Налог при продаже участка земли платят, если срок владения имуществом составил менее 3 лет при наследовании, дарении и 5 лет — при покупке. Заплатить нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершили сделку.
Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
НДФЛ при продаже земли
При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ . Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить.
Плательщики НДФЛ
Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.
При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:
- резиденты;
- нерезиденты.
К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог надо заплатить с прибыли при продаже земельного участка, — ставки заметно отличаются.
Гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительства в стране. В соответствии с письмом ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ от 11.12.2015 в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.
Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли
Установлено налогообложение с продажи земельного участка физическим лицом в 2024 году по ставке:
- для резидентов — 13 %;
- для нерезидентов — 30 %.
Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2024 году заполняют обновленную декларацию из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях трех лет), от обязанности декларировать доходы и оплачивать налог освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 217.1 НК РФ .
Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, то ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания). Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время. В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2024 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платится НДФЛ при продаже участка. Используйте эти инструкции бесплатно.
Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в котором доступно заполнение декларации.
Для отправки отчета потребуется электронная подпись, которую тоже дадут через личный кабинет.
Освобождение от налогообложения и декларирования
В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от реализации недвижимости, включая землю, освобождаются от налога, то есть с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2024 г. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. Если человек приобрел землю в 2017 г. или ранее, то при ее продаже в 2024 году никаких налоговых обязательств у него не возникает. Существуют ситуации, когда этот срок сокращается до 3 лет.
В части 3 статьи 217.1 НК РФ определены случаи, когда налог на продажу земельного участка в собственности менее 3 лет платить не надо:
- земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
- земля поступила в собственность в порядке приватизации;
- земля получена плательщиком по договору пожизненного содержания.
Эти правила введены с начала 2016 г., а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения сделки и получения платы. Это единственные ситуации, когда ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи земельного участка, отрицательный.
Сроки уплаты НДФЛ
Срок уплаты налога в бюджет при реализации земли — 15 июля года, следующего за отчетным: за 2021 год надо заплатить до 15.07.2022. Раньше заплатить можно, позже нельзя. За опоздание предусмотрены пени и штраф в размере 20 % от суммы недоимки.
Вычеты по НДФЛ
Если владелец земельного участка обязан рассчитать и уплатить налог, то он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ . Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.
Это значит, что налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей не платится, но обязанность задекларировать доход сохраняется.
При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из суммы, полученной в результате сделки, сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением. Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов.
Заявить их к вычету разрешается всего один раз.
Если владельцев земли несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников земли получит только долю вычета.
Льготы по налогу при продаже земли
Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2024 г. не отличается от того, который платят другие граждане. Никаких преференций для несовершеннолетних или пожилых налогоплательщиков в этом случае не предусмотрено.
Комментарий специалиста: что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка
На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налога. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена реализации земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.
Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 01.01.2016. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.
Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2024 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб. Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб.
С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13 % = 15 600 руб.
А теперь посмотрим, нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей, на этом же примере.
Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.
Расчет такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб.
- Никита Любченко
2020-06-14 14:39:02
Если участок с домом продается меньше 300 тыс. Рублей,владение меньше 3х лет нужно ли при сделке купли-продажи платить налог?
2021-07-06 17:33:11
Я владелец двух земельных паев,унаследованных в 2010 году от родителей.В этом году хочу их продать фермерам. Стоимость двух паев 1600000 руб.Платить ли мне налог?
2021-07-07 06:49:35
Тоня, Не эксперт, но узнавала о продаже дачного участка, риелтор сказала, что налог надо платить, если меньше 3 лет в собственности. За инфу не поручусь. Тут недавно новость мелькала, что только рассматривают закон о том, чтобы с наследства не платить налог, если собственностью наследник владеет больше 3 лет.
2021-07-07 06:55:19
Никита Любченко, Если дом жилой, то вычет 1 млн рублей, налог платить не нужно
2021-07-07 07:01:10
Тоня, С момента вступления в наследство прошло более 10 лет, платить НДФЛ не нужно.
2021-07-07 07:03:52
Юлия, А если больше 1 млн, то налог платится с разницы? А расходы учитываются? Скажем, я купила участок за 500тыс. Потратила 1 млн на строительство дома, кустки посадила, грядки там.
Теперь продаю всю эту прелесть за 3 млн. Налог считать будут с 2 млн (цена продажи минус вычет 1 млн) или с 500 тыс (цена продажи 3 млн — расходы 500тыс и 1 млн — вычет 1 млн)? Или как оно вообще считается?
2021-07-07 07:13:57
Светлана, Вычет можно применить только один: либо имущественный фиксированный 1 млн рублей, либо по фактическим расходам, но только подтвержденным документально и связанным с покупкой (первоначальная стоимость при покупке, нотариальное оформление, комиссия риелтеру и т.п.). Надо считать, что выгоднее в каждом конкретном случае. При покупке срок владения для продажи без НДФ — не менее 5 лет.
И кустики с грядками включить в расходы не получится, а дом это отдельный объект, если он построен на участке, который в собственности более 5 лет, всего год назад, то за участок НДФЛ платить не нужно, а за дом нужно, хотя продаются они вместе.
2021-07-07 07:15:56
Юлия, Юлия, спасибо громадное за ответ! Т.е. учитывается и срок владения участком, и домом. Как все сложно-то 🙂 Без юриста не разберешься.
2021-07-16 10:16:30
Тоня, Если участок продаеться дороже кадастровой стоимости, но не дороже 1млн руб. нужно ли платить налог?
2021-07-16 10:17:59
Нафаня, по идее, при цене до 1 млн платить не надо
2021-07-16 10:34:07
Светлана, тока 3 ндфл подать не забыть и вычет заявить
2021-07-16 11:08:49
Никита Костров, получается, если права на вычет уже нет, то налог придется платить, даже если цена продажи меньше 1 млн? А считают от разницы с кадастром?
2021-07-16 11:13:13
Светлана, считают от цены продажи, кадастр привлекают когда цена существенно ниже, тогда его могут взять для расчета
2021-07-28 15:13:56
Тоня, Здравствуйте. Владею участком менее 5 лет. Покупала за 260000 продаю за 300000. Надо ли платить налог?
Спасибо за ответ, заранее.
2021-07-28 15:24:33
Олеся, добрый день, нет, не надо, тока вычет заявите в 3 ндфл (это будет работать если в этом году другую недвижимость не продавали и вычетом не пользовались)
2021-07-28 15:24:46
Олеся, Здравствуйте! Примените вычет 1 млн рублей и налог платить не придется. Если только кадастровая стоимость не окажется значительно выше.
2021-07-28 15:28:58
Юлия, это верно, упустил я, если кадастр будет выше за базу могут его взять с коэффициентом 0,7 (в вашем регион может быть другой коэффициент) — тогда при заявленном вычете налог будут брать с того, что сверх вычета (1 млн. руб.)
2021-07-28 15:33:29
Никита Костров, Спасибо за ответ. Что значит заявит вычет в 3 НДФЛ?
Подать просто декларацию?
2021-07-28 15:36:52
Олеся, Декларацию 3-НДФЛ сдавать все равно нужно, раз была продажа. Ее сдадите уже в следующем году. В ней укажете имущественный вычет в 1 млн.
Налоговики проверят и уже сами решат. Если с кадастровой стоимостью все нормально, налога не будет
2021-07-28 15:39:48
Юлия, Всё понятно, спасибо.
2021-08-08 14:56:48
Тоня, Купила участок у государства за212000р. Продала по кадастровой стоимости за 1440000р. Сколько будет размер налога
2021-08-08 17:15:15
Ирина, 57200 при условии что будет заявлен вычет, если земля не 5 лет в собственности, а так 187200
2021-09-16 18:32:55
Никита Любченко, Если был продан участок по дарению, на нем нет дома, за 100000 руб. Нужно декларировать и платить налог?
2021-09-17 05:14:11
Никита Любченко, Здравствуйте! Не поняла, как это «продан по дарению». Если недвижимость подарена, то не возникает дохода, а значит и объекта налогообложения.
Если продан участок, который был ранее получен в дар, то НДФЛ облагается вся сумма, но вычет в 1000 000 рублей действует. Декларацию в случае продажи нужно сдавать обязательно, независимо от стоимости участка и применения вычета. Налог платить при стоимости земли в 100 000 рублей при применении вычета не придется.
2021-09-29 18:10:24
Если владеет земельным участком инвалид 2 гр., платит ли он налог при продаже этого участка ?
2021-10-26 00:40:01
Тоня, Здравствуйте,подскажите
Гараж полученный в наследство в 2018году,продали в 2020 за 500т.р, подскажите как высчитать налог.?спасибо
2022-01-25 07:57:33
Здравствуйте! Земельный участок был продан в прошлом году. Он был зарегистрирован на меня. Я пенсионер, нигде не работаю.
Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, если работает жена? Руслан
2022-01-25 11:33:18
2022-04-19 10:51:08
Срок владения земельным участком после официального оформления собственности ( 26,06,2018г) — 3 года 5 дней
1,07,2021 он был продан
Нужно ли платить НДФЛ и подавать декларацию, если бывший собственник не покупал этот участок, а унаследовал его от отца — что подтверждается решением суда от 21.12.2009 года
2022-06-24 11:06:41
Форму декларации 3-НДФЛ ежегодно обновляют. Если задекларируете сведения на устаревшем бланке, то налоговики откажут в приеме декларации. Если налогоплательщик забудет подписать отчет или отправит его в инспекцию не по месту своего учета, то декларацию тоже не примут.
2022-08-28 08:15:06
Никита Любченко, Здравствуйте,подскажите пожалуйста.Я не резедент, неделю тому назад получила в наследство земельный участок и жилое помещение,общая кадастровая стоимость 900.000,если же я его продам за эту сумму мне нужно платить налог 30%?
Налог с продажи недвижимости
В каких случаях нужно платить налог с продажи недвижимости, а в каких нет? Как уменьшить сумму налогов с помощью вычета, и куда для этого обращаться? Читайте подробную инструкцию.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Что такое минимальный срок владения?
Это срок, после завершения которого можно продать недвижимость без уплаты налога. Он составляет 3 года в случаях, если собственность получена в подарок, унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты, была приватизирована или является единственным жильем. Семьи с детьми в некоторых случаях вовсе освобождаются от необходимости ждать истечения минимального срока.
В остальных случаях придется подождать 5 лет.
По общему правилу, срок владения недвижимостью отсчитывается с момента государственной регистрации недвижимости в ЕГРН.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2024 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2024 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Если жилье находится в совместной собственности супругов, то при определении единственного жилья не учитывается недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из супругов.
Рассмотрим на примере. В октябре 2024 года супруги принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у супруги в собственности также есть жилье, приобретенное до вступления в брак.
В этом случае платить налог с продажи не потребуется, потому что совместно нажитое имущество является единственным, а минимальный срок владения будет составлять 3 года.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
При соблюдении всех условий семьям с 2 и более детьми не нужнособлюдать минимальный срок владения недвижимостью.
Как считается минимальный срок при продаже квартиры полученной по реновации?
Для квартир, полученных гражданами в Москве по программе реновации, в минимальный срок владения засчитывается период времени, в течение которого у гражданина в собственности была квартира в старом доме ? абзац 3 п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации .
Например, гражданин приобрел в 2013 году квартиру в доме, который попал под реновацию. В 2024 году он получил жилье в новом доме. В этом случае срок владения будет отсчитываться от 2013 года и составит 9 лет.
Как рассчитывается минимальный срок при покупке дополнительной доли в объекте недвижимости?
Согласно разъяснениям Минфина России ? Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48709 , если в собственности гражданина уже находится доля в объекте недвижимости, и он приобретает еще одну долю или объект оказывается в его собственности целиком, то минимальный срок для него рассчитывается с момента приобретения первой доли ? см., например, Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48709 .
Как рассчитывается минимальный срок в случае продажи квартиры, купленной по ДДУ?
Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, то отсчет минимального срока владения начинается с момента полной оплаты по договору ? абзац 4 п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации . То есть застройщик должен получить от вас всю сумму, указанную в договоре. Это необходимо подтвердить платежными документами.
Если вы покупаете квартиру с помощью ипотеки, правила не меняются. Поскольку в этом случае вы также полностью оплачиваете сумму квартиры или дома по договору только средствами, полученными от банка.
Нужно ли подавать налоговую декларацию, если минимальный срок владения закончился?
Нет, если недвижимость находилась в вашей собственности больше минимального срока, подавать налоговую декларацию после продажи квартиры не требуется.
Как рассчитать сумму налога?
При продаже недвижимости до истечения минимального срока владения необходимо заплатить налог по ставке 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть при реализации квартиры стоимостью 2 млн рублей придется заплатить 260 тыс. рублей в качестве НДФЛ.
Как уменьшить сумму налогов?
Вариант 1.Подождать 3–5 лет, что позволит не только не платить налоги, но и избавиться от необходимости подавать документы в налоговую службу.
Вариант 2.Воспользоваться налоговым вычетом. Имущественный вычет позволяет уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на 1 млн рублей (при продаже квартир, комнат, домов, садовых домов, земельных участков) или на 250 тыс. рублей (при продаже нежилых помещений, гаражей ).
Например, вы унаследовали квартиру и сразу же решили ее перепродать за 3 млн рублей. Вы сможете заплатить налог по ставке 13% не с 3 млн рублей, а с 2 млн рублей, если к налоговой декларации приложите заявку на оформление вычета.
Вариант 3.Если вы купили квартиру, а не получили ее в дар или по наследству, можно учесть расходы на покупку и снизить налоговую базу на эту сумму. Например, Василий приобрел квартиру за 2 млн рублей, но спустя год перепродал ее за 3 млн рублей. При подаче налоговой декларации он приложил документы, которые подтверждали факт покупки, что позволило ему снизить налоговую базу с 3 до 1 млн рублей, уменьшить налог с 390 тыс. до 130 тыс. рублей.
Как рассчитать налог, если недвижимость продана дешевле кадастровой стоимости?
Если вы продали ваше жилье дешевле кадастровой стоимости, то вам все равно придется заплатить налог от суммы равной 70% кадастровой стоимости. Иными словами, представим ситуацию, при которой вы, по причине, продаете квартиру, которая стоит 2 млн рублей за 1,2 млн рублей. В этом случае сумма, с которой придется заплатить налог (налоговая база), будет рассчитана следующим образом: 2 млн рублей * 0,7 = 1,4 млн рублей.
Какова процедура уплаты налога на недвижимость и какие потребуются документы?
Шаг 1.Собрать документы:
- паспорт;
- договор
- расписка или банковская выписка, подтверждающая денежный перевод;
- выписка из ЕГРН;
- другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры.
Шаг 2.Подать налоговую декларацию по форме в отделение налоговой службы по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года за тем, когда был продан объект недвижимости.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ можно прочитать в нашей инструкции.
Шаг 3. После проверки документов вам будет начислен налог, который можно оплатить через любой банк или с помощью личного кабинета налогоплательщика. Также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц».
Оплатить налог необходимо до 15 июля того же года. Например, если вы продали квартиру в 2024 году, то до 30 апреля 2024 года необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля 2024 года необходимо оплатить начисленный налог.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Что будет, если не заплатить налог?
Если вы вовремя не подали налоговую декларацию, то штраф будет составлять 5% от суммы налога, который надо заплатить, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть более 30% от суммы налога и меньше 1 тыс. рублей.
Если же вы правильно и вовремя заполнили декларацию, но не заплатили налог в указанный срок, то на долг в этом случае будут начислены пени, но штрафы не применяются.
Требуется консультация по налогам с продажи недвижимости? Обратитесь в Консультационный Центр ДОМ.РФ!
Получить консультацию
Налог с продажи земельного участка
Уже продали или собираетесь продать земельный участок? Возможно стоит уделить отдельное внимание вопросам налогообложения. Данная инструкция поможет разобраться в том, кому надо платить налог с продажи участка, а кому нет.
Какой налог платится с продажи земельного участка?
Деньги, полученные с продажи земельного участка, считаются доходом и подлежат обложению НДФЛ. Ответственность за уплату налога всегда несёт получатель дохода, то есть продавец недвижимости. Ставка НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика:
- 13% — для резидентов РФ. К этой категории относятся граждане, которые постоянно проживают на территории России;
- 30% — для нерезидентов РФ. Сюда относятся лица, которые более 183 дней в году проводят за пределами РФ.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица также должны оплачиватьналог с продажи участка. Ставка в этом случае будет зависеть от выбранной системы налогообложения.
Как рассчитывается НДФЛ с продажи земли?
Налог начисляется на сумму, вырученную с продажи с земельного участка. В качестве базы для начисления НДФЛ берётся стоимость, указанная в договоре купли-продажи.
Здесь стоит обратить внимание на один момент. При расчёте НДФЛ также учитывается кадастровая стоимостьучастка по состоянию на 1 января того года, в котором был зарегистрирован переход права собственности от продавца к покупателю. Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, меньше 70% от кадастровой стоимости объекта, то в качестве базы для начисления НДФЛ налоговая возьмёт второе значение (то есть кадастровую стоимость, умноженную на 0,7).
К примеру, участок был продан за 500 000 рублей, но при этом кадастровая стоимость земли составила 1 000 000 рублей. В этом случае налогооблагаемая база будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 × 0,7 = 700 000 рублей. При условии, что продавец является резидентом РФ сумма налога к уплате составит 91 000 рублей.
Таким образом, снизив сумму продажи в договоре, уйти от налога не получится.
Как сэкономить на уплате налогов с продажи участка?
Существует два способа, при помощи которых продавец участка может законно уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым снизить сумму налога к уплате:
- Имущественный налоговый вычет
Данная льгота позволяет уменьшить сумму дохода, полученного с продажи участка, на 1 миллион рублей. Налог в этом случае начисляется на разницу между этими двумя значениями.
Пример:Сумма продажи участка составила 1,3 миллиона рублей. Продавец воспользовался своим правом на налоговый вычет, поэтому НДФЛ был удержан только с 300 тысяч и составил 39 тысяч рублей.
- Уменьшение налоговой базы на сумму фактически понесённых расходов
В данном случае при расчёте НДФЛ от полученного дохода отнимаются фактически произведённые траты, связанные с покупкой земли. Сюда входит стоимость участка, уплаченные проценты по ипотеке, оплата услуг риелтора и прочие сопутствующие расходы. Указанные траты должны быть подтверждены документально.
Важно отметить, что налогоплательщик может воспользоваться только одной из указанных льгот. Если участок использовался для ведения предпринимательской деятельности, налоговые вычеты на доход с его продажи применить нельзя.
Когда нужно платить подоходный налог с продажи земельного участка?
Сразу нужно сказать, что продавец должен самостоятельнозадекларировать полученный доход. Декларацию можно подать дистанционно через приложение «Мой налог» в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором прошла передача права собственности на участок.
Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля того же года. То есть, если участок продан в 2021 году, то крайний срок уплаты НДФЛ — 15 июля 2024 года.
При подаче налоговой декларации налогоплательщик также может заявить о своём намерении воспользоваться одним из вычетов — имущественным или в сумме фактически понесённых расходов. Во втором случае потребуется приложить подтверждающие документы.
Важно!Даже, если вычет покрывает полученный доход, декларацию нужно подавать в обязательном порядке.
Как продать земельный участок без налогов?
Доход от продажи недвижимости, в том числе земельного участка, не облагается НДФЛ только при соблюдении условий, касающихся срока владения. Для освобождения от налога объект на момент сделки должен находиться в собственности продавца не менее 5 лет.
Этот срок может быть снижен до 3 лет лишь в следующих случаях:
- Если участок был приобретён до 1 января 2016 года;
- Если участок получен по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника;
- При получении участка в собственность после приватизации либо по договору пожизненного содержания с иждивением.
- В отдельных российских субъектах минимальный срок владения ниже, чем в других регионах страны (например, в Ставропольском крае).
При расчёте срока владения учитывается дата государственной регистрации права собственности на землю, которая указана в правоподтверждающих документах
Все о налоге с продажи земельного участка: когда и как платить, кто освобождается от уплаты
Подробно рассказываем, что такое налог с продажи земельного участка, как получить льготы и в каких случаях можно вообще ничего не платить.
- Зачем платить налог при продаже земли
- Кому точно придется уплатить налог
- А юрлица и ИП платят налоги
- Случаи, когда платить не нужно
- Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
- Как узнать начало срока владения
- Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
Представим ситуацию: Лена хочет продать участок. Что ее ждет?
Зачем платить налог при продаже земли
Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.
Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.
Кому точно придется уплатить налог
Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.
В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.
Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.
Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.
Лена постоянно живет в России, даже ни разу не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года, – платят НДФЛ в размере 13%.
А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.
Если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.
Если вы до сих пор на распутье, то подумайте о господдержке. Может быть, вы подходите под одну из программ? Приобретать жилплощадь с финансовой поддержкой государства – это надежно и стабильно.
А юрлица и ИП платят налоги
Обязательно! Размер налога для тех и других зависит от применяемой системы налогообложения.
Если юрлицо находится на ОСНО– это общая система налогообложения – налогом облагается прибыль, равная разнице между стоимостью продажи и покупки. Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, возникших при извлечении доходов.
Если юрлицо находится на УСН– это упрощенная система налогообложения – выручка от продажи земли включается в доходы и облагается налогом по ставке 6%. Либо можно воспользоваться схемой «доходы минус расходы», тогда ставка будет равна 15%.
В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины.
Важно подтвердить расходы соответствующими документами.
Индивидуальный предприниматель может еще на этапе регистрации отметить, что он планирует заниматься продажей земли или хочет, например, выращивать клубнику. В таких случаях при УСН выручка зачтется в раздел доходов.
Случаи, когда платить не нужно
Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству, – она тоже расценивается как получение дохода.
Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.
Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).
Порог владения 3 года в следующих случаях:
- участок достался в наследство;
- землю подарил близкий родственник;
- земля приватизирована;
- участок купили по договору ренты;
- землю купили до 2016 года.
Порог владения 5 лет:
- во всех остальных случаях.
Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности, – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.
Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить.
А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.
У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?
Продавая участок с домом, нужно иметь в виду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.
Как узнать начало срока владения
Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.
Она может найти эту информацию:
- в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности – в случае покупки до 15.06.2016;
- в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН) – если покупка состоялась позже 15.06.2016.
Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.
Когда и как уплатить налог
Декларировать доход и платить за него налог нужно самостоятельно. Крайний срок уплаты – 15 июля следующего года.
Налогооблагаемая база состоит из дохода, то есть всей суммы полностью, которую удалось выручить за участок.
Если эта сумма ниже 70% от зафиксированной в кадастре стоимости (на 1 января года продажи), то рассчитать налог довольно просто: для этого кадастровую стоимость следует умножить на 0,7 – величину понижающего коэффициента. То есть специально снизить стоимость земли при продаже не выйдет, так как налогом всегда облагается 0,7 именно кадастровой стоимости.
Важно: отдельные субъекты РФ могут уменьшить размер понижающего коэффициента.
Рассмотрим на примере.Допустим, государство оценивает участок Лены в 5 млн рублей. Она продала его близкой подруге за 3 млн рублей. Сравниваем стоимость продажи с кадастровой – она меньше 70%.
Выходит, чтобы рассчитать налог, нужно умножить кадастровую стоимость на коэффициент 0,7: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 рублей. Дополнительно к этой сумме Лена может применить имущественный вычет.
Для уплаты налога зайдите на специальный сервис ФНС России – «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Можно провести оплату онлайн или через банк – для этого надо сформировать платежку в системе и заполнить ее вручную.
Административная ответственность за неуплату налогов
За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.
- Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
- Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
- Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штрафа можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.
Пример. В последний месяц лета 2021 года Лена вспомнила, что налоговую декларацию за продажу в прошлом году она подала, а вот сам налог не уплатила. Теперь она заплатит 130 тысяч рублей, а сверху еще 520 рублей пени – все из-за той несчастной просрочки в 20 дней.
Декларирование
Задекларировать выручку обязаны все продавцы, которым земля принадлежала меньше указанного срока.
Декларацию 3-НДФЛ либо заполнят вручную, либо распечатают заполненный вариант.
Еще потребуются подтверждающие документы. Например:
- договор о покупке и продаже,
- бумаги о расходах,
- выписка о поступлении денежных средств.
Декларацию «завернут», если:
- она создана не в той форме или не подписана,
- вы принесли ее в налоговую службу не по месту жительства,
- вы не подтвердили свою личность или доверенное лицо не подтвердило свои полномочия.
Обязательно успейте подать декларацию до 30 апреля следующего года.
- принести в налоговую – самостоятельно или через доверенное лицо;
- отправить письмо с описью вложения традиционной почтой;
- принести в МФЦ;
- отправить электронно: через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.
Сразу заявите о своем праве на налоговый вычет. Кто может его использовать, разберем ниже.
Не пропустите: налоговые вычеты
У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:
- на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка;
- посредством имущественного вычета.
Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:
- либо вычесть из дохода расходы,
- либо вычесть из дохода имущественный вычет.
Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей – именно таков имущественный вычет.
Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.
Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.
Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее, нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.
Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.
1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов
Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:
(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей
2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета
Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:
(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей
3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот
В этом случае Лена уплатит налог:
2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей
Из расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.
Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу.
То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.
Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
Если у вас долевая собственность, и она продается по одному договору купли-продажи, то вычет делится пропорционально долям владельцев.
Если оформить продажу каждой доли по отдельному договору, то каждый из собственников имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей.
Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка».
Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени
Итак, чтобы отчитаться перед государством после продажи участка, надо совершить 5 шагов.
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
- Сделать копии всех подтверждающих продажу документов.
- Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
- Подать в ФНС корректно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
- До назначенного срока уплатить налог.
Также важно запомнить:
- Налог для физлиц – 13% или 30%, для юрлиц и ИП – зависит от выбранной системы налогообложения.
- Если срок владения землей был меньше установленного, то декларацию подавать обязательно.
- Налогооблагаемую базу можно снизить на размер расходов или имущественного вычета.
- Просрочка подачи декларации или уплаты налога грозит наложением штрафов и пени.
Успехов в уплате налогов!
А если вы планируете взять кредит, форма ниже поможет рассчитать размер и срок.
Объясняем, какой налог вы заплатите при продаже недвижимости при разных условиях
Например, вы продаете квартиру. Или дом. Или гараж. Или только одну комнату.
Какой налог придется заплатить с продажи? В разных случаях и налог будет разным, или его не будет вообще — давайте разбираться.
Если вы решили продать свою квартиру, которой владеете больше минимального предельного срока — то налог платить не нужно. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, приобретенного с 01 января 2016 года, составляет 5 лет. Это регламентировано Налоговым кодексом РФ (ч.
4 ст. 217.1.)
На недвижимость, купленную до 01 января 2016 года, минимальный период владения имуществом составляет 3 года (3 ст. 217.1 НК РФ).
Однако и тут есть исключения.
Минимальный 3-х летний срок владения недвижимостью устанавливается только для имущества, которое соответствует хотя бы одному из этих условий.
1) Право собственности получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Согласно ст. 14 СК РФ, близкими родственниками являются: родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).
2) Право собственности получено налогоплательщиком в результате приватизации.
3) Право получено гражданином — плательщиком ренты после передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Например:мама подарила вам квартиру, а вы решили ее продать. Но она находится у вас в собственности менее 3-х лет — поэтому продажа будет облагаться налогом. А вот если вы владеете квартирой больше 3-х лет, то сделка от налога освобождается.
С какой суммы все-таки уплачивается налог?
При продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в одном из таких объектов), которая находится у вас в собственности меньше минимальных сроков владения — налогом не облагается сумма в 1 000 000. Остаток суммы от стоимости квартиры будет уже облагаться налогом в 13% (ч. 2 п. 1 ст.
220 НК РФ).
Например:вы продаете квартиру за 2 200 000 рублей. Вы купили ее в 2017 году, и она находится у вас в собственности всего 2 года. То есть, меньше минимального предельного срока владения. В этом случае не облагаться налогом будет только 1 000 000 рублей от общей стоимости квартиры.
А все, что свыше — а именно 1 200 000 рублей — будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога на эту сумму составит 156 000 руб.
От продажи другой недвижимости, которой вы владеете меньше минимального предельного срока владения, налогом не облагается сумма в 250 000 рублей.
Например:вы продаете гараж, и он не относится к тому списку недвижимости, который мы указали выше. Поэтому вся остаточная стоимость гаража, которая превышает порог в 250 000 рублей, будет облагаться налогом в 13%.
Важно! Если за один налоговый период (1 календарный год) вы продаете несколько объектов недвижимости, которые находятся у вас в собственности меньше максимального предельного срока, то освобожденные от налога части стоимости не суммируются.
Пример:вы продали квартиру и гараж за один календарный год. Необлагаемая налогом сумма будет составлять всего 1000 000 рублей, а не 1250 000 рублей. Если Вы продали 2 гаража — то 250 000 рублей, а не 500 000.
Зато можно уменьшить сумму своих доходов, облагаемых налогом. Для этого нужно документально подтвердить расходы, которые связаны с приобретением имущества (ч2 п. 2 ст. 220 НК РФ ).
Например:вы приобрели квартиру за 2 200 000 рублей и продаете ее по этой же стоимости. Если есть нужные документы об оплате — сделка не будет облагаться налогом.
Если вы продаете квартиру, которая находится в строящемся жилом доме и которую вы приобрели по договору долевого участия, то вы также имеете право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов (с помощью документально подтвержденных расходов на квартиру).
Однако с 01 января 2016 года при продаже недвижимости, которую вы приобрели уже после этой даты, нужно обращать внимание еще и на кадастровую стоимость объекта. И вот, почему.
Вы продаете квартиру. При этом вы получили с продажи доход, и его сумма меньше кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7. В этом случае налогооблагаемая база при продаже квартиры будет рассчитываться из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Это правило действует, если стоимость вашей квартиры меньше кадастровой стоимости на начало того года, в течение которого вы продали квартиру (ч.
5 ст. 217.1 НК РФ).
В случае, если кадастровая стоимость не определена в начале того года, когда вы продали квартиру — это правило не применяется.
Например: вы продали квартиру за 2 500 000 рублей, а кадастровая стоимость объекта на 1 января года совершения сделки составляла 4 000 000 руб. Вот, как рассчитывается налог:
В данном случае 1 000 000 – это необлагаемая сумма налога (в соответствии с ч. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)
Итоговая сумма налога: 234000 руб.Еще пример:вы купили квартиру за 2 000 000 рублей и продали за столько же. Кадастровая стоимость — 5 000 000.руб. Несмотря на то, что вы продал иквартиру за столько же, за сколько и купили, для налогообложения доходом от продажи будет считаться 0,7 от кадастровой стоимости.
5000000*0,7=3 500 000
3500000 — 2000000 (затраты на покупку) = 1 500 000
1500000 х 13% = 195 000
Итоговая сумма налога: 195000 руб.А вот если цена объекта больше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то налогооблагаемый доход исчисляется только из суммы, указанной в договоре. В этом случае кадастровая стоимость ни на что не влияет.
Например:вы купили квартиру за 3 000 000 руб., кадастровая стоимость – 3000 000 руб. Вы продаете квартиру за 4 000 000 руб. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре:
4000000 – 3000000 (цена покупки) = 1000 000*13% = 130 000 руб.
Кадастровую стоимость на ваш объект недвижимости можно узнать в режиме онлайн https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
В этой статье мы разобрали только ту недвижимость, которая находится в собственности менее предельного максимального срока владения имуществом.