Можно оплатить налог на несколько лет вперед

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет. Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем.

И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

Что ответил Минфин?

По поводу НДФЛ при продаже унаследованной квартиры. Минфин объяснил, что при продаже квартиры, которую налогоплательщик получил по наследству и продал раньше трех лет, действительно нужно платить НДФЛ. ¯\_(ツ)_/¯

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база.

Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года.

Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

По поводу индивидуальных условий оплаты налога. Их быть не может. Нет такой практики, чтобы конкретному налогоплательщику дать какие-то особенные условия, которые не доступны на общих основаниях.

Но это не значит, что в сложной ситуации ничего нельзя сделать. Минфин напомнил, что законом официально предусмотрены рассрочка и отсрочка уплаты любого налога.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Еще бывает инвестиционный налоговый кредит, но его дают только организациям и предпринимателям.

Кому дают отсрочку или рассрочку по налогам?

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

• произошло стихийное бедствие или катастрофа;
• заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
• грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
• нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
• у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

А это бесплатно?

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Как всё оформить и куда обращаться?

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Например, отсрочку точно не дадут, если уже ведется разбирательство из-за налоговых нарушений; вы собираетесь уехать из страны или можете избавиться от имущества. Если вам уже переносили срок уплаты налога, а вы нарушили правила, в этот раз уже ничего не получится.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы.

У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Обратитесь в УФНС по своему региону. Там скажут, на чье имя писать заявление в вашем случае. Это зависит от вида налога и срока рассрочки.

Еще налоговая может попросить оформить залог или поручительство.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

Возможна ли досрочная уплата налога

Возможна ли досрочная уплата налога? Контролирующие органы отвечают однозначно: «Да, возможна», ссылаясь на положения НК РФ. Вместе с тем судебная практика по делам о досрочной уплате налога обширна, а судебные решения отличаются разнообразием.

Кроме того, чиновники ФНС утверждают, что право на досрочную уплату налога не является безусловным. Особое внимание налоговые органы уделяют вопросу платы НДФЛ, по которому организация-работодатель является налоговым агентом. Целесообразно ли налогоплательщику исполнять свои обязанности перед государством досрочно и в каких случаях судебные решения принимаются в его пользу, рассмотрим в статье.

Что говорит закон

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

• плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
• плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика. Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г., касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Досрочно и без проблем?

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

НДФЛ – особый случай

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся. Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил.

Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

Так, согласно ст. 226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д. Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст.

223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

На практике досрочная уплата НДФЛ чаще всего выражается в излишне уплаченной сумме налога, которую организация самостоятельно зачитывает на следующий период и затем уплачивает меньшую сумму. Такие действия ведут к начислению пеней и штрафов, а недоплату следует внести повторно.

Позиция содержится в Письмах ФНС №СА-4-9/81160 от 05-05-16, №03-04-06/43711 от 01-09-14 г. и ряде других аналогичных, опубликованных раньше.

Большинство судебных решений, тем не менее, принимаются в пользу налогоплательщика. Так, еще в 2016 году в постановлении ФАС МО №Ф05-5279/2015 от 28-07-16 г. говорится о возможности досрочной уплаты НДФЛ агентом. Отмечается, что уплата сумм налога на доходы компенсируется последующим удержанием ее с работников, значит, может считаться уплатой за счет средств налогового агента.

Важная информация опубликована Верховным судом. Из определения №305-КГ17-15396 ВС от 21-12-17 г. следует, что переплата НДФЛ в бюджет не нарушает законодательство. Излишние суммы организация может считать досрочно оплаченными и засчитать в платежи за любой последующий месяц.

Указанный вопрос является предметом многолетних споров между ФНС и организациями, следует ожидать их и в дальнейшем. Однако у налоговых агентов появился дополнительный аргумент в споре с фискальными органами.

Досрочная уплата налогов физическими лицами

Парадоксальная ситуация сложилась в вопросе досрочной уплаты налогов гражданами:

1. С одной стороны, действует уже упоминаемая выше ст. 45 НК РФ, по которой они уплачивать налоги досрочно имеют полное право.
2. С другой, ст. 409 (2), 397 (4), 363 (3) НК РФ позволяют уплату физическому лицу налога на имущество, а также земельного и транспортного только на основании налогового уведомления.

Сложившаяся правовая коллизия может быть вскоре устранена введением понятия «налоговых взносов», т.е. возможностью авансовых платежей по налогам для граждан. Соответствующий законопроект уже направлен Правительством в Госдуму.

Главное

1. Право на досрочную уплату налога закреплено в ст. 45 п. 1 Налогового кодекса.
2. Несмотря на сложившуюся практику уплаты налога после подачи декларации (расчета), законодательство таких жестких рамок налогоплательщику не ставит.
3. По вопросу досрочной уплаты НДФЛ сохранились противоречия между позицией ИФНС и налогоплательщика. Возникший спор решается в суде, чаще всего в пользу последнего. Законодательством предполагается предоставить возможность досрочных платежей по налогам и физическим лицам в ближайшем будущем.

Можно оплатить налог на несколько лет вперед?

Хочу заплатить деньги на транспортный, жилищный, земельный налог и ОСАГО на несколько лет вперед, чтобы все это время не платить. Возможно ли такое?

Лилия Григорьева
Консультаций: 527

Прямых запретов на осуществление авансовых платежей за несколько налоговых периодов Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако необходимо учитывать, что налоговое законодательство очень динамичное и регулярно меняется, поэтому авансовая оплата не гарантирует, что не придется доплачивать налоги или писать заявления о зачете уплаченных ранее налогов в счет начисленных в случае изменения реквизитов для уплаты налогов (например, КБК).

Страховка по ОСАГО оплачивается коммерческой организации – страховщику. Условия авансовых платежей необходимо согласовывать с ним. Но в данном случае также возможны как изменения действующего законодательства, так и изменение ситуации у страховщика, например, отзыв лицензии.

Авансовые платежи по налогам и ОСАГО прямо не запрещены ни Налоговым кодексом РФ, ни Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». Однако авансовые платежи не гарантируют полное освобождение от дополнительных расходов или иных действий по объективным или субъективным причинам.

Какие налоги заплатить вперед, если не хватает денег

Когда на счете недостаточно денег, чтобы заплатить все причитающиеся с фирмы налоги, бухгалтер должен выбирать, какие из них нужно перечислить в первую очередь, а с какими можно и повременить. Для этого надо знать, какие санкции предусмотрены за неуплату того или иного налога.

В данной статье мы проанализируем, что грозит за опоздание с каждым платежом, и посоветуем, как с наименьшими потерями выйти из затруднительной ситуации.

???? Налог или авансовый платеж?

Для каждого налога, как известно, установлен свой налоговый период: это может быть месяц, квартал или год. Если в течение этого периода фирма перечисляет налог по частям, платежи называют авансовыми. Так обстоит дело с ЕСН, налогом на прибыль и налогом на имущество.

А от того, чем является платеж — налогом или авансом, зависит и порядок уплаты штрафов и пеней.

???? Штрафы

За то что организация вовремя не перечислила налог, ст.122 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф. Он составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога.

А вот штрафы за то, что фирма не перечислила авансовые платежи, в Налоговом кодексе РФ не прописаны. То есть за такую провинность организацию привлечь к ответственности по ст.122 Кодекса нельзя. Эту точку зрения разделяют и арбитражные суды.

В п.16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. N 71 указано, что налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяются только по итогам налогового периода (ст.52 Налогового кодекса РФ). К такому же выводу приходили и окружные арбитражные суды. Скажем, в спорах:

• о налоге на прибыль — Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 5 января 2004 г. по делу N А82-36/2003-А/1, ФАС Северо-Западного округа от 19 мая 2004 г. по делу N А05-14008/03-12;
• о налоге на имущество — Постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 ноября 2003 г. по делу N А05-4508/03-258/19, от 14 апреля 2004 г. по делу N А42-5413/03-5;
• о едином социальном налоге — Постановления ФАС Московского округа от 7 марта 2003 г. по делу N КА-А40/690-03, ФАС Волго-Вятского округа от 28 октября 2003 г. по делу N А29-3094/2003А.

Причем чиновники не только не могут применять штрафные санкции за то, что предприятие вовремя не перечислило авансовые платежи. Они также не имеют права принудительно взыскивать недоимку по таким авансам.

Когда организация пропустила срок уплаты налога либо перечислила не всю сумму, ей приходится раскошеливаться еще и на пени за каждый день опоздания (ст.75 Налогового кодекса РФ). В отличие от штрафов налоговики вправе взыскивать пени в бесспорном порядке. Между тем в п.20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 сказано: пени следует взимать, если «в силу закона о конкретном виде налога авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода».

Возьмем ЕСН. Авансы по этому налогу платятся как по итогам отчетных периодов, так и в течение них — ежемесячно. Исходя из логики ВАС РФ, можно сделать вывод, что на суммы, которые рассчитывают внутри отчетных периодов, пени начисляться не должны.

А если инспектор взыскал их, то он поступил незаконно.

Пени грозят фирме, если она опоздает с платежами по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это подтверждают и арбитражные суды РФ. Пример тому — Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2004 г. N А33-6474/03-С3н-Ф02-4828/03-С1 и N А33-6474/03-С3н-Ф02-4909/03-С1, а также ФАС Центрального округа от 13 января 2004 г. N А36-181/16-03.

Похожая ситуация и с авансами по налогу на прибыль. Предположим, отчетными периодами у фирмы являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Тогда за то, что фирма опоздала с ежемесячным авансом, пени начислять не надо.

Например, если апрельский платеж перечислен только в июне, то пеней не будет. А вот если организация заплатит налог за июнь только в августе, то инспектор имеет полное право начислить пени. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа от 13 ноября 2003 г. по делу N А82-55/2002-А/2.

Заплатить пени придется и в том случае, если предприятие перечисляет авансы ежемесячно.

Таким образом, если нужно выбирать, что заплатить вперед, учтите: авансы могут подождать. В первую очередь лучше перечислить налоги, период которых календарный месяц или квартал. Это НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, ЕНВД и налог на игорный бизнес.

А чтобы вообще не платить штрафы и пени, долг по авансам нужно погасить не позднее срока, который установлен для уплаты самого налога.

Пример 1. Бухгалтер ООО «Калина» за июль 2004 г. начислил:

• авансовые платежи по ЕСН в сумме 26 000 руб.;
• НДС, равный 29 000 руб.;
• ежемесячный аванс по налогу на прибыль — 13 000 руб. (отчетными периодами у ООО «Калина» являются I квартал, полугодие и 9 месяцев).

Однако потом выяснилось, что на уплату всех начисленных сумм у фирмы денег на расчетном счете не хватает, и в августе в бюджет можно перечислить только 30 000 руб.

Вариант 1. ООО «Калина» полностью уплатило ЕСН, а также погасило часть задолженности по НДС — 4000 руб. В этом случае фирме грозят пени и штраф за несвоевременную уплату НДС — 25 000 руб. (29 000 — 4000).

Штрафов за опоздание с авансами по ЕСН и налогу на прибыль не будет. Пени начислять тоже не придется, так как недоимка образовалась внутри отчетного периода.

Вариант 2. ООО «Калина» полностью заплатит НДС — 29 000 руб. и еще 1000 руб. авансов по ЕСН или по налогу на прибыль. В этом случае штрафов и пеней вообще удастся избежать.

???? Взносы в ПФР и ФСС

Помимо налогов и сборов фирмы должны платить еще и взносы на обязательное социальное страхование в Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ. Посмотрим, что произойдет, если перечислить их не вовремя.

???? Пенсионные взносы

За несвоевременную уплату пенсионных взносов по ст.122 Налогового кодекса РФ оштрафовать нельзя. Эти взносы не являются ни налогом, ни сбором. Ведь они не упомянуты в качестве таковых в Законе РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

И все же штраф за то, что предприятие не заплатило пенсионные взносы, предусмотрен. Но взыскать его может только Пенсионный фонд РФ. На это четко указано в пп.4 п.1 ст.11 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Налоговики же такого права лишены (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 октября 2003 г. по делу N А56-10846/03).

Грозят за опоздание с взносами и пени. И опять же, начисление пеней — прерогатива Пенсионного фонда РФ. Но в этом случае требовать пени сотрудники фонда могут только через суд.

Таким образом, их права ограничивает п.2 ст.25 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

Расчетным периодом по взносам является календарный год. А отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Пени на ежемесячные авансовые платежи по пенсионным взносам начислять незаконно.

Во всяком случае, так считают арбитражные суды. В частности, в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 7 марта 2003 г. по делу N А05-10532/02-527/10, от 15 сентября 2003 г. по делу N А26-2497/03-211, от 6 ноября 2003 г. по делу N А05-5398/03-241/10.

Есть еще Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2003 г. по делу N А79-3521/2003-СК1-3522.

А ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 4 декабря 2003 г. по делу N А05-4420/03-243/26 пошел еще дальше. Он указал, что Пенсионный фонд РФ не вправе начислять пени не только на ежемесячные платежи, но и на авансы по итогам отчетных периодов. Ведь все это лишь промежуточные платежи, они не являются окончательными суммами взносов, которые предприятие обязано перечислить за год.

Тут не следует забывать, что взносы на накопительную и страховую части пенсии уменьшают ЕСН, который предприятие начислило в федеральный бюджет. Но если в отчетном периоде сумма такого вычета превышает величину взносов, которые уже перечислены фонду, разница занижает соцналог (п.3 ст.243 Налогового кодекса РФ). Другими словами, вычет возможен только на ту сумму взносов в Пенсионный фонд РФ, которая уже уплачена.

Поэтому если у предприятия не хватает денег, чтобы перечислить и ЕСН, и взносы, лучше сначала погасить долг перед фондом. В этом случае пени за неуплату соцналога будут меньше.

???? Страховые взносы в ФСС РФ

С взносами в ФСС РФ по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний ситуация несколько иная. Ответственность за то, что их не заплатили, предусмотрена ст.19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». А взыскивают штрафы, пени и недоимки по взносам в соответствии с правилами, установленными частью первой Налогового кодекса РФ.

То есть пени и недоимку исполнительные органы фонда вправе списывать со счета фирмы, а вот штрафы взимаются исключительно через суд.

В общем, в отличие от пенсионных взносов со страховыми платежами лучше не запаздывать. Ведь не исключено, что фонд заблокирует расчетный счет, выставив инкассовое поручение на недоимку и пени.

Расчетным периодом по взносам считается календарный год, но так как отчетность сдается ежеквартально, ежемесячные авансы можно перечислять с опозданием, не опасаясь последствий. Ведь в середине квартала у фонда еще нет необходимых данных, и он не сможет начислить пени. А вот взносы по итогам квартала советуем перечислять вовремя.

Пример 2. В июле 2004 г., то есть по итогам полугодия, ООО «Зорна» должно перечислить в бюджет 316 600 руб. налогов и авансовых платежей, в том числе:

• НДС за июнь 2004 г. — 123 000 руб.;
• авансовые платежи по ЕСН за II квартал 2004 г. — 45 000 руб.;
• авансы по налогу на прибыль за полугодие — 62 000 руб.;
• платежи в Пенсионный фонд РФ — 74 000 руб.;
• взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 4000 руб.;
• авансовые платежи по налогу на имущество — 8600 руб.

У фирмы же на расчетном счете есть только 180 000 руб., и больше поступлений в ближайшее время не предвидится. В таком случае бухгалтер в первую очередь должен заплатить:

• НДС полностью — до 20 июля;
• страховые взносы в ФСС РФ, тоже полностью — в срок, установленный для получения денег на оплату труда за июнь.

Оставшиеся 53 000 руб. (180 000 — 123 000 — 4000) 15 июля лучше заплатить в Пенсионный фонд РФ. В этом случае ООО «Зорна» максимально уменьшит пени по соцналогу.

???? Налогоплательщик и налоговый агент

Штрафовать за несвоевременную уплату по ст.122 могут только налогоплательщиков. К налоговым агентам эта мера ответственности не применяется. То есть наказания по данной статье можно не опасаться, когда фирма вовремя не перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников, НДС при аренде государственного имущества или налог на прибыль за иностранцев.

При этом законодательство не дает чиновникам права взыскивать с агента недоимку по налогу или авансовому платежу, а также пени (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 июня 2003 г. по делу N А33-15885/02-С3с-Ф02-1672/03-С1).

Единственное, что грозит налоговому агенту, — это штраф за то, что он не выполняет свои обязанности по удержанию и уплате налога. Правда, основание здесь другое: ст.123 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа, предусмотренный данной статьей, — 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Поэтому если в акте, который составил проверяющий, указано, что фирму как налогового агента наказывают по ст.122, то наказание неправомерно и этот штраф можно не оплачивать. Суды в данном случае налоговиков не поддерживают (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 января 2003 г. по делу N А13-6253/02-08).

Надо сказать, что штраф за опоздание с уплатой НДФЛ вообще маловероятен. Отчитываться по этому налогу надо один раз в год. Причем сделать это нужно до 1 апреля следующего года.

До того, как налоговики получат отчет, штрафовать не будут: вряд ли инспектор станет проверять НДФЛ за текущий год во время выездной ревизии. То есть в принципе в течение налогового периода фирма может задерживать этот налог без особых последствий.

И все же предположим, чиновники обнаружили, что фирма нарушила срок уплаты НДФЛ. В такой ситуации надо постараться перечислить недоимку в бюджет до того, как будет составлен акт и вынесено решение по результатам проверки. Тогда штрафа по ст.123 можно избежать.

Это подтвердил недавно и ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 6 мая 2004 г. по делу N А56-35882/03 и от 16 февраля 2004 г. по делу N А56-28031/03.

Таким образом, с уплатой НДФЛ можно и повременить. А вот с НДС и налогом на прибыль, которые фирма обязана заплатить в качестве агента, лучше не затягивать и перечислить их сразу после того, как заплатите свои налоги.

???? Если фирма применяет «упрощенку»

Налоговый период по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения, — календарный год. А отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст.346.19 Налогового кодекса РФ). Авансовые платежи по этому налогу фирма перечисляет только по итогам отчетных периодов. Значит, штрафа за опоздание с ними можно не опасаться.

Ведь, как мы уже отмечали, ответственности за несвоевременное перечисление авансов Кодекс не предусматривает.

Это подтверждает и Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2004 г. по делу N А74-3288/03-К2-Ф02-348/04-С1. А вот что касается пеней, то их за опоздание с авансами заплатить придется. Арбитражные суды здесь руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ N 5 (ФАС Северо-Западного округа от 11 марта 2004 г. по делу N А26-7461/03-23).

Теперь о пенсионных взносах. В отличие от организаций, которые находятся на общем режиме, «упрощенцам» с ежемесячными авансами можно не спешить. Ведь ЕСН такие организации не платят, поэтому в вычетах не нуждаются.

Перечислить взносы лучше позже, в конце квартала.

Тем более что на сумму уплаченных пенсионных взносов «упрощенцы» вправе уменьшить величину единого налога (авансового платежа по нему).

Эксперт журнала «Главбух»

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Можно ли заплатить транспортный налог на несколько лет вперед?

Можно ли заплатить транспортный налог на несколько лет вперед?

???? Ответы на вопрос:

Юрист • г. Москва

Согласно положениям Налогового Кодекса РФ, основанием для уплаты транспортного налога гражданином является налоговое уведомление.

Сумма, превышающая ваш долг по налогу, признается переплатой и должна быть вам возвращена или зачтена в счет уплаты предстоящих платежей по вашему заявлению.

Если такого заявления не поступит, налоговая инспекция вправе самостоятельно зачесть сумму переплаты в счет уплаты долга по другим налогам, если такой долг за вами имеется.

Таким образом, вы можете не заплатить налог на несколько лет вперед, а искусственно создать переплату по этому налогу и попросить налоговиков «направить переплату в счет предстоящих платежей по налогу».

В этом случае по наступлению соответствующих сроков платежей ваша переплата частями будет засчитываться в счет исполнения обязательств по этому налогу по ставкам, действующим в соответствующих (будущих) налоговых периодах.

Резюме таково: вы можете предоставить государству беспроцентный кредит, но не сможете сэкономить на уплате этого налога в случае повышения налоговых ставок.

Имущественные налоги можно будет оплатить за несколько лет вперед

Все имущественные налоги можно будет оплатить заранее, авансом. Соответствующий законопроект уже подготовлен правительством.

Гражданин сможет заранее положить средства на свой «налоговый счет». В дальнейшем они автоматически будут с него списываться при наступлении срока уплаты имущественного налога.

ФНС уже подтвердила, что новая норма будет распространяться на жилищный, транспортный и земельный налог.

TAXER

???? Можно ли платить единый налог несколькими платежами?

Сегодня обнаружил, что на счету, с которого обычно отправляю налоги, немного не хватает средств. Но они есть на карточном счету физического лица.

Собственно вопрос — можно ли платить единый налог несколькими платежами с разных счетов и, что в таком случае писать в назначении платежа?

???? Отмечено как решение

Сергей Нечаев более 6 лет назад Пользователь

Единый налог (1 и 2 группа) платиться до 20 числа за текущий месяц. Главное чтоб у вас на 20 число была нужная сумма. А как вы платили это уже ваше дело. можете хоть за год наперед заплатить, хоть дробить платеж на мелкие сумы.

Какой он — срок исковой давности по налогам

Каждый гражданин обязан вовремя и в полном объеме отдавать государству налоги. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени, обратится в суд, и тогда придется платить бóльшие суммы. В течение какого времени могут требовать неуплаченные налоги?

• Существует ли вообще срок давности по налогам
• Срок давности для физических лиц
• Срок давности для юридических лиц и ИП
• Ответственность за неуплату налогов

Существует ли вообще срок давности по налогам

Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить. На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны. Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов.

Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности.

Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.

Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.

• Если налоговый период составляет календарный год, то отсчет начинается на следующий день после его окончания. Взыскание применят, если финансовая отчетность велась неправильно или поступление денег в казну было задержано. Или деньги были уплачены не в полном объеме.
• В остальных случаях период исковой налоговой давности начинается на следующий день после того, как были обнаружены нарушения. В этом варианте уклонение от уплаты можно увидеть в ходе проверки на предприятии.

Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2024 года.

Карта «Халва» — отличный инструмент для расчетов

Вот лишь некоторые преимущества:

Более 250 000 магазинов-партнеров
Снимайте наличные в рассрочку
Рассрочка 0% на любые покупки в магазинах-партнерах
Кешбэк до 6%, и до 10% с подпиской «Халва.

Десятка»
Лимит по карте до 500 000 рублей
Выпуск, курьерская доставка, пополнение и обслуживание — бесплатно

Покупайте что хотите в рассрочку и без переплат.

Срок давности для физических лиц

ФНС может потребовать возмещения неуплаченных налогов в день, когда было обнаружено правонарушение. Срок исковой давности для физлиц подробно описан в ст. 48 НК.

Три года также применяются в качестве исковой давности и к начисленным пеням.

Процедура пополнения неуплаченных налогов определяется их видом.

• Земельный и имущественный могут требовать только за предыдущие три года до даты вручения требования. Например, в 2021 году у ФНС есть законное основание взимать налоги с 2018 по 2020 гг.
• Оплату транспортного налога ведомство вправе истребовать также за предыдущие три года. Но иногда автомобиль используется на сезонных работах, а это означает, что с собственника не должны взимать плату за период вне сезона.
• Срок давности в три года действует и в отношении уплаты НДФЛ: если физическое лицо задолжало за пять лет, ФНС имеет право требовать оплатить только последние три года.

Иногда человек может забыть оплатить ежегодный налог. В этом случае поможет приложение «Госуслуги»: в личном кабинете указаны все долги по штрафам и налогам, которые можно легко и безопасно оплатить в два клика.

Срок давности для юридических лиц и ИП

Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.

• Взыскание долгов в бюджет начинается с того, что ИП или ООО получает требование оплаты в письменной форме.
• Организация, получив уведомление, обязана погасить долги перед ФНС. Если этого не происходит, то в течение последующих двух месяцев служба уведомляет организацию о принудительном списании средств с ее счетов.
• Если на счетах не хватает средств для оплаты, ФНС в течение последующих шести месяцев обращается в суд и решает эти вопросы.
• Если спустя год после получения требования оплаты ООО или ИП не оплатили долг, ФНС имеет законное право описать имущество и конфисковать его.

Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.

Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.

А если на уплату налогов прямо сейчас не хватает средств — берите кредит. Рассчитайте в форме ниже комфортные условия и отправляйте заявку в банк.

Ответственность за неуплату налогов

Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов нельзя, если прошел срок исковой давности. Если налогоплательщик попался на правонарушении впервые, его ожидают минимальные штрафы и мягкое наказание.

Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового обременения в особо крупном размере. По версии следствия, несколько лет руководитель предприятия подавал недостоверную информацию в ФНС, тем самым уклонившись от уплаты в казну 404 млн рублей.

Что грозит неплательщику:

• исправительные обязательные работы;
• штрафы;
• пени;
• уголовная ответственность;
• запрет на деятельность;
• ограничение свободы.

Неустойки начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после наступления просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы неуплаченного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превысят 2,5 млн рублей.

Те, кто на регулярной основе уклоняется от уплаты налогов, рискуют потерять как деньги, так и свободу.

Размер санкции

Юридическое лицо

Физическое лицо

Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей

Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей

Руководителя могут приговорить к обязательным работам до пяти лет, арестовать на полгода, поставить запрет на ведение деятельности или запретить занимать определенные должности

Обязательные исправительные работы до трех лет, арест до полугода

В 2010 году Анна решила закрыть свое ИП в Сочи, продать квартиру и переехать в Москву. Девушка продала квартиру, закрыла бизнес, выписалась и зарегистрировалась уже по новому месту жительства. Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи: оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД (отменен с 2021 года).

Выяснилось, что Анне начислили этот налог, когда она уже уехала в другой город, а за пять лет набежали крупные неустойки. В ФНС пояснили, что срока давности по этому налогу нет и для разбирательств девушка сама должна явиться в ведомство.

Анна запаниковала, но на помощь пришел юрист. Он предположил, что в 2010 году была проведена камеральная проверка, по итогу которой доначислили налог. ИП Анны уже было ликвидировано, но это не освобождало ее от обременения.

Однако служба пропустила все сроки давности обращения в суд, что спасло Анну от выплаты просроченных штрафов и пеней.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 8% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Определение сроков давности по уплате налогов кажется запутанным вопросом. Что нужно помнить:

• Не пытайтесь утаить доходы от государства, не допускайте неуплаты налогов в соответствующее ведомство, исполняйте свои обязательства, возложенные законом.
• Если вы заплатили в бюджет сверх нужного по закону, вы можете вернуть переплату. Нужно обратиться в налоговую службу с письменным заявлением о возврате переплаты. Можно напрямую обращаться в суд.
• Будьте готовы к тому, что разбирательство по вашему делу может затянуться.
• Если вы считаете, что ФНС выставила вам завышенные счета, обращайтесь к юристу.

Держите свою финансовую отчетность прозрачной. Это спасет от проблем и тяжб в будущем. Помните, что мощную государственную машину обмануть невозможно.

Уплатите налог на имущество

Сходите на почту или откройте личный кабинет на сайте nalog.ru, если давно этого не делали.

Екатерина Мирошкина

Вас там может ждать налоговое уведомление. 3 декабря — последний день, когда вы должны заплатить налог на имущество за 2017 год. Разберемся, что это за налог, как его заплатить и что будет, если этого не сделать.

Что это за налог и кто его должен платить

Налог на имущество физических лиц платят собственники — то есть те люди, которые указаны в документах на недвижимость. Наниматели, члены семьи и гости платить этот налог не должны.

Если у вас в собственности есть квартира, скорее всего, вы должны платить налог на имущество. Если вы снимаете квартиру, такой обязанности нет и уведомление на ваше имя никто не пришлет.

Квартира — это не единственное имущество, которое облагается налогом. Еще его должны платить владельцы:

1. Загородных домов или дач.
2. Комнат.
3. Гаражей или машино-мест.
4. Единых недвижимых комплексов.
5. Объектов незавершенного строительства.
6. Еще каких-то зданий или сооружений — апартаментов, бань, хозпостроек.

Налог на имущество физических лиц не распространяется на машины или землю. За такие объекты платят другие налоги: транспортный и земельный.

Вы должны заплатить налог, если являетесь собственником, то есть если имущество зарегистрировано на вас. Вы можете не пользоваться квартирой, не быть совершеннолетним и гражданином России, у вас может быть несколько квартир и не быть работы — платить налог на имущество все равно придется. Единственное условие: имущество должно находиться на территории России.

Кстати, если квартира в ипотеке, платить налог на имущество должен собственник, а не банк.

Если у вас нет ни дачи, ни квартиры, ни гаража, можете не читать эту статью. Лучше прочитайте советы, как накопить на свое жилье.

Как рассчитать налог на имущество

Налог на имущество не нужно считать самостоятельно. Это делает налоговая инспекция. Она получает из Росреестра данные о собственниках и их имуществе, знает, что вам принадлежит, сколько квадратных метров в квартире, за сколько и когда вы ее купили.

Когда заканчивается очередной календарный год, налоговая собирает все данные, учитывает заявления на льготы и сообщает каждому собственнику, сколько налога на имущество ему надо заплатить в бюджет. Сумму указывают в уведомлениях и рассылают по почте или через интернет.

Для расчета налога берут кадастровую или инвентаризационную стоимость, а не ту, которая указана в договоре купли-продажи. Все это знает и делает сама налоговая. Налог на имущество начислят с той даты, когда оформлена собственность.

Если квартиру купили в середине года, то платить нужно не за 12 месяцев, а пропорционально сроку владения.

Если собственников несколько, то налог каждому посчитают отдельно. Но это налоговая тоже учтет, начислит и распределит сама. Вам нужно только проверить данные в уведомлении: бывают ошибки.

По каким ставкам платят налог

Ставки налога на имущество зависят от того, какую стоимость используют для расчета: кадастровую или инвентаризационную. По кадастровой стоимости налог пока считают не во всех регионах — переход постепенный. В налоговом уведомлении будет видно, что стало налоговой базой в вашем расчете.

Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

В налоговом уведомлении указана только та часть, которая стала налоговой базой. А полная сумма приводится отдельно в личном кабинете.

В любом случае окончательная ставка — на усмотрение муниципальных образований. Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки налога.

Базовый размер ставок для кадастровой стоимости

Имущество	Ставка
Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома	0,1%
Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах	2%
Другое имущество: бани, склады, беседки	0,5%

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома

Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах

Другое имущество: бани, склады, беседки

Если в регионе налог на имущество считают исходя из инвентаризационной стоимости, ставки другие. Еще там используют коэффициент-дефлятор — инвентаризационную стоимость умножают на него, а потом уже — на ставку.

Ставки налога на имущество бывают дифференцированными. Например, при стоимости до 10 млн рублей ставка налога может составить 0,1%, а если больше 30 млн, то 0,3%.

Для расчета налога есть калькулятор на сайте ФНС . Там учтены все ставки по городам и поселкам. Если в уведомлении есть ошибка, не учтена льгота или числится проданный объект, можно сразу пожаловаться.

Разбираться со ставками и пользоваться калькуляторами можно для ориентира и проверки, но, вообще, считать — задача налоговой инспекции, а не ваша.

Можно ли уменьшить налог

Уменьшение налога может произойти автоматически или по заявлению налогоплательщика. Это зависит от того, за счет чего он уменьшается. Иногда налог вообще платить не придется.

Налоговый вычет. При исчислении налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Это не тот вычет, который дают при покупке или продаже квартиры, а специальный — по налогу на имущество.

Деньги из бюджета с его помощью вернуть нельзя, но можно сэкономить.

Налоговый вычет работает так: при расчете налоговой базы площадь объекта недвижимости уменьшают на заранее известное количество квадратных метров. Для этого ничего не нужно делать, вычет положен всем и по каждому объекту.

Вычеты по налогу на имущество

Объект	Вычет
Жилой дом	50 м²
Квартира или часть дома	20 м²
Комната или часть квартиры	10 м²

Квартира или часть дома
Комната или часть квартиры

Понижающие коэффициенты. В течение первых лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты. За первый год — 0,2, за второй — 0,4, за третий — 0,6. В 2018 году такой коэффициент должен был составить 0,8, но его отменили.

И уже при расчете налога за 2017 год работают другие правила: его начисляют так, чтобы с четвертого года он не рос больше чем на 10% в год. Но во всей этой системе разбираться необязательно: все учитывается автоматически.

Например, в Брянской области в 2017 году второй год применяют для расчета кадастровую стоимость. Поэтому сейчас в налоговом уведомлении указан коэффициент 0,4. Это чтобы собственников не шокировал резкий рост налога.

В следующем году коэффициент составит 0,6 — налог за тот же объект станет больше. А потом он будет расти на 10% в год. Если, конечно, опять что-нибудь не изменится.

Льготы. Кроме налоговых вычетов закон предусматривает федеральные льготы для ветеранов, людей с инвалидностью и пенсионеров. Они освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта из каждой категории. Местные власти могут устанавливать свои льготы. Информация о них — на сайте налоговой.

Чтобы получить льготу, нужно подавать заявление.

Ну и что? 15.10.18

Если вам положена льгота, но ее не дали, еще есть время все пересчитать. Используйте специальный сервис налоговой и помогите родителям и бабушкам разобраться с начислениями. Может быть, они вышли на пенсию, а налоговая еще не знает об этом и ждет налог, которого не должно быть.

Для этого сервиса не нужна регистрация: просто опишите ошибку и отправьте заявление на льготу — налог пересчитают или вообще обнулят.

Ну и что? 18.04.19

Когда приходит налоговое уведомление

Налоговая высылает собственнику налоговое уведомление за месяц до крайнего срока уплаты налога. Обычно уведомления начинают рассылать еще летом. К концу ноября их всем уже отправили.

Пока нет уведомления, нет и обязанности платить налог.

Уведомления отправляют двумя способами:

1. Заказными письмами по почте.
2. В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Если у вас есть личный кабинет, то налоговое уведомление по умолчанию придет именно туда. А по почте без отдельной просьбы его не пришлют. То есть если почтальон не вручил вам конверт, это не значит, что вы ничего не должны, — проверьте личный кабинет.

Если нужно уведомление на бумаге, придется идти в налоговую и писать заявление. Сейчас в уведомлении указывают сразу три налога: налог на имущество, земельный и транспортный. Еще там могут указать НДФЛ — не пугайтесь.

Что делать? 24.10.18

Почему налоговое уведомление может не прийти

Иногда налоговые уведомления вообще никуда не приходят. Вот почему это может произойти:

1. Нет налога к начислению. Например, у вас льгота или просто нет имущества.
2. Налог меньше 100 рублей. Тогда его пришлют в следующем году.
3. Документы потерялись.

Если у вас в собственности есть имущество, но никаких уведомлений о налоге вы не получали, сообщите об этом в свою налоговую. Особенно если не имеете доступа к почте, на которую приходят письма. Или не следите за ними.

Даже если вы не забрали уведомление, считается, что вы его получили.

А на будущее — заведите личный кабинет на сайте nalog.ru. Там можно все проверить и сразу заплатить. Если у вас есть учетная запись на госуслугах, значит, есть и доступ в личный кабинет.

Если нет времени куда-то идти или не хочется, в декабре можно проверить налоговую задолженность через приложение Тинькофф-банка или на госуслугах. Там отразятся недоимки и можно сразу же их оплатить — правда, уже с учетом пени.

Что делать? 27.10.17

Как быстро заплатить налог на имущество

Вот способы оплаты налога:

1. Через личный кабинет на nalog.ru. Оплата за пару кликов — можно погасить всю сумму сразу или платить частями.
2. В сервисе Тинькофф-банка. Понадобится индекс документа. Удобно платить не только за себя.
3. На портале госуслуг. Там тоже есть сервис для оплаты налогов по номеру квитанции и даже за третьих лиц.
4. На сайте налоговой без личного кабинета. Можно по номеру квитанции или без нее. Но тогда придется заполнить данные о налогоплательщике и знать сумму.
5. В банке по бумажной квитанции. С уведомлением по почте присылают распечатанные квитанции. Просто относите их в банк и платите по старинке — за себя и других.

Кто-нибудь может заплатить налог за меня?

С 2017 года налоги можно платить за третьих лиц. Даже если заплатить за родителей со своей карты, деньги попадут куда положено. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить за детей.

Ну и что? 30.12.16

Но чтобы заплатить налог на имущество за кого-то другого, нужно или правильно заполнить платежку, или иметь доступ в личный кабинет, или знать индекс документа — это много цифр, которые указаны на квитанции. По индексу документа можно заплатить за кого угодно.

Когда нужно заплатить налог на имущество

Сумму из налогового уведомления нужно заплатить в бюджет до 1 декабря следующего года. Но так как в 2018 году это выходной, то срок переносится на 3 декабря. Даже если уведомление вам прислали в августе, до 3 декабря долга нет.

А вот после неоплаченные суммы превратятся в недоимку.

Ну и что? 28.11.17

Что будет, если не заплатить?

Пеня. Если не заплатить налог вовремя, могут начислить пеню — 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Правда, в тех регионах, где налог на имущество платят исходя из кадастровой стоимости, пени за 2017 год не будут начислять до середины 2019 года.

Это время дают на то, чтобы в случае чего можно было оспорить оценку.

ст. 75 НК РФ о пене из-за долгов по налогам

Штраф. Вообще, за неуплату налогов еще могут начислять штраф — 20 и 40% от долга. Но по налогу на имущество, который указан в уведомлении, такой штраф не начисляют. То есть если вам придет уведомление и нужно заплатить 3000 рублей налога на имущество, а вы не заплатили, начислят только пеню.

Штрафа от этой суммы не будет, потому что бездействие — это не то нарушение, за которое штрафуют на 20%.

Но если у вас есть квартира, а налоговая об этом не знает, то риск получить штраф все-таки будет. Потому что тогда вы как бы сами должны рассказать о своем имуществе. А если этого не сделали, то специально занизили налоговую базу. Это уже не бездействие, а именно то нарушение, за которое штрафуют по статье 122 НК РФ .

Ну и что? 02.02.17

Проверить свои объекты можно в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Принудительное взыскание. Если вы сами не заплатите налог, его будут взыскивать принудительно. Могут сообщить на работу или списать деньги с карты по судебному приказу.

Ограничения от приставов. Если накопить долгов по налогам даже на 10 тысяч рублей, приставы могут заблокировать счета и закрыть выезд за границу. Долги перед бюджетом могут взыскать за счет имущества.

Ну и что? 19.09.18

Уголовная ответственность. Уголовной ответственности по налогу на имущество стоит бояться только тем, кто имеет в собственности очень много дорогих объектов, долго за них не платит и задолжал бюджету миллионы. То есть формально такая ответственность как бы есть, но, чтобы ее применили, надо копить огромный долг в течение нескольких лет.

Запомнить

1. До 3 декабря 2018 года нужно заплатить налог на имущество. Это касается всех собственников квартир, домов и гаражей.
2. Налоговая сама считает суммы к уплате и указывает их в уведомлении. Проверьте почту или личный кабинет.
3. По налогу на имущество бывают льготы и вычеты. На льготу нужно один раз подать заявление, вычет дают автоматически.
4. Заплатить налог можно через интернет и не только за себя.
5. Если не заплатить, начислят пеню и будут взыскивать принудительно.