Любое лицо, не являющееся гражданином или поданным США ( U.S. citizen or U.S. national ), является иностранцем. Иностранец считается временно проживающим в США, если он не отвечает критериям обладателя карточки постоянного жителя США (Английский) и присутствия в США на протяжении длительного периода времени (Английский).
А. Кто должен подавать налоговую декларацию
Вы должны подавать налоговую декларацию, если вы относитесь хотя бы к одной из следующих категорий:
- Иностранец, временно проживающий в США и ведущий торговую или коммерческую деятельность в США в течение года или считающийся ведущим таковую деятельность.
- Иностранец, временно проживающий в США, не ведущий ни торговой, ни коммерческой деятельности в США, но получающий в США доход, облагаемый налогом, размер которого превышает вычеты, удержанные при получении этого дохода.
- Представитель или агент, отвечающий за подачу налоговой декларации лица, указанного в пунктах (1) или (2).
- Опекун наследственного имущества или попечительского фонда иностранца, временно проживающего в США.
- Опекун, проживающий совместно с иностранцем, временно проживающим в США, член семьи такового иностранца или иное лицо, на которое возложена опека над таковым иностранцем или его (её) имуществом, возможно, обязаны подавать подоходную декларацию и платить налоги за этого иностранца (см. Реестр Министерства финансов США ( Treas. Reg. ), п. 1.6012-3(b)).
ПРИМЕЧАНИЕ: если вы являлись студентом, преподавателем или стажёром, временно находящимся в США по визе типа » F ,»» J ,»» M » или » Q «, вы считаетесь ведущим торговую или коммерческую деятельность в США. Вы должны подавать
только тогда, когда вы получаете облагаемый налогом доход, например, заработную плату, чаевые, стипендию или грант на стажировку, дивиденды и т.д. За дополнительной информацией для зарубежных студентов и учёных обратитесь к разделу «Иностранные студенты и ученые» (Английский).
Заявка на возврат переплаченных налогов или льготу
Вы должны подать подоходную налоговую декларацию, если вы хотите:
- подать заявку на возврат переплаченных или удержанных в завышенном размере налогов, либо
- подать заявку на льготу, либо на вычет или зачет. Например, если вы не ведете коммерческой деятельности в США, но имеете доход от недвижимости, который вы предпочитаете рассматривать как доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью ( effectively connected income ), вы должны своевременно подать точно и правдиво составленную налоговую декларацию для того, чтобы указать в ней разрешенные вычеты из своего дохода.
Б. Какой доход должен указываться в налоговой декларации
Облагаемый в США подоходным налогом доход иностранца, временно проживающего в США, обычно делится на две категории:
- доход, фактически связанный (Английский) с торговой или коммерческой деятельностью в США и
- фиксированный, устанавливаемый, годовой или периодический ( FDAP ) (Английский)) доход из источников, находящихся в США.
Доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США (Effectively Connected Income), после разрешенных вычетов облагается налогом по установленной прогрессирующей шкале. Ставки этого налога одинаковы с теми, которые применяются для граждан и постоянных жителей США. Доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США (Effectively Connected Income), указывается на первой странице Формы 1040- NR «Декларация временно проживающего в США иностранца» (Английский) . Доход категории FDAP облагается налогом по фиксированной ставке 30 процентов (или более низкой ставке, установленной каким-либо договором), и никаких вычетов из этого дохода не допускается.
Доход категории FDAP, не связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США, должен быть указан в Приложении NEC (Форма 1040- NR ), «Налог на доход, не связанный с коммерческой деятельностью в США»(Английский) PDF .
В. Какую форму следует подавать
Иностранец, временно проживающий в США и обязанный подавать подоходную налоговую декларацию, должен использоватьФорму 1040-NR «Декларация временно проживающего в США иностранца» (Английский).
Когда и куда подавать налоговую декларацию
Если вы работаете по найму или на себя и получаете зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, либо если вы имеете рабочий кабинет или место ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года. Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 апреля.
Если вы не работаете по найму или на себя, получая зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, и если вы не имеете ни рабочего кабинета, ни места ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 6-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года. Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 июня.
Форма 1040NR подается по адресу, указанному в инструкции по заполнению этой формы.
Продление срока подачи налоговой декларации
Если вы не можете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вы должны подать) Форму 4668 (Английский) с запросом на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации. Форма 4868 должна быть подана к установленному сроку подачи налоговой декларации.
Вы можете потерять право на вычеты и зачёты
Для того чтобы получить право на какие-либо льготные разрешённые вычеты или зачеты, вы должны своевременно подать подоходную налоговую декларацию, указав в ней правдивые и точные сведения. Налоговая декларация считается в данном случае своевременно поданной, если она подана в течение 16 месяцев по истечении обсуждавшегося срока. Налоговое управление США (Internal Revenue Service) имеет право отказать вам в вычетах или зачётах, если налоговая декларация подана по истечении 16 месяцев со срока её подачи.
Дополнительная информация приведена под рубрикой «Когда подавать налоговую декларацию» ( When To File ) в главе «Информация о подаче декларации» (Filing Information chapter) Публикации № 519 «Руководство для иностранцев по налогам в США» (Английский).
Уезжающий из страны иностранец
Перед отъездом из США все иностранцы (за некоторыми исключениями ) должны получать удостоверение о выполнении требований ( certificate of compliance ). Этот документ, обычно называемый «разрешением на плавание» или «разрешением на отъезд» (Английский), должен быть завизирован IRS до отъезда иностранца из США. Вы получите «разрешение на плавание» ( sailing permit ) или «разрешение на отъезд» ( departure permit ) после подачи Формы 1040- C «Налоговая декларация уезжающего из США иностранца» (Английский) или Формы 2063 «Отчет о подоходном налоге уезжающего их США иностранца» (Английский).
Даже если вы уехали из США и подали при отъезде Форму 1040-C , вы всё равно должны подавать годовую подоходную налоговую декларацию в США. Если вы состоите в браке и при этом и вы, и ваш(-а) супруг(-а) обязаны подавать налоговую декларацию, каждый из вас должен подавать её отдельно, за исключением тех случаев, когда один из супругов является гражданином США или постоянно проживающим в США иностранцем. В последнем случае уезжающий из США иностранец может подавать налоговую декларацию совместно с супругом(-й) (см. раздел «Супруг-иностранец рассматривается как постоянный житель США» (Английский)).
Ссылки/Сопутствующие темы
- Источник дохода (Английский)
- Исключения из дохода (Английский)
- Недвижимое имущество (Английский)
- Подсчет своего налога (Английский)
- Договоры о налогах (Английский)
- Налогообложение прироста капитала для иностранных студентов и ученых, не проживающих постоянно в США, а также сотрудников зарубежных государственных органов (Английский)
- Идентификационные номера налогоплательщиков (TIN)
- Некоторые иностранцы, владеющие активами в США, обязаны подавать налоговые декларации на недвижимую собственность (Английский)
Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию
Российские предприниматели нередко регистрируют компании в США. На это может быть ряд причин: локализация продаж, привлечение инвестиций в США, оформление интеллектуальной собственности на американский холдинг и другие.
7218 просмотров
Как известно, личное присутствие в Штатах при этом совсем не обязательно. Однако неизбежно возникает вопрос: где платить налоги, если основатель компании получает какую-то часть дохода от источников в США, а сам находится в России?
Ранее мы уже писали про юридические вопросы, с которыми сталкиваются большинство российских основателей при развитии бизнеса в США. В этой статье мы подробнее остановимся на вопросах про личные налоги таких предпринимателей.
Мы рассматриваем сценарий, при котором физическое лицо, являющееся налоговым резидентом России (далее — основатель), регистрирует корпорацию (c — corporation) в США (далее — АмКо) и получает от неё доход.
За некоторыми несущественными исключениями, налоговыми резидентами России признаются лица, проживающие на территории России не менее 183 календарных дней в течение последующих 12 месяцев. Ниже рассмотрены налоговые последствия для пяти видов доходов основателя:
- Заработная плата от АмКо.
- Акции при учреждении компании.
- Акции через опционы или RSU.
- Дивиденды.
- Доход от прироста стоимости акций АмКо при их продаже.
Правовой базой для анализа являются три документа: Налоговый кодекс США, Налоговый кодекс Российской Федерации, Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и США от 1992 года (далее — ДИДН).
Ниже мы рассматриваем личные налоговые обязательства основателя как физлица. Отметим, что вопросы корпоративного налогообложения и валютного регулирования не являются предметом этой статьи. Также не рассматривается в статье целый пласт российского законодательства о контролируемых иностранных компаниях.
1. Заработная плата
В соответствии с ДИДН заработная плата лица облагается налогом только по месту его постоянного жительства, если работа не выполнялась в другом государстве. При этом в соответствии с типовой Конвенцией ООН об избежании двойного налогообложения «местом выполнения работы» считается место физического нахождения работника во время выполнения работы.
Следовательно, если Основатель получает заработную плату от своей американской компании за работу, выполненную в интересах этой компании, и при этом находится в России, то и налоги на доходы надо платить в России. Однако если работа по найму осуществляется в США и работодатель – налоговый резидент США, то доход от такой работы по найму будет облагаться как в США, так и в России. Поскольку АмКо в данном случае не является налоговым агентом физлица, Основателю надо будет самостоятельно исчислять и декларировать свой доход. Это делается путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля следующего за отчётным периодом года.
Таким образом, если вы хотите отчитаться за 2019 год, вам надо это сделать до 30 апреля 2020 года. Подать декларацию можно не только лично в налоговую инспекцию по месту регистрации, но также удаленно через сайт ФНС, где есть все необходимые формы для заполнения. Также декларацию можно направить почтой в адрес налоговой инспекции заказным письмом с описью вложения по форме 107.
Затем необходимо уплатить налог в срок до 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Ставка налога стандартная – 13%.
2. Приобретение акций при учреждении
Как и в российской практике, где участники ООО оплачивают свою долю в уставном капитале общества через вклад, в США основатели формально выкупают свои акции у компании. При этом Основатель может заплатить за акции номинальную цену (как правило, в пределах $100) или уступить в обмен на акции свою интеллектуальную собственность.
Сам факт приобретения акций при учреждении АмКо не порождает обязанность уплатить налог, однако является важным налоговым событием, так как номинальная цена акций, указанная в договоре купли-продажи при учреждении компании, имеет весомое значение для последующего налогообложения, когда акции будут отчуждаться. Исключением является случай, в котором Основатель, прежде чем выкупить в АмКо свои акции по номинальной цене, уже имеет договорённость с инвестором о продаже того же класса акций в АмКо по более высокой цене. В этом случае налоговый орган, скорее всего, посчитает, что Основатель получил доход, когда выкупил свои акции по номинальной цене, т.к. на момент выкупа реальная цена этих акций была выше ввиду уже имеющейся на тот момент договорённости с инвестором.
Следовательно, Основателю придётся заплатить налог на доход, равный разнице между уплаченной и реальной ценой акций.
3. Приобретение акций через опционы или RSA/RSU
Часть компенсационного пакета ключевых сотрудников американских стартапов, как правило, состоит из акций компании. Это могут быть (i) опционы или (ii) права на получение акций в будущем – restricted stock awards (RSA) или restricted stock units (RSU). В большинстве случаев, как опционы, так и RSA/RSU выдаются на условиях “вестинга” – для получения акций сотрудник должен проработать в компании установленный минимальный срок.
Под условиями вестинга могут быть не только акции сотрудников, но и самих основателей – в этом больше всего заинтересованы инвесторы.
Для целей налогообложения выдачу акций Основателю через опционы или RSA/RSU стоит рассматривать как доход в натуральной форме, так как согласно типовой Конвенции ООН об избежании двойного налогообложения опционы работникам на покупку акций рассматриваются как платежи в натуральной форме. Так как, согласно типовой Конвенции ООН, платежи в натуральной форме включаются в термины «заработная плата, жалованье и другие аналогичные виды вознаграждения», к такому доходу применяются правила о работе по найму. Следовательно, доход подлежит налогообложению там, где Основатель фактически выполняет работу, то есть в России.
Ключевой вопрос здесь в том, когда именно отчитываться перед российской налоговой инспекцией за такой доход и какие суммы декларировать? Налог на этот доход исчисляется исходя из рыночной стоимости акций на момент перехода права собственности на них Основателю. В данном случае налог нужно будет платить каждый раз, как будет “поставляться” пакет акций, так как акции отчуждаются сотрудникам постепенно.
Такие акции следует отражать в налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, подать ее необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, а налог уплачивается в срок до 15 июля того же года. Ставка налога – 13%.
4. Дивиденды
Представим себе, что АмКо – это не классический стартап, прожигающий деньги, а компания с чистой прибылью, которая распределяется в качестве дивидендов.
Как указано в ДИДН, дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом одного государства лицу-резиденту другого государства, могут облагаться налогом в обоих государствах. Применительно к нашей ситуации, где Основатель является налоговым резидентом России, работать это будет так:
1. Основатель сначала платит налог на дивиденды в США, исходя из следующих ставок:
- 5% – если Основатель владеет более 10% акций АмКо, а также является фактическим получателем дохода (ФПД); или
- 10% – во всех остальных случаях.
2. Затем Основатель должен заплатить налог на дивиденды в России, где применяется ставка 13%;
3. Но Основатель вправе зачесть налог, уже уплаченный в США, при подаче налоговой декларации в России. Для этого к российской декларации ему нужно приложить:
- выпущенную Налоговой службой США американскую декларацию, в которой указаны сумма полученного дохода от дивидендов и уплаченного с этого дохода налога; и
- нотариально заверенный перевод этих документов на русский язык.
Поэтому в целом налоговая нагрузка Основателя, который получает доход в виде дивидендов, остается на таком же уровне.
5. Продажа акций
Промотаем события на несколько лет вперед. АмКо становится очень успешной, и Основатель получает предложение от инвестора о покупке всех акций АмКо. Основатель продает свои акции и получает солидный доход.
Такой доход называется доход от прироста капитала или “capital gain”. Положительный финансовый результат от владения акциями составляет налоговую базу, которая исчисляется следующим образом:
- если это акции, которые Основатель приобрёл при учреждении компании по номинальной цене, доход равен разнице в цене покупки и продажи акций;
- если это акции, которые Основатель получил в результате вестинга своих RSU, доход равен разнице в стоимости акций на момент завершения вестинга и цене продажи акций, а также суммы уплаченного НДФЛ.
Но где основатель должен платить налоги на этот доход? В отличие от дивидендов и дохода от отчуждения имущества, ДИДН отдельно не упоминает доходы от продажи акций. При этом ДИДН содержит правило, по которому прямо не упомянутые виды доходов облагаются налогом только в стране постоянного пребывания налогоплательщика. Следовательно, Основатель будет платить налог на доход от прироста капитала (capital gains tax) от продажи акций в России.
Специальная ставка для таких доходов не предусмотрена, поэтому применяется ставка по умолчанию 13%.
Место налогообложения дохода от продажи акций также влияет на один важный вопрос. Если Основатель получает в АмКо акции, подлежащие вестингу, он столкнётся с процедурой подачи заявления в Налоговую службу США по Статье 83(b), также известного как «Section 83(b) Election». Это правило американского налогового законодательства позволяет избежать высокой налоговой нагрузки в будущем на доход от продажи акций, которые Основатель изначально приобрёл в АмКо по номинальной цене. Но Основатель озадачен вопросом: нужно ли ему вообще выполнять эту процедуру, если он не является и не собирается становиться налоговым резидентом США? Ответ – не нужно, т.к.
Основатель будет платить налоги на все доходы от своих акций в России. Но если всё же есть вероятность того, что Основатель станет налоговым резидентом США до продажи своих акций в АмКо, то ему следует сделать Section 83(b) Election.
Ответственность
Во всех этих правилах нетрудно запутаться, поэтому всегда полезно заранее понимать, какая ответственность может грозить Основателю. В России за несвоевременную подачу декларации по НДФЛ и неуплату налога предусмотренная ответственность состоит из следующих элементов:
- за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ – 5% от суммы налога на основании этой декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей;
- за неуплату налога – 20% от неуплаченной суммы налога;
- за неуплату, если действия совершены умышленно – 40% от неуплаченной суммы налога;
- за каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 действующей на тот момент ставки рефинансирования Центрального Банка России.
Информация о налогах и обязанностях для новоприбывших в США иммигрантов
На этой странице представлена общая информация об обязанностях, процедурах и правах резидентов США в сфере федерального подоходного налога, а также соответствующие ссылки на более подробную информацию.
Резидентство в рамках налогового законодательства США
Налогообложение физического лица, не являющегося гражданином США или подданным США, зависит от статуса резидентства (Английский) такого лица.
В целом, основным принципом является то, что налоговые резиденты США облагаются налогом так же, как и граждане США, на их доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом в соответствии со специальными правилами, содержащимися в определенных частях Закона о внутреннем налогообложении (далее IRC или Кодекс).
Лицо, получившее грин-карту (Английский) , рассматривается как законный постоянный житель и считается налоговым резидентом США с точки зрения подоходного налога. Для того, чтобы узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом или нерезидентом США, обратитесь к разделу Определение налогового статуса иностранца.
Как правило, в случае получения грин-карты датой начала проживания считается первый день календарного года, в течение которого вы находитесь в США в качестве законного постоянного жителя (дата, когда Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) официально одобрила ваше прошение о получении статуса иммигранта).
Если вы получили грин-карту за рубежом, то датой начала проживания считается первый день физического присутствия в США после получения грин-карты. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом Даты начала и окончания пребывания (Английский).
Что касается налоговых лет, в которых вы одновременно являетесь налоговым резидентом и нерезидентом США, обратитесь к разделу Налогообложение иностранцев с двойным статусом (Английский).
Налогообложение налоговых резидентов США
Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.
Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США можно найти в разделе Налогообложение иностранцев-резидентов США и публикации 519 Налоговое руководство США для иностранцев.
Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США и граждан США, которые работают или живут за рубежом или имеют доход, полученный в другой стране, можно найти в разделе Налогоплательщики, проживающие за рубежом и публикации 54 Руководство по налогообложению граждан и резидентов США за рубежом.
Если физическое лицо имеет доход с Гуама, Содружества Северных Марианских островов (CNMI), Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико, ему, скорее всего, придется подавать налоговую декларацию в налоговый орган одной из этих территорий. Возможно, что человеку придется подавать две годовые налоговые декларации: одну в налоговый орган соответствующей территории, а другую — в Налоговое управление США. Для получения дополнительной информации см. раздел Лица, проживающие или работающие на территориях/владениях США (Английский).
Дополнительные требования к подаче документов, включая отчетность по иностранным активам
Федеральное законодательство требует от налоговых резидентов США и граждан США сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских счетов и ценных бумаг. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и прикрепить к своей налоговой декларации Приложение B. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от физического лица указать страну, в которой находится каждый счет.
Лица из США , включая граждан США, налоговых резидентов США, национальные корпорации, партнерства, компании с ограниченной ответственностью, трасты и недвижимость, также должны сообщать об определенных иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и взаимные фонды, в Министерство финансов путем подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) по форме 114 FinCEN. Более подробную информацию о требовании подачи FBAR см. в разделе Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский).
Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации форму 8938, Заявление о зарубежных финансовых активах (Английский). Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкции к форме 8938.
В отношении лиц из США могут также действовать следующие дополнительные требования к подаче документов:
- Форма 3520, Ежегодная декларация для отчёта о транзакциях с иностранными трастовыми фондами и получении дарений от иностранных граждан (Английский)
- Форма 3520-А, Ежегодная информационная декларация от иностранных трастовых фондов, владельцами которых являются граждане США (Английский).
- Форма 5471, Информационная декларация от лиц из США в отношении некоторых иностранных корпораций (Английский)
- Форма 8865, Декларация от граждан США в отношении некоторых иностранных партнёрств (Английский).
- Форма 926, декларация о передаче имущества иностранной корпорации американской стороной (Английский).
Отчетность экспатриантов
Налогоплательщики, которые отказались от гражданства США или перестали считаться законными постоянными жителями США, должны подать декларацию иностранца с двойным статусом, приложив к ней форму 8854 Заявление о начальной и ежегодной экспатриации (Английский). Копия формы 8854 также должна быть подана в Налоговое управление по адресу 3651 S IH 35, MS 4301 AUSC, Austin, TX 78741 до установленной даты подачи налоговой декларации (включая продление). Более подробную информацию см. в разделе Налогообложение экспатрианта (Английский), инструкции к форме 8854 и в уведомлении 2009-85 Руководство для экспатриантов согласно разделу 877A (Английский).
Билль о правах налогоплательщика
У каждого налогоплательщика есть базовые права, о которых он должен знать при общении с Налоговым управлением США. Пожалуйста, ознакомьтесь с Биллем о правах налогоплательщика , чтобы узнать о ваших правах и наших обязанностях по их защите.
Контакты
В Налоговое управление поступает большое количество звонков, и время ожидания телефонного обслуживания может составлять от 15 до 30 минут и более. Пожалуйста, обратитесь к разделу Позвольте нам помочь вам для получения информации об используемых онлайн-инструментах и ресурсах, а также о номерах телефонов IRS для каждого типа необходимой помощи.
Если вы находитесь за пределами США и у вас возникли конкретные вопросы по налоговому счету физического или юридического лица, вам следует обратиться в Международный центр обслуживания налогоплательщиков по телефону или факсу. Информацию об этом см. в разделе Связаться с местным отделением из-за границы.
Чтобы получить консультативную поддержку налогоплательщиков, обратитесь к разделу Связаться со службой консультативной поддержки налогоплательщиков.
Ссылки/Сопутствующие темы
- Налоговая информация для физических лиц
- Международные физические лица
- Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)
- Публикация 54, Руководство по налогообложению для граждан и резидентов США за рубежом
- Публикация 519, Налоговое руководство США для иностранцев
Форум Винского
Открытие счета в банке, Регистрация фирмы, документы и виды деятельности за границей, налоговое законодательство за границей, перевод денег за границу, перевозка денег через границу, отношения с ФНС у живущих за границей
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2
Нравится:
• Сообщений: 13 • Страница 1 из 1
Налоги в США при получении дохода в России
alexandr280472 » 07 июн 2019, 17:18
Всем здравствуйте! Вопрос такой: есть возможность уехать на ПМЖ в США. Имеются объекты не жилой недвижимости в России, которые сдаются в аренду. После пребывания на территории США более 183 дней я становлюсь налоговым резидентом. С другой стороны я являюсь гражданином России.
Между РФ и США есть соглашение о избежании двойного налогооблажения. Но мне сказал один специалист (или не специалист), что в США налоги взымают не зависимо от страны, где они полученны. Вот я и не могу понять.
Получается я заплачу налоги в России и потом ещё в США? Или как-то по другому? То есть, я живу в США в статусе ВНЖ (грин кард), получаю арендную плату в Москве, плачу там налог, перечисляю деньги в США, подтверждаю их легальность, и плачу налог уже в США? Перелопатил Гугл, не нашёл исчерпывающей информации по этому вопросу.
Заранее спасибо за ответы.
Один китайский мудрец сказал:并应任命一名代表的人 数的选举结果副手。选举的结果已经成为最新的直接，最新的直接，虽然由理事会任命 的长老 Классно, правда? Я прям плакал на этом месте: 最新的直接
alexandr280472 новичок Сообщения: 23 Регистрация: 14.06.2012 Город: Москва Благодарил (а): 7 раз. Поблагодарили: 1 раз. Возраст: 50 Страны: 14 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
VGrisha » 08 июн 2019, 17:27
По-моему Познер рассказывал про такую ситуацию.
То есть он с дохода в России платит в ней же налоги, а потом доплачивает разницу в США (то есть ставка их налога за минусом уже уплаченного в России).
Правда с курсом-то просто беда, так что ваши российские 13% превратятся практически в 0 в США
VGrisha активный участник Сообщения: 556 Регистрация: 14.03.2007 Город: Финляндия Благодарил (а): 40 раз. Поблагодарили: 17 раз. Возраст: 67 Страны: 33 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
АндрейМк » 08 июн 2019, 17:38
Все граждане/постоянные резиденты США обязаны платить налоги со всех доходов, независимо от того, в какой стране они получены. Некоторый доход (так называемый «активный» доход, то есть, например, зарплата) исключается до определенной суммы ($104,100 в 2018), но доход с аренды не входит в эту категорию, так как он является пассивным. При заполнении налоговой декларации в США Вы просто укажите сумму заплаченого налога в РФ как tax credit, и эту сумму вычтут из того, что Вы должны заплатить в США, то есть, по сути Вы должны будете только лишь указать сам доход и сумму налога, которую Вы заплатили. Если доход, который Вы имеете в РФ, облагается более высоким налогом в США, то разницу придется заплатить (грубо говоря, если в РФ ставка 10%, а в США — 15%, то в США Вы заплатите 5%). Платить двойной налог Вы не будете — налог, уплаченный в РФ, зачтут в счет суммы налога, причитающегося в США.
Никаких бумажек и подтверждений для этого не надо.
Помимо налогов Вы обязаны декларировать все имущество, которое находиться вне США (это отдельная форма).
АндрейМк путешественник Сообщения: 1668 Фото: 13 Регистрация: 30.10.2013 Город: Киев Благодарил (а): 52 раз. Поблагодарили: 283 раз. Возраст: 43 Страны: 25 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
landshark » 10 июн 2019, 17:03
Учтите, что в кастоящий момент, если вы сдаете недвижимость как физическое лицо, то в России вы будете платить 30% как нерезидент. Это близко к максимальной ставке подоходного налога в США, поэтому скорее всего вам не придется ничего доплачивать.
landshark активный участник Сообщения: 531 Регистрация: 09.12.2014 Город: Хьюстон Благодарил (а): 8 раз. Поблагодарили: 84 раз. Возраст: 44 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
АндрейМк » 11 июн 2019, 07:51
В США есть еще налоги Штатов и местные налоги, и здесь ситуация не на столько однозначна, как с федеральными налогами. В зависимости от штата, налоги, уплаченные в другой стране, могут не засчитывать, а могут засчитать в счет своих налогов или вычесть сумму налога, уплаченного в другой стране, из общей суммы дохода в Штате. Тут уже необходимо исходить из конкретного места проживания.
Последний раз редактировалось АндрейМк 12 дек 2019, 15:47, всего редактировалось 1 раз.
АндрейМк путешественник Сообщения: 1668 Фото: 13 Регистрация: 30.10.2013 Город: Киев Благодарил (а): 52 раз. Поблагодарили: 283 раз. Возраст: 43 Страны: 25 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
Alex150 » 12 дек 2019, 12:27
АндрейМк писал(а) 11 июн 2019, 07:51: В США есть еще налоги Штатов и местные налоги, и здесь ситуация не на столько однозначна, как с федеральными налогами. В зависимости от США, налоги, уплаченные в другой стране, могут не засчитывать, а могут засчитать в счет своих налогов или вычесть сумму налога, уплаченного в другой стране, из общей суммы дохода в Штате. Тут уже необходимо исходить из конкретного места проживания.
А в каких Штатах могут не засчитать налоги, уплаченные в другой стране?
Alex150 новичок Сообщения: 1 Регистрация: 26.11.2019 Город: Москва Благодарил (а): 0 раз. Поблагодарили: 0 раз. Возраст: 41 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
АндрейМк » 12 дек 2019, 15:53
Alex150 писал(а) 12 дек 2019, 12:27: А в каких Штатах могут не засчитать налоги, уплаченные в другой стране?
Вам лучше проконсультироваться у бухгалтера из конкретного штата. Тут вопрос в том, что большинство штатов не требуют платить налоги, если человек не был резидентом, но есть штаты (например, Калифорния), где резиденство сложно прекратить. То есть, недостаточно там просто не жить, поскольку наличие прав, выданых штатом, или банковосго счета в штате или недвижимости в штате будет считаться резиденством и налоги придется платить.
АндрейМк путешественник Сообщения: 1668 Фото: 13 Регистрация: 30.10.2013 Город: Киев Благодарил (а): 52 раз. Поблагодарили: 283 раз. Возраст: 43 Страны: 25 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
MaryBerry1 » 28 сен 2021, 12:14
Добрый день! Если грин-карта получена 15.09.21, а 20.09.21 на расчетный счет (ИП этого владельца грин-карты) в РФ поступила сумма около 3000$. Работы выполнялись из США, удаленно. Надо ли декларировать этот доход в США?
Есть ли минимальная сумма не облагаемого дохода? если все-таки надо декларировать и платить, ставки 15.3%? Правильно ли я понимаю, что налог, уплаченный в РФ (6%), будет вычитаться из налога США?
Заранее спасибо!
MaryBerry1 новичок Сообщения: 2 Регистрация: 28.09.2021 Город: Москва Благодарил (а): 0 раз. Поблагодарили: 0 раз. Возраст: 41
Re: Налоги в США при получении дохода в России
landshark » 28 сен 2021, 16:16
MaryBerry1 писал(а) 28 сен 2021, 12:14: Надо ли декларировать этот доход в США?
Смотрите, вы уже живете в США (не знаю как давно), а полученная гринкарта говорит о том, что теперь постоянно. Значит, в начале следующего года надо будет подавать декларацию, где указывать все доходы за 2021 г, очевидно, включаяя и этот. Дата получения гринкарты здесь в общем не при чем.
Доход зы январь 2021 тоже придется указать. Если доходы получены в России и на них уже уплачены налоги, то надо будет это также указать в декларации, во многих случаях эти налоги пойдут в вычет, но не всегда. Например, социальный не идет. Строго необлагаемого минимума дохода нет, но налогами облагаяются доходы после применения вычетов, которые зависят от состава семьи, некоторых расходов, и в том числе уплаченных иностранных налогов. Стандартный вычет на одного сейчас $12550, так что если это поступление на счет ваш единственный доход, то платить ничего не придется.
Поскольку подобное упражнение станет регулярным, то можете сами в этом разобраться, есть много софта для подачи деклараций, ну и для сосвем ленивых, можно нанянть бухгалтера. Кстати, расходы на заполнение декларации тоже подпадают по налоговый вычет.
landshark активный участник Сообщения: 531 Регистрация: 09.12.2014 Город: Хьюстон Благодарил (а): 8 раз. Поблагодарили: 84 раз. Возраст: 44 Пол: Мужской
Re: Налоги в США при получении дохода в России
MaryBerry1 » 28 сен 2021, 16:26
Спасибо большое! Если ещё полезных ссылочку для освоения этой темы накидаете — двойное Спасибо)
MaryBerry1 новичок Сообщения: 2 Регистрация: 28.09.2021 Город: Москва Благодарил (а): 0 раз. Поблагодарили: 0 раз. Возраст: 41