Если хочется послушать, то вот видео, в котором всё по полочкам, ещё и с перерывами на коварные мысли и реальные судебные кейсы.
Вопрос не как купить, а как продать
Вопрос с налогами встаёт не в момент, когда вы покупаете недвижимость, а в момент, когда вы её продаёте, ведь именно тогда вы получаете доход. За продажу имущества, квартиры в том числе, физлица по умолчанию платят 13% НДФЛ, но почти всегда не со всей суммы продажи. Во-первых, эту сумму можно уменьшить на расходы, которые вы понесли при её покупке. Правда, только если у вас есть подтверждающие документы.
Если документов нет, то вам готовы предоставить имущественный вычет — целый миллион. В-третьих, если будете владеть квартирой больше 5 лет (иногда больше 3 лет), то платить налог при продаже не придётся совсем. То есть купили-продали — ничего не потеряли.
Ну и сразу спойлер: покупать и продавать недвижимость как физлицо — выгоднее всего, вряд ли на УСН получится выгоднее. Поэтому вопрос обычно не в том, на кого же оформить продажу: на ИП или на физлицо, а в том, можно ли продать как физлицо, а не как ИП.
Важно, как недвижимостью распоряжались, а не что написали в договоре
По сути, всё, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо, недвижимость регистрируется на физическое лицо, а не на ИП. Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Варежкина М. А. или просто Варежкина М. А. Важно, как это имущество вы будете использовать: в предпринимательской деятельности или в жизни, от этого уже будет зависеть налогообложение.
И логика проста: использовали недвижимость для личных нужд — платите НДФЛ или получаете освобождение от налога спустя 5 (3) лет владения. Используете имущество в предпринимательской деятельности — точно платите налог по своей системе налогообложения.
Когда всё смешано, всё сложно
Иногда случаются более сложные ситуации, например, когда изначально купили квартиру себе, а потом сдавали её как ИП, потом снова использовали для себя и решили продать. В этой ситуации можно рискнуть и закрыть глаза на то, что когда-то квартира использовалась в предпринимательской деятельности и воспользоваться вычетом и освобождением от НДФЛ (моё мнение). Особенно, если на момент продажи вы уже не ИП.
Ну а если на момент продажи вы всё ещё ИП, и уж тем более если вы всё ещё сдаёте квартиру, то придётся заплатить с продажи налог УСН.
Если же такая смешанная ситуация случилась с нежилым помещением, например, с офисом, то отделаться от налога УСН вообще сложно. Если получали от него доход как ИП, то заплатить налоги нужно по своей системе налогообложения, вычетом и освобождением физлица тут воспользоваться не получится. Даже если покупали офис как физлицо. К слову, даже если на момент продажи вы уже не ИП, вычетом и освобождением всё равно воспользоваться не получится.
Всё потому, что в законе есть оговорка о том, что это освобождение не работает, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности (благо, квартир и жилых домов это не касается).
Сколько придётся заплатить как ИП
ИП на УСН «Д-Р» может учесть расходы на покупку недвижимости в налогах — это хорошая новость. При это важно, чтобы недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.
Учесть такой большой расход можно постепенно в течение года, по правилам учёта расходов на основные средства. Если коротко, то нужно просто разбить сумму расхода по кварталам до конца года. Поэтому такие покупки в конце года лучше не совершать, чтобы потом не возиться с переносом убытков на следующий год.
Здорово, в расходах учли, очень сэкономили на налогах в год покупки. Но, что же будет, когда вы решите продавать эту недвижимость? Во-первых, вам нужно будет заплатить налог с доходов.
Это чаще всего 15%, но за вычетом ваших накопившихся расходов. Но это ладно, этого можно было ожидать. Есть вторая вещь, совсем неочевидная: если ИП владел недвижимостью менее 10 лет и решил её продать, то он должен будет убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел в год покупки. Получается, он должен будет пересчитать налог за год покупки, доплатить его и подать новую декларацию.
Включить в расходы можно будет только амортизацию за всё время использования помещения.
В общем, практически весь профит от того, что вы когда-то учли миллионы в расходах просто пропадает. Не пропадёт лишь в том случае, когда вы покупаете недвижимость исключительно с целью перепродажи. Тогда вы сможете учесть все расходы на покупку недвижимости в момент перепродажи.
ИП на УСН «Доходы» в расходах ничего учесть не могут, а при продаже должны заплатить все 6%, иногда чуть меньше. Это сильно больше, чем ничего как физлицо. Напомню, никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено.
И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится.
ИП на патенте не могут подвести доход от продажи недвижимости под патент, поэтому с них придётся заплатить НДФЛ. Если выполните правило о минимальном сроке владения, сможете воспользоваться освобождением. НО если вы совмещаете патент с УСН, то нужно будет заплатить налог УСН.
Пожалуй, это первый раз, когда совмещение УСН с патентом — невыгодное решение.
Статья актуальна на 06.12.2021
Доказательства использования имущества в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказательства использования имущества в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Право собственности:
- Аренда обременение
- Бремя содержания имущества
- Виндикационный иск срок исковой давности
- Виндикационный иск это
- Владение это
- Ещё.
- Предпринимательская деятельность:
- 18210102020011000110
- Антикризисные меры
- Антикризисные меры коронавирус
- Виды деятельности патент
- ГК РФ предпринимательская деятельность
- Ещё.
Судебная практика: Доказательства использования имущества в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Для строительства объекта недвижимости налогоплательщиком был приобретен и передан подрядчику щебень. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости приобретенного щебня. Суд установил, что масса использованного материала превышает максимально возможный расход щебня, установленный заключением эксперта, отсутствуют доказательства, подтверждающие использование спорного имущества как в предпринимательской деятельности в целом, так и в деятельности, облагаемой НДС.
Руководствуясь ст. ст. 171, 172 НК РФ, суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении условий для принятия НДС к вычету, так как НДС принят к вычету в отношении объема материалов, превышающего необходимый для выполнения строительных работ.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 75 «Пеня» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что, несмотря на принятые обеспечительные меры, он продолжал получать доход, используя имущество в предпринимательской деятельности. Доказательств ограничения права пользования имуществом или изъятия имущества не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Доказательства использования имущества в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Десятки квартир у физических лиц: споры по налогам при их продаже
(Родионова Д.)
(«Жилищное право», 2021, N 2) Какие доказательства налоговый орган и суды признали доказательствами использования спорного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности? Во-первых, налогоплательщик представляла в инспекцию налоговую декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2012 года, из которой следует, что Ф.И.О. 3 осуществляла предпринимательскую деятельность в виде оказания бытовых услуг по адресу, по которому находилось проданное недвижимое имущество. Ф.И.О.
3 также обращалась в инспекцию с заявлением об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД, от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объекта имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на указанный объект недвижимого имущества. Недвижимое имущество имеет статус нежилых помещений и по своему расположению, техническим и функциональным характеристикам не предназначено для использования в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Здание, реализованное Ф.И.О. 3, использовалось ею не для личных целей, а для извлечения прибыли, т.е. использовалось в предпринимательской деятельности.
Таким образом, полученный Ф.И.О. 3 доход в сумме 2 550 000 рублей от продажи здания связан с предпринимательской деятельностью и подлежит налогообложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц исчисляется с налоговой базы 2 550 000 рублей в размере 13% и равен 331 500 рублей. Таким образом, налогоплательщиком налоговая база была занижена на 2 550 000 рублей, что привело к занижению налога на доходы физических лиц.
С учетом установленных обстоятельств (были приведены и иные доводы и доказательства) судебные инстанции обоснованно отклонили доводы Ф.И.О. 3 о необходимости освобождения ее от налогообложения, указав на то, что ввиду нормы п. 17.1 ст. 217 НК РФ срок нахождения в собственности имущества не имеет значения для разрешения вопроса о законности оспариваемого решения.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Объект предпринимательских обязательств
(Кондратьев В.А.)
(«Предпринимательское право», 2024, N 2) Развитие такого подхода в правоприменительной практике можно проследить на примере судебных актов Волгоградского областного суда. Так, в 2015 г. суд указал, что суждение суда первой инстанции о целевом предназначении автобуса (для перевозки пассажиров на городских и пригородных маршрутах) какими-либо доказательствами, в том числе документом, содержащим описание технических характеристик автобуса, не подтверждено. По смыслу норм ст. 18, 23 ГК РФ, а также положений Закона о защите прав потребителей такое использование имущества физическим лицом для личных нужд предполагается.
При этом обязанность доказывания факта использования имущества в предпринимательской деятельности возложена на ответчика . То есть в данном случае суд исходил из того, что в любом случае действует презумпция, что имущество используется для личных нужд, а другая сторона должна доказать обратное.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Индивидуальный предприниматель:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- 4-ндфл кто сдает
- Ещё.
- Трудовые отношения:
- Автоматизированное рабочее место
- Адаптация персонала
- Ауп это
- Ведомственный контроль за соблюдением трудового законодательства
- Взаимозаменяемость сотрудников
- Ещё.
Судебная практика: Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Инспекция пришла к выводу о том, что предприниматель, применяющий УСН, неправомерно не учел при исчислении налога выручку от реализации недвижимого имущества — двух нежилых помещений. Налогоплательщик полагал, что выручка от их реализации в налоговой базе учитываться не должна, поскольку спорные нежилые помещения были приобретены им до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а доходы от их реализации были учтены при исчислении НДФЛ. Суд признал доначисление налога правомерным.Доказательств использования спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, как до получения статуса индивидуального предпринимателя, так и после этого предпринимателем не представлено. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя был заявлен такой вид экономической деятельности, как покупка и продажа собственных нежилых помещений. С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя им помимо спорных нежилых помещений было реализовано еще пять нежилых помещений, что свидетельствует о систематическом характере данной деятельности для предпринимателя.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 221 «Профессиональные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что в проверяемом периоде налогоплательщик не был зарегистрирован как ИП. Однако его деятельность по продаже недвижимости фактически являлась предпринимательской, т.к. имели место систематический характер реализации объектов, непродолжительное владение; имущество не использовалось в личных целях.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Пространства доверия и идентификация предпринимателя в цифровой экономике
(Шапсугова М.Д.)
(«Право и цифровая экономика», 2019, N 3) ИНН индивидуального предпринимателя и гражданина, не являющегося предпринимателем, совпадают. Причем личные кабинеты налогоплательщика у них разные. Однако только по ИНН невозможно отделить идентичность физического лица как субъекта гражданского права и индивидуального предпринимателя как субъекта предпринимательского права.Это имеет смысл, например, в случае необходимости обособления имущества, используемого в предпринимательской деятельности, и личного имущества ИП.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Налогообложение дохода ИП от продажи объекта недвижимости
(Гусаров Д.Ю.)
(«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 11) Отделить личное имущество предпринимателя-«упрощенца» от его имущества, используемого в предпринимательской деятельности, очень сложно. Поэтому при реализации ИП недвижимости неизбежно возникает вопрос: каким налогом облагать полученный от такой сделки доход — НДФЛ (по ставке 13%) или «упрощенным» налогом (по ставкам 6% или 15 )?Нормативные акты: Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности
«Обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017) 4. При применении норм Закона о защите прав потребителей к спорам, возникшим в связи с несвоевременной выплатой страхового возмещения по договору имущественного страхования, следует учитывать, что отсутствие у гражданина регистрации в качестве индивидуального предпринимателя само по себе не означает, что застрахованное имущество использовалось им исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 22.12.2016 N АПЛ16-551
И. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим приведенного выше нормативного правового положения, полагая его противоречащим статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации, статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. N 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции», письмам Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 03-11-05/318, Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 12 сентября 2011 г. N 20-14/2/087943@ и нарушающим его права индивидуального предпринимателя на использование принадлежащих ему денежных средств, как личных, так и полученных в результате предпринимательской деятельности, введением разграничения его финансов и имущества.Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Использование имущества физического лица в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование имущества физического лица в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Право собственности:
- Аренда обременение
- Бремя содержания имущества
- Виндикационный иск срок исковой давности
- Виндикационный иск это
- Владение это
- Ещё.
- Предпринимательская деятельность:
- 18210102020011000110
- Антикризисные меры
- Антикризисные меры коронавирус
- Виды деятельности патент
- ГК РФ предпринимательская деятельность
- Ещё.
Судебная практика: Использование имущества физического лица в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил единый налог, указав на неправомерное невключение в налоговую базу дохода от продажи 8 квартир. Налогоплательщик полагал, что доход получен им как физическим лицом, вне рамок предпринимательской деятельности, квартиры находились в его собственности более 3 лет, перешли к нему в порядке дарения. Установив, что реализация предпринимателем недвижимого имущества носила систематический характер, квартиры использовались предпринимателем в целях извлечения прибыли, данные, свидетельствующие об использовании предпринимателем объектов недвижимости для удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных, подобных нужд, не представлены, продажа квартир соответствует зарегистрированному предпринимателем основному виду деятельности, суд пришел к выводу, что полученная предпринимателем выручка от реализации квартир связана с осуществлением им предпринимательской деятельности, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН согласно ст.346.15 НК РФ. Суд принял во внимание, что налоговый орган по заявлению предпринимателя освободил его от обязанности уплачивать налог на имущество физических лиц в связи с использованием квартир в предпринимательской деятельности, в налоговой базе по УСН предприниматель учитывал доходы от сдачи в аренду квартир, при приобретении квартир покупателям предлагалось несколько вариантов на выбор, свободные квартиры сдавались в аренду.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 408 «Порядок исчисления суммы налога» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению предпринимателя, применяющего УСН и ЕНВД, у него отсутствуют основания для уплаты налога на имущество физических лиц, поскольку объекты недвижимости использовались им в предпринимательской деятельности.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Использование имущества физического лица в предпринимательской деятельности
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода в виде имущества, полученного физлицом безвозмездно для использования в предпринимательской деятельности от организации, в которой оно является учредителем.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111475) Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода в виде имущества, полученного физлицом безвозмездно для использования в предпринимательской деятельности от организации, в которой оно является учредителем.Нормативные акты: Использование имущества физического лица в предпринимательской деятельности
Справочная информация: «Правовой календарь на III квартал 2024 года»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) ИП, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%), а также налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов, включенных в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, с учетом установленных особенностей).Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Личное имущество ИП
Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.
В статье расскажем:
- можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
- надо ли платить налог на имущество физических лиц
- как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой
Почему возникают сложности
ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.
Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень.
Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку.
Но не всё так просто.
Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.
Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно.
То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.
Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.
У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы».
Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.
Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.
Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.
Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.
Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.
Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.
Как учесть расходы на содержание имущества
Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?
Расходы на бензин
Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.
Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.
Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.
Коммуналка, домашний интернет и телефон
Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.
Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.
Мобильная связь
Есть три способа учитывать такие расходы:
— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.
— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.
— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.
Нужно ли платить налог на имущество
ИП на УСН и патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.
Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?
Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.
Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество.
Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.
Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:
- Заявление об освобождении от уплаты налога
- Документы, которые подтверждают то, что вы используете имущество
в бизнесе. Нет универсального списка для любой ситуации. Например, если вы сдаёте свою квартиру, подтвердите это договором аренды.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Какой налог платить с доходов от продажи имущества
Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.
Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН или патенту.
Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.
Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.
Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.
Страшилка
Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает.
А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.
Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.
Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.
Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?
Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества.
Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.
Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.
Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.
Полезно запомнить
- ИП могут использовать личное имущество в бизнесе и наоборот. Оформлять для этого документы не нужно.
- Затраты на покупку имущества учитывайте в УСН «Доходы минус расходы», только если можете доказать, что оно полезно для вашего бизнеса.
- Не все расходы на содержание имущества можно учесть. Коммуналка в квартире-офисе — нельзя, бензин — только для поездок, связанных с бизнесом, мобильная связь — только на деловые звонки.
- Можно не платить налог на имущество, которое используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую заявление.
- Выгоднее продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. Если вы использовали имущество
в бизнесе, и у налоговой есть доказательства, придётся заплатить налог как предприниматель. Даже если это невыгодно. - Имущество, которое использовали в бизнесе, выгоднее продать до закрытия ИП.
Статья актуальна на 25.01.2022
Продолжайте читать
Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?