Налог на продажу недвижимости в россии нерезидентом

Благодаря низким налоговым сборам и курсу рубля к доллару, покупка недвижимости на территории России становится все более привлекательной.

Многие иностранцы стремятся приобрести квартиру не только в качестве инвестиции, но и для постоянного проживания. А в связи с нестабильной обстановкой на территории соседней Украины в нашу страну въехало большое количество беженцев. Поэтому интерес иностранцев к российской недвижимости постоянно растёт.

О том, как правильно осуществить куплю-продажу квартиры с участием иностранных граждан мы и поговорим в этой статье.

Показать содержание

Имеют ли иностранные граждане право на проведение сделок с жильем?

Итак, разберемся, может ли иностранный гражданин купить или продать жилую недвижимость. Российское законодательство либерально в области имущественных прав иностранцев.

Согласно п. 3 ст. 62 Конституции РФ, иностранцы могут свободно владеть, пользоваться и распоряжаться недвижимостью.

Однако некоторые ограничения всё же есть. Связанны они с обеспечением национальной безопасности и регламентируются Постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 года № 508. Все ограничения связаны с приобретением земельных участков. не допускается продажа нерезидентам земель:

1. Государственной и муниципальной собственности.
2. Сельскохозяйственного назначения.
3. Лесного фонда.
4. Недр и континентального шельфа.

Никаких ограничений на покупку или продажу жилплощади для иностранных граждан не установлено.Все имущественные права гарантируются иностранным гражданам только в случае соблюдения законодательства РФ. В частности, ФЗ «О правовом положении иностранных граждан на территории Российской Федерации».

В случае выявления нарушений правил пребывания, сделку могут признать недействительной.

Процедура купли-продажи

Пакет документов

Основным документом, который понадобится иностранцу для совершения сделки купли-продажи квартиры, является паспорт. Его необходимо перевести на русский язык и нотариально заверить. Если перевод сделан у иностранного нотариуса, то важно оформить апостиль.

Если нерезидент приобретает недвижимость

Бытует мнение, что иностранный гражданин может купить квартиру только при наличии вида на жительство на территории России. На самом деле это заблуждение. Вид на жительство – это документ, подтверждающий право на постоянное проживание на территории страны, в которой он выдан.

Соответственно, никакого отношения к приобретению недвижимости он не имеет.

Законодательство не запрещает иностранцу приобрести или продать недвижимость и тут же покинуть страну.Поэтому допустимо лишь наличие документов, подтверждающих право на нахождения на территории РФ. Это может быть:

• Вид на жительство.
• Разрешение на временное проживание.
• Разрешение на работу.
• Миграционная карта.
• Виза.

Это все необходимые документы, которые понадобиться иностранному гражданину — покупателю недвижимости, если он действует в своих интересах.

В случае если он представитель другого лица, то необходимо оформить доверенность согласно российскому законодательству.

Если он её реализует

Для иностранца-продавца квартиры понадобиться дополнительно документы на квартиру.В их перечень входит:

1. Правоустанавливающие бумаги (свидетельство о праве на наследство, договор купли-продажи, мены, дарения).
2. Свидетельство о государственной регистрации право собственности на объект недвижимости.
3. Выписка из домой книги, которая подтверждает, что продавец зарегистрирован в этой квартире.
4. Экспликация и поэтажный план (выдаются БТИ).

Вне зависимости от статуса продавца и покупателя следует знать об особенностях и нюансах сделки. Предлагаем для ознакомления следующий материал:

• Какие документы нужны при купле-продажи квартиры и как их проверить?
• На что обратить внимание при купле-продаже жилья?
• Нотариальное сопровождение сделки купли-продажи: нужно ли это?
• Как признать сделку купли-продажи недействительной?

Особенности заключения договора и его регистрации

Покупка недвижимости обязательно сопровождается заключением договора купли-продажи. Этот документ составляется в простой письменной форме в присутствии нотариуса и заверяется им, согласно требованиям законодательства РФ.

Договор купли–продажи должен содержать:

• Реквизиты сторон.
• Предмет договора (описание и технические характеристики квартиры).
• Цену.
• Перечень лиц с указанием прав на пользование квартирой.

Прежде чем подписывать договор, сторонам необходимо внимательно с ним ознакомиться: и изучить условия сделки.

• Скачать бланк типового договора купли-продажи квартиры
• Скачать образец договора купли-продажи квартиры иностранным гражданином

В частности следует обратить внимание на следующие моменты:

• Есть ли пункт, в котором продавец декларирует отсутствие обременений на объект недвижимости.
• Оговаривается ли в договоре освобождение жилплощади продавцом после заключения сделки.

После подписания договора сделка считается заключённой, но приобретает законную силу она только лишь после государственной регистрации. Сделать это можно в местном органе регистрации недвижимости или в многофункциональном центре (более детально о регистрации прав собственности при сделке купли-продажи можно узнать тут). При регистрации должны присутствовать обе стороны сделки.

По сложившейся практике, все дополнительные расходы в ходе сделки купли-продажи обычно принимает на себя сторона покупателя.

После регистрации договора купли-продажи и подписания акта передачи объекта недвижимости, стороны могут переходить к расчёту.

• Скачать бланк акта приёма-передачи квартиры по договору купли-продажи
• Скачать образец акта приёма-передачи квартиры по договору купли-продажи с иностранным гражданином

Нюансы расчетов

Расчёт по сделке с участием иностранцев ничем не отличается от аналогичного процесса для граждан России. При этом этап передачи денег является самым ответственным и сложным. Порядок расчёта определяется сторонами сделки. Обычно используют:

• Банковскую ячейку.Один из самых популярных способов. Покупатель помещает необходимую для покупки недвижимости сумму в ячейку и после совершения сделки передаёт её содержимое продавцу. Здесь важно обратить внимание на два аспекта: внимательно изучить условия открытия банковской ячейки и позаботиться о надёжном способе проверки подлинности купюр.
• Банковский аккредитив.Самый современный способ расчётов, гарантом которого является банк. Минус у него всего один – необходимость оплачивать услуги банка-гаранта. Кроме того, не все банки оказывают подобные услуги.
• Простой наличный или безналичный расчёт между продавцом и покупателем.Крайне не рекомендуем подобный способ, так как велик риск оказаться обманутым.

Рекомендуем статьи, рассказывающие о сделках купли-продажи квартиры с выше перечисленными схемами расчетов:

• Сделка купли-продажи через банковскую ячейку.
• Аккредитив при покупке и продаже квартиры.
• Купля-продажа квартиры за наличные.

Вследствие сложности процедуры и довольно высокой стоимостью сделки с недвижимостью – одна из самых любимых сфер для мошенников. Существуют десятки различных способов обмана покупателей. Поэтому рекомендуем воспользоваться услугами юристов для подтверждения чистоты сделки.

Пошлина

Как уже говорилось выше, расходы на оформление сделки обычно несёт покупатель.

Кроме услуг нотариуса и стоимости аренды банковской ячейки, необходимо также оплатить госпошлину в размере 2000 рублей. Квитанция о её оплате прикладывается к документам, которые передаются в Росреестр.

Срок осуществления Росреестром необходимых действий по регистрации недвижимости зависит от способа подачи документов:

• До 7 дней, если пакет был передан непосредственно в Росреестр.
• До 9 дней, если документы подавались в МФЦ.
• До 2 дней, если документы передавались в электронном виде.

Налогообложение

Если иностранец имеет статус нерезидента, то его доходы с продажи квартиры будут облагаться НДФЛ в 30%. И налоговый вычет оформить нельзя.

Иностранцы имеют право оформить возврат налогового вычета после покупки квартиры.То есть вернуть 13% от её стоимости (но не более 260 тыс. рублей). Но для этого необходимо соблюдение двух условий:

• Покупатель получает доход, облагаемый НДФЛ, и исправно платит налоги.
• На момент получения дохода имеет статус налогового резидента РФ.

Больше нюансов о налогообложении купли-продажи квартиры можно узнать здесь.

За исключением некоторых моментов, процесс покупки или продажи квартиры для иностранцев и граждан РФ не различается.А законодательство России уравнивает их в имущественных правах.

Единственное на что стоит обязательно заострить внимание иностранному гражданину – это соблюдения условий пребывания на территории РФ на момент заключения сделки. Выявленные нарушения могут не только могут грозить штрафами, но и лишить приобретённого имущества.

Продажа квартиры нерезидентом. Как не платить налог 30%

Налоги

Опубликовано 04.10.2021 Обновлено 20.11.2022

Эта статься была написана до событий февраля 2024 года, когда многим гражданам РФ пришлось сменить свой налоговый статус. Тем не менее, она актуальна и сегодня, но касается в основном инвестиций в недвижимость.

С более полным перечнем возможностей для уменьшения нерезидентом налоговой ставки, вы можете ознакомиться в этой статье.

Продажа квартиры нерезидентом РФ приводит к повышенным налоговым обязательствам. Ставка НДФЛ для нерезидента — 30%.

Это делает инвестиционную деятельность в России крайне затруднительной. Налог “съедает” всю прибыль.

Однако, есть законный способ этого избежать.

Эта статья о том, как нерезидент может покупать и продавать недвижимость в России, и не платить налог по ставке 30%.

Кто такой налоговый нерезидент

Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое проводит на территории России менее полугода (точнее менее 183-х дней) в течение календарного года. Гражданство значения не имеет.

Подробнее о налоговых нерезидентах можно посмотреть здесь.

Налогообложение налогового нерезидента при продаже недвижимости

• Оплачивает НДФЛ по ставке 30% (п.3 ст. 224 НК РФ Налоговые ставки)
• При расчете налога не может учитывать расходы и применять налоговые вычеты (Письмо Минфина от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@)
• Но с 1 января 2019 года, наравне с резидентами, освобождается от уплаты налога по истечению минимального предельного срока владения (п. 9 ст.2 Федерального закона № 424-ФЗ от 27 ноября 2018 года)

Минимальный предельный срок владения для недвижимости, приобретенной по договору купли продажи, составляет 5 лет.

Уменьшенный срок 3 года, действует только в отношении единственного жилья. Поэтому, рассматривать эту опцию применительно к инвестициям, весьма сложно.

Максимум, на что может рассчитывать в России нерезидент-инвестор, это продажа недвижимости через 5 лет, после покупки. А это значит, что возможностей для кратко- и среднесрочных инвестиций у него нет.

Но не все так плохо.

Способ оптимизировать свои налоговые обязательства, есть. Называется он — предпринимательская деятельность.

Налоговый нерезидент в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП)

Налоговый резидент, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, несет налоговые обязательства не как физическое лицо, а как индивидуальный предприниматель.

Чтобы начать деятельность в качестве индивидуально предпринимателя, необходимо сделать следующие шаги:

• Зарегистрироваться в качестве ИП
• Выбрать режим налогообложения (УСН)
• Выбрать коды ОКВЭД
• Вести реальную хозяйственную деятельность

Давайте рассмотрим каждый из этих шагов подробнее.

Регистрация в качестве ИП

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нерезидент должен соответствовать следующим требованиям:

• Иметь российское гражданство или вид на жительство/разрешение на временное пребывание
• Иметь регистрацию по месту проживания (постоянная прописка) или по месту пребывания (временная прописка)
• Быть совершеннолетним (не менее 18 лет)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Есть пять возможных режимов налогообложения для ИП. Но для сделок с недвижимостью целесообразно использовать упрощенную систему налогообложения (УСН)

Важно!

ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ. Соответственно, платить налог по ставке 30% не нужно.

Источник: п. 3 ст.346.11 НК РФ Общие положения УСН

Предприниматель на УСН может выбрать один из двух объектов налогообложения:

• Доходы
• Доходы минус расходы

Доходы

Налоговая ставка для объекта налогообложения “Доходы” равна 6 %.
Но субъектами РФ эта ставка может быть уменьшена до 1%.

Объект налогообложения Доходы следует выбирать для сдачи недвижимости в аренду.

При аренде доля расходов, которые можно включить в состав затрат, несоизмерима мала с величиной доходов. А процентная ставка значительно ниже объекта Доходы — Расходы.

Доходы — Расходы

Налоговая ставка для объекта налогообложения “Доходы — расходы” равна 15%.
Субъекты РФ могут уменьшать эту ставку до 5%.

Объект налогообложения Доходы — Расходы следует выбирать для покупки и продажи недвижимости.

Доля расходов на которые можно уменьшить доходы, соизмерима с величиной доходов. Поэтому, несмотря на то, что процентная ставка выше, это более выгодно.

Коды ОКВЭД

ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Действует в России с июля 2016 года. Все юридические лица обязаны при регистрации или перерегистрации обязаны его использовать.

Коды ОВЭД представляют собой иерархический список, с несколькими уровнями вложенности. Для операций с недвижимостью используется классификатор 68. Операции с недвижимым имуществом.

При регистрации нужно выбрать код из четырех цифр. Все подгруппы будут автоматически в него включены.

Вот коды ОКВЭД, которые чаще всего выбирают для операций с недвжимостью:

• 68.10.11 Подготовка к продаже собственного жилого недвижимого имущества
• 68.10.12 Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества
• 68.10.21 Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества
• 68.10.22 Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений
• 68.10.23 Покупка и продажа земельных участков
• 68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
• 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Ведение реальной хозяйственной деятельности

Налоговое законодательство требует от налогоплательщиков реальности сделок и хозяйственных операций. Искажать сведения о хозяйственной деятельности в целях уменьшения суммы уплаченного налога, не допускается.

Если налоговый нерезидент зарегистрирует ИП перед продажей принадлежащей ему квартиры, налоговая посчитает, что ИП было открыто не в целях предпринимательской деятельности, а с целью получить необоснованную налоговую выгоду.
Налог будет пересчитан по ставкам НДФЛ для нерезидента.

Как этого избежать?

Регистрируйте ИП до начала деятельности, а не во время.

Если это по каким-то причинам не получилось зарегистрировать ИП до того, как вы приобрели недвижимость, сдайте ее на какое-то время в аренду. Как минимум, на полгода. А лучше, на год, чтобы полученный доход от аренды можно было отразить в годовой декларации.

В этом случае, налоговая получит документальное подтверждение ведения хозяйственной деятельности и места для сомнений не останется.

Особенности учета затрат для ИП

Применительно к покупке и продаже недвижимости, ИП может уменьшать доходы на следующие виды расходов:

• Проценты по кредиту п.9 ст. 346.16 НК РФ
• Расходы на приобретение недвижимости п. 23 ст. 346.16 НК РФ
• Расходы на выплату комиссионного, агентского вознаграждения п. 24 ст. 346.16 НК РФ

Расходы согласно ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщик может включить в состав затрат только если они произведены ПОСЛЕрегистрации ИП.
Расходы, произведенные до регистрации ИП включить в состав затрат невозможно.

Поэтому, вначале нужно регистрировать ИП, а затем приобретать недвижимость для продажи.

Источник: Письмо МинФина № 03-11-11/7503 от 08.02.2018.

Кроме того, нельзя уменьшать доходы на стоимость покупки недвижимости по ДДУ, если в последующем она продается не как недвижимость, а как переуступка права.

Переуступка права требования не является продажей недвижимости. Поэтому, расходы на приобретение этого права не будут являть расходами на приобретение недвижимости (п. 23 ст.

346.16 НК РФ).

Перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ является закрытым списком и не подлежит расширенному толкованию. Уменьшить доходы на расходы по приобретению права требования не получится.

Это можно будет сделать только оформив, купленную по ДДУ недвижимость, в собственность.

География действий ИП

Предприниматель может зарегистрировать ИП в одном из регионов РФ (по месту регистрации), но приобретать и продавать недвижимость — по всей территории России. Место нахождения недвижимости значения не имеет. Это все имущество, принадлежащее ИП.

Поэтому, целесообразно регистрировать ИП в регионе где региональные ставки УСН уменьшены относительно базовых.

Риск двойного налогообложения

Если вы нерезидент и планируете заниматься куплей-продажей недвижимости в России, вам следует считаться с риском двойного налогообложения.

На 1 января 2019 года Россия заключила международные договоры об избежании двойного налогообложения с 84-мя странами

Но они относятся не ко всем налогам. В отношении России, соглашения об избежании двойного налогообложения распространяются на НДФЛ, налог на прибыль, но не распространяются на УСН.

Об этом есть ряд писем МинФина, например Письмо от 14 октября 2020 г. N 03-08-05/89741 О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.

Поэтому есть риск того, что зачесть налоги, уплаченные в России как УСН, не получится.

О том, какие налоги нужно платить за рубежом и как декларировать доходы полученные в России, лучше узнавать, ориентируясь на зарубежное законодательство.

Если вы обнаружили ошибку в тексте, пожалуйста сообщите мне о ней — выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Налог от продажи недвижимости для нерезидентов

По Вашим многочисленным просьбам, вкратце, тезисами, расскажем, каким образом исчисляется налог на доход от продажи недвижимости для нерезидентов.

Нерезидент— это гражданин любойстраны (в том числе России), который проживает на территории РФ менее 183 дней подрядв течение года. Срок нахождения в РФ и срок «год = 12 следующих подряд месяцев» отсчитывается до получения дохода за продаваемую квартиру (получения денег). Срок нахождения на территории РФ должен быть непрерывным и может прерываться только на кратковременное обучение или лечение за пределами России и для определенной категории моряков.

Основные тезисы

для расчета налога на доход от продажи недвижимости

для нерезидента:

• Доход — это ВСЕ деньги, что Вы получили от продажи(а не разница между суммой продажи и затратами на покупку).

Основание: Расходы на приобретение — это вычет согласно статье 220 НК РФ. Вычеты предоставляются только резидентам РФ согласно статье 210 НК РФ, пункт 4.

Официальное подтверждение тезиса: следующие письма Министерства Финансов РФ: письмо от 08.04.2013 N 03-04-05/4-347; письмо от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, письмо от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248; письмо от 02.12.2009 N 03-04-05-01/846

• Налогооблагаемая база не может быть уменьшена на расходы по приобретениюили 1 000 000 рублей

Основание: пункт 4 статьи 210 НК РФ.

• Налог устанавливается 30% на доход

Основание: пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

• До 01.01.2019 года срок владения имуществом значения не имеет(нет освобождения от налога при владении имуществом более 3 (до 01.01.2016)/5 (после 01.01.2016) лет)

Основание: пункт 1 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ

С 01.01.2019 годастатья 217.1 действует для ВСЕХ собственников, а не только для резидентов. Таким образом для нерезидентов с 01.01.2019 года года применяютсяправила освобождения от налогов через 3-5 лет

Основание:Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

• С 01.01.2019 года минимальная налогооблагаемая база — 70 % кадастровой стоимости Имущества.

Гражданка РФ, квартира 2 года в собственности, живет за рубежом год

купила за 3 000 000, продает за 3 000 000 руб.

Налог составит 30%* 3 000 000

• Минимальная налогооблагаемая база для имущества, приобретенного после 01.01.2016 года, составляет 70% кадастровой стоимости(если в договоре купли-продажи указана меньшая стоимость отчуждения), для имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, доход = полученным средствам по договору купли-продажи.

Основание: пункт 5 статьи 217.1. НК РФ

Гражданка РФ, квартира с 2016 года в собственности, живет за рубежом год

продает за 3 000 000 руб., кадастр 7 000 000 руб.

Налог составит 30%* (7 000 000 * 0,7)

Какие налоги уплачивает нерезидент

при дарении недвижимости

Читайте также:
Что входит в услугу сопровождение сделок с недвижимостью
Размер государственных пошлин за регистрацию прав с недвижимостью
Сроки государственной регистрации сделок с недвижимостью
Документы, необходимые для продажи квартиры или комнаты
Банковская ячейка по сделкам с недвижимостью
Аккредитив по сделкам с недвижимостью

Внимание!

Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации.

Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ. ООО 2СПИК» не несет какой-либо ответственности за возможную упущенную выгоду или убытки в любой форме, возникшие в результате расхождения позиции правоприменительных органов с позицией, изложенной в данной статье.

Какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России?

Каждый человек может столкнуться с такой ситуацией, когда нужно совершить сделку купли – продажи квартиры.

Рассмотрим, что же делать, если объект недвижимости находится на территории РФ, а одна из сторон сделки является нерезидентом России.Определение правового статуса лица необходимо для дальнейшего налогообложения с купли-продажи квартиры.

Показать содержание

Понятие

Важно!Согласно налоговому кодексу РФ, нерезидентом признается физическое лицо фактически находящиеся за пределами территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Исходя из определения налогового кодекса РФ, нерезидентом может быть:

• гражданин РФ;
• иностранный гражданин;
• лицо без гражданства.

По разъяснению федеральной налоговой службы у нерезидента также не должно быть:

1. Постоянного жилья в России или непостоянной регистрации по месту жительства, а также он не имеет в России центра жизненных интересов, под которыми понимается нахождение семьи, работы, основного бизнеса. Период пребывания в РФ рассчитывается в течение последующих 12 месяцев, неважно совершались ли краткосрочные выезды в командировку или отпуск.
2. В расчет не берутся выезды в связи с обучением или лечением (менее 6 месяцев). Но если по вышеуказанным причинам выезды совершались, то необходимо будет представить подтверждающие этот факт документы, такие как договор с образовательным (лечебным) учреждением в котором человек проходил обучение (лечение), справки, результаты обследования, а также документы подтверждающие факт пересечения границы.

Но по заключенным Россией международным договорам с рядами стран лицо может быть признано резидентом в обеих странах, поэтому в данной статье разбираются общие вопросы.

Для более детального разъяснения необходимо будет письменно отправить запрос в федеральную налоговую службу по месту жительства, или по месту нахождения объекта недвижимости.

Регулирующие законы

Отношения налогообложения нерезидентов регулируются налоговым кодексом РФ, федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», двусторонними международными договорами между Россией другими государствами, письмами ФНС России и письмами Минфина, дающие разъяснения по различным сторонам вопроса.

Особенности налогообложения

Налогами облагаются только сделки, по которым сторона получает доход, так если нерезидент является покупателем – платить налог он не должен, потому что доход с покупки недвижимости он не получил. О том, в каких случаях взимается налог при купле-продаже квартиры и ее доли в России, а также о том, кто должен его платить, мы писали в этом материале.

Если же нерезидентом является продавец квартиры находящейся на территории РФ, то заплатить он должен 30% от суммы продажи. К нерезидентам РФ не применяются правила освобождения от уплаты налога с учетом владения квартирой в течение 3-х или 5-ти лет (об особенностях налогообложения квартиры, находящейся в собственности менее 3-5 лет, говорится здесь).

При этом занизить стоимость недвижимости не получится, по новому законодательству стоимость квартиры должна составлять не менее 70% от кадастровой стоимости жилья, а она максимально приближена к рыночной стоимости.

Также недвижимость, которая получена в собственность нерезидента оформлением сделки дарения от близких родственников, по договору пожизненного содержания с иждивением, наследству не освобождается от уплаты налога.

Нерезидент не имеет право получить налоговый вычет при купле-продаже квартиры. Во всех вышеперечисленных случаях возникает обязанность уплаты налога в размере 30% от указанной стоимости квартиры по договору купли-продажи.

Для уплаты налога нерезидент должен обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации, либо если такового нет, то по месту нахождения недвижимости и предоставить документы:

1. Документ, подтверждающий личность нерезидента. Если документ на иностранном языке, то он должен быть переведен и заверен нотариусом.
2. Если сделка совершалась лицом по доверенности, то необходим документ подтверждающий личность данного лица переведенный на русский язык и заверенный нотариусом, а также сама доверенность, переведенная на русский язык и заверенная нотариусом на территории РФ.
3. Подтвердить легальность нахождения нерезидента на территории РФ (виза, регистрация, миграционная карта, трудовой договор и так далее).

Далее нерезидент обязан подать декларацию о доходах в федеральную налоговую службу до 30 апреля года следующего за годом продажи квартиры. А налог оплачивается до июня этого же года. О том, как заполнить налоговую декларацию после покупки и продажи квартиры, написано тут.

Налог оплачивается в той стране, где доход был получен.

Но во избежание двойного налогообложения существуют международные соглашения между Россией и другими странами(страной проживания нерезидента РФ). Так если нерезидент заплатил налог в местной налоговой, то этот факт будет учтен при оплате налогов в родной стране.

Как рассчитать?

Поскольку при покупке нерезидент не получает доход, а значит и налог не платит, то рассмотрим пример расчета налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.

В договоре обозначенная стоимость квартиры составляет 2 000 000 млн. рублей, в налоговую нужно будет заплатить 2 000 000 * 30%= 600 000 тыс. рублей.

Многие ошибочно полагают, что можно не платить налог, ведь за этим никто не следит. Но, налоговая служба очень тесно и эффективно работает с нотариусами и с государственной регистрационной палатой, так данные автоматически подаются в налоговую инспекцию.

Провезти крупную денежную сумму через таможенную границу сложно, а при переводе денежных средств через банк, крупная сумма не останется незамеченной. Если все же нерезидент окажется не добросовестным и решит не платить налог в России, то налоговая инспекция передаст все данные фискальным органам, которые взыщут в стране проживания нерезидента эти денежные средства.

Так, если человек длительное время находился за пределами РФ, и решил совершить сделку купли-продажи квартиры, нужно подтвердить статус резидента, для этого письменно отправить запрос в федеральную налоговую инспекцию по месту регистрации, либо месту нахождения объекта недвижимости.

В случае подтверждения статуса нерезидента РФ необходимо приобрести статус резидента, а после этого продавать недвижимость, либо оплачивать налог в размере 30% от суммы, полученной с продажи.