Ценные бумаги могут стать не только хорошим подарком на Новый год, но и принести дополнительный доход получателю такого презента. Наиболее распространённым видом ценных бумаг являются акции.
Физически акции не представлены, то есть являются бездокументарными, поэтому положить их под ёлку и устроить сюрприз не получится. Как же тогда дарить акции и что нужно сделать, чтобы подарок доставил радость, а не головную боль? Разберём в этой статье.
1. Открываем счёт для ценных бумаг
Прежде чем принимать подарочный «пакет», одаряемый должен открыть депозитарный счёт для хранения и учёта ценных бумаг и брокерский счёт для совершения сделок с этими бумагами. Следует заранее рассказать одаряемому, что такой подарок накладывает на него ряд обязательств, таких как оплата комиссий брокера, соблюдение условий брокерского договора и других. Также не лишним будет поделиться с ним вашим опытом и рассказать о возможных рисках на рынке ценных бумаг.
А если это подарок для ребёнка? Молодому инвестору это может быть очень интересно. Однако не все брокерские компании готовы открыть брокерский счёт несовершеннолетнему ребёнку, поэтому, прежде чем дарить такой праздничный «пакет», обратитесь в несколько брокерских компаний и уточните возможность и условия открытия подобного счёта.
Если вы нашли такую компанию, то подарить ценные бумаги не составит труда, договор дарения безвозмездный, и все его участники сами решают, хотят они его заключить или нет. Но если ребёнок или его родители решат продать эти ценные бумаги, в дело вступят органы опеки и попечительства, которые следят за соблюдением интересов ребёнка. На продажу ценных бумаг, принадлежащих несовершеннолетнему, необходимо будет получить их согласие.
Поэтому в случае с дарением ценных бумаг ребёнку целесообразно будет рассматривать их как долгосрочную инвестицию, как минимум до наступления совершеннолетия одаряемого.
Если на этом этапе всё улажено, можно приступать к оформлению новогоднему подарка.
2. Заключаем договор дарения
«Упаковать» такой подарок необходимо правильно. В данном случае не обойтись без договора дарения. На словах этого сделать нельзя, регистратор, который учитывает ваши права на эти ценные бумаги, должен внести запись о переходе прав, для чего ему нужно письменное подтверждение.
Простой письменной формы договора в данном случае будет достаточно.
При составлении договора дарения необходимо подробно перечислить в нём, какие ценные бумаги и в каком количестве вы хотите подарить. На данном этапе нужно учесть, что, если вы выбрали ценные бумаги, предназначенные только для квалифицированных инвесторов, подарить их вы сможете только квалифицированному инвестору, воспользовавшись услугами брокера. Исключений из этого правила нет, поэтому, прежде чем подписывать договор, убедитесь, что у одаряемого есть такой статус или он сможет его получить.
3. Переводим ценные бумаги на счёт одаряемого
Подарок выбрали, счета одаряемому открыты, договор дарения подписан — можно вручать подарок! Для этого даритель обращается в брокерскую компанию, в которой у него открыт брокерский счёт, и подаёт поручение на перевод ценных бумаг со своего счёта на счёт одаряемого. Одаряемый, в свою очередь, подаёт поручение на зачисление этих же ценных бумаг на свой счёт в своей брокерской компании.
Каждый из них при этом должен предоставить экземпляр подписанного сторонами договора дарения. Когда все формальности будут соблюдены, одаряемый станет собственником ценных бумаг.
После получения такого подарка у одаряемого возникает обязанность заплатить налог на полученные в порядке дарения доходы, то есть ценные бумаги. Он освобождается от этой обязанности, если является членом семьи и/или близким родственником дарителя.
Если вы учли все особенности, предупредили о них одаряемого и получили в ответ его радостное согласие, можете смело начинать действовать, а в случае возникновения вопросов — обращаться в брокерскую компанию.
Напоминаем, что любые вопросы, предложения и пожелания можно и нужно озвучивать нам через форму обратной связи. Нам важно ваше мнение – вместе мы сделаем «Открытый журнал» ещё лучше!
Подарить акции на Новый год возможно. Вот 4 способа это сделать
Когда деньги в конверте кажутся слишком банальным подарком, инвесторы могут подарить акции или другие финансовые инструменты другому человеку. Собрали все рабочие способы, как подарить акции и не только их
Фото: Shutterstock
- Пошаговая инструкция оформления акций в подарок
- Подарить акции ребенку
- Стоимость оформления акций в подарок
- Налоги с акций в подарок
- Подарочный сертификат
- Дарение ценных бумаг онлайн
- Вместо акций пай ПИФа в качестве подарка
Дарение акций — безвозмездная передача в собственность в пользу другого лица. Дарение акций разрешено и регламентируется российским законодательством. Бездокументарная ценная бумага (акция) не является вещью или имуществом в прямом смысле, но входит в категорию объектов гражданских прав, обозначенную как «иное имущество», поэтому может свободно отчуждаться.
Как правильно оформить акции в подарок с юридической стороны
- У дарителя и получателя «подарочных» акций должны быть открыты брокерские счета. Их можно открыть онлайн, без визита в офис брокерских компаний или банков, которые предоставляют такие услуги. Счета могут быть открыты у разных брокеров. При этом бумаги, доступные только квалифицированным инвесторам, могут выступать в качестве подарка между двумя квалифицированными инвесторами, являющимися клиентами одного и того же брокера.
- Оформить договор дарения (дарственную) — типовой шаблон дарственной запросить у брокерской компании или, если брокер не настаивает на своем шаблоне, скачать в интернете. В договоре обязательно должны быть указаны:
- дата, время, место заключения;
- Ф. И. О., даты рождения, паспортные данные обеих сторон;
- наименование акций, количество, номинальная стоимость, эмитент;
- на каком основании бумаги принадлежат дарителю;
- наличие или отсутствие обременений;
- обязательства сторон;
- порядок перехода права собственности;
- основания расторжения или изменения договора дарения;
- подписи одаряемого или дарителя. При дарении акций, купленных в браке, потребуется согласие супруга дарителя.
Сюрприза не будет
При вышеописанном способе сделать подарок акциями в виде сюрприза, к сожалению, не получится. В соответствии с требованиями регулятора для осуществления перевода на счет одаряемого человеку, получающему подарок, нужно будет самостоятельно подписать депозитарное поручение на зачисление ценных бумаг.
Можно ли подарить акции ребенку
Фото: Shutterstock
Согласно законодательству (ч. 1. ст. 26 ГК РФ), брокерский счет ребенок может открыть с 14 лет, но все операции по нему он сможет осуществлять только с письменного согласия родителей, усыновителей или органов опеки.
Ребенку младше 14 лет брокерский счет тоже открыть можно, закон этого не запрещает, но в таком случае все операции от его имени совершаются родителями (опекунами) и на каждую из них, в том числе на получение акций в подарок, потребуется их разрешение.
Не все брокерские компании, опрошенные «РБК Инвестициями», работают с детской и подростковой аудиторией, многие предпочитают открывать счета только начиная с 18 лет. Поэтому, прежде чем дарить акции, следует выяснить, сможет ли ребенок (или его представители) в действительности открыть брокерский счет и принять подарок.
Сколько стоит оформление акций в подарок
Услуга оформления поручений на перевод акций (депозитарные переводы) является платной. Но есть нюансы, кто конкретно за что платит. Размер комиссий нужно уточнить в брокерской компании.
Например, в ВТБ, если перевод акций происходит между двумя клиентами ВТБ, то комиссию депозитария в размере ₽250 заплатит только даритель. Одаряемый, являющийся клиентом ВТБ, дополнительно ничего платить не должен, причем даже если бумаги будут переводиться от другого брокера.
Как заплатить налоги с полученных акций в подарок
Фото: Shutterstock
- Получение подарка акциями в общих случаях облагается НДФЛ по ставке 13% (15% в случае превышения годового дохода ₽5 млн). Если и даритель, и одаряемый физические лица, то последнему придется самостоятельно отчитаться о полученном доходе (а «подарочные» акции считаются доходом) путем подачи декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля следующего года), исчислить и оплатить НДФЛ (до 15 июля следующего года). Налог будет взыскан с суммы, в которую оценивались подарочные акции на момент их получения. Если акции будут проданы раньше, чем через три года владения, и по более высокой цене, чем они стоили на момент дарения, то налог также будет взыскан и с этой разницы.
- Если одаряемый сохранит у себя акции в течение трех лет, при этом ценные бумаги будут обращаться на российском рынке, то он сможет получить инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ) и, помимо учета расходов дарителя, дополнительно уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи на сумму до ₽9 млн. Вычет можно получить как по налоговой декларации, так и подав заявление брокеру/управляющему до конца календарного года, в котором состоялась продажа. А если «срок хранения» акций составит пять и более лет, можно получить полное освобождение от НДФЛ. Начало срока владения в обоих случаях — это дата получения подарка (перехода права собственности на акции), срок владения предыдущего владельца не учитывается.
- Подаренные акции не облагаются налогом, если даритель и одаряемый — близкие родственники (п. 18, абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Согласно Семейному кодексу, близкими родственниками считаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (сводные) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). От налога освобождается сумма, за которую акции были приобретены дарителем. Если акции вырастут в цене, то налог придется заплатить с полученного дохода от продажи бумаг минус расходы дарителя на их приобретение с учетом комиссий.
Подарочный сертификат на акции, облигации и портфельные фонды
Фото: Shutterstock
Некоторые брокеры предоставляют возможность облегчить процесс дарения ценных бумаг: покупатель в онлайн-режиме может выбрать акцию, облигацию или портфельный фонд и оформить на них подарочный сертификат. Такую возможность предоставляет «Финам».
После оплаты сертификата на сайте придется посетить офис брокера, подписать акт приема-передачи сертификата и получить его в бумажной форме. Сертификаты можно получить только в офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Челябинске. Покупатель сертификата может его подарить любому достигшему 18-летнего возраста гражданину России.
После того как даритель вручит сертификат одариваемому, у получателя будет 90 дней на открытие счета и зачисление сертификата на него. Счет можно открыть онлайн, но зачисление сертификата производится только офлайн, так как необходимо подписать акт о погашении сертификата. Только после подписания акта акции автоматически зачисляются на счет предъявителя.
Если получатель подарочного сертификата по каким-то причинам не воспользуется им, то даритель может вернуть уплаченные за сертификат деньги в течение трех лет. Для возврата покупателю сертификата необходимо позвонить клиентскому менеджеру, который инициирует соответствующую процедуру (она полностью дистанционная).
Сюрприз будет
Подарочный сертификат позволяет сделать подарок акциями сюрпризом. При приобретении сертификата брокер не требует никаких данных об одариваемом.
Дарение ценных бумаг онлайн
У «Тинькофф Инвестиций» есть сервис по оформлению ценных бумаг в подарок в онлайн-режиме — посещать офис и подписывать дополнительные бумаги не надо. В подарок можно оформить только активы, доступные неквалифицированным инвесторам.
Сервис доступен тем, у кого уже есть брокерские счета в «Тинькофф», а если у одариваемого такого счета нет, то ему поступит sms-уведомление со ссылкой на открытие счета и дебетовой карты. Только после их открытия подарок можно будет принять на брокерский счет.
Если подарок будет принят, то с дарителя удержат комиссию согласно его тарифу. Также предусмотрен случай, при котором получатель может отказаться от подарка — тогда потраченные средства вернутся на счет дарителя, а комиссия не спишется.
Итоговое количество подаренных акций зависит от изменения стоимости ценных бумаг и курса валют с момента оплаты до момента дарения:
- если к моменту дарения (получения подарка) внесенных за подарок средств будет недостаточно, чтобы приобрести заявленное количество бумаг, получателю ничего доплачивать не придется — ему будет подарено меньше бумаг, а остаток средств останется на его брокерском счете;
- если курс и стоимость бумаг, наоборот, изменятся в лучшую для клиента сторону, получателю будет подарено заявленное число бумаг, а остаток средств останется на его счете;
- если суммы, предназначенной на подарок ценной бумаги, не хватит даже на покупку одной штуки, то получателю подарка будет зачислена вся сумма в виде денежных средств на брокерский счет.
Сюрприз будет
Подарок можно сделать, в том числе в выходные, когда биржи не работают. В таких случаях стоимость бумаг будет рассчитана по цене закрытия предыдущего торгового дня.
Подарок набора акций — пая ПИФа
Фото: Shutterstock
Вместо дарения отдельно взятых акций у желающих сделать необычный подарок есть еще одна возможность — подарить пай ПИФа, который будет содержать в себе целый набор акций и других инвестиционных продуктов.
Для оформления в подарок ПИФа у дарителя и одаряемого должны быть открыты счета доверительного управления в управляющей компании. Если у получателя подарка его нет, то его оперативно откроют, когда он обратится в управляющую компанию с договором дарения.
Необходимо составить договор дарения. Шаблон договора дарения, как правило, есть в управляющей компании. В противном случае можно воспользоваться типовым договором дарения.
Договор дарения и распоряжение на передачу паев предоставляется регистратору фонда.
Налогообложение полученных в подарок паев происходит аналогично схеме налогообложения подаренных акций через брокерские счета. При погашении паев у получателя подарка будет удержан НДФЛ со всей суммы вывода за исключением случаев, когда даритель и получатель являются ближайшими родственниками. В этом случае при предоставлении документов о родстве и договора дарения управляющая компания учтет затраты дарителя, так что заплатить НДФЛ нужно будет только с полученного дохода.
Оформление паев ПИФа в подарок на ребенка также соответствует схеме оформления акций в подарок. В случае если доверительный счет открывается на ребенка, которому не исполнилось 14 лет, то это делают родители или опекуны. Для тех, кому уже исполнилось 14, потребуется личное присутствие. В анкете на открытие счета должен будет расписаться юный инвестор и его родитель/опекун. Стоит иметь в виду, что все операции обмена и погашения будут проводиться с письменного разрешения органов опеки по месту регистрации несовершеннолетнего до достижения им 18 лет.
Докупки можно делать без этого разрешения. Поэтому покупки паев с постоянными взносами могут быть хорошим долгосрочным планом для долгосрочных накоплений ребенка к его совершеннолетию, когда он сможет самостоятельно принять решение о том, как распорядиться накопленным капиталом.
Редакция благодарит за помощь в подготовке материала:
- пресс-службу ВТБ;
- руководителя отдела продаж УК «Первая» Андрея Макарова,
- руководителя департамента интернет-брокер «БКС Мир инвестиций» Игоря Пимонова;
- руководителя управления рекламы, продвижения и спецпроектов ФГ «Финам» Всеволода Полякова;
- руководителя дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности УК «Альфа-Капитал» Константина Асабина;
- пресс-службу «Тинькофф Инвестиции»
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем аккаунте в Instagram
Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права.
Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках.
Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее
Какие условия при дарении акций
Какие есть ограничения при передаче акций в подарок другому лицу?
Даритель должен быть клиентом Тинькофф Инвестиций — у него должны быть дебетовая карта и брокерский счет в Тинькофф.
Оплатить подарок можно только в рублях — если вы хотите подарить акции, торгуемые в валюте, в момент зачисления денег на счет получателя произойдет конвертация по внутреннему курсу банка.
Нельзя оплатить подарок заемными деньгами — то есть деньгами брокера в режиме маржинальной торговли, средствами с кредитки или при помощи овердрафта по дебетовой карте.
Нельзя подарить акции, которые принадлежат вам, — сервис «Дарение акций» не поддерживает эту опцию, потому что она занимает гораздо больше времени и требует юридических оснований (оформления дарственной). В том числе нельзя дарить виртуальные ценные бумаги, которые вы получили за участие в маркетинговых акциях от Тинькофф Инвестиций.
За один раз можно подарить только акции одной компании и только на сумму до 150 000 ₽ — при этом количество подарков в день или месяц не ограничено.
Дарить можно только полные лоты — то есть минимальный пакет ценных бумаг, который можно купить на бирже. Количество акций в лоте бывает разным: 1, 10, 100 или даже больше. Например, акции Газпрома торгуются в лотах по 10 штук, а Лукойла — по 1 акции в лоте.
Какие ценные бумаги можно дарить?
Дарить можно ценные бумаги из каталога Тинькофф Инвестиций, но только те, по которым не нужно проходить тест для неквалифицированных инвесторов. Этот тест — требование Центробанка России, он подтверждает, что инвестор имеет базовые знания для торговли на бирже и умеет оценивать риски конкретных финансовых инструментов.
У доступных ценных бумаг в приложении Тинькофф Инвестиций будет кнопка «Подарить». Если у конкретной акции такой кнопки нет, значит подарить ее не получится.
Можно дарить Нельзя дарить ✅ Российские и иностранные акции ❌ Фьючерсы ✅ Паи фондов (БПИФ и ETF) ❌ Ценные бумаги, требующие обязательного тестирования неквалифицированных инвесторов ❌ Структурные финансовые продукты ❌ Внебиржевые финансовые инструменты ❌ Российские и иностранные облигации Можно дарить
✅ Российские и иностранные акции
✅ Паи фондов (БПИФ и ETF)
Нельзя дарить
❌ Ценные бумаги, требующие обязательного тестирования неквалифицированных инвесторов
❌ Структурные финансовые продукты
❌ Внебиржевые финансовые инструменты
❌ Российские и иностранные облигацииКакая комиссия за дарение акций?
Помимо стоимости самого подарка, со счета вашей дебетовой карты Тинькофф спишется страховочная сумма — 5,3% от рыночной стоимости бумаг . Эта сумма нужна, чтобы на счет получателя зачислилось указанное вами количество акций, даже если их рыночная цена или валютные курсы начнут меняться.
Комиссия брокера за покупку ценных бумаг на счете одаряемого также включена в страховочную сумму.
Например, вы хотите подарить 10 акций по цене 17 $ за штуку, а доллар на дату оформления подарка стоит 100 ₽.
Стоимость подарка: (Рыночная цена акций × Количество бумаг × Курс валюты) + Страховка 5,3% = (17 $ × 10 штук × 100 ₽) + страховка 901 ₽ = 17 901 ₽.
Стоимость подарка заблокируется на счете дарителя и спишется оттуда, только когда получатель подарка выполнит все необходимые условия. Если он не сделает это в течение 20 дней, подарок автоматически отменится, а заблокированные деньги вернутся на счет дарителя.
Как подарить уже купленные акции, которые есть на моем брокерском счете?
Так сделать не получится. По условиям сервиса «Дарение акций», чтобы оформить подарок, его нужно оплатить с дебетовой карты Тинькофф. После этого мы переведем деньги на брокерский счет получателя подарка и автоматически купим ценные бумаги, которые вы выбрали.
Если на вашем брокерском счете есть бумаги, которые вы хотите подарить, можно поступить так:
Хочу переоформить акции на жену
Подскажите, пожалуйста, как можно оформить на другого собственника бездокументарные акции?
Я открыл брокерский счет на свое имя, купил акции, получал дивиденды и так далее. Возникла необходимость закрыть мой брокерский счет со всем его содержимым.
Открыли брокерский счет на супругу. Перевели выведенные денежные средства с моего счета на ее. Но выводить позиции, находящиеся в большом минусе, не вариант.
Есть ли возможность оформить другого собственника на эти акции? И как это законно сделать?
Предупреждаю сразу: проще продать ценные бумаги. Это быстро, и вы сэкономите на депозитарной комиссии за перевод ценных бумаг. Еще раз оцените свои временные и финансовые затраты.
Если вы твердо уверены, что продавать акции не вариант, читайте дальше.
Наталья Жиго
специалист по налогообложениюПеревести акции на другого человека можно. Если этот человек — ваша супруга и ценные бумаги куплены в браке, то лучший вариант — разделить имущество, а потом подарить его жене. Почему именно этот вариант предпочтительнее, я расскажу ниже.
Если просто перевести акции
Самый очевидный способ передать акции жене — просто перевести: открыть супруге счет в том же депозитарии, где хранятся ваши акции, подать по своему счету депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, а по счету жены — на прием ценных бумаг.
Сложности могут возникнуть с учетом расходов на приобретение этих акций. По закону, расходы по операциям с ценными бумагами — это «документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком траты, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг». В вашем случае налогоплательщик — жена, которая будет продавать акции.
А расходы при этом — мужа, то есть ваши. Ценные бумаги, приобретенные в браке, — совместная собственность супругов, значит и приобретены они были за счет общих денег. То есть и доходы, и расходы общие.
Минфин это подтверждает в своем письме.
Но письма Минфина — не нормативно-правовой акт. Поэтому ничто не помешает налоговому агенту — брокеру — трактовать нормы НК РФ напрямую и при продаже акций женой не учесть ваши расходы. Тогда ей придется платить налог со всей суммы, полученной от продажи акций, а по итогам года подавать налоговую декларацию и возвращать излишне удержанный налог через ИФНС.
Возможно, в налоговой тоже придется отстаивать свою позицию, потому что письма Минфина не препятствуют налоговому органу трактовать законы по-своему.
Что делать? 25.02.19
Если продать или подарить акции жене
Имущество, нажитое супругами во время брака, — их совместная собственность. Если супруги заключат договор дарения или купли-продажи , получится, что муж дарит или продает жене то, что и так у нее в собственности.
Такую сделку могут признать недействительной.
Если сначала разделить ценные бумаги
Общее имущество супругов можно разделить между ними по соглашению сторон. До 29.12.2015 такое соглашение можно было заключать в простой письменной форме, но сейчас его обязательно надо заверять у нотариуса.
В ситуации из письма супругам необходимо составить соглашение о разделе ценных бумаг, по которому собственником акций станет муж. Тогда эти акции станут не совместной собственностью супругов, а его индивидуальной собственностью. Теперь этим имуществом муж может распоряжаться по своему усмотрению, в том числе подарить или продать жене.
Вместо соглашения о разделе имущества можно заключить брачный договор, он тоже должен быть нотариально удостоверен.
Чтобы продать или подарить бумаги, нужно заключить договор в простой письменной форме, его у нотариуса заверять не надо. По счету супруга нужно подать депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, по счету супруги — на прием ценных бумаг. В обоих поручениях необходимо указать основание перевода — договор купли-продажи или договор дарения.
Такая сделка — внебиржевая. Это значит, что брокер не будет автоматически учитывать расходы жены на покупку акций. У брокера есть право учитывать такие расходы на основании заявления клиента и документов, подтверждающих произведенные расходы. Обратите внимание: учесть расходы — право, а не обязанность брокера, поэтому если расходы брокер не учтет, то их можно подтвердить через ИФНС после продажи бумаг, подав налоговую декларацию.
К декларации также нужно прикладывать документы, подтверждающие произведенные расходы.
В вашем случае нужны следующие документы:
- Отчет брокера по счету супруга с момента покупки бумаг до момента перевода их супруге.
- Свидетельство о браке.
- Соглашение о разделе имущества или брачный договор.
- Договор купли-продажи или договор дарения.
- Выписка по счету депо из депозитария.
Эти документы нужно будет представить брокеру или налоговой инспекции. Далее для краткости я буду называть все эти документы «комплект документов».
Теперь определимся, что удобнее делать с бумагами после раздела имущества. Принципиальная разница между дарением и продажей поделенных акций — налогообложение.
Налоги при купле-продаже
Муж продает акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Он получает доход в сумме, указанной в договоре купли-продажи. Этот доход он должен сам, без участия брокера, задекларировать, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
С разницы между суммой договора и суммой, которую он заплатил при покупке акций на бирже, нужно будет заплатить 13% налога.
Жена получит доход в тот момент, когда продаст полученные по договору акции. Доходы, полученные от продажи акций, будут уменьшены на сумму произведенных расходов — сумму, указанную в договоре купли-продажи. Зачесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.
Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 Р за акцию. Супруги разделили имущество.
В июне 2019 года муж продал акции жене по 98 Р за акцию.
По итогам 2019 года муж должен подать налоговую декларацию и приложить к ней комплект документов. Так как акции проданы дешевле, чем куплены, налога не возникает.
Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.
Жена продает акции на бирже по 150 Р (оптимистичный сценарий) или по 80 Р (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 52 000 Р : (150 Р − 98 Р ) × 1000 акций. Брокер удержит 6760 Р налога.
Во втором случае жена получит убыток в 18 000 Р и не будет платить налог.
Налоги при дарении
Муж дарит акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Жена получает доход в виде ценных бумаг. Так как жена и муж — члены одной семьи, доход жены освобождается от налогов.
Подавать декларацию не требуется.
Жена продает полученные в дар акции и снова получает доход. Этот доход будет уменьшен на сумму расходов, произведенных дарителем, то есть мужем, на первоначальную покупку акций. Учесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.
Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 Р за акцию. Супруги разделили имущество.
В июне 2019 года муж подарил акции жене.
Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.
Жена продает акции на бирже по 150 Р (оптимистичный сценарий) или по 80 Р (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 6000 Р : (150 Р − 144 Р ) × 1000 акций. Брокер удержит 780 Р налога.
Во втором случае жена получит убыток в 64 000 Р и не будет платить налог.
Получается, что после раздела имущества супругам выгоднее дарить ценные бумаги, а не продавать. В этом случае не нужно лишний раз подавать декларацию и можно полностью учесть расходы мужа на покупку акций при расчете налога по счету жены.
Если не хочется связываться с разделом совместно нажитого имущества, рассмотрите альтернативный вариант — подарите эти акции кому-то из своих близких родственников, например родителям или совершеннолетним детям. Налоговые последствия такие же, как и в случае с женой, но вы сможете сэкономить на визите к нотариусу.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
А я купила акции в подарок на день рождения внукам. Они живут далеко от меня, купить что-то другое незачем, все нужное у них и так в избытке. Решила покупать им всем на дни рождения именно акции, каждый год докупать, а в 18 лет передать им в управление. Сейчас у меня 4 внука, скоро будет пятый, точнее пятая внучка.
Как правильно переоформить на них акции при оформлении им брокерских счетов или ИИС.
Надежда, ох, как здорово! Вы — продвинутая бабушка.
Вопрос сложный. Возможно будет проще продать все активы и распределить суммы между внуками? Они сами определят каким образом им сформировать их собственные портфели.
Тема весьма важная и, как я понимаю, плохо регулируема и понимаема. Лично имел негативный результат на примерно 250 тыс. рублей излишне удержанного налога — ЧУДОМ удалось вернуть деньги, но только через 2 года и сам до конца так и не понял почему это удалось. Суть в том, что акции были оформлены на меня, а у жены была маленькая зарплата и — естественно — она платила небольшой налог. И тут мы покупаем квартиру — у неё появляется возможность получить налоговый вычет примерно на 260 тыс рублей, но даже за 3 года её налоговые платежи невелики.
Вопрос — как её сделать солидным налогоплательщиком, чтобы можно было получить максимальный налоговый вычет? При этом, для покупки квартиры мы собирались продавать часть акций и налог был неизбежен. Я решил «перевести» на жену часть акций, которые потом продать и ЕЙ заплатить налог.
Логика простая: я купил акции (у меня затраты), затем не продавал, а подарил акции жене (у меня дохода нет) — значит не мне платить налог. Жена получила акции в подарок (затрат нет), затем акции продала — есть доход, следовательно, она платит налог. При этом, у нас полное семейное СОГЛАСИЕ и наше семейное дело кто будет платить налог. Но брокер рассудил иначе — он слупил налог и с меня и с жены — двойное налогообложение. После перепалки брокер согласился вернуть налог. но только жене, а не мне.
Очевидно, что это автоматически лишало мою жену стать солидной налогоплательщицей и она бы не смогла получить налоговый вычет. Я оформил декларацию и потребовал через ФНС возврат излишне удержанного у меня налога — меня ФНС послала. — разборки с ней продолжались больше года. Ситуация усложнялась ещё тем, что, купив квартиру, мы переехали в другой город.
Окончательно, ФНС сообщила мне, что ей Закон запрещает возвращать мне излишне удержанный налог (вероятно, это последствия «дела Магницкого») — это может сделать только брокер или суд. Обращаться суд я не спешил — опасался, что суд может согласиться с брокером и вернет деньги жене, а нам нужно было чтобы возврат был мне. Одновременно, пока я бодался с ФНС, жена оформила налоговый вычет и получила его!
Тогда мы вытащили письмо брокера о готовности вернуть жене излишне удержанный налог и предъявили его брокеру. И тут состоялось ЧУДО — брокер вернул жене эти деньги. Таким образом, я заплатил налог, хотя и не имел дохода, а жена дали налоговый вычет, а потом еще и вернули налог?!
В сумме всё сошлось, но какая галиматья и сколько нервотрепки на ровном месте.
> проще продать ценные бумаги
Самый верный способ. Если конечно у вас не многомиллионные активы, тогда можно заморочиться.