деятельности ИП на УСН была бы неполной без рассмотрения темы налоговых каникул. Это специальная льгота, при которой налог рассчитывается по нулевой ставке.

Налоговые каникулы действуют только на двух системах налогообложения – УСН и ПСН. Каждый субъект РФ принимает свой закон о нулевой ставке для ИП и устанавливает перечень льготных видов деятельности.

И здесь на самом деле есть существенные ограничения. Нулевая ставка возможна только для социально ориентированных сфер бизнеса. Торговля и многие бытовые услуги под налоговые каникулы не подпадают.

Например, Закон Белгородской области № 367 установил нулевую ставку для ИП на УСН только по этим направлениям:

• растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
• рыболовство и рыбоводство;
• животноводство;
• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
• производство мебели;
• производство изделий народных художественных промыслов;
• научные исследования и разработки;
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
• ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

Налоговые каникулы на УСН продолжат действовать до конца 2024 года, поэтому у только что зарегистрированных ИП ещё есть шанс поработать по нулевой ставке. А узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Для бизнеса

• Создать ИП онлайн
• Создать ООО онлайн

Новое на сайте

• Единый налоговый счёт для ЕНП
• ПФР разработал раздел с информацией про объединённый фонд
• Проверки ККТ возобновят с 1 января 2024 года
• Изменения в налоговом законодательстве для бизнеса с 2024 года
• Страховые взносы на 2024 год

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
  • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
• Расчётный счёт
  • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
  • Помощь Калькулятор РКО
  • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Калькулятор тарифов РКО
• Выставить счёт

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© 1С-Старт, 2013–2022
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Как выбрать налогообложение для ИП

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ

Главные новости — в нашем Телеграме

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
2. Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
3. Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы перейти на НПД, надо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Есть веб-версия приложения.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

1. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
2. У него нет наемных работников.
3. Не перепродает покупные товары.
4. Не сдает в аренду нежилые помещения.
5. Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
6. Не является агентом других компаний и ИП.
7. Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
8. Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП.

С первых 10 000 Р дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент.

Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Со следующего года снова можно будет применять НПД, но для этого надо заново зарегистрироваться в приложении как самозанятый и отказаться от других специальных режимов.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

1. В штате меньше 130 человек.
2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
4. Доход за год меньше 219,2 млн рублей.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

1. Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
2. Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один.

На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские и салоны красоты;
• прачечные;
• ремонт бытовой техники;
• услуги фотоателье;
• остекление балконов и лоджий;
• ветеринарные клиники;
• организация экскурсий.

Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
2. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
2. Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
3. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
4. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
5. Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
2. Страховыми взносами за своих работников.
3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Общая система налогообложения — ОСН

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать.

Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН можно сочетать с патентом. Учет ведут отдельно.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции.

Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю.

С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2024.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2024 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2024.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки

Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2

Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции

Укажите ФИО
В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» поставьте 2
Укажите удобную для вас схему налогообложения
Укажите год подачи
В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки

Укажите ФИО, номер телефона, дату и поставьте подпись

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.