Налог с пенсии получаемой за работу в иностранной компании

Страховые взносы с иностранцев в 2024 году — каковы общие правила их исчисления и уплаты, а также какие при этом могут возникать нюансы, мы расскажем в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
• Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам
• Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов
• Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
• Итоги

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

• постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
• временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
• временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Подробнее об этих основаниях читайте в нашем материале.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

• по трудовому или ГПХ договору;
• как ИП.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2024 году:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст.

2).

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев.

Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:

• ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
• ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС.

О правилах уплаты взносов с выплат высококвалифицированных иностранных специалистов читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

Общеустановленные тарифы для взносов в 2024 году с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев из ЕАЭС составят (ст. 425 НК РФ):

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2024 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2024 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
• ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620).

Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам.

Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2024 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 34 445 руб. в 2024 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 34 445 × 8 = 275 560 руб. в 2024 году.

2. Годовой платеж на ОМС определится как конкретная сумма — 8 766 руб. в 2024 году.

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2024 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2024 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев

Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает и исключение, при котором такие взносы не будут начисляться:

• когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5).

Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951@).

Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).

С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).

О том, начислять ли взносы, если за границей РФ трудится гражданин РФ, читайте в материале «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Все подробности начисления и уплаты страховых взносов, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам рассмотрены подробно в Готовом решении от КонсультантаПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ).

Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.

• Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
• Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как платить зарплату сотруднику за границей. И что делать с налогами

Если сотрудник работает удалённо из-за границы, возникают нюансы по его оформлению, уплате НДФЛ и страховых взносов. Рассказываем, как быть работодателю, работники которого уехали за пределы страны или собираются это сделать.

Какой договор можно заключить с работником, который находится за рубежом

Минтруд несколько раз отмечал, что нельзя заключать трудовой договор с дистанционным сотрудником, который находится за пределами России. Например, в письмах от 07.08.2015 № 17-3/В-410 и от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245. Чиновники объясняют свою позицию тем, что нормы трудового законодательства действуют только на территории Российской Федерации. Поэтому у работодателя не будет возможности обеспечить безопасные условия труда.

Минтруд рекомендует в подобных случаях заключать договор гражданско-правового характера (ГПХ).

В то же время в ТК нет прямого запрета на заключение трудового договора с удалённым сотрудником, который находится за границей.

На это указывает, например, АС Северо-Кавказского округа в постановлении от 24.12.2020 по делу № А20-4914/2019. Поэтому теоретически работодатель может выбрать любой вариант, но стоит учитывать риски, связанные с проверкой трудовой инспекции.

Как платить НДФЛ с выплат работнику, который находится за рубежом

При расчёте НДФЛ нужно учитывать два фактора: 1. Место работы , которое определяют по условиям договора (письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827 ). Если место работы расположено за границей, то все выплаты сотруднику считаются доходами от источников за пределами РФ ( пп. 6 п. 3 ст. 208 НК ). 2. Статус налогового резидента РФ . Налоговый резидент — это человек, который провел на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд ( п.

2 ст. 207 НК ). Есть исключения для лечения, обучения и т. п. Какое при этом гражданство — не имеет значения. Налоговые резиденты РФ должны платить НДФЛ со всех своих доходов, а нерезиденты — только с доходов, полученных на территории РФ ( ст. 209 НК ). Налоговый резидент РФ должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, полученный за пределами РФ ( пп.

3 п. 1 ст. 228 НК ).

Уплата НДФЛ с доходов работника, который находится за границей

*указаны стандартные ставки НДФЛ для доходов, не превышающих 5 млн руб. в год.

Как платить страховые взносы, если работник находится за рубежом

Для расчёта страховых взносов имеют значение: 1. Гражданство работника. Застрахованными лицами по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в части больничных и декретных выплат считаются все граждане РФ, а также иностранцы, временно проживающие или пребывающие на территории РФ ( п. 1 ст.

7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Страхование от несчастных случаев на производстве распространяется на всех граждан РФ и иностранцев, вне зависимости от места их проживания ( п.

2 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). 2. Вид договора. По трудовым договорам нужно начислять все виды страховых взносов. По договорам ГПХ взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности начислять не нужно.

Взносы от несчастных случаев начисляют только если это указано в самом договоре.

Таким образом, если работник уехал, но остался гражданином России, по взносам для него ничего не меняется. Если он стал гражданином другого государства, остаются только обязательные взносы на страхование от несчастных случаев по трудовому договору.

Что делать работодателю, если работник уехал или планирует уехать за границу

1. Переоформить договор. У работодателя в этом случае есть два варианта: оставить действующий трудовой договор, дополнив его положениями об удалённой работе, или оформить новый договор ГПХ. Договор ГПХ выгоднее для работодателя : не нужно платить страховые взносы в ФСС и снижается вероятность конфликтов с трудовой инспекцией. Однако сотрудник может не согласиться на это.

Если договориться не удастся, можно воспользоваться статьёй 312.8 ТК , по которой у работодателя есть право расторгнуть трудовой договор, если дистанционный сотрудник переехал и после этого он не может исполнять трудовые обязанности на прежних условиях. Что именно делает исполнение трудовых обязанностей после переезда невозможным — в законе не расшифровано.

Судебная практика по применению ст. 312.8 ТК пока не сложилась. Речь может идти, например, о существенной смене часовых поясов.

1. Работник не должен подавать декларацию и платить НДФЛ со всех доходов после переезда.
2. Работодатель должен пересчитать по ставке 30% НДФЛ со всех доходов, которые он выплатил работнику с начала текущего года и до даты переезда ( письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-06/14804 ). Недоплаченный налог нужно удерживать с текущих выплат в пользу работника до конца года. С каждой выплаты можно удержать не более 20%. Если работодатель не успеет всё удержать в текущем году, он должен сообщить об этом налоговикам до 1 марта следующего года. Тогда ФНС направит работнику уведомление и он должен будет сам доплатить налог до 1 декабря ( п. 5 ст. 226 НК РФ,п. 6 ст. 228 НК РФ ).

Начиная со второго года пребывания работника за границей, у работника и работодателя не будет никаких обязанностей по оплате НДФЛ.

Место работы — территория РФ. В этом случае работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 13% со всех выплат, пока сотрудник не проживет за границей более 183 дней. Проверять статус налогового резидента нужно при каждой выплате ( письмо Минфина РФ от 01.09.2016 № 03-04-05/51258 ). Для подтверждения времени пребывания за рубежом можно использовать, например, копию страницы загранпаспорта с отметкой о пересечении границы.

Если работник проживёт за рубежом более 183 дней уже в первый год пребывания, то налог по всем выплатам со ставки 13% за первый год нужно пересчитать по ставке 30% и удержать до конца года разницу, как описано в предыдущем разделе. После 183 дней пребывания и в последующие годы нужно удерживать НДФЛ по ставке 30%.

3. Определить порядок начисления страховых взносов.

Порядок зависит от гражданства работника.

Если работник сохранил гражданство РФ или оформил двойное гражданство, нужно начислять все взносы, предусмотренные российским законодательством в зависимости от вида договора: трудовой или ГПХ.

Если работник после переезда стал гражданином иностранного государства, с даты смены гражданства на выплаты в его пользу нужно начислять только «несчастные» страховые взносы: по трудовому договору — в любом случае, а по ГПХ — если это предусмотрено договором.

Пример

Два работника российской ИТ-компании «СуперСофт» с 1 апреля 2024 года переехали в Армению. Петров А. В. оставил российское гражданство, а Петросян Т. С. с 1 июня 2024 года сменил гражданство на армянское. С обоими работ никами продолжили действие трудовые договоры, в качестве места работы с 1 апреля 2024 года указаны адреса на территории Армении.

Если Петров и Петросян останутся на территории Армении или других зарубежных стран до конца 2024 года и далее, то обязанности удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных после 1 апреля 2024 года, у работодателя и у самих работ ников не будет.

Работник, который постоянно живёт за границей, будет платить налоги в соответствии с законами иностранного государства. С какого момента он начнёт это делать и на каких условиях — зависит от страны пребывания и юридического статуса самого работника в этой стране. Например, работник может получить иностранное гражданство или вид на жительство, зарегистрировать местный аналог ИП и т.д.

Но российского работодателя это в любом случае не касается.

Работодатель должен будет пересчитать НДФЛ с доходов, выплаченных этим работ никам в России за январь-март 2024 года. Сделать это нужно после того, как Петров и Петросян будут находиться за рубежом более 183 дней . Исходя из даты переезда, это произойдет в октябре 2024 года. Поэтому с выплат за октябрь-декабрь 2024 года нужно будет удержать разницу в НДФЛ за январь-март 2024 года, рассчитанному по ставкам 13% и 30%.

Страховые взносы на зарплату Петрова нужно продолжать начислять в течение 2024 года и далее на общих основаниях, как и до переезда. Это же относится к зарплате Петросяна за апрель и май 2024 года. А, начиная с 1 июня 2024 года, на зарплату Петросяна нужно начислять только «несчастные» страховые взносы.

Как перечислять зарплату работникам за рубеж

Из-за санкций с платежами за рубеж возникли сложности, поэтому нужно решить два вопроса: куда перечислять деньги и через какого оператора.

На сегодня карты Visa и Mastercard, выданные в РФ, не работают за границей. Правда, в некоторых странах можно пользоваться российскими картами МИР. Это, например, Белоруссия, Армения, Казахстан, Таджикистан. Но нигде, кроме Белоруссии, нельзя использовать карту МИР без ограничений. Как правило, с неё можно только снимать наличные и рассчитываться в отдельных торговых точках, подключённых к местной платежной системе.

Поэтому работнику в большинстве случаев будет удобнее оформить карту иностранного банка.

Работодатель же должен выбрать оператора, через которого будет проходить перевод. Это может быть банк или небанковская платежная система.

Некоторые банки, например, ВТБ, Промсвязьбанк, Совкомбанк попали под блокирующие санкции и не могут переводить деньги за границу.

Если у работодателя открыт счёт только в одном из таких банков, придётся открыть дополнительный счёт в банке, не попавшем под санкции.

Также можно использовать и небанковские платежные сервисы, но здесь нужно учитывать, что многие из них проводят только переводы между физическими лицами. Из крупных платёжных систем с организациями работает, например, Юнистрим.

В любом случае нужно иметь в виду, что условия для переводов за рубеж постоянно меняются. Кроме того, отдельные иностранные банки могут вводить свои ограничения на приём платежей из России. Поэтому перед тем, как открыть счёт в российском банке или заключить договор с платёжной системой, уточните, можно ли будет через них перевести деньги в иностранный банк.

Мы решили помочь бизнесу, и разработали поисковик по мерам господдержки. Введите ИНН вашей компании в специальном сервисе «Моё дело Бюро», и вы получите список полагающихся именно вашей компании преференций с подробными инструкциями по их получению. Сервис бесплатен и доступен каждому зарегистрированному пользователю.

Чтобы получить доступ к сервису, просто заполните заявку.

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ.

Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

• Подоходный налог с пенсии
• Возврат подоходного налога пенсионерам
• Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии
• Итоги

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

• Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
• Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

Возврат подоходного налога пенсионерам

Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2018-2019 гг., ведь мораторий был продлен.

Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии.

Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

Итоги

Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сотрудник уехал за границу: что делать работодателю

Если сотрудник уехал за границу, но продолжает работать в российской фирме, возникают некоторые особенности его оформления, уплаты НДФЛ и страховых взносов. Расскажем, как действовать работодателю, чтобы сохранить сотрудника и не вызвать вопросов у Минтруда.

Как продолжить сотрудничать

• дать отпуск, если это временный отъезд;
• оформить зарубежную командировку;
• перевести работника на удалёнку.

Отпуск: плюсы и минусы

Продолжительность отпуска без сохранения зарплаты ничем не ограничена и определяется соглашением между работником и работодателем (ст. 128 ТК). То же самое касается ежегодного оплачиваемого отпуска: его максимальная продолжительность, с учётом дополнительных дней от работодателя, также не ограничена (ст. 120 ТК).

Единственный нюанс – такой отпуск нельзя выдать «авансом».

Поэтому на время нахождения сотрудника за рубежом можно оформить ему отпуск, а фактически выполненную работу оплачивать премиями или материальной помощью.

Но это противоречит одному из основных принципов трудового законодательства: обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы (ст. 2 ТК). Если это обнаружится при проверке, работодателю грозит штраф за нарушение трудового законодательства в размере до 50 000 рублей (ст.

5.27 КоАП).

Зарубежная командировка: плюсы и минусы

Работодатель может оформить работнику длительную зарубежную командировку, пока тот не решит вернуться на постоянное место работы. Но он должен быть готов к большим расходам.

Согласно Положению об особенностях направления работников в служебные командировки от 13.10.2008 № 749 (п. 12, 23) сотруднику в иностранной командировке возмещаются:

• расходы на проезд и проживание;
• затраты на оформление загранпаспорта, визы и других выездных документов;
• консульские и аэродромные сборы;
• сборы на право въезда и транзита автомобильного транспорта;
• медицинская страховка для визы;
• суточные;
• иные обязательные платежи и сборы.

Также следует помнить, что на время командировки за работником сохраняются место работы и средний заработок (ст. 167 ТК).

Удалёнка: плюсы и минусы

Для того чтобы этот вариант был законным, работник должен сохранить постоянную регистрацию в России, а в трудовом договоре не должно быть указано, что работа выполняется из другой страны.

Почему это важно? Минтруд считает, что принять на работу кандидата, проживающего за рубежом, нельзя (письмо Минтруда от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755). Нормы ТК действуют только на территории России, если иное не установлено в самом законе или международном договоре (ст. 10, 13 ТК). А несоблюдение юрисдикции – это тоже нарушение трудового законодательства, за которое работодатель может получить штраф до 50 000 рублей (ст.

5.27 КоАП).

При этом Минфин не считает «дистанционку» из другой страны нарушением, обращая внимание только на особенности налогообложения (письмо Минфина от 18.07.2019 № 03-04-06/53227).

Вести электронный документооборот с сотрудниками на удалёнке поможет Астрал iКЭДО – облачный сервис кадрового делопроизводства. Он обеспечивает полный процесс кадрового электронного документооборота: от выпуска электронной подписи сотрудникам до хранения электронных документов.

Переходите на кадровый ЭДО с Астрал iКЭДО!

Как перечислять зарплату работникам, которые живут за рубежом

Способ перечисления зарплаты должен быть прописан в трудовом договоре или в заявлении сотрудника:

• На счёт сотрудника в российском банке, к которому привязана карта системы МИР или UnionPay, или кобейджинговая карта этих двух систем. Но следует помнить, что далеко не во всех странах действуют эти платёжные системы, поэтому есть вероятность, что сотрудник не сможет расплачиваться в другой стране такой картой. Перечислять зарплату можно на счёт, к которому не привязана карта, например, на депозитный. В этом случае выводом денег в зарубежные банки будет заниматься сам сотрудник.
• На счёт другого лица (родственника или друга) в российском банке. Главное, чтобы реквизиты получателя были указаны в заявлении от сотрудника.
• На электронный кошелёк сотрудника.
• На счёт сотрудника в иностранном банке. Такой перевод возможен, если ваш банк не подпал под санкции. Заранее узнайте размер комиссии. Будьте готовы, что банк может запросить подтверждающие документы. Например, трудовой договор.
• Через систему денежных переводов. Минусы подобных сервисов в том, что есть ограничения по сумме перевода и географии стран, а также взимаются большие комиссии.

Как платить НДФЛ с выплат работнику, который находится за рубежом

При расчёте НДФЛ нужно учитывать два момента: место работы, указанное в договоре, и статус налогового резидента РФ.

Налоговым резидентом считается человек, который провёл на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК), при этом его гражданство значения не имеет.

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ со всех своих доходов, а нерезиденты – только с доходов, полученных на территории РФ (ст. 209 НК). Налоговый резидент РФ должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, полученный за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст.

228 НК).

В таблице – кто уплачивает НДФЛ и по каким ставкам в зависимости от того, где находится место работы по договору и является ли сотрудник налоговым резидентом.

Узнать налоговый статус сотрудника можно, запросив у сотрудника один из следующих документов:

• Документ из ФНС, который подтвердит статус налогового резидента РФ.
• Миграционные документы. Подойдут копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данные миграционных карт, документы о проживании в гостинице.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента иностранного государства, не даёт оснований считать сотрудника нерезидентом в РФ, поскольку основания резидентства и нерезидентства в разных странах разные и могут не совпадать.

Если сотрудник не предоставляет документы, которые подтвердят налоговый статус, Минфин разрешает удерживать НДФЛ по максимуму, как с нерезидента – по повышенной ставке 30% с начала года. В этом случае работодатель точно не занизит агентский НДФЛ в бюджет.

Как пересчитать НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус

Как платить страховые взносы

Страховые взносы с выплат российским гражданам начисляются независимо от того, где они проживают. Поэтому если работник уехал, но остался гражданином России, по взносам для него ничего не меняется. Если он стал гражданином другого государства, работодатель уплачивает только обязательные взносы на страхование от несчастных случаев по трудовому договору.

Сдавать отчётность по налогам и взносам за сотрудников удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» – это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» – программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Чек-лист: что делать работодателю, если работник уехал за границу

1. Переоформить договор.

У работодателя в этом случае есть два варианта: оставить действующий трудовой договор, дополнив его положениями об удалённой работе, или оформить новый договор ГПХ.

2. Определить порядок уплаты НДФЛ.

Порядок зависит от того, какое место работы указано в договоре, а также от налогового статуса сотрудника. Поэтому необходимо запросить у него документы, определяющие, в течение какого срока сотрудник уже пребывает за границей, и понять, является ли он налоговым резидентом или нет.

3. Определить порядок начисления страховых взносов.

Порядок зависит от гражданства работника.

Если работник сохранил гражданство РФ или оформил двойное гражданство, нужно начислять все взносы, предусмотренные российским законодательством в зависимости от вида договора: трудовой или ГПХ.

Если работник после переезда стал гражданином иностранного государства, с даты смены гражданства на выплаты в его пользу нужно начислять только «несчастные» страховые взносы: по трудовому договору – в любом случае, а по ГПХ – если это предусмотрено договором.

• Калуга Астрал
• выезд за границу
• страховые взносы
• НДФЛ
• удаленная работа