В 2016 году мой дядя подарил моей дочери земельный участок, расположенный на самом краю городской черты Волгограда. На сегодня ни газа, ни других сетей к нему не проведено, а дороги — проселочного типа.
Как только появился покупатель, дочь продала участок в сентябре 2017 года. Реальная цена продажи и максимальная стоимость этого участка на рынке — 500 тысяч рублей.
Посоветуйте, как правильно подать декларацию. В налоговой считают доходом кадастровую стоимость участка — 1 270 000 Р , и налог получается заоблачный — свыше 160 тысяч.
Во всех средствах массовой информации много говорят о завышенных кадастровых оценках, но что можно реально предпринять? Законно ли подавать декларацию с приложением оценки рыночной стоимости с уплатой НДФЛ?
С уважением,
Ольга С.
Ольга, есть хорошая и плохая новость. Хорошая — вам можно не платить налог с продажи и не оспаривать кадастровую стоимость. А плохая — понадобится заплатить налог на дарение, пеню и штраф.
И это даже больше налога с продажи.
Анастасия Корнилова
С подаренного дядей участка придется заплатить НДФЛ
Если землю или квартиру дарит близкий родственник, налог на дарение платить не нужно. Близкие родственники — это супруг, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, а также братья и сестры.
Ваша дочь получила участок в дар от дяди. По закону он не член семьи и не близкий родственник, а значит, дарение участка облагается налогом. Причем НДФЛ могут посчитать с кадастровой стоимости земли, а в вашем случае она выше реальной.
Когда ваша дочь получила в подарок от дяди участок земли, с точки зрения государства она получила доход. И с этого дохода нужно было заплатить налог. Так как вы не сделали этого вовремя, кроме налога теперь будет еще пеня и штраф.
Налог при дарении. НДФЛ могут посчитать с кадастровой стоимости участка. Возьмем этот вариант, чтобы рассчитать максимальные платежи.
Если на момент дарения кадастровая стоимость была 1,27 млн рублей, придется заплатить НДФЛ в размере 13% от этой суммы.
Штраф за неуплату налога. Уплатить налог за 2016 год надо было не позднее 15 июля 2017 года. Так как в установленный срок НДФЛ ваша дочь не уплатила, налоговая начислит штраф — 20% от суммы налога.
Его придется заплатить, если налоговая узнает о недоимке раньше, чем вы ее погасите.
Пеня. Каждый день просрочки тоже стоит денег — 1/300 ставки ЦБ.
Ну и что? 19.12.16
Штраф за просрочку подачи декларации. Кроме штрафа за просрочку налога будет еще штраф за просрочку подачи декларации. При дарении ее нужно было подать до 30 апреля следующего года, потому что участок от дяди — это доход для племянницы.
Его положено декларировать. В вашем случае доход получен в 2016 году, а декларацию нужно было подать в 2017 году.
Штраф составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум — 1000 Р , максимум — 30%.
Сколько придется заплатить в бюджет с подаренного участка
| НДФЛ 13% от дохода | 165 100 Р |
| Пеня на 01.07.19 | 30 622 Р |
| Штраф за просрочку уплаты налога — 20% | 33 020 Р |
| Штраф за просрочку декларации — 30% | 49 530 Р |
| Итого | 278 272 Р |
НДФЛ 13% от дохода
Пеня на 01.07.19
Штраф за просрочку уплаты налога — 20%
Штраф за просрочку декларации — 30%
То есть за то, что племянница получила в подарок от дяди земельный участок, она должна заплатить в бюджет 278 272 Р . Причем почти 113 тысяч рублей — только за то, что она не знала об этом налоге: это пеня и штрафы за просрочку уплаты налога и подачи декларации. Если бы вовремя узнать об обязанности платить налог, этих расходов можно было бы избежать.
Что делать? 19.12.17
При продаже земли раньше минимального срока нужно подавать декларацию
Если продаете земельный участок, который был в собственности меньше минимального срока владения, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Ее подают в любом случае, даже если заработать на продаже не получилось.
Минимальные сроки владения для продажи без налога
| Недвижимость приобрели до 2016 года | 3 года |
| Недвижимость приобрели после 1 января 2016 года | 5 лет |
| Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации | 3 года |
| Любое имущество, кроме недвижимости | 3 года |
Недвижимость приобрели до 2016 года
Недвижимость приобрели после 1 января 2016 года
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации
Любое имущество, кроме недвижимости
Если дядя подарил участок в 2016 году, минимальный срок владения — 5 лет, потому что он не близкий родственник. Значит, при продаже земли в 2017 году не позднее 30 апреля 2018 года нужно было подать декларацию 3-НДФЛ. Если бы участок подарили в 2020 году, отчитаться нужно было бы не позднее 30 апреля 2021 года по новой форме декларации.
Декларацию можно подать через личный кабинет на сайте nalog.ru, отнести в инспекцию лично или отправить почтой. Но срок вы уже пропустили, поэтому будет штраф за просрочку — 1000 Р . Это еще один штраф, за вторую декларацию. Первую нужно было подать при дарении, а эту — при продаже участка.
Налогооблагаемая стоимость участка при продаже будет выше реальной
При начислении налога не сразу учитывают сумму фактической продажи. Сначала налоговая возьмет кадастровую стоимость вашего участка на 1 января 2017 года, умножит ее на 0,7 и сравнит с ценой, которая указана в договоре. За основу для начисления НДФЛ возьмут то значение, которое окажется больше.
Кадастровую стоимость можно посмотреть на публичной кадастровой карте.
Вы пишете, что кадастровая стоимость — 1,27 млн рублей, но не уточняете, на какую дату. ИФНС будет учитывать стоимость на 1 января того года, в котором участок продали. Предположим, что это кадастровая стоимость на 2017 год и в этом же году вы продали участок.
Налогооблагаемую стоимость участка посчитают так: 1 270 000 Р × 0,7 = 889 000 Р .
Это больше, чем реальная цена земли при продаже, поэтому для расчета налога нужно брать ее. За продажу получили 500 тысяч рублей, а налог нужно считать, как будто доход составил 889 тысяч рублей.
Доход от продажи подаренного участка можно уменьшить на миллион
Даже если продать землю, за которую ничего не платили при покупке, все равно есть право на имущественный вычет — миллион рублей. Его дают всем, кто продает недвижимость и не может подтвердить свои расходы на покупку.
Поэтому налоговую базу при продаже участка нужно считать так: 889 000 Р − 1 000 000 Р = 0.
Отрицательным это значение быть не может, поэтому налоговая база равна нулю. Если сумма вычета больше налогооблагаемого дохода, налог платить не с чего.
Отсутствие налога к уплате не избавит от штрафа за опоздание с декларацией. И незнание закона — тоже.
Что делать? 03.08.17
Какую сумму нужно заплатить в бюджет при дарении и продаже участка
Если кадастровая стоимость участка составляет 1 270 000 Р , дочери придется заплатить в бюджет 279 272 Р . С каждым днем эта сумма растет, потому что начисляется пеня.
Общая сумма платежей — 279 272 Р
| НДФЛ при дарении | 165 100 Р |
| Пеня за неуплату налога в срок | 30 622 Р |
| Штраф за неуплату налога | 33 020 Р |
| Штраф за просрочку подачи декларации при дарении | 49 530 Р |
| Штраф за просрочку подачи декларации при продаже | 1000 Р |
НДФЛ при дарении
Пеня за неуплату налога в срок
Штраф за неуплату налога
Штраф за просрочку подачи декларации при дарении
Штраф за просрочку подачи декларации при продаже
Не надейтесь, что налоговая не узнает о дарении и продаже и не начислит налог и штрафы. Обязательно начислит. Странно, что этого до сих пор не сделали: вся информация о сделках с недвижимостью у налоговой есть из баз Росреестра.
Задним числом сделку уже не оформить заново, но проще всего было сделать договор купли-продажи , а не дарения. Тогда налога могло вообще не быть.
Что делать? 27.11.17
Как снизить стоимость участка и налог при дарении
Нигде в законе прямо не указано, что налог при дарении надо считать именно от кадастровой стоимости. Мы посчитали худший для вас вариант, исходя из максимальной налоговой базы.
Но за основу при расчете налога можно брать инвентаризационную или рыночную стоимость: нет четкой методики, какая правильнее при дарении. Цену участка может определить независимый оценщик, а в вашем случае можно попробовать взять ту стоимость, за которую вы в итоге продали землю, — то есть 500 тысяч рублей. Но заключение оценщика надежнее.
Если будет подтверждение, что рыночная цена земли гораздо ниже кадастровой, это шанс значительно снизить налог при дарении.
Верховный суд объяснял, что при дарении для расчета налога принимают цену товаров, работ или услуг, которую указали стороны сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
Поэтому можно посчитать налог от рыночной стоимости земельного участка — 500 тысяч рублей. Справедливость этого дочь сможет подтвердить договором купли-продажи участка.
Чтобы у налоговой было меньше вопросов к этой сумме, нужно сделать дополнительное соглашение к договору дарения. Напишите, что стороны договорились определить стоимость дара в виде земельного участка как 500 тысяч рублей. Только поставьте в дате соглашения тот год, когда подписывали договор.
И заранее проконсультируйтесь с юристом, как лучше это оформить в вашем случае.
Если определите стоимость имущества как рыночную, налог и штрафы уменьшатся в разы.
Как изменятся платежи при снижении стоимости участка
| НДФЛ при дарении | 65 000 Р |
| Пеня за неуплату налога в срок | 12 048 Р |
| Штраф за неуплату налога | 13 000 Р |
| Штраф за просрочку подачи декларации при дарении | 19 500 Р |
| Штраф за просрочку подачи декларации при продаже | 1000 Р |
| Итого | 110 548 Р |
Все о налоге с продажи земельного участка: когда и как платить, кто освобождается от уплаты
Подробно рассказываем, что такое налог с продажи земельного участка, как получить льготы и в каких случаях можно вообще ничего не платить.
- Зачем платить налог при продаже земли
- Кому точно придется уплатить налог
- А юрлица и ИП платят налоги
- Случаи, когда платить не нужно
- Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
- Как узнать начало срока владения
- Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
Представим ситуацию: Лена хочет продать участок. Что ее ждет?
Зачем платить налог при продаже земли
Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.
Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.
Кому точно придется уплатить налог
Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.
В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.
Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.
Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.
Лена постоянно живет в России, даже ни разу не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года, – платят НДФЛ в размере 13%.
А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.
Если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.
Если вы до сих пор на распутье, то подумайте о господдержке. Может быть, вы подходите под одну из программ? Приобретать жилплощадь с финансовой поддержкой государства – это надежно и стабильно.
А юрлица и ИП платят налоги
Обязательно! Размер налога для тех и других зависит от применяемой системы налогообложения.
Если юрлицо находится на ОСНО – это общая система налогообложения – налогом облагается прибыль, равная разнице между стоимостью продажи и покупки. Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, возникших при извлечении доходов.
Если юрлицо находится на УСН – это упрощенная система налогообложения – выручка от продажи земли включается в доходы и облагается налогом по ставке 6%. Либо можно воспользоваться схемой «доходы минус расходы», тогда ставка будет равна 15%.
В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины.
Важно подтвердить расходы соответствующими документами.
Индивидуальный предприниматель может еще на этапе регистрации отметить, что он планирует заниматься продажей земли или хочет, например, выращивать клубнику. В таких случаях при УСН выручка зачтется в раздел доходов.
Случаи, когда платить не нужно
Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству, – она тоже расценивается как получение дохода.
Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.
Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).
Порог владения 3 года в следующих случаях:
- участок достался в наследство;
- землю подарил близкий родственник;
- земля приватизирована;
- участок купили по договору ренты;
- землю купили до 2016 года.
Порог владения 5 лет:
- во всех остальных случаях.
Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности, – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.
Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить.
А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.
У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?
Продавая участок с домом, нужно иметь в виду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.
Как узнать начало срока владения
Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.
Она может найти эту информацию:
- в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности – в случае покупки до 15.06.2016;
- в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН) – если покупка состоялась позже 15.06.2016.
Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.
Когда и как уплатить налог
Декларировать доход и платить за него налог нужно самостоятельно. Крайний срок уплаты – 15 июля следующего года.
Налогооблагаемая база состоит из дохода, то есть всей суммы полностью, которую удалось выручить за участок.
Если эта сумма ниже 70% от зафиксированной в кадастре стоимости (на 1 января года продажи), то рассчитать налог довольно просто: для этого кадастровую стоимость следует умножить на 0,7 – величину понижающего коэффициента. То есть специально снизить стоимость земли при продаже не выйдет, так как налогом всегда облагается 0,7 именно кадастровой стоимости.
Важно: отдельные субъекты РФ могут уменьшить размер понижающего коэффициента.
Рассмотрим на примере. Допустим, государство оценивает участок Лены в 5 млн рублей. Она продала его близкой подруге за 3 млн рублей. Сравниваем стоимость продажи с кадастровой – она меньше 70%. Выходит, чтобы рассчитать налог, нужно умножить кадастровую стоимость на коэффициент 0,7: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 рублей.
Дополнительно к этой сумме Лена может применить имущественный вычет.
Для уплаты налога зайдите на специальный сервис ФНС России – «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Можно провести оплату онлайн или через банк – для этого надо сформировать платежку в системе и заполнить ее вручную.
Административная ответственность за неуплату налогов
За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.
- Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
- Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
- Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штрафа можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.
Пример. В последний месяц лета 2021 года Лена вспомнила, что налоговую декларацию за продажу в прошлом году она подала, а вот сам налог не уплатила. Теперь она заплатит 130 тысяч рублей, а сверху еще 520 рублей пени – все из-за той несчастной просрочки в 20 дней.
Декларирование
Задекларировать выручку обязаны все продавцы, которым земля принадлежала меньше указанного срока.
Декларацию 3-НДФЛ либо заполнят вручную, либо распечатают заполненный вариант.
Еще потребуются подтверждающие документы. Например:
- договор о покупке и продаже,
- бумаги о расходах,
- выписка о поступлении денежных средств.
Декларацию «завернут», если:
- она создана не в той форме или не подписана,
- вы принесли ее в налоговую службу не по месту жительства,
- вы не подтвердили свою личность или доверенное лицо не подтвердило свои полномочия.
Обязательно успейте подать декларацию до 30 апреля следующего года.
- принести в налоговую – самостоятельно или через доверенное лицо;
- отправить письмо с описью вложения традиционной почтой;
- принести в МФЦ;
- отправить электронно: через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.
Сразу заявите о своем праве на налоговый вычет. Кто может его использовать, разберем ниже.
Не пропустите: налоговые вычеты
У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:
- на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка;
- посредством имущественного вычета.
Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:
- либо вычесть из дохода расходы,
- либо вычесть из дохода имущественный вычет.
Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей – именно таков имущественный вычет.
Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.
Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.
Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее, нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.
Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.
1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов
Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:
(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей
2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета
Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:
(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей
3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот
В этом случае Лена уплатит налог:
2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей
Из расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.
Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу.
То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.
Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
Если у вас долевая собственность, и она продается по одному договору купли-продажи, то вычет делится пропорционально долям владельцев.
Если оформить продажу каждой доли по отдельному договору, то каждый из собственников имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей.
Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка».
Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени
Итак, чтобы отчитаться перед государством после продажи участка, надо совершить 5 шагов.
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
- Сделать копии всех подтверждающих продажу документов.
- Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
- Подать в ФНС корректно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
- До назначенного срока уплатить налог.
Также важно запомнить:
- Налог для физлиц – 13% или 30%, для юрлиц и ИП – зависит от выбранной системы налогообложения.
- Если срок владения землей был меньше установленного, то декларацию подавать обязательно.
- Налогооблагаемую базу можно снизить на размер расходов или имущественного вычета.
- Просрочка подачи декларации или уплаты налога грозит наложением штрафов и пени.
Успехов в уплате налогов!
А если вы планируете взять кредит, форма ниже поможет рассчитать размер и срок.
Налог с продажи недвижимости
В каких случаях нужно платить налог с продажи недвижимости, а в каких нет? Как уменьшить сумму налогов с помощью вычета, и куда для этого обращаться? Читайте подробную инструкцию.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Что такое минимальный срок владения?
Это срок, после завершения которого можно продать недвижимость без уплаты налога. Он составляет 3 года в случаях, если собственность получена в подарок, унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты, была приватизирована или является единственным жильем. Семьи с детьми в некоторых случаях вовсе освобождаются от необходимости ждать истечения минимального срока.
В остальных случаях придется подождать 5 лет.
По общему правилу, срок владения недвижимостью отсчитывается с момента государственной регистрации недвижимости в ЕГРН.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2024 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2024 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Если жилье находится в совместной собственности супругов, то при определении единственного жилья не учитывается недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из супругов.
Рассмотрим на примере. В октябре 2024 года супруги принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у супруги в собственности также есть жилье, приобретенное до вступления в брак.В этом случае платить налог с продажи не потребуется, потому что совместно нажитое имущество является единственным, а минимальный срок владения будет составлять 3 года.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
При соблюдении всех условий семьям с 2 и более детьми не нужно соблюдать минимальный срок владения недвижимостью.
Как считается минимальный срок при продаже квартиры полученной по реновации?
Для квартир, полученных гражданами в Москве по программе реновации, в минимальный срок владения засчитывается период времени, в течение которого у гражданина в собственности была квартира в старом доме ? абзац 3 п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации .
Например, гражданин приобрел в 2013 году квартиру в доме, который попал под реновацию. В 2024 году он получил жилье в новом доме. В этом случае срок владения будет отсчитываться от 2013 года и составит 9 лет.
Как рассчитывается минимальный срок при покупке дополнительной доли в объекте недвижимости?
Согласно разъяснениям Минфина России ? Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48709 , если в собственности гражданина уже находится доля в объекте недвижимости, и он приобретает еще одну долю или объект оказывается в его собственности целиком, то минимальный срок для него рассчитывается с момента приобретения первой доли ? см., например, Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48709 .
Как рассчитывается минимальный срок в случае продажи квартиры, купленной по ДДУ?
Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, то отсчет минимального срока владения начинается с момента полной оплаты по договору ? абзац 4 п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации . То есть застройщик должен получить от вас всю сумму, указанную в договоре. Это необходимо подтвердить платежными документами.
Если вы покупаете квартиру с помощью ипотеки, правила не меняются. Поскольку в этом случае вы также полностью оплачиваете сумму квартиры или дома по договору только средствами, полученными от банка.
Нужно ли подавать налоговую декларацию, если минимальный срок владения закончился?
Нет, если недвижимость находилась в вашей собственности больше минимального срока, подавать налоговую декларацию после продажи квартиры не требуется.
Как рассчитать сумму налога?
При продаже недвижимости до истечения минимального срока владения необходимо заплатить налог по ставке 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть при реализации квартиры стоимостью 2 млн рублей придется заплатить 260 тыс. рублей в качестве НДФЛ.
Как уменьшить сумму налогов?
Вариант 1. Подождать 3–5 лет, что позволит не только не платить налоги, но и избавиться от необходимости подавать документы в налоговую службу.
Вариант 2. Воспользоваться налоговым вычетом. Имущественный вычет позволяет уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на 1 млн рублей (при продаже квартир, комнат, домов, садовых домов, земельных участков) или на 250 тыс. рублей (при продаже нежилых помещений, гаражей ).
Например, вы унаследовали квартиру и сразу же решили ее перепродать за 3 млн рублей. Вы сможете заплатить налог по ставке 13% не с 3 млн рублей, а с 2 млн рублей, если к налоговой декларации приложите заявку на оформление вычета.
Вариант 3. Если вы купили квартиру, а не получили ее в дар или по наследству, можно учесть расходы на покупку и снизить налоговую базу на эту сумму. Например, Василий приобрел квартиру за 2 млн рублей, но спустя год перепродал ее за 3 млн рублей. При подаче налоговой декларации он приложил документы, которые подтверждали факт покупки, что позволило ему снизить налоговую базу с 3 до 1 млн рублей, уменьшить налог с 390 тыс. до 130 тыс. рублей.
Как рассчитать налог, если недвижимость продана дешевле кадастровой стоимости?
Если вы продали ваше жилье дешевле кадастровой стоимости, то вам все равно придется заплатить налог от суммы равной 70% кадастровой стоимости. Иными словами, представим ситуацию, при которой вы, по причине, продаете квартиру, которая стоит 2 млн рублей за 1,2 млн рублей. В этом случае сумма, с которой придется заплатить налог (налоговая база), будет рассчитана следующим образом: 2 млн рублей * 0,7 = 1,4 млн рублей.
Какова процедура уплаты налога на недвижимость и какие потребуются документы?
Шаг 1. Собрать документы:
- паспорт;
- договор
- расписка или банковская выписка, подтверждающая денежный перевод;
- выписка из ЕГРН;
- другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры.
Шаг 2. Подать налоговую декларацию по форме в отделение налоговой службы по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года за тем, когда был продан объект недвижимости.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ можно прочитать в нашей инструкции.
Шаг 3. После проверки документов вам будет начислен налог, который можно оплатить через любой банк или с помощью личного кабинета налогоплательщика. Также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц».
Оплатить налог необходимо до 15 июля того же года. Например, если вы продали квартиру в 2024 году, то до 30 апреля 2024 года необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля 2024 года необходимо оплатить начисленный налог.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Что будет, если не заплатить налог?
Если вы вовремя не подали налоговую декларацию, то штраф будет составлять 5% от суммы налога, который надо заплатить, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть более 30% от суммы налога и меньше 1 тыс. рублей.
Если же вы правильно и вовремя заполнили декларацию, но не заплатили налог в указанный срок, то на долг в этом случае будут начислены пени, но штрафы не применяются.
Требуется консультация по налогам с продажи недвижимости? Обратитесь в Консультационный Центр ДОМ.РФ!
Получить консультацию
Почему сотни тысяч крымчан не платят земельный налог
В Крыму тысячи собственников земли с госактами украинского образца, которые не перерегистрировали имущество в российском правовом поле, до сих пор не платят налог на землю. Почему ФНС не производит начисления и не станут ли владельцы таких земельных участков должниками, разбирался корреспондент»РГ».
Сергей Мальгавко/ РИА Новости
Госакт — не повод для налога
Земельный налог в российском Крыму начали начислять физическим лицам в 2018 году за предыдущий. Уведомления получили более 150 тысяч человек. В бюджет поступило 605,3 миллиона рублей. В 2019 году «письма счастья» получили уже 290 тысяч крымчан.
Существенно выросло и количество налогооблагаемых объектов — 366 тысяч участков (в 2,3 раза).
Но сотням тысяч крымчан уведомления не пришли ни тогда, ни сейчас. Это вызывает у людей беспокойство. Размер платежа за среднестатистические шесть соток может составлять и 400, и 1000 рублей в год в зависимости от установленной муниципалитетом ставки налога и стоимости надела.
Вдруг уведомление затерялось и уже капает пеня, а идти в налоговую и выяснять не у всех есть время и желание.
Чиновники разводят руками, подчеркивая, что юридические лица налог платят, а решение проблемы с физлицами — в процессе. Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиками земельного налога признаются собственники участков. Федеральный конституционный закон о принятии Крыма и Севастополя в состав РФ устанавливает, что документы, выданные Украиной, действуют без ограничения срока и подтверждения со стороны госорганов РФ.
Право собственности на участки, возникшее до вступления в силу этого федерального закона, у физических и юрлиц сохраняется и на основании республиканского закона «Об особенностях регулирования имущественных и земельных отношений на территории РК». С учетом этого организации с украинскими документами на право собственности на землю являются налогоплательщиками, сообщили в ФНС. Логично, если бы налог платили и физлица.
Но этому препятствуют объективные причины.
— В случае если у гражданина украинский госакт на землю и он не подтвердил свое правообладание в Госкомрегистре, мы такие данные от Госкомрегистра Крыма не получаем, — говорит и. о. руководителя управления Федеральной налоговой службы по Республике Крым Сергей Крюков.
Регистрируйте сами
Налоговый кодекс предусматривает, что органы, осуществляющие кадастровый учет и госрегистрацию имущества, обязаны передавать в ФНС сведения обо всех объектах недвижимости, зарегистрированных в этих органах. А регистрировать новая в Крыму структура — Госкомрегистр стала только после возвращения в Россию.
— Согласно разъяснениям Минэкономразвития РФ, Налоговому кодексу, приказу ФНС России и формату сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, а также правообладателях, передача в налоговую сведений о ранее возникших правах (в данном случае до вступления Крыма в РФ) не предусмотрена, — поясняет первый зампред Госкомрегистра Крыма Алексей Костин. — Формирование базы налогообложения — многолетний процесс. Госкомрегистр осуществляет передачу в налоговую данных о расположенных в регионе объектах и их правообладателях, необходимых для администрирования земельного и имущественного налога своевременно и в соответствии с действующим законодательством.
То есть, те кто очень хочет платить налог на землю, должен ее самостоятельно перерегистрировать. За пять лет в Крыму зафиксировано 789 тысяч прав частной, муниципальной, государственной и федеральной собственности на участки.
Пару лет назад в республике оцифровали украинские земельные архивы (госакты, договоры аренды, поземельные книги) и внесли в госкадастр недвижимости сведения о 904 тысячах ранее учтенных участков. Но они не стали базой для налогообложения.
Долга нет, пеня не капает
В самой ФНС говорят, что заинтересованы в недопущении бюджетных потерь. И добавляют, что крымчанам могут прийти «письма счастья» за несколько лет сразу.
Комментируя это заявление, советник адвокатского бюро Алексей Алтухов подчеркнул, что счет можно выставить не более, чем за три года.
— Когда люди оформят землю, тогда мы и рассчитаем налог за предыдущие годы, — сказал «РГ» и. о. руководителя УФНС по Республике Крым Сергей Крюков. — Сейчас такие граждане должниками не являются. Пеня за эти годы начисляться не будет. 60-дневный срок отсчитывается с момента получения уведомления. Аналогичная ситуация и с налогом на здания и помещения, который планируется ввести со следующего года.
Мы этот вопрос регулярно поднимаем. Надеемся, что будет принято какое-либо законодательное решение. Может, введен фиксированный срок, как это было сделано при перерегистрации автомобилей.
Вопрос должен решаться на уровне федерального законодательства.
В минимущества Крыма заявили, что вопрос не в их компетенции. В Госсовете республики, который принимает региональные законы и обладает правом законодательной инициативы в Госдуме РФ, говорят, что к ним налоговая с такой просьбой не обращалась.
— Если украинские документы не были переоформлены в соответствии с законодательством РФ, налоговая просто не знает актуальных правообладателей, — комментирует глава комитета Госсовета Крыма по имущественным и земельным отношениям первого созыва Евгения Добрыня. — Да, существуют архивные оцифрованные госакты. Но, как объясняли нам в Госкомрегистре и ФНС, порой сложно состыковать собственника и местонахождение конкретного земельного участка. В госакте не видно, где сейчас живет владелец. Пай вообще может находиться в поле, а человек — проживать в другом месте, переехать, умереть. То есть велика вероятность ошибочного начисления налога.
В связи с этим без переоформления документов сложно обойтись. В то же время мы же не можем законодательно обязать всех немедленно переоформить документы. Нужно проработать существующие базы данных, обсудить вопрос со всеми участниками процесса, услышать мнение муниципалитетов, налоговой и Госкомрегистра. Возможно, если ФНС просчитает все гипотетически недополученные бюджетом суммы, будет что обсудить.
Пока налоговая с такой инициативой не выступала. Вероятно, имеет смысл провести глобальную инвентаризацию. Готовы рассматривать все варианты, потому что надо стремиться к наполнению бюджета. Думаю, до ноября предложим пути решения.
Инициатива должна быть взвешенная, продуманная и учитывающая все последствия.
Вопрос сложный, и его невозможно решить за один день. Но. у заинтересованных сторон был не один день, а пять лет! Пять лет за которые Крым, глубоко дотационный регион с многомиллиардными поступлениями из федерального бюджета, должен был сделать все возможное и невозможное для увеличения доходной части региональной казны.
Комментарий
Артем Денисов, управляющий партнер юридической компании:
— Системой государственного кадастрового учета не ставятся под сомнения данные правоустанавливающих документов в Крыму, выданные украинскими властями. Но документы, выданные иностранными органами, должны быть адаптированы к системе государственного кадастрового учета, а их данные должны быть перенесены в госкадастр недвижимости. При этом осуществляется проверка не прав определенных лиц на строения и земельные участки, а контрольных точек замеров, чтобы элементарно исключить кадастровые ошибки. Имплементация данных иностранных правоустанавливающих документов — процесс зачастую сложный и трудоемкий, требующий проверки и систематизации. В случае с украинской системой учета недвижимого имущества, на мой взгляд, все должно пройти проще, так как Россия и Украина унаследовали и кадастровый учет, и принципы ведения реестра от СССР.
Некоторые титулы в Крыму до сих пор с советских времен не менялись и не переучитывались.
Между тем
В ЕГРН содержатся данные почти о 2,4 миллиона объектов капстроительства. Большинство из них — дома и помещения, оформленные в украинский период, и оцифрованные в российский. Зарегистрированных в соответствии с российским законодательством прав там меньше половины.
В случае дальнейшего затягивания решения проблемы налогообложения собственники неперерегистрированных построек также не получат уведомлений об уплате налога на недвижимое имущество, который планируется ввести со следующего года.