Налогообложение дарения квартиры

На этой странице я расскажу о налоге, который нужно заплатить с полученных в дар дома и земельного участка. Не важно какой это дом — жилой или нежилой (дачный, садовый и т.п.).

Если земельный участок не оформлен и не стоит на кадастровом учете как объект недвижимости, налог нужно заплатить только за подаренный дом. Статья, на странице которой вы сейчас находитесь, подходит под эту ситуацию. Если дом не оформлен и не стоит на кадастровом учете как отдельный объект недвижимости (например, из-за неоконченного строительства или еще не подали документы на оформление), налог нужно заплатить только за подаренный земельный участок — подробности о налоге.

Как проверить, стоит ли земельный участок на кадастровом учете — инструкция. Проверить, стоит ли дом на учете — инструкция.

• Одаряемые платят НДФЛ
• Если дарение было между членами семьи и близкими родственниками
• Как посчитать налог
• Как заплатить налог
• Ответственность за неуплату
• Итог

Одаряемые платят НДФЛ

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, за полученные в дар дом и землю одаряемый получает доход в виде их стоимости.

С этой стоимости и нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ. Даже если одаряемый в момент сделки был самозанятым, он все равно должен заплатить НДФЛ, т.к. получает подарок как физического лицо.

Дарители налог не платят, т.к. они не получают доход после сделки, а дарение — это безвозмездная сделка. Раз нет дохода, значит нет и налога.

Налог при дарении между близкими родственниками или членами семьи

Одаряемому не надо платить НДФЛ, если дом и участок (или долю в них) получил в дар от члена семьи или близкого родственника — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Даже если одаряемый не является налоговым резидентом.

Член семьи — это супруг, сын, дочь. Близкий родственник — мать, отец, бабушка, дедушка, брат и сестра (если имеется хотя бы один общий родитель).

Даже если одаряемый освобожден от уплаты налога, в налоговую инспекцию все равно нужно подать копию договора дарения и документы, которые подтверждают родство с дарителем. После регистрации сделки Росреестр сообщает налоговой инспекции сведения о новом собственнике (п. 4 ст. 85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@), но не сообщает сведения о родстве между участниками. Поэтому родство нужно подтверждать самому.

Налоговую декларацию при этом заполнять и подавать необязательно — п. 4 ст. 229 НК РФ. Если договор дарения удостоверялся у нотариуса, договор и документы о родстве в налоговую инспекцию подаст сам нотариус — п. 6 ст. 85 НК РФ.

В этом случае одаряемому в налоговую инспекцию обращаться не надо.

Если недвижимость (или доля) получена не от члена семьи или близкого родственника, налог платим в обязательном порядке. Никаких льгот нет и налогообложение стандартно для всех — для инвалидов, пенсионеров, сирот, несовершеннолетних, налоговых нерезидентов и т.д. За несовершеннолетних детей НДФЛ должны заплатить их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст.

27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как посчитать налог

Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ, стандартная формула для налоговых резидентов:

НДФЛ = 13% * кадастровая стоимость недвижимости

Каждому одаряемому положено заплатить НДФЛ в зависимости от размера его доли. Формула: НДФЛ = 13% * (кадастровая стоимость недвижимости * размер доли).

Как и писала выше, налог нужно платить за тот объект недвижимости, который оформлен и стоит на кадастровом учете. Если оформлен только дом, платим только за дом. Если оформлены и дом и земля, платим за них обоих.

Договор дарения дома с землей — образцы, бланки, как правильно составить

Кадастровая стоимость применяется та, что была на 1 января того года, когда была зарегистрирована сделка дарения — п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра: 1) Введите адрес или кадастровый номер недвижимости; 2) Из выпадающего списка выберите нужный объект недвижимости; 3) Ниже нажмите на кадастровый номер в строке с нужным объектом.

4) На открывшейся странице прописана кадастровая стоимость и дата, когда она была определена.

Кадастровую стоимость земельного участка также можно узнать с помощью публичной кадастровой карты Росреестра. Нужно лишь найти участок на карте, нажать на него и отобразятся нужные сведения.

Для налоговых нерезидентов ставка 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Налоговые нерезиденты это те, кто за последние 12 месяцев находился в РФ меньше 183 дня — п. 2 ст. 207 НК РФ.

Российское гражданство не причем, главное количество дней проживания.

Примеры расчета

Пример №1. Пенсионеры Владимир Владимирович и Ирина Александровна подарили своему племяннику Евгению жилой с земельным участком. Кадастровая стоимость дома — 1 368 000 руб.

Кадастровая стоимость земли — 661 000 руб. Племянник не является близким родственником, значит Евгений должен заплатить налог в размере: 13% * (1 680 000 + 661 000) = 304 330 руб.

Пример №2. Кирилл Андреевич и Марина Викторовна подарили дачу сыну Андрею и его семье. В семье 3 человека: Андрей; его жена Светлана; их сын Вячеслав, которому на момент сделки было 6 лет. И дачный дом и земля оформлены в собственность как объекты недвижимости.

Андрей и Светлана решила оформить подаренную недвижимость в равных долях по 1/3. Кадастровая стоимость дома — 247 000 руб. Кадастровая стоимость земли — 112 000 руб. Так как Андрей получил подарок от членов семьи, ему платить НДФЛ не нужно.

Светлана получила подарок не от членов семьи или близких родственников, значит она должна заплатить НДФЛ в размере: 13% * ((247 000 + 112 000) 1/3)) = 15 556 руб. Несовершеннолетнему Вячеславу (точнее его родителям) не нужно платить НДФЛ , т.к. он получил подарок от близких родственников.

Пример №3. Вячеслав Михайлович подарил своей племяннице Екатерине жилой дом и земельный участок. Земельный участок не был оформлен в собственность, поэтому платить налог за него Екатерине не нужно. Кадастровая стоимость дома — 1 983 000 руб.

Светлане нужно заплатить НДФЛ в размере: 13% * 1 983 000 = 257 790 руб.

Как заплатить налог

Новый собственник должен подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля после оформления сделки. До 15 июля следующего года заплатить налог. Иначе будут штрафы.

Я выдела 2 способа оплаты — онлайн и оффлайн.

Онлайн способ с Налог.ру

Заполнить и подать налоговую декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру — ссылка на услугу. Для этого нужна электронная подпись и ключ к этой подписи. Получить подпись можно также на Налог.ру. Хранить ее можно в защищенной системе ФНС.

Ключ к ней формируется в течение суток. После того как получите подпись и ключ, можете заполнить и отправить декларацию. После ее проверки налоговая отправит в личный кабинет ссылку и реквизиты на оплату налога.

Оффлайн способ — поход в инспекцию ФНС

Идти в налоговую инспекцию нужно по месту регистрации одаряемого (прописки) — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст.

11 НК РФ.

Подать нужно следующие документы:

Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Скачать форму можно на Налог.ру — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/.

Также ее выдают в самой инспекции. В разделе доходов нужно кадастровую стоимость недвижимости. Образцы заполненных деклараций висят в информационных стендах.

(нажмите на картинки, чтобы их увеличить)

1-ая страница формы декларации

Раздел о расчете налоговой базы

Выписка на дом

Выписка на землю

Через несколько дней после обращения, налоговая предоставит одаряемому квитанцию на оплату НДФЛ. Ее можно будет получить в самой инспекции. Если есть аккаунт в Налог.ру или Госуслуги, квитанцию отправят и туда.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную подачу налоговой декларации (до 30 апреля следующего года после сделки), штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начисления штрафа начинается с 1 мая.

За несвоевременную оплату налога (до 15 июля следующего года после сделки), штраф в размере 20% от суммы налога + пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Про штраф написано в п. 1 ст. 122 НК РФ, про пени — в п. 1. ст.

75 НК РФ.

Итог

Если дом и земельный участок получен в дар от члена семьи или близкого родственника, НФДЛ не удерживается. В налоговой инспекции нужно подтвердить родство. Если недвижимость получена в дар от иных лиц, нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости. Для налоговых нерезидентов ставка 30%.

Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года, иначе штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля следующего года, иначе штраф 20% от суммы налога и пеня 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉

Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Расчет налога при дарении квартиры

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога при дарении квартиры(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Дарение:
• Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Ещё.

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Ещё.

Судебная практика: Расчет налога при дарении квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 02.02.2022 N 88-696/2022
Категория спора: Дарение.
Требования: О признании недействительным договора дарения доли квартиры, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Не доказано наличие иных целей при заключении сделки, чем предусматривает договор дарения, а также обстоятельств, указывающих на совершение ответчиками действий, направленных на введение истца в заблуждение относительно совершаемой сделки, обман.
Решение: Отказано. То обстоятельство, что истец продолжает оплачивать коммунальные платежи по спорной квартире, суд апелляционной инстанции не признал в качестве доказательств недействительности сделки по указанным в иске основаниям. В соответствии с п. 3.8 заключенного сторонами договора дарения, даритель и одаряемый согласовали вопросы, связанные с расчетами по коммунальным услугам, налогам в отношении отчуждаемых 3/5 долей квартиры и не имеют в этой связи взаимных претензий.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 30.07.2020 N 88а-12768/2020
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании действий по расчету налога незаконными.
Обстоятельства: Истец указал на то, что ответчиком неправильно произведен расчет налога на доходы физических лиц исходя из кадастровой стоимости полученной в дар квартиры.
Решение: Удовлетворено. При этом верно указали, что отсутствие в законодательстве конкретной методики определения налоговой базы по налогу на доходы, полученные по договорам дарения и принимая во внимание, что облагаемым налогом в этом случае выступает вменяемая гражданину выгода (доход) в виде экономии на расходах по созданию приобретению), налогоплательщиком обоснованно исчислен подлежащий уплате налог, исходя из инвентарной стоимости полученной в дар квартиры, которая определена в установленном законом порядке и представлена органами технической инвентаризации, в том числе в целях налогообложения, и которая (как впрочем и кадастровая, и рыночная стоимости) отражает доход, полученный налогоплательщиком по договору дарения, эквивалентный той выгоде, которую он получил в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) аналогичного имущества.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет налога при дарении квартиры

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019) Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).

Нормативные акты: Расчет налога при дарении квартиры

«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Налог с дарения квартиры

  Налог с дарения квартиры выплачивается в том случае, если одаряемый не является родственником дарителя. Поэтому стоит хорошо подумать подходит ли вам данный вид отчуждения недвижимости.

  В любом случае, независимо от того, передадите вы квартиру по договору дарения или оформите куплю-продажу, задумайтесь над тем, что в этом процессе должен участвовать надежный юрист. Ведь речь идет об довольно ценном имуществе.

  Квалифицированного юриста, специализирующегося в вопросах недвижимости и налогов вы легко найдете в каталоге портала Правовед.RU. Сотрудничая с ним, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена абсолютно правильно.

  Последние вопросы по теме «налог с дарения квартиры»

  Налоговое право

  Здравствуйте, в 2016 году мы с супругой подарили долю в квартире детям. Доли выделялись согласно условиям материнского капитала, им мы закрывали ипотеку. С налоговой на имя наших детей поступило письмо, с требованиями уплатить налог с дохода.

  Вопрос: так как акт дарения происходил между двумя родственниками, должны ли мы платить налог? Спасибо.

  Показать полностью
  06 июля 2018, 09:23 , вопрос №2045429, Алексей Степанов, г. Кемерово
  Налоговое право

  Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить договор на дарение квартиры сестре жены, если квартира находится в общей долевой собственности супругов, чтобы не платить налог, т.к. муж по сути не является родственником дарополучателя?

  Показать полностью
  07 мая 2018, 07:25 , вопрос №1988425, Михаил, г. Самара
  Есть вопрос?

  Задайте его всем юристам сайта!
  Получить консультацию
  Налоговое право

  Здравствуйте. Мой отчим (по документам мы не родственники) хочет подарить мне свою 1/4 долю в квартире где еще дольщиками является его сестра и ее сын. Вопрос: в какую сумму мы уложимся при оформлении сделки (хотя бы примерно) кадастровая стоимость квартиры 919564,47.

  И еще хотелось бы узнать про налог 13% который должна заплатить я. Какая сумма эта будет? Оплачивать нужно на момент сделки или потом? Заранее спасибо за ответ

  Показать полностью
  15 мая 2017, 15:07 , вопрос №1636685, Анна, д. Кострома
  Налоговое право

  Добрый день! С какой стоимости уплачивается налог при дарении квартиры не близкому родственнику? В договоре дарения указана инвентарная стоимость квартиры. в пункте 1 статьи 211 НК РФ прямо указано, что рыночная стоимость применяется при получении доходов только от организаций и индивидуальных предпринимателей.

  Во-вторых, в письме от 08.02.07 № 04-2-03/11 ФНС России указывает, что НДФЛ нужно рассчитывать исходя из договорной цены недвижимости. В-третьих, статья 40 НК РФ действует только для предпринимательской деятельности. Рыночные цены не причем.

  Как вы считаете?

  Показать полностью
  26 апреля 2017, 11:38 , вопрос №1621740, Наташа, г. Москва
  Налоговое право

  Здравствуйте! При оформлении договора дарения квартиры на постороннего (не родственника) взимается подоходный налог? Владение дарителя с 1998 г. более 3-х лет.

  Рыбинск
  Недвижимость

  Здравствуйте!Мы продаем объект недвижимости, который находится в общей долевой собственности: у меня 2/3, у сестры 1/3. Т.к. недвижимость была получена в наследство от родителей, то, как я знаю, после продажи мы не уплачиваем налог(в собственности более 3лет). Но сейчас сестра решила переоформить свою долю на меня. Какие налоги надо уплатить при получении этой доли ? И какой налог мне предстоит после продажи имущества?

  Спасибо.

  Показать полностью
  18 декабря 2016, 20:04 , вопрос №1478167, Елена, г. Москва
  Право собственности

  Какие документы необходимо предоставить в налоговую после оформления договора дарения на квартиру. Дарение было от матери к дочери. Как подтвердить родство?

  Фамилии сейчас разные, у дочери изменена по свидетельству о перемене имени, у мамы по браку. Получается-у дочери в свидетельстве о рождении у мамы одна фамилия, а по факту сейчас другая. И нет документа подтверждающего изменение маминой фамилии, так как это свидетельство о браке, которого уже нет, так как брак расторгнут. А в таком свидетельстве нет данных о фамилии которая была до брака ( как раз та, что у дочки в свидетельстве о рождении).

  Пример: На момент рождения дочери все были Ивановы , потом дочь меняет фамилию на Сидорову ( в свидетельстве новом о рождении мама естественно остается Иванова), а потом мама меняет фамилию в браке на Петрову ( сейчас брак расторгнут). Теперь есть дочка — Сидорова и ее мама Петрова ( которая, при рождении дочери была Иванова). Спасибо.

  Прошу опрощение за повторение, старалась четко прописать ситуацию, так все просто советуют предоставить свидетельство о браке мамы? Которого нет.

  Показать полностью
  03 декабря 2016, 09:05 , вопрос №1461413, Мария, г. Ставрополь
  Налоговое право

  Здравствуйте. Моя мама хочет мне подарить часть своей квартиры. мы с ней близкие родственники и живём в одной квартире. Мне у местного нотариуса (Московская область)сказали, что помимо 10 т за услугу, мы должны будем заплатить и налог.

  Что уже отменили закон, что близким родственникам можно дарить без налога. Это так.? И если да, то какой процент от суммы части квартиры мы должны заплатить?

  Спасибо.

  Показать полностью
  08 октября 2016, 09:40 , вопрос №1401110, Руслана, г. Железнодорожный
  Налоговое право

  Добрый вечер. 2 месяца назад я получила в дар квартиру, сейчас я ее продаю.Какой налог ндфл я должна буду заплатить, с учетом, что после продажи я сразу покупаю другую квартиру.

  12 сентября 2016, 18:24 , вопрос №1375211, Ольга, г. Оренбург
  Налоговое право

  Дарение доли квартиры было в декабре 2015 года, стороны оценили недвижимость в 50 тыс. руб., какой налог я заплачу по закону до 01.01.2016 года, или ко кадастру?

  Взимается ли налог на дарение недвижимости: кто платит, освобождается?

  Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога. Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог.

  Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.

  Обязанности дарителя: платит ли налог

  

  Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства. Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает.

  Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было.

  Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости. Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла. По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.

  Это недоразумение решается просто: в налоговую службу пишется объяснительная, к которой прилагается договор дарения. После этого вопросы к дарителю со стороны государственных органов будут сняты.

  Кто освобождается от уплаты налога

  По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

  Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • братья и сестры;
  • бабушки/дедушки и внуки.

  Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное(рождены от общих родителей), так и неполнородное(только по одному из родителей) родство.

  Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются. Исключением является составление брачного контракта.

  Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

  Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

  Нужно учесть, что дарением договор признается лишь в том случае, если со стороны одариваемого не было никаких встречных услуг или обязательств. В противном случае совершенная сделка перестает быть дарением и дает возможность признать ее недействительной.

  Помимо граждан России, освобождаются от налогообложенияпри получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

  Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

  Дарение лицу: не близкому родственнику

  

  В отношении лиц, не относящихся к супругам и родственникам по восходящей или нисходящей линии, действуют единые правила.

  При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.

  Расчет налоговой ставки

  Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

  1. Статус одариваемого.

  Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 днейв течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

  Никаких льгот, в том числе пенсионерам и несовершеннолетним при дарении не предусмотрено. Если дарополучатель является несовершеннолетним и не имеет собственных средств, требуемую сумму в казну вносят его законные представители. Не предусматривает такое налогообложение и налоговых вычетов.

  1. Стоимость подаренной квартиры.

  В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора.

  Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

  По закону, запрещено указывать в договоре стоимостьквартиры, которая составляет менее 70%от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость. Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

  Порядок уплаты налога при дарственной

  Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

  Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

  Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

  При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

  Таким образом, если налогоплательщик по каким-либо причинам не успевает сдать декларацию в срок непосредственно в инспекцию, но имеет на руках весь пакет документов, он может воспользоваться почтовой службой. Независимо от того, когда письмо дойдет до адресата, если отправить его не позднее 30 апреля, штрафных санкций за просроченную подачу не последует.

  Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

  Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.

  Сотрудники налоговой службы производят расчетыотносительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.

  Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:

  • договор дарения;
  • паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении);
  • свидетельство о праве собственности;
  • документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.

  Если при заключении сделки составлялся акт приема и передачи имущества, его также необходимо предъявить.

  После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.

  Даже если человек является близким родственником дарителя и по закону освобождается от налога на дарение, его могут попросить задекларировать полученную квартиру. Правила в регионах отличаются, поэтому о необходимости подачи декларации лучше уточнить в местных налоговых органах.

  Передаривание квартиры и мнимые сделки

  После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

  Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

  Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

  Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

  К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.

  Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.

  Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.