При формировании справки 3 ндфл на стандартный налоговый вычет выяснилось что работодатель не 2023

Каждый налогоплательщик вправе заполнить и подать 3-ндфл на налоговые вычеты.

Важно учитывать следующее:за один календарный год на одно лицо всегда подается только одна декларация 3-ндфл, в которой сразу все отражается (все вычеты и доходы, подлежащие декларированию и доходы из 2-ндфл для возврата налога).

Если в ранее поданной декларации налогоплательщиком были обнаружены какие-либо ошибки или не полнота отраженных сведений, он вправе заполнить и подать Уточненную налоговую декларацию (а если ошибки привели к занижению налога, подлежащего уплате в бюджет – подача Уточненной декларации уже обязанность).

На практике чаще всего встречаются такие случаи:

Налогоплательщик за один и тот же год на одно и то же лицо заполняет две декларации на социальный и имущественный вычеты соответственно и приносит их в налоговую. Инспектор эти декларации на принимает. Налогоплательщику нужно в таком случае заполнить новую и оба вычета отразить в ней одной.
Налогоплательщик ранее подал 3-ндфл на имущественный вычет, ВОЗВРАТ НАЛОГА УЖЕ ПОЛУЧИЛ. В этом случае, к сожалению, уже нельзя заполнить Уточненную декларацию и в ней также заявить социальный вычет (если весь налог уже был «выбран» по первой декларации). Дело в том, что отказ от ранее полученного вычета НК РФ не предусмотрен.
Налогоплательщик ранее подал 3-ндфл на имущественный вычет, но ВОЗВРАТ НАЛОГА ЕЩЕ НЕ ПОЛУЧИЛ. Здесь он вправе заполнить новую Уточненную декларацию на социальный и имущественный вычет одновременно и ее подать.
Налогоплательщик ранее подал декларацию на социальный вычет. В таком случае можно заполнить новую Уточненную декларацию на социальный и имущественный и получать оба вычета.

Таким образом, возможность заполнения и подачи 3-ндфл за социальный вычет, если ранее за тот же год уже была подана декларация на имущественный, зависит от того, был уже возврат из налоговой или нет (Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2013 г. N 03-04-07/53635).

Почитать Ответственность за нарушение договорных обязательств

Если же сначала была подана декларация на любой иной вычет, кроме имущественного, в таком случае есть возможность заполнения новой 3-ндфл на социальный и имущественный вычеты в независимости от того, был возврат налога или нет.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.
Читайте также:

О расчете срока нахождения в собственности квартиры на дату ее продажи для освобождения от налога ндфл

На какие расходы можно уменьшить доходы после продажи квартиры для налогообложения ндфл

Декларация 3-ндфл по доходам от аренды квартиры и компенсации коммунальных платежей

Налоговые вычеты при покупке дачных земельных участков или участков для ведения ЛПХ

О распределении дохода между собственниками при продаже квартиры в долевой собственности

О заполнении декларации 3-ндфл в 2021 году

Все права защищены.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ? Ответить на этот вопрос поможет данная статья, а также подборка материалов нашего сайта. Заполнение налоговых вычетов в 3-НДФЛ происходит по особым алгоритмам с учетом устанавливаемых НК РФ условий для их применения.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ на вычеты.

Вам помогут документы и бланки:

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать
Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ
Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)
Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)
Итоги

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

является гражданином РФ;
имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

стандартные (ст. 218 НК РФ);
имущественные (ст. 220 НК РФ);
социальные (ст. 219 НК РФ);
профессиональные (ст. 221 НК РФ);
связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2021-2022 годах»

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2021 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Скачать бланк вы можете здесь.

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Построчный алгоритм отражения стандартных вычетов в 3-НДФЛ можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2021 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2021».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

«предоставить стандартные вычеты»;
«нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
«количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в приложении 5:

вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2021 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья«Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Построчный алгоритм отражения в 3-НДФЛ соцвычета на лечение можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2021 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье«Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2021 год 3-НДФЛ подается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

5. С 2021 года появилась возможность упрощенного получения вычета. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку вы найдете в К+, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Итоги

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

налоговый кодекс РФ
приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Причины отказа в приёме декларации 3-НДФЛ

Вне зависимости от способа представления декларации налоговая инспекция вправе её не принять по ряду причин. Перечень данных причин является закрытым, а значит, отказать в приёме по другим основаниям налоговые инспекторы не вправе.

Чтобы отчитаться о своих доходах или получить налоговые вычеты, налогоплательщики должны подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Тем, кто отчитывается о своих доходах, важно подать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля (подробнее о сроках сдачи декларации читайте в статье «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ?»). Если инспектор откажет в приёме декларации, а подать ее повторно до 30 апреля вы уже не успеваете, то после этого срока инспектор вправе оштрафовать за несвоевременное представление 3-НДФЛ (о том, какие санкции грозят и в каком размере, читайте в статье «Что будет, если не подать декларацию или не уплатить налог?»).

Те, кто представляет декларацию только с целью получения вычета, вправе сдать декларацию в течение трех лет. Налогоплательщику важна дата приёма декларации. Поскольку с неё начинается отсчёт времени для проведения камеральной проверки, которая может длиться не более трёх месяцев.

После проверки в течение месяца должны перечислить денежные средства. Соответственно, чем раньше сдадите декларацию, тем раньше получите вычет. А значит, не принимая декларацию, инспектор может затянуть сроки возврата.

В связи с этим вне зависимости от повода представления декларации важно знать, по каким причинам инспектор вправе отказать в ее приёме. Предусмотрены следующие основания для отказа:

П. 28, п. 194 Регламента, утв. приказом Минфина от 26.12.2013 № 99н.

Отсутствует документ, удостоверяющий личность физлица, или отказ предъявить такой документ (актуально при сдаче декларации на бумажном носителе лично);
Отсутствует документ, подтверждающий полномочия уполномоченного представителя (нотариально-заверенная доверенность), либо отказ указанного лица предъявить такие документы (актуально при сдаче декларации на бумаге третьим лицом);
Декларация представлена не по установленной форме (для каждого года утверждена своя форма декларации);
Отсутствует подпись в налоговой декларации, которая представлена на бумажном носителе;
Отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись в декларации в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
Представление 3-НДФЛ в инспекцию, в компетенцию которого не входит приём этой налоговой декларации.

При наличии хотя бы одного из указанных оснований в приеме декларации будет отказано.

Может ли инспектор отказать в приёме декларации из-за отсутствия подтверждающих документов?

Указанный перечень является закрытым, а значит, отказать в приёме корректно заполненной декларации по иным причинам инспектор не вправе.

Пост. ФАС Северо-Кавказского округа от 04.07.2014 № А53-20530/2013.

Налоговик обязан принять декларацию, даже если вы не предоставите вместе с ней подтверждающие документы (например, для налогового вычета). Эти документы вы вправе поднести позднее, однако учтите, что без них контролёры откажут в возврате при проведении камеральной проверке. Для каждого налогового вычета — свой комплект подтверждающих документов (подробнее о том, какой комплект документов необходим для вычета на взносы на ИИС, читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения» ).

В заключении отметим, что ФНС России указала, что некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации, в частности, неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке двумерного штрихкода не являются причинами для отказа в приеме декларации.

Письмо ФНС России от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440.

Коротко о главном

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Откройте счёт прямо сейчас

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Больше интересных материалов

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
Если у вас есть счёт, войдите в личный кабинет.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

Введите ваш email
Подписаться
Скачайте мобильное приложение «Открытие Инвестиции»:
«Открытый журнал» в один клик:

Правовая информация

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Как в декларации отразить налоговые вычеты от работодателя?

Если в течение календарного года работодатель предоставлял вам стандартный, социальный или имущественный налоговый вычет, то эта информация будет отражена в четвёртом разделе справки 2-НДФЛ.

Если справку 2-НДФЛ вы используете для заполнения декларации 3-НДФЛ, то необходимо корректно перенести данные, так как ранее предоставленный вычет работодателем влияет на вашу налогооблагаемую базу. Подробнее о вычетах мы говорили в статье «Все налоговые вычеты для физических лиц».

Работодатель в течение календарного года может предоставить вам стандартный, социальный и/или имущественный вычеты. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Коды вычетов налогоплательщика утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Вот наиболее часто встречающиеся коды:

126 — на первого ребёнка;
127 — на второго ребёнка;
128 — на третьего и каждого последующего ребёнка;
311 — имущественный вычет по приобретению жилой недвижимости;
320 — расходы на обучение;
324 — расходы на лечение;
326 — расходы на дорогостоящее лечение и т. д.

Разберём на примере, как отражать в декларации вычеты, которые предоставил работодатель в течение календарного года, согласно полученной справке 2-НДФЛ.

Согласно данной справке, работодатель предоставил стандартный вычет на первого ребёнка в размере 7 000 руб.

Напомню, что данный вычет предоставляется с месяца рождения ребёнка и до достижения 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет действует следующим образом: из налогооблагаемой базы работника ежемесячно вычитается сумма (за первого и второго ребёнка по 1 400 руб., за третьего и последующего по 3 000 руб., если ребёнок — инвалид, то 6 000 руб.).

А с месяца, в котором доход сотрудника нарастающим итогом превысил 350 000 руб., вычет не представляется.

Также, согласно справке 2-НДФЛ, был предоставлен вычет на дорогостоящее лечение в размере 100 000 руб. Подробнее об этом вычете и способах его получения через работодателя читайте в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Способы получения вычета на лечение».

Переносим показатели справки 2-НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика в соответствующие поля на вкладке «Доходы».

Переходим на вкладку «Вычеты» и отмечаем те, которые предоставил работодатель.

В открывшемся окне выбираем вкладку «Стандартный» и отмечаем, что требуется получить налоговый вычет на детей. А далее из третьего раздела справки 2-НДФЛ построчно переносим информацию о доходе.

Далее указываем информацию о ребёнке и нажимаем кнопку «Рассчитать». После этого в последнее поле необходимо перенести сумму вычета, который предоставил работодатель, согласно четвёртому разделу справки 2-НДФЛ.

Теперь следует отразить вычет на лечение, для этого переходим на вкладку «Социальный» и выбираем вид вычета. Далее проставляем общий размер вычета и ту сумму, которую предоставил работодатель.

На данном этапе мы перенесли все данные, которые отражены в справке 2-НДФЛ. Далее следует отметить тот налоговый вычет, который вы дополнительно хотите применить к данному уровню дохода.

Напомню, что в декларации вы вправе не отражать тот доход, с которого налог полностью удержан и который не используется для применения налоговых льгот.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи.

Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Коротко о главном

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Откройте счёт прямо сейчас

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Больше интересных материалов

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

Правовая информация

Согласие на обработку персональных данных

Налоговые вычеты на детей

Налоговые вычеты на детей – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, уменьшить часть доходов налогоплательщика на определенные суммы, тем самым сократить налогооблагаемую базу и уменьшить подоходный налог (НДФЛ).

Кто и в каком размере может получить вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей имеют право получить лица, на обеспечении которых находятся дети.
При этом, вычеты зависят от очередности рождения детей, а также их размер определяется с учетом установленных законодательством ограничений.

На кого предоставляется стандартный вычет	Кем является налогоплательщик по отношению к ребенку	Размер вычета, руб.
Первый ребенок	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель — опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	1 400
Второй ребенок		1 400
Третий и все последующие дети		3 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000

Указанные выше вычеты могут быть предоставлены в двойном размере:

одному из родителей (по их выбору), при отказе второго родителя от их получения;
единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Очередность рождения детей и установленные ограничения

Так как в Налоговом кодексе РФ отсутствует пояснение того, как считать очередность рождения детей, необходимо руководствоваться пояснениями Министерства Финансов РФ на этот счет: для того, чтобы определить, каким по счету является очередной ребенок, нужно учитывать всех детей, включая даже тех, по которым вычеты уже не положены.

Таким образом, первым ребенком будет самый старший.

Из подсчета очередности рождения детей также нельзя исключать подопечных детей, умерших и неусыновленных детей супруга от другого брака.

Очередность определяется по датам рождения всех детей.

На практике иногда встречаются следующие ситуации:

родители не состоят в официальном браке, но имеют детей от предыдущих браков.
В таком случае, для получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей.
родители, не состоящие в браке (например, были разведены), также имеют право на вычеты.
Необходимое условие – это участие родителя в материальном обеспечении ребенка.

Также следует отметить, что, если налогоплательщик не является родителем ребенка или супругом(ой) родителя ребенка, он не имеет право на получение стандартных вычетов на детей.

Существует 2 ограничения по возможности предоставления стандартных вычетов на детей:

Ограничение по доходу налогоплательщика.
Вычет предоставляется каждый месяц, но до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика, облагаемая по ставке 13 %, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.
Начиная с месяца, когда суммарный доход с начала года превысил 350 000 рублей, вычеты на детей больше в этом году не предоставляются (письмо Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-04-05/78020).
Отметим также, что доход учитывается у конкретного налогоплательщика, а не общий доход супругов.
Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу, вычеты предоставляются на детей, не достигших 18 лет,
но есть исключения:
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами;
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они обучаются в военном учебном заведении в порядке прохождения военной службы по контракту.
Отметим также, что пока ребенок находится в академическом отпуске, вычеты продолжают предоставляться.

Пример 1:

У Иванова И.И. трое детей (не является единственным родителем, отказа второго родителя от получения вычетов не было):
— первому ребенку — 26 лет;
— второму ребенку — 22 года, является студентом пятого курса очной формы обучения;
— третьему ребенку — 11 лет.
Согласно справки 2-НДФЛ, полученной Ивановым И.И. в бухгалтерии организации, где он работает, заработная плата нарастающим итогом с января 2016 г. по август 2016 год составила 347 000 рублей. За сентябрь заработная плата составила 34 000 рублей.

Расчет:Иванов И.И. имеет право на получение вычетов на детей за период с января по август 2016 года, так как лимит по доходам в размере 350 000 рублей за этот период не был превышен.
По первому ребенку вычеты не положены (так как ему 26 лет);
По второму ребенку положен вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц с января по август (так как второй ребенок является студентом очной формы, которому не исполнилось еще 24 года. Если бы этот ребенок был также инвалидом, вычет равнялся бы 12 000 рублей в месяц).
По третьему ребенку положен вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц с января по август (так как ребенок является третьим по счету).

Итого:1 400*8 + 3 000*8 (где 8 — это количество месяцев, пока доходы Иванова И.И. не превысили 350 000 рублей) = 35 200*13 % = 4 576 рублей. Это та сумма, которую можно вернуть из налоговой инспекции в конце года, если в течение года не подавалось заявление на получение вычета у работодателя.
Таким образом, можно либо каждый месяц получать заработной платы больше на 572 рубля (1 400 + 3 000)*0,13 = 572, либо в конце года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить сразу всю сумму за год.

Если в течение года поменялась форма обучения ребенка, тогда вычет возможен только за те месяцы, когда обучение было очным.

Когда можно получить вычеты на детей в двойном размере

Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого:

Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
При этом, отказаться может лишь один из родителей в пользу другого родителя.
Но согласно позиции Минфина РФ, допускается также возможность отказа:

родителем в пользу супруга, который не является родителем ребенка;
супругом, который не является родителем ребенка, в пользу своего супруга – родителя ребенка.

Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета.
То есть, нельзя «временно» отказаться от права на получение вычета, если, например, вычет такому налогоплательщику больше не положен, так как, например, отсутствуют доходы или доходы превысили допустимое ограничение (нарастающим итогом с начала года – 350 000 рублей).

Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
есть доход, к которому можно применить вычет;
не превышена максимально допустимая величина дохода (350 000 рублей).

При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя.

Получение двойного вычета единственному родителю:

Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:

брак между родителями был расторгнут;
если родители ребенка не состоят или не состояли в браке;
второй родитель лишен родительских прав.

Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:

подтверждение отсутствия второго родителя по причине смерти, признание безвестно отсутствующим, объявления умершим;
отсутствие указания второго родителя в свидетельстве о рождении ребенка;
отсутствие установленного отцовства, в свидетельстве о рождении информация об отце указана только со слов матери.

Когда и как могут быть получены вычеты на детей

Вычеты на детей могут быть получены:

с месяца рождения ребенка;
с месяца усыновления ребенка;
с месяца, когда была оформлена опека или попечительство;
с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Особенности получение налогового вычета у работодателя (налогового агента):

Если налогоплательщик работает на нескольких работах и получает доходы в виде заработной платы, облагаемые по ставке — 13 %, он должен выбрать у кого из работодателей он будет получать вычет.
В таком случае, пишется Заявление в произвольной форме на имя работодателя, а также прикладываются все необходимые документы, подтверждающие право на получение вычета.
Помимо работодателя, налоговым агентом также может быть любое иное лицо, которое выплачивает доходы налогоплательщику. У такого лица также можно получать стандартные вычеты на детей.
Но одновременно возможно получение вычетов на детей только у одного налогового агента.
В не зависимости от того, когда работник подал документы (в начале или в конце года), работодатель имеет право предоставить ему вычеты на детей с начала года.
В случае, если работник работает на основании гражданско-правового договора, вычеты предоставляются только за месяцы действия данного договора.
По общему правилу, стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц в течение года. Но бывают случаи, когда физические лица получают доходы от налоговых агентов без заключения трудовых или гражданско-правовых договоров.
В таких ситуациях, вычеты на детей предоставляются только в месяцы получения данных доходов.
На практике также встречаются ситуации, когда в какие — то месяцы работники не получают никакого дохода (например, при уходе в отпуск без содержания).
В таких случаях, вычеты не «теряются», работники их получат в следующие месяцы при наличии доходов.
Но если таких месяцев с доходами до конца года больше не было, тогда работник может подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вернуть недополученную сумму вычета из налоговой инспекции.
В случае, если работник устраивается на работу не с начала года, тогда ему необходимо взять справку по форме 2-НДФЛ у предыдущего работодателя, так как доход работника считается нарастающим итогом с начала года (доход «не обнуляется» при устройстве на другую работу).

Особенности предоставления налогового вычета на детей налоговым органом:

Физические лица, имеющие право на получение вычетов на детей, могут предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением необходимых документов.
Ситуации, когда физлица обращаются в налоговую инспекцию для получения вычета на детей:

работодатель (иной налоговый агент) не предоставил вычеты или предоставил их в меньшем размере;
если были получены доходы, которые облагаются по ставке 13 % от лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Следует также отметить, что налогоплательщики в декларации сами вправе выбрать источник дохода для получения вычетов и при этом имеют право не указывать доходы, если по ним налог был полностью удержан налоговым агентом (работодателем), если, конечно, это не препятствует для получения вычетов (письмо Минфина России от 21 июня 2018 г. № 03-04-05/42333).

Документы, необходимые для получения вычета на детей

Документы, помимо Заявления, которые также необходимо предоставить для получения вычета на детей, в зависимости от конкретной ситуации:

Документы, подтверждающие уплату
алиментов на ребенка. Это может быть
заверенное у нотариуса соглашение об
уплате алиментов либо исполнительный лист
или постановление суда о взыскании
алиментов и непосредственно документы,
подтверждающие уплату алиментов
Уплату алиментов можно также подтвердить
распиской второго родителя о получении им
денежных средств (в качестве алиментов),
копиями платежных поручений о
перечислении алиментов, справками от
работодателя, который удерживает
необходимую сумму из заработной
платы физического лица

свидетельство о смерти второго родителя
либо выписка из решения суда о
признании его безвестно отсутствующим;
выданным органами опеки и попечительства
документом о назначении единственного
опекуна и др.

Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.
Если какие — то документы составлены на иностранном языке, в этом случае потребуется нотариально заверенный перевод на русский язык.
Рекомендуется взять с собой и оригиналы, и копии документов.

Если налогоплательщик хочет получить вычеты на детей через налоговую инспекцию, также дополнительно понадобится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Может понадобиться заявление о предоставлении вычета.

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

При формировании справки 3 ндфл на стандартный налоговый вычет выяснилось что работодатель не

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Итоги

Причины отказа в приёме декларации 3-НДФЛ

Может ли инспектор отказать в приёме декларации из-за отсутствия подтверждающих документов?

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

Как в декларации отразить налоговые вычеты от работодателя?

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

Налоговые вычеты на детей

Кто и в каком размере может получить вычеты на детей

Очередность рождения детей и установленные ограничения

Когда можно получить вычеты на детей в двойном размере

Когда и как могут быть получены вычеты на детей

Документы, необходимые для получения вычета на детей

Похожие записи: