Порядок выплаты и обложения отпускных не поменяли. Однако на практике возникают вопросы. Что делать с неиспользованным отпуском при увольнении? Как при расчете налога на прибыль учесть переходящий отпуск и доплату к нему?
Об этом и не только читайте в обзоре.
Отпускные нужно выплатить минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Их можно выдать и с зарплатой, главное, не пропустить срок. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, то отпускные перечислите накануне.
За нарушение грозит ответственность.
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как определить срок выплаты отпускных
Отпускные посчитайте за каждый день отпуска в размере среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы его предоставляете — календарных или рабочих.
Если работник берет отпуск после декрета, отпуска по уходу за ребенком или отпуск с последующим увольнением, оплатите его в обычном порядке.
Если при увольнении у сотрудника остался неиспользованный отпуск, нужно выплатить компенсацию. Также часто бывает, что у работника есть неотработанные дни отпуска на дату увольнения. При соблюдении некоторых условий излишне выплаченные отпускные можно удержать.
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком
- Как рассчитать и выплатить отпускные при отпуске с последующим увольнением
НДФЛ удержите на дату оплаты отпуска. Налог перечислите не позднее последнего дня месяца, в котором произвели выплату.
Отпускные также нужно отразить в 6-НДФЛ. В него включите только те выплаты, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 разд.
1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и перечислить его в бюджет
- Как отразить в 6-НДФЛ отпускные
Страховые взносы, как правило, нужно начислять на отпускные в обычном порядке. Но есть исключения. Например, не облагайте взносами на травматизм оплату отпуска, который сотрудник взял из-за лечения профзаболевания или полученной на производстве травмы.
- Как облагаются отпускные страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по
- Как облагается оплата отпусков страховыми взносами на травматизм
Для налога на прибыль при методе начисления отпускные учитывайте, как и другие расходы на оплату труда — по мере начисления. Обратите внимание, что включить в расходы можно только те отпускные, которые вы выдали по закону. Например, для оплаты основного или дополнительного отпуска.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
Если отпуск выпал на несколько отчетных периодов и у вас нет резерва, отпускные разделите и учитывайте в расходах тех периодов, на которые он пришелся.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику независимо от того, переходящий отпуск или нет.
- Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
- Как учесть переходящий отпуск в налоговом учете
- Как создать и восстановить резерв на оплату отпусков в налоговом учете
- Какие отпускные нельзя учесть в расходах на оплату труда
Если у сотрудника есть доплата к отпуску, то при определенных условиях ее можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Например, выплату матпомощи или премии можно включить в расходы, если:
- такую выплату предусмотрели в трудовом (коллективном) договоре;
- она носит стимулирующий характер и связана с выполнением сотрудником его трудовой функции;
- ее подтвердили документами.
- Как учесть доплаты к отпуску работника по налогу на прибыль
- Как учесть матпомощь к отпуску при расчете налога на прибыль
- Как облагаются страховыми взносами доплаты к отпуску
- Как облагаются НДФЛ доплаты к отпуску
Можно ли делить отпуск на части?
Роструд запретил делить отпуск на части. Периодически подобные заголовки массово появляются в СМИ, настораживая работников, бухгалтеров и кадровиков. Действительно ли отпуск запрещают делить на части и работодатель может попасть под штраф?
Давайте разбираться.
Вам помогут документы и бланки:
- Деление отпуска на части в 2024 году: что говорит ТК РФ
- Работодателям запретили делить отпуск на части — откуда эта информация?
- Разделение отпуска на части: возможные ошибки
- Итоги
Деление отпуска на части в 2024 году: что говорит ТК РФ
Общая минимальная продолжительность ежегодного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска. Например, несовершеннолетним, инвалидам, госслужащим и др. (ст.
115 ТК РФ).
Право взять отпуск возникает у работника после того, как он отработает на новом месте шесть месяцев. Раньше (на основании заявления) в отпуск нужно отпускать (ст. 122 ТК РФ):
- женщин перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- работников младше 18 лет;
- усыновивших ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев и некоторых других.
В отпуск ходят по утвержденному на год графику (ст. 123 ТК РФ). Отступления от него возможны по взаимной договоренности.
А что же с делением отпуска на части? Статья 125 ТК РФ говорит нам, что оно возможно. Но только если на то есть обоюдное согласие работника и работодателя. Ограничение такое: одна часть отпуска не должна быть короче 14 дней.
Остальное время работник может дробить, как ему заблагорассудится.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили шпаргалку с основными правилами дробления отпуска на части. Получите пробный бесплатный доступ к системе и ознакомьтесь с авторитетным мнением экспертов.
Работодателям запретили делить отпуск на части — откуда эта информация?
О том, что нельзя делить отпуск на части, действительно не раз заявлял Роструд на своем сайте онлайнинспекция.рф. Свежие разъяснения от 25.01.2021 можно найти здесь, а это из более ранних. Но фраза о запрете деления вырвана из контекста.
Оба раза ведомство рассматривало ситуации, когда работники пожелали использовать весь отпуск сразу, а работодатели их не отпускали, требуя брать время отдыха по частям и даже самовольно разбивая отпуск на части в графике.
Вспомним, что мы говорили выше о ст. 125 ТК РФ. Деление отпуска на части возможно по соглашению работника и работодателя. То есть определяющим фактором является наличие согласия обеих сторон трудового договора.
В этих же ситуациях на делении отпуска настаивали работодатели, а работники были против. Немудрено, что Роструд ответил запретом.
ВАЖНО! Если заставить работника делить отпуск на части против его воли, возможен штраф по ст. 5.27 КоАП РФ до 50 000 руб. (до 70 000, если нарушение повторяется).
Как это обычно и бывает, высказывания трудового ведомства не остаются незамеченными. Их подхватывают СМИ, своими громкими заголовками раздувая из мухи слона и пугая работодателей штрафами. Не остаются в стороне и некоторые государственные деятели, которые сразу начинают предлагать закрепить запрет на деление отпуска на части в законе.
Причем о том, что такой нормативный запрет может быть невыгоден самим же работникам, никто почему-то не думает.
В общем, гул о том, что больше нельзя делить отпуск на части, — просто очередной повод поговорить. Можете продолжать спокойно предоставлять отпуска по частям. Разумеется, если не нарушаете требование об обоюдном согласии и соблюдаете правила дробления.
Разделение отпуска на части: возможные ошибки
Несмотря на общий положительный ответ на вопрос о возможности деления отпуска, стоит помнить о том, что при этом делать можно, а что нельзя.
Можно: предоставлять части отпуска сверх 14 дней только на рабочие дни. Например, отпуск можно оформить на четверг и пятницу (2 дня), а субботу и воскресенье в отпускной период не включать. Если же вы засчитаете выходные в отпуск принудительно, будет нарушение и штраф.
Нельзя: предоставить части отпуска только на выходные. Об этом может попросить сам работник, чтобы увеличить зарплату. Объясните ему, что так делать нельзя. Минтруд считает это нарушением, а значит, возможен штраф.
Чтобы не было претензий от ГИТ, присоединяйте к выходным хотя бы один рабочий день.
ВАЖНО! Сотрудник не обязан использовать обязательную 14-дневную часть отдыха в первую очередь. Он может сначала брать мини-отпуска, а на две недели идти, когда ему необходимо.
Узнайте больше о том, как разделить отпуск на части по закону, из нашей статьи.
О нюансах предоставления и оплаты отпусков рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и узнайте ответы на самые часто задаваемые вопросы бесплатно.
Итоги
Роструд не запрещает делить отпуск на части, при условии, что на это согласны и работодатель, и работник, а одна из частей отпуска не будет меньше 14 дней. Остальные дни отпуска можно разбить хоть на 1-2 дня в месяц. Отпуск может начаться в любой день недели, даже в выходной.
При этом нельзя предоставить отпуск только на выходные дни.
Трудовой кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Статья 115 ТК РФ. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (действующая редакция)
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Статья 114 Статья 115 Статья 116
Постоянная ссылка на документ
URL документа [ скопировать ]
HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [ скопировать ]
BB-код ссылки для форумов и блогов [ скопировать ]
в виде обычного текста для соцсетей и пр. [ скопировать ]
Скачать документ в формате
Комментарий к ст. 115 ТК РФ
1. Статья 115 предусматривает два вида ежегодного основного оплачиваемого отпуска: минимальный и удлиненный.
2. Минимальная продолжительность ежегодного основного отпуска составляет 28 календарных дней. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней должны получать все лица, работающие по трудовому договору, независимо от того, является ли работа основной или совместительством, занят ли работник полное или неполное рабочее время.
3. Ежегодные основные оплачиваемые отпуска, продолжительность которых установлена более минимальной (т.е. более 28 календарных дней), называются удлиненными основными отпусками. Они предоставляются в тех случаях, когда это прямо предусмотрено ТК или другим федеральным законом. Цель таких отпусков — гарантировать работникам более длительный отдых с учетом характера и специфики их трудовой деятельности, условий труда, состояния здоровья, возраста и других обстоятельств.
Так, в соответствии со ст. 267 ТК (см. коммент. к ней) ежегодный основной оплачиваемый отпуск работникам моложе 18 лет предоставляется продолжительностью не менее 31 календарного дня. Всем работающим инвалидам независимо от группы инвалидности основной оплачиваемый отпуск полагается не менее 30 календарных дней (ст.
23 Закона о защите инвалидов).
Ежегодные основные удлиненные отпуска предоставляются педагогическим работникам. Продолжительность таких отпусков устанавливается Правительством РФ (см. коммент. к ст. 334).
В соответствии со ст. 5 Закона о социальной защите граждан, занятых на работах с химическим оружием, ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 56 или 49 календарных дней (в зависимости от группы работ с химическим оружием) предоставляется работникам, занятым на работах с химическим оружием.
Удлиненные отпуска предоставляются научным работникам, работающим в научных учреждениях (организациях). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 N 949 «О ежегодных отпусках научных работников, имеющих ученую степень» научные учреждения (организации), финансируемые из федерального бюджета, вправе устанавливать удлиненные отпуска научным работникам, занимающим штатные должности и имеющим ученую степень: доктора наук — 48 рабочих дней; кандидата наук — 36 рабочих дней.
Право на удлиненные отпуска имеют работники организаций здравоохранения, осуществляющие диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, работники организаций, работа в которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита человека, — 36 рабочих дней (с учетом ежегодного дополнительного отпуска за работу в опасных для здоровья условиях труда) (Постановление Правительства РФ от 03.04.1996 N 391 «О порядке предоставления льгот работникам, подвергающимся риску заражения вирусом иммунодефицита человека при исполнении своих служебных обязанностей»), а также некоторые другие категории работников.
Источник комментария:
Отв. ред. Ю.П. Орловский «КОММЕНТАРИЙ К ТРУДОВОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ», изд.6-е АКТУАЛИЗАЦИЯ
ОРЛОВСКИЙ Ю.П., ЧИКАНОВА Л.А., НУРТДИНОВА А.Ф., КОРШУНОВА Т.Ю., СЕРЕГИНА Л.В., ГАВРИЛИНА А.К., БОЧАРНИКОВА М.А., ВИНОГРАДОВА З.Д., 2014
Судебная практика по статье 115 ТК РФ:
трудового договора — аванс 25 числа текущего месяца и заработная плата 10 числа следующего за отчетным месяцем): 25 октября 2014 г., 10 и 25 ноября 2014 г., 10 и 25 декабря 2014 г., 10 января 2015 г. (нарушение указанное в пункте 2). В силу части 1 статьи 115 , части 1 статьи 116, частей 1, 2 статьи 123 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (далее — медицинские организации и организации социального обслуживания) (за исключением воспитателей, предусмотренных в пунктах 2.5 и 2.7 названного приложения). В силу частей первой и второй статьи 115 Трудового кодекса Российской Федерации ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Отпуск в 2024 году: какие вопросы возникают у работников и работодателей
Летом традиционно во многих компаниях наступает время ежегодный отпусков сотрудников. Иногда у работодателей возникают вопросы и сложности, связанные с предоставлением периодов отдыха.
Замена отпусков денежной компенсацией
Работодатель не вправе выплачивать денежную компенсацию сотруднику, который будет работать без отпусков.
Каждый работник имеет безусловное право ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Денежная компенсация не является законной альтернативой этому отпуску, а потому ее запрещено выплачивать взамен периода отдыха.
По ч. 1 ст. 126 ТК разрешено заменять денежной компенсацией только часть ежегодного отпускного периода, которая превышает 28 календарных дней. Также компенсацию можно выплатить при увольнении сотрудника, если у него есть неиспользованные отпускные дни.
Согласно ч. 3 ст. 126 ТК компенсацию вместо отпуска нельзя выплачивать несовершеннолетним работникам, беременным работницам и сотрудникам, занятым во вредных или опасных видах работы.
Увеличение отпуска для работников, прошедших вакцинацию от коронавируса
В Трудовом кодексе не указана обязанность работодателей увеличивать ежегодный отпуск сотрудникам, прошедшим в 2021 году вакцинацию от коронавируса.
Факт вакцинации от коронавирусной инфекции не увеличивает количество дней ежегодного отпуска, а также не дает сотрудникам права на дополнительный оплачиваемый отпуск. Однако Российская трехсторонняя комиссия по урегулированию социально-трудовых отношений (Протокол № 9 от 29.10.2021 г.) рекомендовала работодателям предоставить вакцинированным сотрудникам 2 дополнительных дня отпуска.
Соответственно, чтобы у инспекторов трудовой инспекции не было претензий, этим сотрудникам лучше предоставить дополнительные 2 дня отпуска вместе с ежегодным или же предоставить их в удобное для работников время. Такую льготу нужно зафиксировать в локальной документации компании или ИП.
Перенос отпуска по заявлению сотрудника
Работодатель не обязан переносить ежегодный отпуск сотрудника по его заявлению. Очередность предоставления периодов оплачиваемого отдыха закрепляется ежегодно на основании графика отпусков. Он нужен как работодателям, так и сотрудникам (ч. 2 ст.
123 ТК).
Работодатель может перенести период отпуска сотрудника на основании его заявления, для чего издается приказ о внесении корректировок в график отпусков. Однако в Трудовом кодексе не зафиксирована такая обязанность работодателя, поэтому он имеет право отказаться переносить уже утвержденный отпуск.
Для обеспечения мобильного взаимодействия сотрудников и бухгалтерии по кадровым вопросам был запущен сервис 1С:Кабинет сотрудника.
В личном кабинете через интернет сотрудники смогут получать расчетные листки, справку 2-НДФЛ и другие документы, и в свою очередь сотрудники могут отправить заявление на отпуск, уведомление об отсутствии, авансовый отчет, больничный в электронном виде.
Документы для оформления учебного отпуска
Для оформления учебного отпуска нельзя получать от сотрудника заявление и справку из образовательного учреждения о том, что он действительно обучается.
Учебный отпуск для прохождения промежуточной аттестации оформляется на основании справки-вызова, выдаваемой учебным заведением и предъявляемой работодателю до начала аттестации. Форма справки регламентирована Приказом Минобрнауки от 19.12.2013 г. № 1368.
Когда аттестация завершается, учебное учреждение оформляет и выдает сотруднику отрывную часть справки-вызова, которая подтверждает факт нахождения человека в этой организации в конкретные сроки. Чтобы обосновать учебный отпуск, работник должен предоставить работодателю отрывную часть справки. Учебный отпуск нельзя предоставлять, если нет справки-подтверждения.
Принудительный отзыв из отпуска в связи с производственной необходимостью
Работодатель не вправе принудительно вызывать сотрудника из отпуска по причине производственной необходимости.
Принудительный отзыв работников из ежегодного отпуска запрещается независимо от причин этого отзыва. Он возможен лишь в случае, если сотрудник письменно подтвердит свое согласие. Однако есть категории сотрудников, вызывать которых из отпуска нельзя ни в коем случае — несовершеннолетние работники, беременные женщины, работники, которые трудятся во вредных или опасных условиях (ч. 3 ст.
125 ТК).
Календарные или рабочие дни срока для оплаты отпусков
По законодательству работодатель должен оплачивать отпуск не позже, чем за 3 дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК). При этом данный срок нужно рассчитать в календарных, а не в рабочих днях.
Данный момент объясняется тем, что течение сроков, с которыми трудовое законодательство связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой установлено возникновение прав и обязанностей. А в срок, который исчисляется в календарных неделях или днях, включаются нерабочие дни (ч. 3 ст.
14 ТК).
Отпуск без оплаты при переезде в новую квартиру
Работодатель не обязан предоставлять сотруднику отпуск за свой счет при переезде на новую квартиру и в случае новоселья. Но он может его предоставить по соглашению сторон.
Список случаев, при которых работодатель не вправе отказать сотруднику в предоставлении отпуска без оплаты, указан в ст. 128 ТК. К примеру, работодатель должен на основании письменного заявления сотрудника предоставить ему отпуск за свой счет на срок до 5-ти дней при рождении ребенка, регистрации брака или смерти близких родственников.
В перечне отсутствует ситуация, связанная с новосельем или квартирным переездом.
Заявление на ежегодный отпуск, предоставляемый по графику
Работодателю не нужно получать от сотрудника письменное заявление на отпуск, если отдых предоставляется по графику отпусков.
Ежегодный отпуск по графику предоставляется без письменного заявления. График нужен как для работодателей, так и для сотрудников. Однако о времени начала периода отдыха сотрудника нужно известить под подпись не позже 2-х недель до его начала (ч.
3 ст. 123 ТК).
Отпуск за свой счет по инициативе работодателя
Работодатель не вправе по своей инициативе отправлять сотрудников в отпуск без оплаты. Такие отпуска предоставляются работникам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления сотрудников (ст. 128 ТК).
При этом инициатива по отпуску всегда должна быть работника, а не работодателя.
Соответственно, работодатель не имеет права заставлять работников уходить в отпуск без оплаты и издавать соответствующие приказы о предоставлении этих отпусков без желания персонала.
Предоставление части отпуска вне графика отпусков
Чтобы предоставить сотруднику часть очередного отпуска вне графика отпусков, нужно получить от него письменное заявление, заполняемое в свободной форме.
В заявлении требуется указать информацию о периоде предоставления отпуска. На основании этого документа работодатель издает приказ об отпуске, корректирует график отпусков и при необходимости — личную карточку сотрудника (Письмо Роструда от 18.05.2022 г. № ПГ/11111-6-1).
Отпуск в удобное время, если у сотрудника двое из троих детей — несовершеннолетние
Сотрудник не имеет права на отпуск в удобное время, если у него двое из троих детей — несовершеннолетние.
Отпуск в удобное время предоставляют сотрудникам, которые являются многодетными родителями (в семье от 3-х детей), но как минимум трое из них должны быть в возрасте до 18-ти лет. Когда у сотрудника трое детей или больше, но только один или двое из них несовершеннолетние, эта семья не считается многодетной в целях предоставления отпуска в удобное для родителя время (ст. 262.2 ТК).
Расчетный листок при выплате отпускных
При выплате отпускных работодателю не нужно выдавать сотруднику расчетный лист. Он выдается работникам раз в месяц при выплате заработной платы за отработанный месяц (ч. 1 ст. 136 ТК). В зарплату включается вознаграждение за трудовую деятельность в зависимости от квалификации сотрудника, сложности, объема и качества работы, а также компенсации и стимулирующие надбавки (ст.
129 ТК).
Отпускные не входят в состав зарплаты, а потому расчетный лист не выдается при их выплате.
Ежегодный отпуск по желанию многодетных родителей
Работодатель не всегда обязан предоставлять многодетным сотрудникам ежегодный отпуск по желанию. Предоставлять отпуск по желанию многодетным родителям требуется, если не менее трех детей являются несовершеннолетними. Также младший из всех детей не должен достигнуть 14-летнего возраста.
Когда у сотрудника трое несовершеннолетних детей, но младшему больше 14 лет, то работник утрачивает право на предоставление отпуска в удобное для него время (ст. 262.2 ТК).
Обновите 1С:ЗУП до последней версии!
- Настроим 1С:ЗУП под изменения законодательства;
- Настроим электронный кадровый документооборот с сотрудниками;
- Настроим интеграцию 1С:ЗУП с Корпоративным порталом или создадим его;
- Подключим 1С:Кабинет сотрудника и обучим работе в нем.
Продление отпуска при покупке путевки для отдыха в России на август 2024 года
Работодатель не обязан продлевать сотруднику отпуск на неделю, если тот купил путевку для отдыха в РФ на август 2024 года.
По общим правилам ежегодный отпуск имеет продолжительность 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Отпуск длительностью больше указанного количества дней предоставляют только в ситуациях, которые прямо указаны в трудовом законодательстве.
И к ним не относится покупка путевки для отдыха в РФ.
Предложение об увеличении отпускного периода на 7 дней было внесено чиновниками по сотрудникам, которые купят путевки для отдыха в России сроком не меньше двух недель. Однако это предложение еще не оформили как закон и на данный момент эта инициатива так и осталась лишь инициативой, которая не имеет законную силу.
Выдача расчетных листков отпускникам
При выплате отпускных работодатель не обязан выдавать расчетный лист. Когда сотрудник уходит в отпуск, расчетный лист можно передать, как и остальному персоналу, при начислении и выплате зарплаты.
В этом листе будут сведения об общем размере денег, которые подлежат выплате или же уже выплачены (Письмо Роструда от 19.10.2021 г. № ПГ/30623-6-1).
Отпуск сотрудника летом, если его супруга в декретном отпуске
Сотрудник вправе потребовать отпуск летом, если его супруга в отпуске по беременности и родам.
Это право указано в ч. 4 ст. 123 ТК, и оно представляется таким сотрудникам вне зависимости от времени их непрерывной работы у работодателя.
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности