Оформление патента фрилансером

Патент — это документ, который подтверждает право ИП на ведение определенной предпринимательской деятельности. Расскажем, в каких случаях можно получить патент, как оформить и оплатить его, а также о некоторых особенностях работы на патентной системе.

Кто и при как может получить патент

Использовать патентную систему налогообложения (ПСН) имеют право только индивидуальные предприниматели.

Патент может получить и недавно зарегистрированный ИП, и уже действующий предприниматель. Для этого нужно подать в ИФНС заявление по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС РФ N КЧ-7-3/891@. Заявление можно лично принести в инспекцию, послать по почте или передать в режиме онлайн.

Чтобы начать работать на патенте с первого дня после открытия ИП, нужно подать заявление вместе с документами для регистрации.

Если ИП уже работает, то заявление нужно подавать не позднее, чем за 10 дней до даты, когда планируется начало деятельности по патенту (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговики проверят заявление и в течение пяти дней выдадут патент или вышлют уведомление об отказе с указанием причины. Подробнее об основаниях для отказа в выдаче патента расскажем ниже.

Оформить патент можно на срок от месяца до года, но в конце календарного года документ в любом случае обнуляется. Например, если вы получили патент 1 сентября, то сможете проработать по нему всего 4 месяца, а в следующем году придется оформлять патент заново.

Чтобы работать на патенте, нужно соблюдать ограничения:

1. Годовая выручка не более 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2. Средняя численность сотрудников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

По каким видам деятельности можно получить патент

Виды деятельности, по которым нельзя работать по патенту, перечислены в законе. Вот они:

1. Производство подакцизных товаров.

2.Добыча полезных ископаемых и торговля ими.

3. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.

4. Сделки с ценными бумагами, кредитование, другие финансовые услуги.

5. Деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления.

Виды деятельности, по которым можно работать, зависят от региона. Региональные власти могут разрешить на своей территории применять патент для любых видов, кроме запрещенных законом. Вот примерный список, в каких областях можно использовать патент.

Региональные власти могут как сократить, так и расширить его, но не включая то, что запрещено.

1. Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.

2. Услуги парикмахера и косметолога.

3. Услуги прачечных и химчисток.

4. Ремонт бытовой техники и часов.

6. Техническое обслуживание автомобилей.

7. Сварочные работы.

8. Перевозка пассажиров автотранспортом, при этом общее количество транспортных средств в собственности и в аренде у ИП не должно превышать 20 единиц.

9. Репетиторство и обучение.

10. Сдача недвижимости в аренду.

11. Вспашка огородов и распиловка дров.

12. Изготовление и ремонт оптики.

13. Ремонт ювелирных изделий.

14. Услуги по сбыту сельскохозяйственной продукции.

15. Озеленение и цветоводство.

16. Розничная торговля на площади не больше 150 м².

17. Общественное питание без зала обслуживания посетителей или с площадью зала обслуживания не более 150 м².

18. Производство молочной продукции.

19. Переработка овощей и фруктов.

20. Рыболовство и рыбоводство, охота.

21. Письменный и устный перевод.

22. Разработка программного обеспечения.

Один патент можно получить только на один вид деятельности. Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, по которым можно использовать ПСН, то на каждый из них нужно будет оформить отдельный патент. Также несколько патентов потребуются, если вид деятельности один, но вы планируете работать в разных регионах.

По какой причине еще могут отказать в выдаче патента

Если ваша деятельность подходит под патент, налоговая все равно может отказать в выдаче, Это связано с тем, что в региональных законах могут быть предусмотрены более низкие лимиты по площади и количеству транспортных средств, чем это установлено на федеральном уровне (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Могут быть и другие причины для отказа в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. Заявленный вами срок действия патента не соответствует закону. Например, он меньше месяца или выходит за пределы календарного года.

2. Вы в этом году уже получали патент по этому виду деятельности, но утратили право на применение ПСН, либо отказались от патента добровольно. В таких случаях оформить новый патент можно будет только в следующем году.

3. У вас есть задолженность по оплате ранее полученных патентов

4. Заявление заполнено с нарушениями, например — не указан адрес места ведения деятельности.

Как налоговики рассчитывают стоимость патента

Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного дохода, который установлен для данного вида деятельности на территории субъекта РФ. Кроме вида деятельности, потенциально возможный доход может зависеть от показателей, которые характеризуют масштаб бизнеса. Это, например, численность сотрудников, площадь помещения, количество транспортных средств

Сумма налога равна 6% от потенциально возможного годового дохода (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Если патент получен на срок менее года, то его стоимость определяют пропорционально количеству дней использования (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

На территории Москвы потенциально возможный доход от ремонта и техобслуживания автомобилей в 2024 году составляет 1 320 000 руб. в год на 1 работника, включая и самого ИП (закон г. Москвы № 53). Значит, годовая стоимость патента для московского предпринимателя, у которого есть автомастерская с двумя сотрудниками, будет равна:

ПСН = 1 320 000 х 3 х 6% = 237 600 руб.

Предположим, что такой предприниматель получил патент в 2024 году на 90 дней. Этот патент будет стоить:

ПСН1 = 1 320 000 х 3 / 365 х 90 х 6% = 58 586 руб.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут при оплате патента воспользоваться специальной льготой — налоговыми каникулами. Это значит, что ИП в первые два года своей деятельности может применять льготную ставку 0%.

Налоговые каникулы распространяются на тех ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, либо оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Конкретные виды деятельности, для которых можно применять льготу, устанавливаются региональными законами.

Как оплатить патент

Порядок оплаты патента зависит от срока, на который он был выдан (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

1. Если срок не превышает 6 месяцев, то предприниматель должен рассчитаться по патенту не позднее окончания срока его действия.

2. Если патент выдан более, чем на 6 месяцев, то оплачивать его нужно двумя частями:

• 1/3 в течение первых 90 дней действия патента;
• 2/3 до окончания срока действия.

Предприниматель может вычесть из стоимости патента уплаченные во время его действия страховые взносы за себя и за работников, а также расходы на оплату больничных.

ИП с работниками может использовать взносы и больничные для уменьшения стоимости патента в пределах 50% от начисленной суммы. ИП без работников имеет право уменьшать стоимость патента на взносы, уплаченные за себя, без ограничений (п. 1.2 ст.

346.51 НК РФ).

Как выдавать клиентам чеки при работе на патенте

ИП на патенте может не использовать контрольно-кассовую технику, если он занимается одним из видов деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это, например, пошив и ремонт одежды, химчистка, изготовление ключей.

Предприниматели на ПСН, освобожденные от применения кассы, должны выдавать своим покупателям и клиентам документы, подтверждающие проведение расчетов. Документ можно как выдать клиенту на бумаге, так и выслать ему в электронном виде.

Если же вид деятельности ИП, работающего на патенте не упомянут в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то такой предприниматель обязан использовать кассовый аппарат и выдавать чеки на общих основаниях. Это относится, например, к парикмахерским услугам и ремонту бытовой техники.

Внешнеэкономическая деятельность при работе на патенте

ИП на патенте также может работать с иностранными компаниями, например — закупать импортные товары. Но для этого нужно проходить валютный контроль. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ.

Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке и присылайте сканы или фото документов прямо в чат, а специалисты будут готовить для вас все необходимые документы валютного контроля.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» на тарифах «Оптимальный» и «Безлимитный» в Модульбанке вы сможете переводить на карту любые суммы с комиссией от 0,75% до 0,99% и без абонентской платы.

Может ли ИП на патенте работать удаленно

Закон, конечно, не запрещает. Но нужно учитывать одну важную тонкость.

Артур Дулкарнаев

Напрямую закон не запрещает ИП на патенте работать удаленно, а Минфин и вовсе считает это допустимым. Правда, есть нюанс: нужно вести работу в том регионе, где купили патент. Объясняем, как программистам и переводчикам брать заказы из других регионов и стран.

В разных регионах разная стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) описана в налоговом кодексе, ее вводят в действие регионы местными законами. Законы можно посмотреть на странице ПСН на сайте налоговой: просто переключитесь на свой регион.

Власти региона самостоятельно определяют размер патента по каждому разрешенному виду деятельности. Стоимость патента по одному и тому же направлению может различаться в десятки раз в разных регионах.

Для примера возьмем разработку компьютерных программ и посмотрим, как цена годового патента для нее различается в городах-миллионниках. В 2021 году больше всего заплатит ИП из Москвы — 300 000 ₽, в то время как ИП из Рязани всего 6000 ₽.

Стоимость годового патента на разработку компьютерных программ в городах-миллионниках в 2021 году для ИП без сотрудников

Город	Стоимость патента
Москва	300 000 ₽
Санк-Петербург	60 000 ₽
Волгоград	23 573 ₽
Воронеж	18 000 ₽
Екатеринбург	6448 ₽
Красноярск	10 608 ₽
Нижний Новогород	55 200 ₽
Новосибирск	57 120 ₽
Омск	10 170 ₽
Пермь	10 200 ₽
Ростов-на-Дону	22 200 ₽
Рязань	6000 ₽
Самара	19 560 ₽
Уфа	21 060 ₽
Челябинск	22 620 ₽

В законе четко не урегулирована ситуация с покупкой патентов для удаленной работы. Безопаснее всего для ИП будет оформить его в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой точно не будет вопросов.

Если у предпринимателя есть недвижимость в нескольких регионах, он может выбрать, где ему жить и работать. При смене прописки налоговая сама снимет ИП с учета в одной инспекции и поставит на учет в новой. Самому ничего делать не придется.

Минфин допускает удаленную работу на патенте

В налоговом кодексе нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме и вовсе говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент.

Из ответа Минфина:

«Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте. в котором получен патент, то. налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет».

По сути это означает, что местом оказания услуг должен быть тот же населенный пункт, где ИП стоит на учете. Например, если это Новосибирск, в договоре должен фигурировать также Новосибирск. Даже если физически предприниматель временно находится в другом месте.

Если есть сайт с описанием услуг, лучше обозначить, что вся работа ведется в Новосибирске.

Правда, письма Минфина — это не закон, а просто информация. Теоретически ведомство может выпустить другой ответ, в котором будет новое разъяснение. Бывают случаи, когда письма Минфина противоречат друг другу: в этом случае нужно ориентироваться на последнее.

Что нужно сделать, чтобы все было законно

1. Для ИП безопаснее всего купить патент в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой не будет вопросов.
2. ИП может состоять на учете в налоговой по месту прописки. Если есть недвижимость в разных регионах, прописаться можно в любом.
3. Во всех договорах указывайте местом проведения работ тот населенный пункт, где вы стоите на учете. Например, если патент вы купили в Новосибирске, то в ваших договорах местом оказания услуг должен быть указан Новосибирск.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2

Продолжаем рассказывать про налоги для IT-фрилансеров. В первой части мы подробно рассмотрели, когда нужно регистрировать ИП и кто может стать самозанятым. А в этой — сравним налог для самозанятых с УСН и патентом.

Условия применения

Лимит доходов

Налог для самозанятых можно применять, пока доходы с начала года не превысят 2,4млн руб. В эту сумму не входят зарплата и другие доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых.

Лимит доходов для УСН в 2019 году гораздо выше — 150млн руб., для патента — 60млн руб.

Наёмные работники

Самозанятые не могутиметь наёмных работников, всю деятельность они должны вести самостоятельно.

Средняя численность работников на УСН (по трудовым и гражданско-правовым договорам) — до 100человек, на ПСН — до 15человек.

Территория

Налог для самозанятых действует пока только в 4 регионах(Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан). При этом необязательно быть «прописанным» в этом регионе или даже физически там находится. Достаточно иметь заказчика из региона, где проводится эксперимент.

УСН действует на всейтерритории РФ, ПСН — в субъектах, которые ввели данный режим. Проверить информацию можно на сайте налоговой.

Виды деятельности

Самозанятые могут продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жильё, давать лицензии на своё ПО.

Они могут заниматься любыми видами деятельности, кроме перепродажи товаров, посредничества и ещё нескольких видов, которые прямо запрещены в законе.

Ограничений по видам деятельности для УСН практически нет.

Виды деятельности, для которых можно получить патент, перечислены в Налоговом кодексе и включают разработку ПО.

Постановка на учёт

Перейти на налог для самозанятых можно в любое время. Единственное ограничение предусмотрено для ИП на патенте, им нужно дождаться окончания действия патента. ИП на других спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД) должны направить в налоговую уведомление об их прекращении в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого.

ИП на общей системе никакие дополнительные уведомления подавать не нужно.

Перейти на УСН можно:

• одновременно с регистрацией ИП,
• в течение 30 календарных дней после регистрации ИП,
• с 1 января (при добровольном переходе с других режимов).

Перейти на патентную систему можно:

• одновременно с регистрацией ИП,
• за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Срок действия

Переход на УСН и налог для самозанятых осуществляется бессрочно, пока соблюдаются все ограничения.

Сам режим для самозанятых действует до 2029 года.

Патент можно купить на срок от 1 до 12месяцев в пределах календарного года. На каждый год нужно покупать новый патент.

Совмещение с другими режимами

Налог для самозанятых нельзясовмещать с другими спецрежимами или ОСНО. С доходов, который не облагаются налогом для самозанятых, нужно будет заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ как физлицо.

УСН можносовмещать с патентом или ЕНВД.

УСН применяется ко всем видам деятельности, патент — только к тем, которые указаны в патенте.

Налоги и взносы

Доходы, с которых платится налог

Налог для самозанятых уплачивается с доходов от реализациитоваров (работ, услуг) собственного производства в пределах 2,4 млн руб., без учёта расходов.

УСН бывает двух видов: доходы и доходы минус расходы. В этой статье мы говорим только об УСН доходы.

На УСН также учитываются фактические доходы, без учёта расходов.

Стоимость патента зависит от потенциально возможногок получению дохода, который устанавливается регионом. Фактические доходы при этом значения не имеют, но их нужно учитывать, чтобы не выйти за лимит.

Ставка налога

Ставка налога на УСН и патенте — 6 %. До конца 2020 года для некоторых предпринимателей в регионах действуют налоговые каникулы. В этом случае ставка налога — 0 %.

Обычная ставка по УСН может быть снижена в регионе до 1 %.

Ставка налога для самозанятых зависит, от кого получены деньги:

Если самозанятый сдаёт квартиру через Airbnb или оказывает услуги через биржу фриланса, то ставка налога — 6 %. Несмотря на то, что конечным приобретателем услуги может быть физлицо. Важно, кто именно перечислил деньги.

Расчёт налога

Налог по УСН нужно рассчитать самостоятельно. Для этого все доходы нужно записывать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР), а в конце года — подать декларацию по УСН. В течение трёх месяцев после подачи налоговая её проверит.

Если она будет несогласна с данными, указанными в декларации, то попросит предоставить КУДиР и подтверждающие документы.

Стоимость патента рассчитывается автоматическив зависимости от срока, на который выдан патент. Сумма к уплате указывается в самом патенте.

Налог для самозанятых начисляется автоматическив приложении до 12 числа следующего месяца.

Оплата налога

Налог по УСН рассчитывается с начала года и уплачивается каждый квартал:

• за 1 квартал — до 25 апреля,
• за полугодие — до 25 июля,
• за 9 месяцев — до 25 октября,
• за год — до 30 апреля.

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Если срок меньше 6 месяцев, то одним платежом до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев, то двумя платежами.

Первый — в течение 90 дней с даты начала действия патента, второй — до окончания его действия.

Налог для самозанятых уплачивается до 25 числаследующего месяца.

Страховые взносы

На УСН и патенте нужно платить страховые взносы ИП. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году составляет 36 238руб.:

• на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.,
• на медицинское страхование (ОМС) — 6884 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно заплатить 1 %сверх лимита на пенсионное страхование.

На патентной системе дополнительный 1 % рассчитывается от потенциального дохода, указанного в патенте. Если предприниматель совмещает несколько режимов, то доходы по каждому из них суммируются.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июляследующего года.

Сколько взносов будут платить ИП в ближайшие 5 лет

Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые определяют размер страховых взносов ИП на 2021–2024 год. Если они будут приняты, то через 5 лет взносы ИП вырастут на 19 527 руб.

Размер страховых взносов на 2020 год уже закреплён в Налоговом кодексе и составляет 40 874руб. (на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8426 руб.).

На 2021—2024 год предлагается установить взносы в следующем размере:

2021 год — 45 218руб. (на ОПС 36 455 руб., на ОМС 8763 руб.)
2022 год — 49 547руб. (на ОПС 40 433 руб., на ОМС 9114 руб.)
2024 год — 52 536руб. (на ОПС 43 057 руб., на ОМС 9479 руб.)
2024 год — 55 765руб. (на ОПС 45 907 руб., на ОМС 9858 руб.)

Самозанятым страховые взносы платить не нужно. При этом они смогут рассчитывать только на социальную пенсию (в минимальном размере с доплатами до прожиточного минимума и на 5 лет позже обычной).

Чтобы получать пенсию вышесоциальной, они могут добровольновстать на учёт в ПФР и за год страхового стажа заплатить 29 354руб. (Сумма такая же как у ИП на других режимах, только без взносов на ОМС.)

Налоговый вычет

Налог по УСН можно уменьшитьна уплаченные страховые взносы. ИП без наёмных работников уменьшают налог полностью, с работниками — только на 50 %.

Если ИП на УСН зарабатывает от 665 тыс. руб., то всего в бюджет ему нужно заплатить только 6 %, взносы уже войдут в налог и пойдут на накопление пенсии. Это касается и фиксированной части, и дополнительного 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, заплатят столько же, но выгоды получат меньше, так как пенсия у них не накапливается.

Даже если они будут платить взносы добровольно, налог для самозанятых на них не уменьшается.

Патент также нельзяуменьшить на страховые взносы.

Самозанятым предоставляется единовременный налоговый вычет 10 000руб. Ставка 4 % автоматически уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %, пока не будет использована вся сумма.

Отчётность

Учёт доходов

На УСН нужно вести КУДиР, где указываются доходы и оплаченные взносы. Это можно делать в электронном виде (в обычном файле Excel). Подавать или заверять книгу в налоговой не нужно, но она должна хранится в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

На патенте нужно указывать только доходы в книге учёта доходовдля контроля за лимитом.

Самозанятый должен формировать чекина каждую операцию в приложении Мой налог и передавать их покупателям.

Декларация

Декларацию по УСН необходимо подать до 30 апреляследующего года.

Предпринимателям на патенте и самозанятым подавать декларацию не нужно.

Онлайн-касса

ИП на УСН без наёмных работников, оказывая услуги лично, могут не применять онлайн-кассу до 01.07.2021.

Предприниматели на патенте и самозанятые освобожденыот применения онлайн-касс.

Прочее

Иностранные заказчики и работа за пределами РФ

И УСН, и патент, и налог для самозанятых можно применять при работе с иностранными заказчиками, находясь на территории РФ.

Если предприниматель находится за границей, то применять УСН можно без ограничений. На патенте необходимо следить за местом заключения договора. Оно должно совпадать с регионом, где выдан патент.

Патент действует только на территории, которая в нём указана. Но в Налоговом кодексе нет определения места оказания услуг. Для определения права на применения патента в своих письмах Минфин обычно исходит из места заключения договора.

Если в договоре не указано место его заключения, то оно определяется по месту жительства ИП. Если договор не заключается, то важно, чтобы оферта исходила от ИП (например, счёт на оплату со всеми условиями).

Если вы находитесь за границей, то налог для самозанятых можно применять толькопри наличии заказчиков из «самозанятых» регионов в РФ.

Валютные операции

На патенте и на УСН доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату поступления денег на транзитныйвалютный счёт.

При применении налога для самозанятых датой получения дохода будет день зачисления валюты на карту или на расчётный счёт уже после валютного контроля.

Если вы работаете не напрямую, а через биржу Upwork, то с датой получения доходов на УСН и патенте могут возникнуть вопросы, так как официальных разъяснений по этому поводу нет. На наш взгляд, безопаснее всего учитывать такие доходы на дату их перечисления заказчиком на счёт биржи.

Самозанятые учитывают такие доходы в последний день месяца получения их биржей Upwork.

Курсовая разница

Хранить деньги в валюте можно сколько угодно, на налоги это не влияет. Но при продаже валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ, разницу нужно учестьв доходах по УСН.

Курсовая разница относится к внереализационным доходам, которые на патенте не учитываются. Поэтому если у вас патент, то курсовую разницу нужно включитьв доходы по УСН или по общей системе.

Официального ответа на вопрос, нужно ли платить налог для самозанятых с доходов в виде курсовой разницы, пока нет. На наш взгляд, такие доходы являются доходами от реализации имущества и с них нужно платить налог для самозанятых.

Банковские проценты

Проценты на остаток по счёту учитываются в доходах по УСН.

Проценты, как и курсовая разница, относятся к внереализационным дохода и не учитываются на патенте. С них нужно заплатить налог в рамках УСН или общей системы.

При переходе на патент рекомендуем совмещать его на УСН. В этом случае вы сможете применять УСН к доходам, которые не относятся к патенту (курсовая разница, банковские проценты или дополнительные доходы по другим видам деятельности). Платить налог по УСН, скорее всего, не придётся, так как его можно будет полностью уменьшить на страховые взносы.

Зато не нужно будет возиться с отчётностью по налогам на общей системе (НДС, НДФЛ).

Если доходов по УСН не будет, то в конце года можно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Официальных разъяснений, нужно ли самозанятым платить налоги с процентов на остаток по банковскому счёту (и если да, то какие), пока нет. Есть позиция специалиста ФНС, что банковские проценты являются личным доходом физлица и платить с них ни налог для самозанятых, ни НДФЛ не нужно.

Платить НПД (налог на профессиональный доход или налог для самозанятых) с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов.

Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.

(Ильчук Евгения Вячеславовна, журнал «ГЛАВНАЯ КНИГА», 5 июля 2019 г.)

Вознаграждение агента

Если вы получаете доход за вычетом комиссии агента (фриланс-биржи, App Store, Google Play, платёжной системы или интернет-эквайринга), в доходах учитывается вся сумма, которую заплатил покупатель (заказчик).

Это относится и к УСН, и к патенту, и к налогу для самозанятых.

Подтверждение доходов

Подтвердить доходы на УСН (для получения визы или кредита) можно декларацией по УСНи КУДиР.

Подтвердить доходы на патенте сложнее, так как декларация не предоставляется.

Самозанятые могут подтвердить доход справкойиз приложения.

О чём ещё нужно знать

Отчётность в Росстат

Предприниматели на любом режиме сдают отчётность в Росстат.

Статистическое наблюдение бывает двух видов, сплошное и выборочное. Сплошное наблюдение проводится раз в 5 лет, последнее — в 2016 году (за 2015 год). При сплошном наблюдении отчётность сдают все предприниматели.

При выборочном — только те, которые попали в выборку.

Узнать, нужно ли вам сдавать отчётность, можно на сайте Росстата по ИНН. Если сдавать отчётность нужно, то на сайте будет указана форма и срок подачи.

Предприниматели обычно подают форму 1-ИП до 2 марта.

За непредставление отчётности предусмотрен штраф от 10 до 20 тыс. руб. Но оштрафовать могут только в течение 2 месяцев. После этого срок давности истекает.

Обычным самозанятым, не ИП, сдавать отчётность в Росстат не нужно.

Полезные сервисы

• Проверка статуса самозанятого — в сервисе можно проверить статус самозанятого по ИНН на конкретную дату. Сервис полезен компаниям, которые работают с самозанятыми, чтобы убедиться, что они не должны платить за них налоги и взносы.
• 1С: БизнесСтарт — единственная на сегодня онлайн-бухгалтерия, в которой есть поддержка самозанятых. В ней можно настроить интеграцию с сервисом «Мой налог», тогда данные о доходах будут передаваться в налоговую. В приложении можно учитывать доходы и формировать чеки. Приложение поможет сохранить полноценный учёт доходов, расходов и расчётов с покупателями при переходе на новый налог. Для ИП и ООО на других режимах там тоже есть весь необходимый функционал, тарифы начинаются от 400 руб. в месяц, попробовать можно бесплатно.
• Платёжки для оплаты налогов и взносов — в сервисе можно сформировать платёжки для загрузки в интернет-банк для оплаты страховых взносов ИП, налога по УСН и ЕНВД (включая пени).

Читайте также

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

ИП для фрилансера: моя история регистрации и переход на патент (ПСН)

Всем привет, меня зовут Анна Блок, и сегодня мы поговорим про ИП для фрилансеров. Давайте я по пунктам перечислю, что будет в этой статье, а вы уже сами решите, актуальная для вас эта статья или нет, НО в конце этой статьи будет крутая и важная информация, поэтому, если все-таки когда-нибудь ты захочешь зарегистрироваться в качестве ИП то все равно оставь себе в закладках этот сайт и потом ты сможешь легко найти эту статью, так как эта информация все равно тебе пригодится.

Итак, в начале будет рассказ о том, как мне отказали в регистрации ИП (и такое бывает). Потом я расскажу о том, как у меня всё-таки получилось это сделать. И после — расскажу про специальный налоговый режим, который выгоден всем фрилансерам — ПСН (патентная система налогообложения), поэтому если тебе интересно то продолжай читать.

Как мне отказали в регистрации ИП

Итак, в марте этого года я уволилась с должности frontend-разработчика. Работала удаленно и поэтому сейчас самое время, чтобы писать статьи, которые связаны с ИП. Это будет не единственная статья, далее я буду рассказывать про налоги, ведение своего дала, самозанятость, поэтому если у вас есть какие-то вопросы в этом направлении, то пишите их в комментариях. Эта статья будет полностью посвящена индивидуальным предпринимателям.

Как я обещала, я начну свою историю с регистрации ИП.

Практически во всех статьях, которые можно нарыть в интернете говорится о том, что регистрация ИП это самое простое и легкое мероприятие. Достаточно всего лишь:

• Написать заявление
• Отсканировать некоторые документы
• И все… Далее вы просто ждете решение о регистрации ИП

Изучив все это, я принялась за составление заявления на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Такое заявление вы можете найти тоже на просторах интернета. Например, на сайте ГосУслуг или самой ФСН (Федеральной Налоговой Службы). В принципе ничего сложного нет, но проблема может возникнуть в том, чтобы подобрать себе коды ОКВЭД.

Эти коды позволят рассказать дистанционно налоговому сотруднику о том, какую деятельность вы будете вести в качестве предпринимателя. Но каждый год коды ОКВЭД меняются, поэтому велик шанс ошибиться с подбором цифр.

Но, как я и сказала, я изучила много статей в интернете и, как оказалось зря. После подачи заявление в налоговую и пришла через несколько дней (дата была заранее обозначена в налоговой) забирать свои документы я увидела, что мне отказано в регистрации ИП. Честно говоря, даже не знала, что такое бывает.

Получается следующее: ты приходишь в налоговую инспекцию с намерением платить налоги, а тебе отказывают в регистрации ИП. В моём случае отказ в регистрации ИП произошел по 2 причинам:

1. Использовала синюю ручку вместо черной (. ) для составления заявления
2. Использовала неверные коды ОКВЭД (мой косяк, да)

Поэтому, не смотря на то, что я перелопатила множество статей в интернете, мне это не помогло. Я, конечно могла обжаловать это решение, но лично не увидела в этом смысла, так как с кодами ОКВЭД я действительно ошиблась.

Вторая попытка регистрации ИП

Поэтому в следующий раз для регистрации ИП я воспользовалась услугами Банка Точка. Можно было бы подумать, что это реклама, но нет. Это личный опыт взаимодействия.

Знаю, что другие банки тоже предоставляют такую услугу, но с условием создания расчетного счета именного того банка, который вы выбрали.

Почему именно Банк Точка? Так получилось, что когда я трудоустраивалась в офис (еще в 2015 году), там я довольно часто слышала о такой компании. Поэтому когда в определенный момент моей жизни стал вопрос о регистрации ИП, я сразу вспомнила об этом сервисе. Поняв, что самостоятельно проделывать те шаги, на пути к регистрации ИП снова я не готова, решила отдать это дело тем, кто уже давно этим занимается.

Если вы зайдете к ним на сайт, то увидите, что вся информация посвящена именно предпринимателям. Поэтому мне хотелось взаимодействовать с теми, который нацелен конкретно на эту деятельность, учитывая, что у них узкая направленность работы я точно знала, что они помогут с моим вопросом.

На тот момент эта услуга стоила 2000 руб. Сейчас (с 1 апреля 2019) они оформляют ИП бесплатно. По документам необходимо предоставить тоже самое, но заявление заполняет сам менеджер. Он выслушал мою историю о том, какую деятельность предположительно буду вести и сами подобрали верные коды ОКВЭД.

Мне это было актуально как никогда, так как снова делать ошибки в заявлении мне не хотелось.

Если вы уже точно решили для себя, что хотите делать ИП в этом банке, то можете оставить заявку. Регистрацией сейчас они занимаются бесплатно, поэтому в принципе вы ничего не теряете.

Какой налоговый режим выбрать?

Когда в самом начале при регистрации у вас встанет вопрос по выбору налогового режима, то вначале в любом случае стоит отдать предпочтение УСН 6%, так как это будет гораздо выгоднее, чем УСН 15%, который рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». Скорее всего, вы — фрилансеры, а значит, расходов как таковых не намечается. Единственный расход, который возможен — это покупка ноутбука, но это нечто разовое, поэтому выгоды от УСН 15% в нашем случае не так много.

После того, как вы официально станете индивидуальным предпринимателем, я настоятельно рекомендую сразу переходить на ПСН(Патентная Система Налогообложения). Смысл этой налоговой системы в том, что вы платите фиксированную сумму за свою деятельность, но в зависимости от того на сколько месяцев вы пишете это заявление. Заявление на продление патента нужно подавать каждый год, т.к. вы не можете оформлять его более чем на 12 месяцев в каждом новом году. То есть если в случае с УСН у вас 100% будет эта система налогообложения, то с ПСН это работает несколько иначе. Патент регистрируется не более чем на 12 месяцев.

Сделать это нужно не более чем за 10 рабочих дней до начала следующего месяца в налоговой инспекции по прописке.

Для налоговой календарный год рассчитывается с января по декабрь. То есть, условно говоря, если вы захотите перейти на ПСН с 1 июля, то вам не дадут патент с 1 июля 2019 года до 1 июля 2020 года. В вашем случае вам придётся указывать в заявлении, что вы хотите пользоваться патентом с 1 июля до 31 декабря = 6 месяцев.

В конце статьи я опубликую пример заполненного заявления и ссылку на этот пример.

Сумма уплаты за патент

Вы заранее можете узнать, какую конкретную сумму вы будете выплачивать по ПСН. Для этого необходимо перейти на сайт patent.nalog.ru, указать свой регион, период, количество месяцев и какую деятельность планируете осуществлять.

Нужно учитывать, что по городам эта сумма может сильно разниться. Например, для жителей города Екатеринбург и для жителей иных городов Свердловской области разница на 2019 год составит примерно 5тыс руб.

Важно: заявление на ПСН вы должны отправлять по месту регистрации. Если вы находитесь в другом городе, то ФСН может принять ваше заявление, отправленное почтой России. Также стоит уточнить в каком именно ФСН выдают патент, потому что может получиться так, что регистрирующий город будет находиться в другом месте, но собирать данные о нескольких городах.

Так я смогла выяснить, что отправлять заявление мне пришлось в другой город, что значительно сэкономила время для «гуляния» моего заявления.

Также налоговая рекомендует установить приложение для формирования таких заявлений, но я не пошла по этому пути, потому что установочник есть только для Windows системы.

Заявление на патент пишется в двух экземплярах. Его заполнение я доверила юристу, чтобы не ошибиться с данными и указанием закона о нулевой ставке. Приближается 2020 год и сейчас я отправила автоматическое заявление через сервис Elba.

Эта функция у них появилась недавно, что очень удобно в применении и гораздо быстрее, чем оформлять все это самостоятельно.

Кто может работать по патенту?

Патентную Систему Налогообложения могут применять практически все виды деятельности, которые так или иначе связаны с фрилансом. Список видов деятельности вы тоже можете найти в интернете, все перечислять я не буду, но я становлюсь на некоторых пунктах, которые так или иначе связаны с фрилансом. Вот некоторые из них:

1. Услуги фотоателье, фото и кинолаборатории. То есть получается, что по этому пункту вполне могут подходить фотографы.
2. Оказание услуг(выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптация и модификация. То есть как раз таки все то, что касается веб-разработчиков и разработчиков мобильных приложений.
3. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. То есть по этому пункту могут проходить дизайнеры и в данном случае дизайнеры интерьеров.

Если у вас возникнут какие-то сомнения (а их может быть много), то лучше проконсультироваться с юристом и узнать, проходит ли ваша деятельность по тому или иному признаку. Но, как правило, большинство интернет профессии так или иначе подпадают под ПСН.

Образец заполнения заявления на патента

Как я обещала, в конце статьи мы рассмотрим заявление от и до. Посмотреть весь шаблон можно тут.

Важно: уточняйте у налоговой форму этого заявления, так как они тоже постоянно меняются, как и коды ОКВЭД.

Пройдемся по заявлению

Вначале все просто: указываете ФИО, ОГРНИП, данные об официальном месте жительства (указано в паспорте). Далее вы можете устанавливать прочерки, если не все ячейки должны быть заполнены.

Далее, что еще необходимо? В моем случае я пыталась сделать так, чтобы мне выдали патент с мая, соответственно я писала 1.05.2019. Рядом я указала месяц, насколько этот патент выдается (расчет идет до декабря, поэтому у меня получилось число 8).

Заявление будет составлено на 3 страницах, это стандартно (для фрилансеров), указала дату самого заявления (помните, что заявление вы должны отправлять за 10 рабочих дней, чтобы налоговая успела вас зарегистрировать).

На второй странице я указывала ту деятельность, которая, так или иначе, связана с ПСН, в моем случае это услуги по обучению населения на курсах и репетиторство.

Далее обратите внимание, что внизу вам нужно указать число 0, то есть «ИП применяет налоговую ставку 0% установленную..» и далее вы указываете закон, по которому вы хотите идти по нулевой ставке. Но так как у вас, скорее всего, при чтении этой статьи будет какой-то другой регион, то уточняйте этот момент у юриста.
На третьей странице информация дублируется с той, которая у вас была на первой странице.

Пишите свои вопросы с комментариях, постараюсь на них ответить!

Смотреть видео:

Не забывай задавать свои вопросы по вёрстке или фронтенд разработке у профессионалов на FrontendHelp в режиме онлайн.